山东省春季高考《财税类全真模拟卷》（5）（原卷版+答案版）

山东2025年普通高校招生（春季）全省统一考试 财税类专业 全真模拟卷（5） 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和题卡一并交回。 卷一（选择题，共100分） 1、 选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求。） 1. 下列有关说法中正确的是（ ） A.收入、费用、利润三要素反映了企业的财务状况 B.借贷记账法中借方表示资产、成本费用、利润的增加 C.将货币资金转化为储备资金的过程是企业的生产过程 D.会计的事后核算是会计工作的基础 2. 甲和乙为增值税一般纳税人，2023年12月1日双方签订代销协议：甲公司委托乙企业代销100件产品，按照每件产品2000元不含税的价格对外销售，按照5%支付乙企业手续费。2023年末收到乙企业交来的代销清单并开具增值税专用发票，代销清单上注明已销售60件，则2023年末乙企业应确认的收入为（ ） A.销售商品收入200000元 B.销售商品收入10000元 C.收取手续费收入120000元 D.收取手续费收入6000元 3. 填写现金支票时，若出票日期为2023年2月14日，规范的书写方式是（ ） A.贰零贰叁年贰月拾肆日 B.贰零贰叁年零贰月拾肆日 C.贰零贰叁年零贰月壹拾肆日 D.贰壹贰叁年贰月拾肆日 4. 甲股份有限公司委托证券公司代理发行普通股2000万股，每股面值1.5元，每股发行价格2元，按合同规定，该股份公司按发行收入的0.5%向证券公司支付发行费用，从收入中抵扣，则该股份有限公司计入“资本公积”账户的金额应为（ ） A.1000万元 B.980万元 C.1050万元 D.960万元 5. 甲公司材料总分类账户本期借方发生额为8000元，本期贷方发生额为7500元。其有关明细分类账户的发生额分别为甲材料本期借方发生额1600元，贷方发生额3500元，乙材料本期借方发生额5900元，贷方发生额4500元，则丙材料本期为（ ） A.借方发生额7500元，贷方发生额7000元 B.借方发生额3700元，贷方发生额2000元 C.借方发生额500元，贷方发生额1000元 D.借方发生额500元，贷方发生额500元 6. 根据借方进行编制，贷方分类进行汇总编制的汇总记账凭证是（ ） A.汇总转账凭证 B.汇总付款凭证 C.汇总收款凭证 D.以上都是 7. 在会计核算方法体系中，会计工作的起点和关键是（ ） A.设置会计科目和账户 B.填制和审核会计凭证 C.复式记账 D.成本计算 8. 下列各项中，属于数量金额式账簿的是（ ） A.库存商品明细账 B.原材料总账 C.银行存款日记账 D.制造费用明细账 9. 下列关于会计核算方法体系中，企业经济核算的中心环节是（ ） A.复式记账 B.财产清查 C.成本计算 D.编制财务会计报告 10. 下列属于账实核对的是（ ） A.财产物资明细账与财产物资保管账核对 B.债权债务明细账与对方单位账面记录核对 C.往来账与业务合同核对 D.记账凭证与原始凭证核对 11. 企业对会计要素进行计量时，一般应当采用（ ） A.历史成本 B.重置成本 C.可变净现值 D.现值 12. 下列属于原始凭证的是（ ） A.购货合同 B.银行对账单 C.银行存款余额调节表 D.差旅费报销单 13. 下列事项中，会导致企业留存收益总额发生变化的是（ ） A.提取法定盈余公积 B.宣告分配现金股利 C.盈余公积弥补亏损 D.支付到期债务 14. 企业管理人员工资，应记入（ ）科目。 A.制造费用 B.管理费用 C.生产成本 D.销售费用 15. 在借贷记账法下，账户哪一方登记增加数，哪一方登记减少数取决于（ ） A.账户的类别 B.会计人员的习惯 C.账户的结构 D.账户的性质与所记录经济内容的性质 16. 采购材料的发票、支付房租收到的房租收据等，按其来源归属于（ ） A.自制原始凭证 B.外来原始凭证 C.一次凭证 D.累计凭证 17. 下列选项中，不属于复式记账法的是（ ） A.借贷记账法 B.收付记账法 C.增减记账法 D.进出记账法 18. 下列不属于企业的资金运动表现的是（ ） A.资金投入 B.资金运用 C.资金转移 D.资金退出 19. 在日常生产经营活动中，制造企业的资金运动过程为（ ） A.货币资金一储备资金一生产资金一货币资金一成品资金 B.货币资金一生产资金—成品资金一储备资金一货币资金 C.储备资金一货币资金一生产资金一成品资金一货币资金 D.货币资金一储备资金一生产资金一成品资金一货币资金 20. 在记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序中，其相同的步骤是（ ） A.登记总账的依据 B.登记明细账的依据 C.账务处理的程序 D.优缺点及适用范围 21. 依据消费税法律制度规定，某商场销售下列物品应缴纳消费税的是（ ） A.销售高档皮具 B.销售高档白酒 C.销售高档手表 D.销售铂金首饰 22. 下列各项中，应征土地增值税的是（ ） A.赠予社会公益事业的房地产 B.经税务机关核实的个人之间互换自有住房 C.抵押期满转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产 23. 生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是（ ） A.已税摩托车生产的摩托车 B.已税白酒生产的白酒 C.已税烟丝生产的卷烟 D.已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 24. 关于契税征收管理，下列说法正确的是（ ） A.契税在纳税人所在地的征收机关缴纳 B.办理契税纳税申报时，必须提供销售不动产发票 C.契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天 D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报 25. 依据我国现行增值税相关法律制度规定，下列关于增值税征收管理的表述正确的是（ ） A.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B.小规模纳税人不能以1个季度为纳税期限申报纳税 C.纳税人进口货物，纳税义务发生的时间为从海关提货的当天 D.增值税纳税人必须按照固定期限纳税 26. 按照税收划分标准不同，下列判断正确的是（ ） A.个人所得税属于地方税，属于从价税，属于间接税 B.增值税属于中央地方共享税，属于价外税，属于间接税 C.消费税属于中央税，属于价内税，属于直接税 D.资源税属于中央税，属于从量税，属于间接税 27. 林某有面积为140平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为96万元。王某有面积为120平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为72万元。