山东省春季高考《财税类全真模拟卷》（4）（原卷版+答案版）

山东2025年普通高校招生（春季）全省统一考试 财税类专业 全真模拟卷（4） 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和题卡一并交回。 卷一（选择题，共100分） 1、 选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求。） 1. 2023年10月，某公司发生以下经济业务事项：收到9月份销售商品的货款6000元；本月销售商品货款共计200000元，实际收到150000元，余款尚未收到；本月预收11月份将出售商品货款30000元；预付第四季度房租共计12000元；本月购入办公用品2000元，款项尚未支付。在权责发生制下，该公司10月份的收入与费用分别是（ ） A.156000元，14000元 B.200000元，6000元 C.236000元，12000元 D.230000元，2000元 2. 下列适用于实地盘点法进行清查的是（ ） A.各项实物资产和银行存款 B.库存现金和各项实物资产 C.银行存款和往来款项 D.往来款项和各项实物资产 3. 盛大公司资产总额700万元，如果发生以下业务：（1）向银行借入期限为六个月的借款10万元，存入银行存款户；（2）以现金5万元发放职工工资；（3）收到A公司偿还的前欠货款12万元存入银行；（4）收到外商捐赠的设备一台，价值10万元。上述业务发生后，企业资产总额应为（ ） A.723万元 B.715万元 C.718万元 D.712万元 4. 甲企业发出实际成本为500万元的原材料，委托乙企业加工一批产品，收回后用于连续加工应税消费品，双方均为一般纳税人，甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费10万元和增值税1.3万元，另支付消费税8万元，假定不考虑其他相关税费，则甲企业收回该批产品的入账价值为（ ） A.511.3万元 B.519.3万元 C.518万元 D.510万元 5. 下列说法中正确的是（ ） A.生产车间和管理部门计提设备折旧，该业务中的对应账户是“制造费用”和“管理费用” B.记账时，将借贷方向记错，会影响借贷双方的平衡关系 C.编制发生额试算平衡表的依据是会计基本等式 D.销售一批产品，收到部分货款，其余暂欠，该笔业务应填制一张收款凭证和一张转账凭证 6. 下列既属于全面清查，又属于不定期清查的是（ ） A.年终编制决算财务报表前进行的财产清查 B.因企业合并进行的财产清查 C.对库存商品在年终进行的重点清查 D.企业与银行之间每月一次进行的账项核对 7. 下列对会计科目的表述正确的是（ ） A.会计科目的具体分类就是会计要素 B.明细科目都是由企业自行设定的 C.所有的总账科目都需要开设明细账户 D.细目是对总目和子目更为详细的补充说明 8. 某会计人员记账时，将应记入“库存商品甲商品”科目借方的5000元误记入贷方，会计人员在查找该项错账时，在下列方法中，应采用的方法是（ ） A.除2法 B.除9法 C.差数法 D.尾数法 9. 对收入、费用的确认应当以收入和费用的实际发生作为确认的标准，合理确认当期损益的会计基础是（ ） A.权责发生制 B.收付实现制 C.会计主体 D.持续经营 10. 个人取得下列所得，需要在次年汇算清缴的是（ ） A.特许权使用费所得 B.股息所得 C.财产租赁所得 D.彩票中奖所得 11. 下列关于对总分类账和明细分类账平行登记要点描述错误的是（ ） A.依据相同 B.方向相同 C.时间相同 D.金额相等 12. 下列因企业开出银行承兑汇票而支付的银行承兑汇票手续费所作出的会计处理中，正确的是（ ） A.借：管理费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 B.借：应付票据 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 C.借：财务费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 D.借：银行存款 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：财务费用 13. 企业在一定会计期间的经营成果是（ ） A.资产 B.收入 C.利润 D.实收资本 14. 某公司购买设备一台，进价100万元，增值税税额13万元。另发生保险费10万元，运输费4万元，安装费7万元，均取得增值税普通发票，并用银行存款付讫。则该固定资产的成本为（ ）万元。 A.121 B.113 C.100 D.134 15. 会计基本职能是（ ） A.计划和核算 B.预测和监督 C.反映和控制 D.决策和监督 16. 某会计人员在审核记账凭证时，发现误将银行存款500元写成1000元，但尚未入账，则一般应采（ ）用改正。 A.重新编制记账凭证 B.红字更正法 C.补充登记法 D.画线更正法 17. 金英公司2021年10月31日银行存款日记账的余额为1000万元，经逐笔核对，未达账项如下：企业已收，银行未收20万元，企业已付，银行未付15万元，调整后的企业银行存款余额应（ ）万元。 A.1005 B.1035 C.1020 D.1000 18. 下列账户中，不属于成本类账户的是（ ） A.劳务成本 B.制造费用 C.生产成本 D.所得税费用 19. 以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告是会计的（ ） A.核算职能 B.监督职能 C.预测经济前景职能 D.参与经济决策职能 20. 企业提取1000元现金备用，这笔经济业务应填制的专用记账凭证是（ ） A.库存现金收款凭证 B.银行存款收款凭证 C.库存现金付款凭证 D.银行存款付款凭证 21. 下列有关车船税计税依据的表述中，正确的是（ ） A.商用客车以辆数为计税依据 B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据 C.游艇以净吨位数为计税依据 D.商用货车以净吨位数为计税依据 22. 下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ） A.商场销售相机及存储卡 B.商场销售办公设备并提供送货服务 C.康复中心提供住宿并举办健康讲座 D.健身房提供健身场所并销售减肥药 23. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（ ） A.单位销售自己使用过的小汽车 B.企业销售自产的仪器设备 C.外贸公司进口服装 D.农业生产者销售自产的蔬菜 24. 依据消费税法律制度规定，下列业务应缴纳消费税的是（ ） A.卷烟批发企业向其他卷烟批发企业销售卷烟 B.卷烟批发企业向卷烟零售企业销售卷烟 C.卷烟零售企业向消费者销售卷烟 D.卷烟零售企业向其他零售企业销售卷烟 25. 消费税纳税人销售应税货物，下列选项中应计入消费税计税依据的是（ ） A.增值税税款 B.白酒品牌使用费 C.啤酒包装物押金 D.运输发票开给购买方的代垫运费 26. 我国所得税纳税环节是（ ） A.分配环节 B.生产环节 C.批发环节 D.零售环节 27. 根据车辆购置税法的规定，下列各项不属于车辆购置税征税范围的是（ ） A.进口自用的汽车挂车 B.受赠后自用的小汽车 C.购买后自用的货物运输车 D.获奖后自用的自行车 28. 下列货物，不适用9%增值税税率的是（ ） A.图书 B.农机零部件 C.农产品 D.音像制品 29. 下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（ ） A.建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目之和的20%的 B.个人之间互换自有居住用房地产的 C.企业对外出租办公楼 D.企事业单位转让旧房 30. 某服装厂为居民企业，2022年度发生的合理工资薪金总额1800万元，发生的职工教育经费支出135万元，以前年度累计结转至本年度允许扣除的职工教育经费为6万元，则该企业在汇算清缴2022年度企业所得税时，可以税前扣除的职工教育经费为（ ） A.45万元 B.135万元 C.141万元 D.144万元 31. 增值税一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的是（ ） A.向购买方收取的增值税税额 B.向购买方收取的包装物租金 C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 32. 甲企业为增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按照原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ） A.12800 B.7280 C.9520 D.13600 33. 下列行为中，不属于契税征税范围的是（ ） A.房屋赠与 B.以获奖的方式取得房屋 C.房屋出租 D.转让土地使用权 34. （ ）是体现税收政策的中心环节，体现征税的深度。 A.税率 B.税目 C.计税依据 D.税源 35. 张某自有三处住房，2022年将其中一处以50万元的价格销售给李某，将一处住房无偿赠送给其儿子，将一处价值80万元的住房与王某价值70万元的住房进行交换，王某支付补价10万元。针对上述应税行为，下列说法中正确的是（ ） A.张某应以50万元为计税依据计算缴纳契税 B.将房产赠送给其儿子，双方不用缴纳契税 C.交换住房的双方均应按换入房产价值缴纳契税 D.王某应当以10万元作为计税依据计算缴纳契税 36. 下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（ ） A.因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖 B.因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖 C.因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院管辖 D.因专利纠纷引起的诉讼，由知识产权法院，最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖 37. 经济法的调整对象是（ ） A.全部经济关系 B.宏观经济关系 C.微观经济关系 D.一定范围的经济关系 38. 甲、乙双方签订一份运输10台加工设备的合同，在此法律关系中形成的法律关系客体是（ ） A.甲、乙双方 B.乙方负责人运输的设备设备 C.乙方负责运输设备的行为 D.甲、乙双方承担的权利和义务 39. 根据商标法的规定，下列行为中，不构成侵害注册商标专用权的是（ ） A.未经商标注册人许可，在同种商品上使用与其注册商标相同的商标 B.未经商标注册人许可，在类似商品上使用与其注册商标近似的商标 C.销售侵犯注册商标专用权的商品 D.使用侵犯注册商标专用权的商品 40. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ） A.国债利息收入 B.违约金收入 C.股息收入 D.财政拨款收入 41. 货币首要的基本职能是（ ） A.价值尺度 B.流通手段 C.贮藏手段 D.支付手段 42. 货币发行属于中央银行的（ ） A.资产业务 B.资本业务 C.负债业务 D.清算业务 43. 在直接标价法下，一定单位的外币折算的本国货币增多，说明本币汇率（ ） A.上升 B.下降 C.不变 D.不确定 44. 当国际收支出现结构性失衡时，发展中国家通常采取的调节政策是（ ） A.外汇缓冲政策 B.财政货币政策 C.汇率政策 D.直接管制政策 45. 证券公司接受客户委托，代客户买卖有价证券的行为是（ ） A.证券承销业务 B.证券自营买卖业务 C.证券经纪业务 D.信托业务 46. 下列有关中央银行性质的说法正确的是（ ） A.是管理全国金融事务的国家机关 B.存款与贷款是其主要业务 C.不以营利为目的，但经营部分商业银行和金融机构业务 D.服务对象包括政府、银行、企业和社会团体 47. 开发银行属于国家政策性银行，开发银行的资金用途很广泛，下列不属于开发银行资金用途的是（ ） A.贷款 B.投资 C.债务担保 D.发放补贴 48. 投资基金的特征不包括（ ） A.集合投资 B.分解投资 C.分散风险 D.专家管理 49. 下列不属于我国的政策性银行的是（ ） A.国家开发银行 B.中国农业发展银行 C.中国进出口银行 D.中国邮政储蓄银行 50. 关于商业汇票贴现的表述中，不正确的是（ ） A.贴现是一种非票据转让行为 B.贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系 C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织 D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款 卷二（非选择题，共100分） 2、 计算题（本大题4个小题，共36分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入后保留两位小数。） 1. （10分）某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具增值税专用发票，取得含税收入200万元，另收取手续费50万元，包装物押金20万元。 （2）提供20万元的原材料委托乙企业加工散装药酒800千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费5万元，乙企业已代收代缴消费税。 （3）销售自产的瓶装药酒1500瓶，以每瓶不含税售价200元通过非独立核算门市部销售完毕。 （4）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格20万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行。 （5）将自产的葡萄酒1000瓶，成本为200000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知葡萄酒的成本利润率为5%。 （说明：白酒的消费税税率为20%加0.5元/克，其他酒的消费税税率为9%，答案用万元表示） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。 （2）计算乙企业已代收代缴的消费税。 （3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。 （4）计算进口环节海关代征的消费税。 （5）计算甲企业赠送瓶装葡萄酒应纳的消费税。 2. （8分）昌明白酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年9月发生以下业务： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒10吨，开具普通发票，取得含税收入300万元，另收取品牌使用费29万元，包装物押金10万元。 （2）提供5万元的原材料委托当地一家加工厂加工散装药酒500千克，收回时向加工厂支付不含增值税的加工费2万元，加工厂已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中400千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1000瓶，以每瓶不含税售价80元通过非独立核算门市部销售完毕。 （4）将委托加工收回剩余的100千克散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每千克70元。 药酒的消费税税率为10%。 要求：根据上述材料，回答下列问题： （1）本月该企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税为多少万元？ （2）加工厂代收代缴的消费税为多少万元？ （3）本月该企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税为多少万元？ （4）本月该企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税为多少万元？ 3. （10分）中国某公司高管陈某2023年有关收入情况如下： （1）全年工资、薪金为849600元，基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金合计为56860.44元。陈某是独生子女，父母年满60周岁，有两个孩子，分别就读一年级和九年级，由其全额扣除子女教育专项附加扣除。已预缴所得税141701.87元。 （2）9月到某高校讲座，取得劳务报酬8000元。 （3）10月发表学术论文1篇，获得稿酬4800元。 （4）12月获得省政府直接颁发的科技创新奖5000元。 （5）12月福利彩票一次中奖所得20000元，将其中8000元通过民政局捐赠给灾区。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，完成下列计算。 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 （1）计算陈某取得劳务报酬所得时应预扣预缴个人所得税税额； （2）计算陈某取得稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额； （3）计算陈某取得偶然所得应缴纳个人所得税税额； （4）汇算陈某2023年度综合所得应补退税额。 4. （8分）国内某高校张教授2022年取得部分收入项目如下： （1）5月份出版了一本书稿，获得稿酬20000元。 （2）9月份教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。 （3）10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期定期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债利息收入1500元。 （4）11月份因持有两年前购买的某境内上市公司股票10000股，取得该公司股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。 （5）12月份应A公司邀请给本公司财务人员培训，取得收入30000元。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算张教授5月份稿酬所得应预扣预缴的个人所得税； （2）9月份张教授获得的全国教学名师奖金是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算应预扣预缴的个人所得税； （3）10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税。如需要，请计算其应纳税额； （4）11月份张教授股息所得和股票转让所得是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算其应纳税额； （5）12月份张教授培训财务人员取得报酬应预扣预缴的个人所得税。 3、 业务题（本大题4个小题，共44分） 1. （16分）海生企业为增值税一般纳税人，2023年6月份发生以下部分业务： （1）6月1日，海生企业从证券交易所购入建通公司股票100000股，支付价款为1200000元（含海通公司已宣告但尚未发放的现金股利50000元），另支付交易费用，取得的增值税专用发票上注明的金额为6000元，增值税税额为360元。海生公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。 （2）销售商品时领用包装物一批，成本1500元，不单独计价。 （3）6月4日，由于资金短缺，企业将4月4日取得的期限为90天，票面额为226000元的商业承兑汇票到银行申请贴现，年贴现利率为5%，带追索权，当即将贴现金额存入银行。 （4）接受某投资者投入的原材料一批，增值税专用发票注明价款为200000元，增值税26000元，材料已验收入库，占注册资本的5%，此时注册资本为 4000000元。 （5）为安装新购建生产线，领用本公司的自产应税消费品一批，其实际成本6000元，销售价格8000元，消费税适用税率4%。 （6）企业月末清查时，发现有一批库存产品因管理不善变质发生非正常损失，产品成本15000元，其中生产该产品所耗用原材料成本为8000元，经批准转入营业外支出。 要求：根据以上资料编制相关的会计分录（要求有贴现利息、贴现净额的计算过程，计算结果保留两位小数）。 