两人进行房屋交换，差价部分王某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，王某应缴纳的契税税额为（ ） A.4.8万元 B.2.88万元 C.2.16万元 D.0.72万元 28. 甲企业2023年11月应缴纳增值税10万元，税款缴纳期限为2023年12月1日至15日，甲企业纳税人员于2023年12月25日完成税款缴纳，计算甲企业应缴纳的滞纳金（ ） A.50元 B.450元 C.500元 D.550元 29. 根据房产税法律制度规定，下列各项中，应当按照12%税率缴纳房产税的是（ ） A.企业出租的厂房 B.房地产开发公司自用的办公楼 C.高校学生公寓 D.敬老院自用的房产 30. 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳土地增值税的是（ ） A.甲公司对外出租仓库 B.乙企业转让国有土地使用权 C.丙公司抵押自有厂房，该厂房尚处于抵押期间 D.丁公司通过国家机关将办公楼无偿赠与公益事业 31. 根据有关规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（ ） A.用于赞助的消费品 B.用于职工福利的消费品 C.用于广告的消费品 D.用于连续生产应税消费品的消费品 32. 根据《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率（ ） A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 33. 某城市市区的纳税人当月实际缴纳增值税6万元、消费税1万元，则本月应缴纳教育费附加的应纳税额是（ ） A.800元 B.2100元 C.4000元 D.4900元 34. 下列各项中，纳税人不缴消费税的是（ ） A.将自产的应税消费品用于职工福利 B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 D.收取的时间超过12个月的包装物押金 35. 依据《车船税法》，乘用车车船税的计税依据是（ ） A.整备质量吨位数 B.净吨位 C.辆数 D.购买价格 36. 关于包装物押金的税务处理不正确的是（ ） A.白酒的包装物押金在收取时直接并入白酒的销售额计征增值税和消费税 B.啤酒的包装物押金在逾期或超过一年不退不还的，按原货物适用的税率增收增值税和消费税 C.黄酒的包装物押金在逾期或超过一年不退不还的，按原货物适用的税率征收增值税，不征消费税 D.红酒的包装物押金在收取时，直接并入销售额中计征收增值税、消费税 37. 下列企业在境内取得的所得，实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是（ ） A.小型微利企业 B.高新技术企业 C.在境内未设立机构、场所的非居民企业 D.在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业 38. 十周岁的李某未事先征得法定代理人的同意，将其价值3500元的游戏机赠送给同学，该赠送行为的效力为（ ） A.可撤销 B.无效 C.效力待定 D.有效 39. 下列有关外商投资企业相关规定，说法正确的是（ ） A.国家对外国投资者的投资实行征收 B.外国投资者在中国境内的出资、利润、资本收益、资产处置所得、知识产权许可使用费、依法获得的补偿或赔偿、清算所得等可以依法以人民币或者外汇自由汇入、汇出 C.外商投资企业或者其投资者认为行政机关及其工作人员的行政行为侵犯其合法权益的，必须通过外商投资企业投诉工作机制申请协调解决 D.外商投资准入负面清单以外的领域，按照内外资一致的原则实施管理 40. 根据仲裁法律制度的规定，下列属于有效仲裁协议的是（ ） A.限制民事行为能力人与他人订立的仲裁协议 B.因一方违约而被相对人依法解除的买卖合同中包含的仲裁协议 C.当事人就继承纠纷约定仲裁的仲裁协议 D.一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议 41. 格雷欣法则作用于（ ） A.平行本位制 B.双本位制 C.跛行本位制 D.单本位制 42. 下列不属于一般性货币政策工具的是（ ） A.存款准备金政策 B.再贴现政策 C.消费者信用控制 D.公开市场操作 43. 将利率分为名义利率和实际利率的划分依据是（ ） A.按利率作用不同 B.按管理方式不同 C.按形成方式不同 D.按利率性质不同 44. “劣币驱逐良币”这一规律出现的货币制度是（ ） A.金本位 B.银本位 C.金银复本位 D.纸本位 45. 下列有关利率的说法不正确的是（ ） A.按计算期限的不同，利率可划分为年利率、月利率与日利率 B.官定利率又称法定利率，是由中国人民银行制定的 C.固定利率适用于在借贷期间利率波动较大的情况 D.基准利率是指在多种利率并存的条件下起决定性作用的利率 46. 下列属于人身保险公司业务的是（ ） A.保证保险 B.责任保险 C.交通事故责任险 D.人身意外伤害险 47. 下列关于影响汇率变动的因素，说法错误的是（ ） A.国际收支出现逆差，从而引起外汇升值、本币贬值 B.如果通货膨胀高于他国，则本国货币在外汇市场上趋于升值 C.高利率会使本国货币升值 D.国际收支顺差会导致外汇贬值、本币升值 48. 下列不属于创新型保险品种的是（ ） A.分红型保险 B.投资联结保险 C.万能寿险 D.企业财产保险 49. 下面属于非自由外汇的是（ ） A.美元 B.日元 C.人民币 D.英镑 50. 下列不属于中央银行其他资产业务的是（ ） A.中央银行的固定资产 B.中央银行在国际金融机构的资产 C.中央银行在国际金融组织的资产 D.中央银行的黄金储备 卷二（非选择题，共100分） 2、 计算题（本大题4个小题，共36分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入后保留两位小数。） 1. （10分）某市青远运输公司为增值税一般纳税人，其经营范围为：提供货物、旅客运输服务，有形动产经营租赁服务等。不同税率的销售行为均能分别核算税款。2022年12月发生如下经济业务： （1）提供国内旅客运输服务，本月售出车票的含税金额为281600元， （2）为绿苑公司提供国内货物运输服务，开具的增值税专用发票上注明金额3600000元，增值税税额324000元， （3）出租货物包装箱一批，开具增值税普通发票，租金收入含税金额为34800元， （4）受当地民政部门委托，无偿为灾区运送物资一批。该同类运输服务的不含税市场价格为20000元， （5）购入小货车2辆，取得机动车销售统一发票，增值税税额16320元， （6）购进汽油，取得的增值税专用发票上注明增值税税额277480元， （7）向绿野汽车维修公司（小规模纳税人）支付汽车维修费，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税额1680元， （8）客运业务部门将其作为固定资产核算的一台电脑转给公司职工食堂使用，该电脑2021年9月购入时取得增值税专用发票，并已认证抵扣，增值税专用发票上注明金额7384元， 增值税税额960元。该电脑已计提折旧500元。 （注：本月取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票均在本月申报抵扣）要求： （1）计算青远运输公司本月应缴纳的增值税税额 （2）计算青远运输公司本月应缴纳的城市维护建设税税额。 2. （8分）某市市区的一家百货商场为增值税一般纳税人，2022年6月发生如下经济业务： （1）采购商品不含税价款30万元，取得增值税专用发票；支付不含税运费3万元，取得货运增值税专用发票。 （2）支付不含税广告费5万元，取得增值税专用发票。 （3）购买一辆小汽车自用，取得增值税专用发票，价款20万元，增值税2.6万元。 （4）销售粮食、食用植物油取得零售销售额21.8万元。 （5）销售化妆品套装取得零售销售额45.2万元。 （6）零售金银首饰取得销售额56.5万元。 计算：（1）当月可抵扣进项税额。 （2）当月销项税额。 （3）本月应纳增值税额。 （4）本月应纳消费税额。 3. （10分）宏达公司2023年9月初结存原材料的计划成本为50000元，材料成本差异的月初借方差异为1000元；本月外地购入材料一批，买价每千克200元，共计600千克，增值税税率13%，采购员报销差旅费300元，对方代垫运费540元，增值税税率9%，以上均取得增值税专用发票并已认证，入库时短缺10千克，其中5千克为合理损耗，5千克为非合理损耗（价款及运费均不含税），计划成本为每千克190元；本月发出材料的计划成本为80000元，其中生产车间直接领用50000元，管理部门耗用30000元。 要求： （1）计算2023年9月份材料成本差异率。（小数点后保留两位） （2）计算2023年9月份发出材料应负担的成本差异。 （3）计算2023年9月份发出材料的实际成本。 （4）计算2023年9月份结存材料的实际成本。 （5）计算2023年9月末“材料成本差异”账户的余额。 4. （8分）甲汽车制造厂为增值税一般纳税人，2022年12月发生如下业务： （1）采用分期收款方式销售15辆A型小轿车，每辆不含税售价为20万元，小轿车已经全部发出，按照书面合同约定，当月应收不含税价款140万元，已全部收讫。 （2）因以前月份采用分期收款方式销售A型小轿车，书面合同约定应于12月收取不含税款项共计90万元，但12月仅收到68万元。 （3）在厂庆活动中销售20辆B型小轿车，每辆不含税售价为10万元，同时给与3%的折扣，销售时折扣和销售额在同一张发票的金额栏内分别注明 （4）将新研制的3辆C型小轿车奖励给研发人员，C型小轿车每辆成本9万元（无同类产品市场销售价格） （5）当月接受乙公司的汽车设计服务，取得增值税专用发票注明不含增值税设计服务费30万元。 （6）员工国内出差，报销时提供注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，合计票价5万元，燃油附加费0.45万元；提供注明员工身份信息的铁路客票，合计票价6.54万元，提供注明员工身份信息的长途车票，合计票价3.09万元。 （7）当月购进生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款为170万元，采购钢材时支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明不含税的运输费用为10万元 （8）当月因管理不善，损失一批上月购进，已抵扣过进项税额的钢材，账目成本120万元（含运费成本6万元） 已知：甲汽车制造厂生产的小轿车使用的消费税税率为9%，成本利润率为8%。取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。（计算结果精确到小数点后两位） 要求： （1）计算甲汽车制造厂本月允许抵扣的增值税进项税额。 （2）计算甲汽车制造厂本月增值税销项税额。 （3）计算甲汽车制造厂本月应纳增值税税额。 （4）计算甲汽车制造厂本月应纳消费税税额。 3、 业务题（本大题4个小题，共44分） 1. （10分）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，每月月初发放上月工资，2023年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2023年12月发生职工薪酬业务如下： （1）5日，结算上月工资，其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元（通过银行转账）。 （2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。 （3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。 要求：根据以上资料编制相关的会计分录。（单位万元） 2. （12分）志德公司为增值税一般纳税人，2022年自营建造一幢办公楼，发生相关经济业务如下： （1）5月1日，为建设办公楼购入钢材一批，取得增值税专用发票，金额400000元，增值税额52000元，款项以银行存款支付。 （2）5月5日，办公楼工程领用上述全部钢材。 （3）6月10日，办公楼工程领用外购生产用材料一批，该批材料购进时取得增值税专用发票上注明的金额为100000元，增值税额13000元，增值税额已抵扣。 （4）12月1日，以银行存款支付其他工程费用82000元。 （5）12月20日，计提本月工程人员工资56250元，并以银行存款支付。5月至11月累计发放工程人员工资393750元。 （6）12月31日，该办公楼完工达到预定可使用状态，预计使用寿命20年，预计净残值为20000元，采用直线法计提折旧。 （注：取得的增值税专用发票均已通过认证） 要求：根据上述经济业务，编制志德公司2022年相关的会计分录。 3. （10分）清远公司为增值税一般纳税人，2023年发生如下经济业务： （1）1月1日，接受展鹏公司捐赠的一台需要安装的生产用设备，取得的增值税普通发票上注明的金额为500000元，增值税税额为65000元。 （2）1月2日，对该机械设备进行安装，领用原材料一批，成本为50000元，领用自产产品一批，成本为60000元，售价为80000元；应付安装人员工资为40000元。 （3）2月10日，该机械设备安装完毕，达到预定可使用状态并交付使用；该机械设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。 （4）12月10日，将该设备出售，开出增值税专用发票，价款650000元，增值税 84500元，收到对方开出的银行汇票一张。要求： （1）编制接受捐赠设备的会计分录。 （2）编制安装设备的会计分录。 （3）编制设备交付使用时的会计分录。 （4）编制2023年3月计提折旧的会计分录。 （5）编制2023年12月出售设备的会计分录。 4. （12分）康泰公司为增值税一般纳税人，2022年发生有关交易性金融资产经济业务如下： （1）3月1日，康泰公司从证券交易所购人建通公司股票100000股，支付价款为1300000元（含建通公司已宣告但尚未发放的现金股利50000元），另支付交易费用，取得的增值税专用发票上注明的金额为4000元，增值税税额为240元。康泰公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。 （2）4月15日，收到建通公司发放的现金股利50000元。 （3）6月30日，持有的建通公司股票公允价值为1320000元。 （4）7月15日，收到建通公司宣告发放现金股利的公告，经确认现金股利为60000元。 （5）8月20日，出售所持有的建通公司的全部股票，售价为1350000元（含已宣告发放但尚未收到的现金股利，假定不考虑相关税费和其他因素），款项已收到。 （注：本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣）要求：根据上述资料编制有关会计分录。 4、 综合题（每题10分，共20分） 1. （10分）2022年8月8日，甲、乙、丙、丁共同出资设立了康益有限责任公司（以下简称“康益公司”）。康益公司未设董事会，仅任命丙为执行董事。2023年6月8日，甲拟将其所持有的全部股权以20万元的价格转让给戊。甲于同日分别向乙、丙、丁发出通知书就股权转让事项征求同意。乙、丙分别于同年6月20日和24回复，均要求在同等条件下优先购买甲所持公司全部股权。丁于同年6月9日收到甲的通知后，至7月15日未就此项股权转让事项作出任何答复。戊在对公司进行调查的过程中发现：乙在公司设立时以机器设备折合30万元用于出资，而该机器设备当时的实际价值仅为10万元。 要求：根据上述资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。 （1）康益公司不设董事会仅任命丙为执行董事的做法是否符合规定？并说明理由 （2）丁收到甲的转让股权通知后未作答复将产生何种法律效果？并说明理由。 （3）乙、丙均要求在同等条件下，优先受让甲所持公司全部股权，应当如何处理？ （4）如果戊调查发现的乙未全面履行出资义务的行为属实，康益公司有权提出何种权利主张？ 2. （10分）甲公司向乙公司购买10台专用设备，双方于7月1日签订了买卖合同。买卖合同约定：专用设备每台10万元，总价100万元；乙公司于7月31前交货，甲公司在收货后10日内付清款项；甲公司在合同签订后5日内向乙公司交付定金5万元；双方因合同违约而发生的纠纷，提交C市仲裁委员会仲裁。 7月3日，甲公司向乙公司交付了5万元定金。 7月20日，甲公司告知乙公司，因向甲公司订购该批专业设备的两公司明确拒绝购买该批货物，公司一时找不到新的买家，将不能履行合同。7月22日，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返还，并要求甲公司赔偿定金未能弥补的损失。甲公司不同意赔偿损失，乙公司遂向C市仲裁委员会申请仲裁。 对于乙公司的仲裁申请，甲公司认为：合同被解除后，合同中的仲裁条款即失去效力，所以，乙公司应向甲公司所在地法院提起诉讼；甲公司不履行合同以约定定金，给乙公司造成10万元损失，本公司不必承担责任。 根据上述内容，分别回答下列问题： （1）乙公司7月22日通知解除合同是否符合法律规定？简要说明理由。 （2）甲公司主张乙公司应向甲公司所在地法院提起诉讼是否符合法律规定？简要说明理由。 （3）甲公司认为乙公司不能要求赔偿损失是否符合法律规定？简要说明理由 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 山东2025年普通高校招生（春季）全省统一考试 财税类专业 全真模拟卷（5） 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和题卡一并交回。 卷一（选择题，共100分） 1、 选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求。） 1. 下列有关说法中正确的是（ ） A.收入、费用、利润三要素反映了企业的财务状况 B.借贷记账法中借方表示资产、成本费用、利润的增加 C.将货币资金转化为储备资金的过程是企业的生产过程 D.会计的事后核算是会计工作的基础 【答案】D 2. 甲和乙为增值税一般纳税人，2023年12月1日双方签订代销协议：甲公司委托乙企业代销100件产品，按照每件产品2000元不含税的价格对外销售，按照5%支付乙企业手续费。2023年末收到乙企业交来的代销清单并开具增值税专用发票，代销清单上注明已销售60件，则2023年末乙企业应确认的收入为（ ） A.销售商品收入200000元 B.销售商品收入10000元 C.收取手续费收入120000元 D.收取手续费收入6000元 【答案】D 3. 填写现金支票时，若出票日期为2023年2月14日，规范的书写方式是（ ） A.贰零贰叁年贰月拾肆日 B.贰零贰叁年零贰月拾肆日 C.贰零贰叁年零贰月壹拾肆日 D.贰壹贰叁年贰月拾肆日 【答案】C 4. 甲股份有限公司委托证券公司代理发行普通股2000万股，每股面值1.5元，每股发行价格2元，按合同规定，该股份公司按发行收入的0.5%向证券公司支付发行费用，从收入中抵扣，则该股份有限公司计入“资本公积”账户的金额应为（ ） A.1000万元 B.980万元 C.1050万元 D.960万元 【答案】B 5. 甲公司材料总分类账户本期借方发生额为8000元，本期贷方发生额为7500元。其有关明细分类账户的发生额分别为甲材料本期借方发生额1600元，贷方发生额3500元，乙材料本期借方发生额5900元，贷方发生额4500元，则丙材料本期为（ ） A.借方发生额7500元，贷方发生额7000元 B.借方发生额3700元，贷方发生额2000元 C.借方发生额500元，贷方发生额1000元 D.借方发生额500元，贷方发生额500元 【答案】D 6. 根据借方进行编制，贷方分类进行汇总编制的汇总记账凭证是（ ） A.汇总转账凭证 B.汇总付款凭证 C.汇总收款凭证 D.以上都是 【答案】C 7. 在会计核算方法体系中，会计工作的起点和关键是（ ） A.设置会计科目和账户 B.填制和审核会计凭证 C.复式记账 D.成本计算 【答案】B 8. 下列各项中，属于数量金额式账簿的是（ ） A.库存商品明细账 B.原材料总账 C.银行存款日记账 D.制造费用明细账 【答案】A 9. 下列关于会计核算方法体系中，企业经济核算的中心环节是（ ） A.复式记账 B.财产清查 C.成本计算 D.编制财务会计报告 【答案】C 10. 下列属于账实核对的是（ ） A.财产物资明细账与财产物资保管账核对 B.债权债务明细账与对方单位账面记录核对 C.往来账与业务合同核对 D.记账凭证与原始凭证核对 【答案】B 11. 企业对会计要素进行计量时，一般应当采用（ ） A.历史成本 B.重置成本 C.可变净现值 D.现值 【答案】A 12. 下列属于原始凭证的是（ ） A.购货合同 B.银行对账单 C.银行存款余额调节表 D.差旅费报销单 【答案】D 13. 下列事项中，会导致企业留存收益总额发生变化的是（ ） A.提取法定盈余公积 B.宣告分配现金股利 C.盈余公积弥补亏损 D.支付到期债务 【答案】B 14. 企业管理人员工资，应记入（ ）科目。 A.制造费用 B.管理费用 C.生产成本 D.销售费用 【答案】B 15. 在借贷记账法下，账户哪一方登记增加数，哪一方登记减少数取决于（ ） A.账户的类别 B.会计人员的习惯 C.账户的结构 D.账户的性质与所记录经济内容的性质 【答案】D 16. 采购材料的发票、支付房租收到的房租收据等，按其来源归属于（ ） A.