2. （11分）XT公司为增值税一般纳税人，适用税率为13%。原材料收发按计划成本计价核算。 材料单位计划成本100元。月初“原材料——甲材料“科目余额为10000元，“材料成本差异”科目余额为贷方100元，“材料采购——甲材料”科目余额为20000元。本月发生如下经济业务： （1）5日，收到上月购入的甲材料并入库，数量为210千克。 （2）13日，基本生产车间生产领用甲材料100千克。 （3）15日，向银行申请银行汇票1500元，款项已划拨。暂不考虑银行手续费问题。 （4）6日，持上述银行汇票购进甲材料1300千克，买价123500元，增值税税额16055元，运费3500元（含税，取得增值税普通发票，下同）。材料验收入库时发现短缺5千克经查为运输途中的合理损耗。收到银行余款退回通知，汇票余款已退回。 （5）23日，基本生产车间生产领用甲材料1000千克，车间管理部门领用100千克。 （6）28日，购进甲材料500千克，买价48500元，增值税税额6305元，运费1000元（含税）。款项尚未支付，材料尚未运达。 要求：根据以上经济业务资料，编制相关的会计分录。 3. （10分）甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2023年10月10日，甲公司与乙公司（代销业务为其他业务）签订委托代销合同。合同约定甲公司委托乙公司销售A商品1000件，乙公司按照每件100元对外销售，甲公司按照不含增值税的销售价格的15%向乙公司支付手续费。当日A商品已经发出，每件A商品成本为80元。至2023年12月31日，乙公司已将A商品全部售出，并收到价税款存入银行，同时为甲公司开出代销清单。甲公司开具增值税专用发票，并扣除代销手续费后用银行存款支付货款。 要求：做出乙公司有关业务的会计分录。 4. （7分）某企业对销售部采用定额备用金制度（定额2000元）。3月10日，销售部预借备用金2000元，5月15日，销售部报销办公费1200元，年终，销售部报销办公费800元，同时，交回多余现金。 要求：根据上述经济业务，编制相关的会计分录。 4、 综合题（每题10分，共20分） 1. （10分）甲、乙、丙投资设立鑫顺有限责任公司，主要生产家电产品。注册资本50万元，其中甲投资10万元，乙投资20万元，丙以专利技术作价10万元、劳务作价10万元出资。董事会由5人组成，公司成立后，经营状况良好。2020年公司发生以下情况： （1）公司股东会在其召开的定期会议上审议了董事会提交的“公司增资方案”，股东会审议表决结果为：甲、乙赞成增资，丙不赞成，股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。 （2）乙将自己的股权转让给好友丁，并没有通知甲和丙 （3）公司监事会在检查公司财务时发现，公司经理王某擅自将公司5万元资金借给其亲属开办公司。 要求：根据上述事实及法律规定，回答下列问题。 （1）鑫顺公司的注册资本和董事会组成是否符合法律规定？请说明理由 （2）鑫顺公司董事会作出的增值决议是否合法？请说明理由。 （3）乙将自己的股权转让给丁的做法是否合法？请说明理由。 （4）对王某的行为该如何处理？ 2. （10分）A、B、C三人共同出资40万元设立一家销售公司，具体内容如下：A负责起草公司章程，A出资20万元占股50%，B以运输工具出资，估价10万元；C以非专利技术出资，估价10万元；B、C各自占股25%；A为公司执行董事并兼任总经理，B为公司财务负责人并担任执行监事，三人同意后共同签字盖章。后经工商部门检查发现， （1）C出资的非专利技术，出资时市场价仅为5万元； （2）A擅自以公司财产为其他人做担保，造成损失10万元。 要求：根据公司法及有关规定，回答以下问题： （1）该公司登记设立时，股东人数与出资方式是否符合法律规定？ （2）该公司组织机构的设置与人员任职安排是否符合法律规定？ （3）C出资不足应如何处理？ （4）A擅自以公司财产为其他人做担保，造成损失应如何处理。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 山东2025年普通高校招生（春季）全省统一考试 财税类专业 全真模拟卷（4） 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和题卡一并交回。 卷一（选择题，共100分） 1、 选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求。） 1. 2023年10月，某公司发生以下经济业务事项：收到9月份销售商品的货款6000元；本月销售商品货款共计200000元，实际收到150000元，余款尚未收到；本月预收11月份将出售商品货款30000元；预付第四季度房租共计12000元；本月购入办公用品2000元，款项尚未支付。在权责发生制下，该公司10月份的收入与费用分别是（ ） A.156000元，14000元 B.200000元，6000元 C.236000元，12000元 D.230000元，2000元 【答案】B 2. 下列适用于实地盘点法进行清查的是（ ） A.各项实物资产和银行存款 B.库存现金和各项实物资产 C.银行存款和往来款项 D.往来款项和各项实物资产 【答案】B 3. 盛大公司资产总额700万元，如果发生以下业务：（1）向银行借入期限为六个月的借款10万元，存入银行存款户；（2）以现金5万元发放职工工资；（3）收到A公司偿还的前欠货款12万元存入银行；（4）收到外商捐赠的设备一台，价值10万元。上述业务发生后，企业资产总额应为（ ） A.723万元 B.715万元 C.718万元 D.712万元 【答案】B 4. 甲企业发出实际成本为500万元的原材料，委托乙企业加工一批产品，收回后用于连续加工应税消费品，双方均为一般纳税人，甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费10万元和增值税1.3万元，另支付消费税8万元，假定不考虑其他相关税费，则甲企业收回该批产品的入账价值为（ ） A.511.3万元 B.519.3万元 C.518万元 D.510万元 【答案】D 5. 下列说法中正确的是（ ） A.生产车间和管理部门计提设备折旧，该业务中的对应账户是“制造费用”和“管理费用” B.记账时，将借贷方向记错，会影响借贷双方的平衡关系 C.编制发生额试算平衡表的依据是会计基本等式 D.销售一批产品，收到部分货款，其余暂欠，该笔业务应填制一张收款凭证和一张转账凭证 【答案】D 6. 下列既属于全面清查，又属于不定期清查的是（ ） A.年终编制决算财务报表前进行的财产清查 B.因企业合并进行的财产清查 C.对库存商品在年终进行的重点清查 D.企业与银行之间每月一次进行的账项核对 【答案】B 7. 下列对会计科目的表述正确的是（ ） A.会计科目的具体分类就是会计要素 B.明细科目都是由企业自行设定的 C.所有的总账科目都需要开设明细账户 D.细目是对总目和子目更为详细的补充说明 【答案】D 8. 某会计人员记账时，将应记入“库存商品甲商品”科目借方的5000元误记入贷方，会计人员在查找该项错账时，在下列方法中，应采用的方法是（ ） A.除2法 B.除9法 C.差数法 D.尾数法 【答案】A 9. 对收入、费用的确认应当以收入和费用的实际发生作为确认的标准，合理确认当期损益的会计基础是（ ） A.权责发生制 B.收付实现制 C.会计主体 D.持续经营 【答案】A 10. 个人取得下列所得，需要在次年汇算清缴的是（ ） A.特许权使用费所得 B.股息所得 C.财产租赁所得 D.彩票中奖所得 【答案】A 11. 下列关于对总分类账和明细分类账平行登记要点描述错误的是（ ） A.依据相同 B.方向相同 C.时间相同 D.金额相等 【答案】C 12. 下列因企业开出银行承兑汇票而支付的银行承兑汇票手续费所作出的会计处理中，正确的是（ ） A.借：管理费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 B.借：应付票据 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 C.借：财务费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 D.借：银行存款 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：财务费用 【答案】C 13. 企业在一定会计期间的经营成果是（ ） A.资产 B.收入 C.利润 D.实收资本 【答案】C 14. 某公司购买设备一台，进价100万元，增值税税额13万元。另发生保险费10万元，运输费4万元，安装费7万元，均取得增值税普通发票，并用银行存款付讫。则该固定资产的成本为（ ）万元。 A.121 B.113 C.100 D.134 【答案】A 15. 会计基本职能是（ ） A.计划和核算 B.预测和监督 C.反映和控制 D.决策和监督 【答案】C 16. 某会计人员在审核记账凭证时，发现误将银行存款500元写成1000元，但尚未入账，则一般应采（ ）用改正。 A.重新编制记账凭证 B.红字更正法 C.补充登记法 D.画线更正法 【答案】A 17. 金英公司2021年10月31日银行存款日记账的余额为1000万元，经逐笔核对，未达账项如下：企业已收，银行未收20万元，企业已付，银行未付15万元，调整后的企业银行存款余额应（ ）万元。 A.1005 B.1035 C.1020 D.1000 【答案】D 18. 下列账户中，不属于成本类账户的是（ ） A.劳务成本 B.制造费用 C.生产成本 D.所得税费用 【答案】D 19. 以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告是会计的（ ） A.核算职能 B.监督职能 C.预测经济前景职能 D.参与经济决策职能 【答案】A 20. 企业提取1000元现金备用，这笔经济业务应填制的专用记账凭证是（ ） A.库存现金收款凭证 B.银行存款收款凭证 C.库存现金付款凭证 D.银行存款付款凭证 【答案】D 21. 下列有关车船税计税依据的表述中，正确的是（ ） A.商用客车以辆数为计税依据 B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据 C.游艇以净吨位数为计税依据 D.商用货车以净吨位数为计税依据 【答案】A 22. 下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ） A.商场销售相机及存储卡 B.商场销售办公设备并提供送货服务 C.康复中心提供住宿并举办健康讲座 D.健身房提供健身场所并销售减肥药 【答案】B 23. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（ ） A.单位销售自己使用过的小汽车 B.企业销售自产的仪器设备 C.外贸公司进口服装 D.农业生产者销售自产的蔬菜 【答案】D 24. 依据消费税法律制度规定，下列业务应缴纳消费税的是（ ） A.卷烟批发企业向其他卷烟批发企业销售卷烟 B.卷烟批发企业向卷烟零售企业销售卷烟 C.卷烟零售企业向消费者销售卷烟 D.卷烟零售企业向其他零售企业销售卷烟 【答案】B 25. 消费税纳税人销售应税货物，下列选项中应计入消费税计税依据的是（ ） A.增值税税款 B.白酒品牌使用费 C.啤酒包装物押金 D.运输发票开给购买方的代垫运费 【答案】B 26. 我国所得税纳税环节是（ ） A.分配环节 B.生产环节 C.批发环节 D.零售环节 【答案】A 27. 根据车辆购置税法的规定，下列各项不属于车辆购置税征税范围的是（ ） A.进口自用的汽车挂车 B.受赠后自用的小汽车 C.购买后自用的货物运输车 D.获奖后自用的自行车 【答案】D 28. 下列货物，不适用9%增值税税率的是（ ） A.图书 B.农机零部件 C.农产品 D.音像制品 【答案】B 29. 下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（ ） A.建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目之和的20%的 B.个人之间互换自有居住用房地产的 C.企业对外出租办公楼 D.企事业单位转让旧房 【答案】B 30. 某服装厂为居民企业，2022年度发生的合理工资薪金总额1800万元，发生的职工教育经费支出135万元，以前年度累计结转至本年度允许扣除的职工教育经费为6万元，则该企业在汇算清缴2022年度企业所得税时，可以税前扣除的职工教育经费为（ ） A.45万元 B.135万元 C.141万元 D.144万元 【答案】C 31. 增值税一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的是（ ） A.向购买方收取的增值税税额 B.向购买方收取的包装物租金 C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 【答案】B 32. 甲企业为增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按照原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ） A.12800 B.7280 C.9520 D.13600 【答案】B 33. 下列行为中，不属于契税征税范围的是（ ） A.房屋赠与 B.以获奖的方式取得房屋 C.房屋出租 D.转让土地使用权 【答案】C 34. （ ）是体现税收政策的中心环节，体现征税的深度。 A.税率 B.税目 C.计税依据 D.税源 【答案】A 35. 张某自有三处住房，2022年将其中一处以50万元的价格销售给李某，将一处住房无偿赠送给其儿子，将一处价值80万元的住房与王某价值70万元的住房进行交换，王某支付补价10万元。针对上述应税行为，下列说法中正确的是（ ） A.