自制原始凭证 B.外来原始凭证 C.一次凭证 D.累计凭证 【答案】B 17. 下列选项中，不属于复式记账法的是（ ） A.借贷记账法 B.收付记账法 C.增减记账法 D.进出记账法 【答案】D 18. 下列不属于企业的资金运动表现的是（ ） A.资金投入 B.资金运用 C.资金转移 D.资金退出 【答案】C 19. 在日常生产经营活动中，制造企业的资金运动过程为（ ） A.货币资金一储备资金一生产资金一货币资金一成品资金 B.货币资金一生产资金—成品资金一储备资金一货币资金 C.储备资金一货币资金一生产资金一成品资金一货币资金 D.货币资金一储备资金一生产资金一成品资金一货币资金 【答案】D 20. 在记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序中，其相同的步骤是（ ） A.登记总账的依据 B.登记明细账的依据 C.账务处理的程序 D.优缺点及适用范围 【答案】B 21. 依据消费税法律制度规定，某商场销售下列物品应缴纳消费税的是（ ） A.销售高档皮具 B.销售高档白酒 C.销售高档手表 D.销售铂金首饰 【答案】D 22. 下列各项中，应征土地增值税的是（ ） A.赠予社会公益事业的房地产 B.经税务机关核实的个人之间互换自有住房 C.抵押期满转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产 【答案】C 23. 生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是（ ） A.已税摩托车生产的摩托车 B.已税白酒生产的白酒 C.已税烟丝生产的卷烟 D.已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 【答案】C 24. 关于契税征收管理，下列说法正确的是（ ） A.契税在纳税人所在地的征收机关缴纳 B.办理契税纳税申报时，必须提供销售不动产发票 C.契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天 D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报 【答案】D 25. 依据我国现行增值税相关法律制度规定，下列关于增值税征收管理的表述正确的是（ ） A.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B.小规模纳税人不能以1个季度为纳税期限申报纳税 C.纳税人进口货物，纳税义务发生的时间为从海关提货的当天 D.增值税纳税人必须按照固定期限纳税 【答案】A 26. 按照税收划分标准不同，下列判断正确的是（ ） A.个人所得税属于地方税，属于从价税，属于间接税 B.增值税属于中央地方共享税，属于价外税，属于间接税 C.消费税属于中央税，属于价内税，属于直接税 D.资源税属于中央税，属于从量税，属于间接税 【答案】B 27. 林某有面积为140平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为96万元。王某有面积为120平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为72万元。两人进行房屋交换，差价部分王某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，王某应缴纳的契税税额为（ ） A.4.8万元 B.2.88万元 C.2.16万元 D.0.72万元 【答案】D 28. 甲企业2023年11月应缴纳增值税10万元，税款缴纳期限为2023年12月1日至15日，甲企业纳税人员于2023年12月25日完成税款缴纳，计算甲企业应缴纳的滞纳金（ ） A.50元 B.450元 C.500元 D.550元 【答案】B 29. 根据房产税法律制度规定，下列各项中，应当按照12%税率缴纳房产税的是（ ） A.企业出租的厂房 B.房地产开发公司自用的办公楼 C.高校学生公寓 D.敬老院自用的房产 【答案】A 30. 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳土地增值税的是（ ） A.甲公司对外出租仓库 B.乙企业转让国有土地使用权 C.丙公司抵押自有厂房，该厂房尚处于抵押期间 D.丁公司通过国家机关将办公楼无偿赠与公益事业 【答案】B 31. 根据有关规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（ ） A.用于赞助的消费品 B.用于职工福利的消费品 C.用于广告的消费品 D.用于连续生产应税消费品的消费品 【答案】D 32. 根据《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率（ ） A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 【答案】D 33. 某城市市区的纳税人当月实际缴纳增值税6万元、消费税1万元，则本月应缴纳教育费附加的应纳税额是（ ） A.800元 B.2100元 C.4000元 D.4900元 【答案】B 34. 下列各项中，纳税人不缴消费税的是（ ） A.将自产的应税消费品用于职工福利 B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 D.收取的时间超过12个月的包装物押金 【答案】C 35. 依据《车船税法》，乘用车车船税的计税依据是（ ） A.整备质量吨位数 B.净吨位 C.辆数 D.购买价格 【答案】C 36. 关于包装物押金的税务处理不正确的是（ ） A.白酒的包装物押金在收取时直接并入白酒的销售额计征增值税和消费税 B.啤酒的包装物押金在逾期或超过一年不退不还的，按原货物适用的税率增收增值税和消费税 C.黄酒的包装物押金在逾期或超过一年不退不还的，按原货物适用的税率征收增值税，不征消费税 D.红酒的包装物押金在收取时，直接并入销售额中计征收增值税、消费税 【答案】C 37. 下列企业在境内取得的所得，实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是（ ） A.小型微利企业 B.高新技术企业 C.在境内未设立机构、场所的非居民企业 D.在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业 【答案】C 38. 十周岁的李某未事先征得法定代理人的同意，将其价值3500元的游戏机赠送给同学，该赠送行为的效力为（ ） A.可撤销 B.无效 C.效力待定 D.有效 【答案】C 39. 下列有关外商投资企业相关规定，说法正确的是（ ） A.国家对外国投资者的投资实行征收 B.外国投资者在中国境内的出资、利润、资本收益、资产处置所得、知识产权许可使用费、依法获得的补偿或赔偿、清算所得等可以依法以人民币或者外汇自由汇入、汇出 C.外商投资企业或者其投资者认为行政机关及其工作人员的行政行为侵犯其合法权益的，必须通过外商投资企业投诉工作机制申请协调解决 D.