张某应以50万元为计税依据计算缴纳契税 B.将房产赠送给其儿子，双方不用缴纳契税 C.交换住房的双方均应按换入房产价值缴纳契税 D.王某应当以10万元作为计税依据计算缴纳契税 【答案】D 36. 下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（ ） A.因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖 B.因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖 C.因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院管辖 D.因专利纠纷引起的诉讼，由知识产权法院，最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖 【答案】C 37. 经济法的调整对象是（ ） A.全部经济关系 B.宏观经济关系 C.微观经济关系 D.一定范围的经济关系 【答案】D 38. 甲、乙双方签订一份运输10台加工设备的合同，在此法律关系中形成的法律关系客体是（ ） A.甲、乙双方 B.乙方负责运输的设备 C.乙方负责运输设备的行为 D.甲、乙双方承担的权利和义务 【答案】C 39. 根据商标法的规定，下列行为中，不构成侵害注册商标专用权的是（ ） A.未经商标注册人许可，在同种商品上使用与其注册商标相同的商标 B.未经商标注册人许可，在类似商品上使用与其注册商标近似的商标 C.销售侵犯注册商标专用权的商品 D.使用侵犯注册商标专用权的商品 【答案】D 40. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ） A.国债利息收入 B.违约金收入 C.股息收入 D.财政拨款收入 【答案】D 41. 货币首要的基本职能是（ ） A.价值尺度 B.流通手段 C.贮藏手段 D.支付手段 【答案】A 42. 货币发行属于中央银行的（ ） A.资产业务 B.资本业务 C.负债业务 D.清算业务 【答案】C 43. 在直接标价法下，一定单位的外币折算的本国货币增多，说明本币汇率（ ） A.上升 B.下降 C.不变 D.不确定 【答案】B 44. 当国际收支出现结构性失衡时，发展中国家通常采取的调节政策是（ ） A.外汇缓冲政策 B.财政货币政策 C.汇率政策 D.直接管制政策 【答案】D 45. 证券公司接受客户委托，代客户买卖有价证券的行为是（ ） A.证券承销业务 B.证券自营买卖业务 C.证券经纪业务 D.信托业务 【答案】C 46. 下列有关中央银行性质的说法正确的是（ ） A.是管理全国金融事务的国家机关 B.存款与贷款是其主要业务 C.不以营利为目的，但经营部分商业银行和金融机构业务 D.服务对象包括政府、银行、企业和社会团体 【答案】A 47. 开发银行属于国家政策性银行，开发银行的资金用途很广泛，下列不属于开发银行资金用途的是（ ） A.贷款 B.投资 C.债务担保 D.发放补贴 【答案】D 48. 投资基金的特征不包括（ ） A.集合投资 B.分解投资 C.分散风险 D.专家管理 【答案】B 49. 下列不属于我国的政策性银行的是（ ） A.国家开发银行 B.中国农业发展银行 C.中国进出口银行 D.中国邮政储蓄银行 【答案】D 50. 关于商业汇票贴现的表述中，不正确的是（ ） A.贴现是一种非票据转让行为 B.贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系 C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织 D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款 【答案】A 卷二（非选择题，共100分） 2、 计算题（本大题4个小题，共36分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入后保留两位小数。） 1. （10分）某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具增值税专用发票，取得含税收入200万元，另收取手续费50万元，包装物押金20万元。 （2）提供20万元的原材料委托乙企业加工散装药酒800千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费5万元，乙企业已代收代缴消费税。 （3）销售自产的瓶装药酒1500瓶，以每瓶不含税售价200元通过非独立核算门市部销售完毕。 （4）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格20万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行。 （5）将自产的葡萄酒1000瓶，成本为200000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知葡萄酒的成本利润率为5%。 （说明：白酒的消费税税率为20%加0.5元/克，其他酒的消费税税率为9%，答案用万元表示） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。 （2）计算乙企业已代收代缴的消费税。 （3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。 （4）计算进口环节海关代征的消费税。 （5）计算甲企业赠送瓶装葡萄酒应纳的消费税。 【答案】 （1）本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税=（200+50+20）÷（1+13%）×20%+20×2000×0.5÷10000=48.55（万元）（2分） （2）乙企业已代收代缴的消费税=（20+5）÷（1-9%）×9%=2.47（万元）（2分） （3）本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税=1500×200÷10000×9%=2.7（万元）（2分） （4）进口环节海关代征的消费税=20×（1+14%）÷（1-9%）×9%=2.25（万元）（2分） （5）企业赠送瓶装葡萄酒应纳的消费税=20×（1+5%）÷（1-9%）×9%=2.08（万元）（2分） 2. （8分）昌明白酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年9月发生以下业务： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒10吨，开具普通发票，取得含税收入300万元，另收取品牌使用费29万元，包装物押金10万元。 （2）提供5万元的原材料委托当地一家加工厂加工散装药酒500千克，收回时向加工厂支付不含增值税的加工费2万元，加工厂已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中400千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1000瓶，以每瓶不含税售价80元通过非独立核算门市部销售完毕。 （4）将委托加工收回剩余的100千克散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每千克70元。 药酒的消费税税率为10%。 要求：根据上述材料，回答下列问题： （1）本月该企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税为多少万元？ （2）加工厂代收代缴的消费税为多少万元？ （3）本月该企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税为多少万元？ （4）本月该企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税为多少万元？ 【答案】 （1）本月该企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税 =（300+29+10）÷（1+13%）×20%+10×2000×0.5÷10000=61（万元）（2分） （2）加工厂代收代缴消费税=（5+2）÷（1-10%）×10%=0.78（万元）（2分） （3）本月该企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1000×80÷10000×10%=0.8（万元）（2分） （4）本月该企业分给职工散装药酒由于其同类不含税的销售价格小于受托方计税价格，所以不缴纳消费税。（2分） 3. （10分）中国某公司高管陈某2023年有关收入情况如下： （1）全年工资、薪金为849600元，基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金合计为56860.44元。陈某是独生子女，父母年满60周岁，有两个孩子，分别就读一年级和九年级，由其全额扣除子女教育专项附加扣除。已预缴所得税141701.87元。 （2）9月到某高校讲座，取得劳务报酬8000元。 （3）10月发表学术论文1篇，获得稿酬4800元。 （4）12月获得省政府直接颁发的科技创新奖5000元。 （5）12月福利彩票一次中奖所得20000元，将其中8000元通过民政局捐赠给灾区。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，完成下列计算。 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 （1）计算陈某取得劳务报酬所得时应预扣预缴个人所得税税额； （2）计算陈某取得稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额； （3）计算陈某取得偶然所得应缴纳个人所得税税额； （4）汇算陈某2023年度综合所得应补退税额。 【答案】 （1）取得劳务报酬所得时应预扣预缴个人所得税税额=8000×（1-20%）×20%=1280（元）（1分） （2）陈某取得稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额 =4800×（1-20%）×70%×20%=537.60（元）（1分） （3）公益性捐赠的扣除限额=20000×30%=6000（元） 允许扣除的公益性捐赠金额为6000元（1分） 陈某取得偶然所得应缴纳个人所得税税额=（20000-6000）×20%=2800（元）（2分） （4）2023年度综合所得应纳税所得额 =849600+8000×（1-20%）+4800×（1-20%）×70%-60000-56860.44-84000=657827.56（元）（3分） 2023年度综合所得应补退税额 =657827.56×30%-52920-141701.87-1280-537.60=908.8（元）（2分） 4. （8分）国内某高校张教授2022年取得部分收入项目如下： （1）5月份出版了一本书稿，获得稿酬20000元。 （2）9月份教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。 （3）10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期定期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债利息收入1500元。 （4）11月份因持有两年前购买的某境内上市公司股票10000股，取得该公司股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。 （5）12月份应A公司邀请给本公司财务人员培训，取得收入30000元。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算张教授5月份稿酬所得应预扣预缴的个人所得税； （2）9月份张教授获得的全国教学名师奖金是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算应预扣预缴的个人所得税； （3）10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税。如需要，请计算其应纳税额； （4）11月份张教授股息所得和股票转让所得是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算其应纳税额； （5）12月份张教授培训财务人员取得报酬应预扣预缴的个人所得税。 【答案】 （1）20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）（1分） （2）9月份张教授获得的全国教学名师奖金不需要纳税。（1分） 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织办法的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。 （3）10月份张教授取得企业债券利息收入需要纳税。应纳税额=1500×20%=300（元）（1分） 国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，对个人储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。（1分） （4）11月份张教授股息所得和股票转让所得不需要纳税。（1分） 个人从公开发行和转让市场去得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人转让境内上市公司股票免征个人所得税。