外商投资准入负面清单以外的领域，按照内外资一致的原则实施管理 【答案】B 40. 根据仲裁法律制度的规定，下列属于有效仲裁协议的是（ ） A.限制民事行为能力人与他人订立的仲裁协议 B.因一方违约而被相对人依法解除的买卖合同中包含的仲裁协议 C.当事人就继承纠纷约定仲裁的仲裁协议 D.一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议 【答案】B 41. 格雷欣法则作用于（ ） A.平行本位制 B.双本位制 C.跛行本位制 D.单本位制 【答案】B 42. 下列不属于一般性货币政策工具的是（ ） A.存款准备金政策 B.再贴现政策 C.消费者信用控制 D.公开市场操作 【答案】C 43. 将利率分为名义利率和实际利率的划分依据是（ ） A.按利率作用不同 B.按管理方式不同 C.按形成方式不同 D.按利率性质不同 【答案】D 44. “劣币驱逐良币”这一规律出现的货币制度是（ ） A.金本位 B.银本位 C.金银复本位 D.纸本位 【答案】C 45. 下列有关利率的说法不正确的是（ ） A.按计算期限的不同，利率可划分为年利率、月利率与日利率 B.官定利率又称法定利率，是由中国人民银行制定的 C.固定利率适用于在借贷期间利率波动较大的情况 D.基准利率是指在多种利率并存的条件下起决定性作用的利率 【答案】C 46. 下列属于人身保险公司业务的是（ ） A.保证保险 B.责任保险 C.交通事故责任险 D.人身意外伤害险 【答案】D 47. 下列关于影响汇率变动的因素，说法错误的是（ ） A.国际收支出现逆差，从而引起外汇升值、本币贬值 B.如果通货膨胀高于他国，则本国货币在外汇市场上趋于升值 C.高利率会使本国货币升值 D.国际收支顺差会导致外汇贬值、本币升值 【答案】B 48. 下列不属于创新型保险品种的是（ ） A.分红型保险 B.投资联结保险 C.万能寿险 D.企业财产保险 【答案】D 49. 下面属于非自由外汇的是（ ） A.美元 B.日元 C.人民币 D.英镑 【答案】C 50. 下列不属于中央银行其他资产业务的是（ ） A.中央银行的固定资产 B.中央银行在国际金融机构的资产 C.中央银行在国际金融组织的资产 D.中央银行的黄金储备 【答案】D 卷二（非选择题，共100分） 2、 计算题（本大题4个小题，共36分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入后保留两位小数。） 1. （10分）某市青远运输公司为增值税一般纳税人，其经营范围为：提供货物、旅客运输服务，有形动产经营租赁服务等。不同税率的销售行为均能分别核算税款。2022年12月发生如下经济业务： （1）提供国内旅客运输服务，本月售出车票的含税金额为281600元， （2）为绿苑公司提供国内货物运输服务，开具的增值税专用发票上注明金额3600000元，增值税税额324000元， （3）出租货物包装箱一批，开具增值税普通发票，租金收入含税金额为34800元， （4）受当地民政部门委托，无偿为灾区运送物资一批。该同类运输服务的不含税市场价格为20000元， （5）购入小货车2辆，取得机动车销售统一发票，增值税税额16320元， （6）购进汽油，取得的增值税专用发票上注明增值税税额277480元， （7）向绿野汽车维修公司（小规模纳税人）支付汽车维修费，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税额1680元， （8）客运业务部门将其作为固定资产核算的一台电脑转给公司职工食堂使用，该电脑2021年9月购入时取得增值税专用发票，并已认证抵扣，增值税专用发票上注明金额7384元， 增值税税额960元。该电脑已计提折旧500元。 （注：本月取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票均在本月申报抵扣）要求：（1）计算青远运输公司本月应缴纳的增值税税额 （2）计算青远运输公司本月应缴纳的城市维护建设税税额。 【答案】 （1）青远运输公司本月应缴纳的增值税税额如下： ①本月增值税进项税额转出额=（6000-500）×13%=715（元）（2分） ②本月应抵扣税额合计=16320+277480+1680-715=294765（元）（2分） ③无偿为灾区运送物资，不属于增值税视同销售行为，不需要计算销项税额。 本月增值税销项税额=281600÷（1+9%）×9%+324000+34800÷（1+13%）×13%=351254.92（元）（2分） ④本月应缴纳的增值税税额=351254.92-294765=56489.92（元）（2分） （2）本月应缴纳的城市维护建设税税额=56489.92×7%=3954.29（元）（2分） 2. （8分）某市市区的一家百货商场为增值税一般纳税人，2022年6月发生如下经济业务： （1）采购商品不含税价款30万元，取得增值税专用发票；支付不含税运费3万元，取得货运增值税专用发票。 （2）支付不含税广告费5万元，取得增值税专用发票。 （3）购买一辆小汽车自用，取得增值税专用发票，价款20万元，增值税2.6万元。 （4）销售粮食、食用植物油取得零售销售额21.8万元。 （5）销售化妆品套装取得零售销售额45.2万元。 （6）零售金银首饰取得销售额56.5万元。 计算：（1）当月可抵扣进项税额。 （2）当月销项税额。 （3）本月应纳增值税额。 （4）本月应纳消费税额。 【答案】 （1）当月可抵扣进项税额=30×13%+3×9%+5×6%+2.6=7.07（万元）（2分） （2）当月销项税额=21.8÷（1+9%）×9%+45.2÷（1+13%）×13%+56.5÷（1+13%）×13%=13.5（万元）（2分） （3）本月应纳增值税额=13.5-7.07=6.43（万元）（2分） （4）本月应纳消费税额=56.5÷（1+13%）×5%=2.5（万元）（2分） 3. （10分）宏达公司2023年9月初结存原材料的计划成本为50000元，材料成本差异的月初借方差异为1000元；本月外地购入材料一批，买价每千克200元，共计600千克，增值税税率13%，采购员报销差旅费300元，对方代垫运费540元，增值税税率9%，以上均取得增值税专用发票并已认证，入库时短缺10千克，其中5千克为合理损耗，5千克为非合理损耗（价款及运费均不含税），计划成本为每千克190元；本月发出材料的计划成本为80000元，其中生产车间直接领用50000元，管理部门耗用30000元。 要求： （1）计算2023年9月份材料成本差异率。（小数点后保留两位） （2）计算2023年9月份发出材料应负担的成本差异。 （3）计算2023年9月份发出材料的实际成本。 （4）计算2023年9月份结存材料的实际成本。 （5）计算2023年9月末“材料成本差异”账户的余额。 【答案】 （1）材料总成本=200×600+540-200×5=119540（元） 材料的单位成本=119540÷（600-10）=202.61（元） 材料成本差异率=（1000+200×600+540-200×5-190×590）÷（50000+190×590）=（1000+119540-112100）÷（50000+112100）=8440÷162100=5.21%（2分） （2）发出材料应负担的成本差异=80000×5.21%=4168（元）（2分） （3）发出材料的实际成本=80000×（1+5.21%）=84168（元）（2分） （4）结存材料的实际成本=50000+1000+119540-84168=86372（元）（2分） （5）月末“材料成本差异”账户的余额=1000+7440-4168=4272（借方）（2分） 4. （8分）甲汽车制造厂为增值税一般纳税人，2022年12月发生如下业务： （1）采用分期收款方式销售15辆A型小轿车，每辆不含税售价为20万元，小轿车已经全部发出，按照书面合同约定，当月应收不含税价款140万元，已全部收讫。 （2）因以前月份采用分期收款方式销售A型小轿车，书面合同约定应于12月收取不含税款项共计90万元，但12月仅收到68万元。 （3）在厂庆活动中销售20辆B型小轿车，每辆不含税售价为10万元，同时给与3%的折扣，销售时折扣和销售额在同一张发票的金额栏内分别注明 （4）将新研制的3辆C型小轿车奖励给研发人员，C型小轿车每辆成本9万元（无同类产品市场销售价格） （5）当月接受乙公司的汽车设计服务，取得增值税专用发票注明不含增值税设计服务费30万元。 （6）员工国内出差，报销时提供注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，合计票价5万元，燃油附加费0.45万元；提供注明员工身份信息的铁路客票，合计票价6.54万元，提供注明员工身份信息的长途车票，合计票价3.09万元。 （7）当月购进生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款为170万元，采购钢材时支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明不含税的运输费用为10万元 （8）当月因管理不善，损失一批上月购进，已抵扣过进项税额的钢材，账目成本120万元（含运费成本6万元） 已知：甲汽车制造厂生产的小轿车使用的消费税税率为9%，成本利润率为8%。取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。（计算结果精确到小数点后两位） 要求： （1）计算甲汽车制造厂本月允许抵扣的增值税进项税额。 （2）计算甲汽车制造厂本月增值税销项税额。 （3）计算甲汽车制造厂本月应纳增值税税额。 （4）计算甲汽车制造厂本月应纳消费税税额。 【答案】 （1）甲汽车制造厂本月允许抵扣的增值税进项税额 =30×6%+（5+0.45+6.54）÷（1+9%）×9%+3.09÷（1+3%）×3%+170×13%+10×9%-[（120-6）×13%+6×9%]=10.52（万元）（2分） （2）甲汽车制造厂本月增值税销项税额=（140+90）×13+10×20×（1-3%）×13%+9×（1+8%）-（1-9%）×3×13%=59.29（万元）（2分） （3）甲汽车制造厂本月应纳增值税税额=59.29-10.52=48.77（万元）（2分） （4）甲汽车制造厂本月应纳消费税税额=（140+90）×9%+10×20×（1-3%）×9%+9×（1+8%）÷（1-9%）×3×9%=41.40（万元）（2分） 3、 业务题（本大题4个小题，共44分） 1. （10分）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，每月月初发放上月工资，2023年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2023年12月发生职工薪酬业务如下： （1）5日，结算上月工资，其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元（通过银行转账）。 （2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。 （3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。 要求：根据以上资料编制相关的会计分录。（单位万元） 【答案】 （1） 借：应付职工薪酬——工资 33 贷：应交税费——应交个人所得税 1.5 其他应收款 0.5 银行存款 31（2分） （2） 借：制造费用 56.5 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 56.5（2分） 借：应付职工薪酬——非货币性福利 56.5 贷：主营业务收入 50 应交税费——应交增值税（销项税额） 6.5（2分） 借：主营业务成本 40 贷：库存商品 40（2分） （3） 借：生产成本 14 制造费用 5 管理费用 2 销售费用 9 贷：应付职工薪酬——工资 30（2分） 2. （12分）志德公司为增值税一般纳税人，2022年自营建造一幢办公楼，发生相关经济业务如下： （1）5月1日，为建设办公楼购入钢材一批，取得增值税专用发票，金额400000元，增值税额52000元，款项以银行存款支付。 （2）5月5日，办公楼工程领用上述全部钢材。 （3）6月10日，办公楼工程领用外购生产用材料一批，该批材料购进时取得增值税专用发票上注明的金额为100000元，增值税额13000元，增值税额已抵扣。 （4）12月1日，以银行存款支付其他工程费用82000元。 （5）12月20日，计提本月工程人员工资56250元，并以银行存款支付。5月至11月累计发放工程人员工资393750元。 （6）12月31日，该办公楼完工达到预定可使用状态，预计使用寿命20年，预计净残值为20000元，采用直线法计提折旧。 （注：取得的增值税专用发票均已通过认证） 要求：根据上述经济业务，编制志德公司2022年相关的会计分录。 【答案】 （1） 借：工程物资 400000 应交税费——应交增值税（进项税额） 52000 贷：银行存款 452000（2分） （2） 借：在建工程 400000 贷：工程物资 400000（2分） （3） 借：在建工程 100000 贷：原材料 100000（2分） （4） 借：在建工程 82000 贷：银行存款 82000（2分） （5） 借：在建工程 56250 贷：应付职工薪酬 56250（1分） 借：应付职工薪酬 56250 贷：银行存款 56250（1分） （6） 借：固定资产 1032000 贷：在建工程 1032000（2分） 3. （10分）清远公司为增值税一般纳税人，2023年发生如下经济业务： （1）1月1日，接受展鹏公司捐赠的一台需要安装的生产用设备，取得的增值税普通发票上注明的金额为500000元，增值税税额为65000元。 （2）1月2日，对该机械设备进行安装，领用原材料一批，成本为50000元，领用自产产品一批，成本为60000元，售价为80000元；应付安装人员工资为40000元。 （3）2月10日，该机械设备安装完毕，达到预定可使用状态并交付使用；该机械设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。 （4）12月10日，将该设备出售，开出增值税专用发票，价款650000元，增值税 84500元，收到对方开出的银行汇票一张。要求： （1）编制接受捐赠设备的会计分录。 （2）编制安装设备的会计分录。 （3）编制设备交付使用时的会计分录。 （4）编制2023年3月计提折旧的会计分录。 （5）编制2023年12月出售设备的会计分录。 【答案】 （1） 借：在建工程 565000 贷：营业外收入 565000（1分） （2） 借：在建工程 150000 贷：原材料 50000 库存商品 60000 应付职工薪酬 40000（1分） （3） 借：固定资产 715000 贷：在建工程 715000（1分） （4）2023年3月计提折旧额=715000×2÷5÷12=23833.33（元） 借：制造费用 23833.33 贷：累计折旧 23833.33（2分） （5） 借：固定资产清理 476666.7 累计折旧 238333.3 贷：固定资产 715000（2分） 借：银行存款 734500 贷：固定资产清理 650000 应交税费——应交增值税（销项税额） 84500（1分） 借：固定资产清理 173333.3 贷：资产处置损益 173333.3（2分） 4. （12分）康泰公司为增值税一般纳税人，2022年发生有关交易性金融资产经济业务如下： （1）3月1日，康泰公司从证券交易所购人建通公司股票100000股，支付价款为1300000元（含建通公司已宣告但尚未发放的现金股利50000元），另支付交易费用，取得的增值税专用发票上注明的金额为4000元，增值税税额为240元。康泰公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。 （2）4月15日，收到建通公司发放的现金股利50000元。 （3）6月30日，持有的建通公司股票公允价值为1320000元。 （4）7月15日，收到建通公司宣告发放现金股利的公告，经确认现金股利为60000元。 （5）8月20日，出售所持有的建通公司的全部股票，售价为1350000元（含已宣告发放但尚未收到的现金股利，假定不考虑相关税费和其他因素），款项已收到。 （注：本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣）要求：根据上述资料编制有关会计分录。 【答案】 （1） 借：交易性金融资产——成本 1250000 应收股利 50000 投资收益 4000 应交税费——应交增值税（进项税额） 240 贷：其他货币资金——存出投资款 1304240（4分） （2） 借：其他货币资金——存出投资款 50000 贷：应收股利 50000（1分） （3） 借：交易性金融资产——公允价值变动 70000 贷：公允价值变动损益 70000（2分） （4） 借：应收股利 60000 贷：投资收益 60000（1分） （5） 借：其他货币资金——存出投资款 1350000 投资收益 30000 贷：交易性金融资产成本——成本 1250000 公允价值变动 70000 应收股利 60000（4分） 4、 综合题（每题10分，共20分） 1. （10分）2022年8月8日，甲、乙、丙、丁共同出资设立了康益有限责任公司（以下简称“康益公司”）。康益公司未设董事会，仅任命丙为执行董事。2023年6月8日，甲拟将其所持有的全部股权以20万元的价格转让给戊。甲于同日分别向乙、丙、丁发出通知书就股权转让事项征求同意。乙、丙分别于同年6月20日和24回复，均要求在同等条件下优先购买甲所持公司全部股权。丁于同年6月9日收到甲的通知后，至7月15日未就此项股权转让事项作出任何答复。戊在对公司进行调查的过程中发现：乙在公司设立时以机器设备折合30万元用于出资，而该机器设备当时的实际价值仅为10万元。 要求：根据上述资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题。 （1）康益公司不设董事会仅任命丙为执行董事的做法是否符合规定？并说明理由 （2）丁收到甲的转让股权通知后未作答复将产生何种法律效果？并说明理由。 （3）乙、丙均要求在同等条件下，优先受让甲所持公司全部股权，应当如何处理？ （4）如果戊调查发现的乙未全面履行出资义务的行为属实，康益公司有权提出何种权利主张？ 【答案】 （1）符合规定。（1分） 法律规定：股东人数较少、规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，只设一名执行董事。（2分） （2）丁未作答复视为同意转让。（1分） 根据规定，股东向股东之外的人转让股权应当书面征求其他股东过半数同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。在本案中，丁6月9日接到通知，7月15日仍未作出答复，已经超过30天。（2分） （3）由于本案公司章程并未另作规定，因此，乙、丙均主张优先购买股权时，依法应由双方协商确定各自的购买比例。（1分） 协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。（1分） （4）如果乙未全面履行出资义务的行为属实，康益公同有权要求乙补足其差额20万元。（1分）公司设立时的其他股东甲、丙、丁承担连带责任。（1分） 2. （10分）甲公司向乙公司购买10台专用设备，双方于7月1日签订了买卖合同。买卖合同约定：专用设备每台10万元，总价100万元；乙公司于7月31前交货，甲公司在收货后10日内付清款项；甲公司在合同签订后5日内向乙公司交付定金5万元；双方因合同违约而发生的纠纷，提交C市仲裁委员会仲裁。 7月3日，甲公司向乙公司交付了5万元定金。 7月20日，甲公司告知乙公司，因向甲公司订购该批专业设备的两公司明确拒绝购买该批货物，公司一时找不到新的买家，将不能履行合同。7月22日，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返还，并要求甲公司赔偿定金未能弥补的损失。甲公司不同意赔偿损失，乙公司遂向C市仲裁委员会申请仲裁。 对于乙公司的仲裁申请，甲公司认为：合同被解除后，合同中的仲裁条款即失去效力，所以，乙公司应向甲公司所在地法院提起诉讼；甲公司不履行合同以约定定金，给乙公司造成10万元损失，本公司不必承担责任。 根据上述内容，分别回答下列问题： （1）乙公司7月22日通知解除合同是否符合法律规定？简要说明理由。 （2）甲公司主张乙公司应向甲公司所在地法院提起诉讼是否符合法律规定？简要说明理由。 （3）甲公司认为乙公司不能要求赔偿损失是否符合法律规定？简要说明理由 【答案】 （1）乙公司7月22日通知解除合同符合法律规定。（1分） 根据合同法规定：当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满前请求其承担违约责任。（2分） （2）甲公司主张不符合法律规定。（1分） 按我国法律规定，合同不生效、无效、被撤销或者终止的，不影响合同中有关解决争议方法的条款的效力；同时，按“或裁或诉”原则，双方有仲裁约定的，人民法院不予受理。（2分） （3）甲公司认为乙公司不能要求赔偿损失不符合法律规定。（1分） 根据我国合同法规定，双方虽然约定有定金，但定金不足以弥补一方违约造成的损失的，对方可以请求赔偿超过定金数额的损失。（3分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$