（2分） （5）张教授培训财务人员取得报酬应预扣预缴的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）（1分） 3、 业务题（本大题4个小题，共44分） 1. （16分）海生企业为增值税一般纳税人，2023年6月份发生以下部分业务： （1）6月1日，海生企业从证券交易所购入建通公司股票100000股，支付价款为1200000元（含海通公司已宣告但尚未发放的现金股利50000元），另支付交易费用，取得的增值税专用发票上注明的金额为6000元，增值税税额为360元。海生公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。 （2）销售商品时领用包装物一批，成本1500元，不单独计价。 （3）6月4日，由于资金短缺，企业将4月4日取得的期限为90天，票面额为226000元的商业承兑汇票到银行申请贴现，年贴现利率为5%，带追索权，当即将贴现金额存入银行。 （4）接受某投资者投入的原材料一批，增值税专用发票注明价款为200000元，增值税26000元，材料已验收入库，占注册资本的5%，此时注册资本为 4000000元。 （5）为安装新购建生产线，领用本公司的自产应税消费品一批，其实际成本6000元，销售价格8000元，消费税适用税率4%。 （6）企业月末清查时，发现有一批库存产品因管理不善变质发生非正常损失，产品成本15000元，其中生产该产品所耗用原材料成本为8000元，经批准转入营业外支出。 要求：根据以上资料编制相关的会计分录（要求有贴现利息、贴现净额的计算过程，计算结果保留两位小数）。 【答案】 （1） 借：交易性金融资产——成本 1150000 应收股利 50000 投资收益 6000 应交税费——应交增值税（进项税额） 360 贷：其他货币资金——存出投资款 1206360（4分） （2） 借：销售费用 1500 贷：周转材料——包装物 1500（2分） （3） 贴现利息=226000×5%×29/360=910.28（元）（1分） 贴现净额=226000-910.28=225089.72（元）（1分） 借：银行存款 225089.72 财务费用 910.28 贷：短期借款 226000（2分） （4） 借：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额） 26000 贷：实收资本 200000 资本公积 26000（2分） （5） 借：在建工程 6320 贷：应交税费——应交消费税 320 库存商品 6000（2分） （6） 借：待处理财产损溢 15000 贷：库存商品 15000 借：营业外支出 16040 贷：待处理财产损溢 15000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1040（4分） 2. （11分）XT公司为增值税一般纳税人，适用税率为13%。原材料收发按计划成本计价核算。 材料单位计划成本100元。月初“原材料——甲材料”科目余额为10000元，“材料成本差异”科目余额为贷方100元，“材料采购——甲材料”科目余额为20000元。本月发生如下经济业务： （1）5日，收到上月购入的甲材料并入库，数量为210千克。 （2）13日，基本生产车间生产领用甲材料100千克。 （3）15日，向银行申请银行汇票1500元，款项已划拨。暂不考虑银行手续费问题。 （4）6日，持上述银行汇票购进甲材料1300千克，买价123500元，增值税税额16055元，运费3500元（含税，取得增值税普通发票，下同）。材料验收入库时发现短缺5千克经查为运输途中的合理损耗。收到银行余款退回通知，汇票余款已退回。 （5）23日，基本生产车间生产领用甲材料1000千克，车间管理部门领用100千克。 （6）28日，购进甲材料500千克，买价48500元，增值税税额6305元，运费1000元（含税）。款项尚未支付，材料尚未运达。 要求：根据以上经济业务资料，编制相关的会计分录。 【答案】 （1）材料到达验收入库 借：原材料——甲材料 21000 贷：材料采购——甲材料 20000 材料成本差异——甲材料 1000（2分） （2）领用材料 借：生产成本 10000 贷：原材料——甲材料 10000（1分） （3）申请办理银行汇票 借：其他货币资金——银行汇票存款 150000 贷：银行存款 150000（1分） （4）购材料，材料到达验收入库 借：材料采购——甲材料 127000 应交税费——应交增值税（进项税额） 16055 贷：其他货币资金——银行汇票存款 143055（1分） 借：原材料——甲材料 129500 贷：材料采购——甲材料 127000 材料成本差异 2500（1分） 退回余款 借：银行存款 6945 贷：其他货币资金——银行汇票存款 6945（1分） （5）领用材料 借：生产成本 100000 制造费用 10000 贷：原材料——甲材料 110000（2分） （6）购进材料，款未付，货未到 借：材料采购——甲材料 49500 应交税费——应交增值税（进项税额） 6305 贷：应付账款 55805（2分） 3. （10分）甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2023年10月10日，甲公司与乙公司（代销业务为其他业务）签订委托代销合同。合同约定甲公司委托乙公司销售A商品1000件，乙公司按照每件100元对外销售，甲公司按照不含增值税的销售价格的15%向乙公司支付手续费。当日A商品已经发出，每件A商品成本为80元。至2023年12月31日，乙公司已将A商品全部售出，并收到价税款存入银行，同时为甲公司开出代销清单。甲公司开具增值税专用发票，并扣除代销手续费后用银行存款支付货款。 要求：做出乙公司有关业务的会计分录。 【答案】 （1） 借：受托代销商品 100000 贷：受托代销商品款 100000（2分） （2） 借：银行存款 113000 贷：受托代销商品 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 13000（2分） （3） 借：受托代销商品款 100000 应交税费——应交增值税（进项税额） 13000 贷：应付账款——甲公司 113000（2分） （4） 借：应付账款——甲公司 15900 贷：其他业务收入 15000 应交税费——应交增值税（销项税额） 900（2分） （5） 借：应付账款——甲公司 97100 贷：银行存款 97100（2分） 4. （7分）某企业对销售部采用定额备用金制度（定额2000元）。3月10日，销售部预借备用金2000元，5月15日，销售部报销办公费1200元，年终，销售部报销办公费800元，同时，交回多余现金。 要求：根据上述经济业务，编制相关的会计分录。 【答案】 （1）支付备用金时： 借：其他应收款——销售部 2000 贷：库存现金 2000（2分） （2）报销时： 借：管理费用 1200 贷：库存现金 1200（2分） （3）年终报销收回时： 借：管理费用 800 库存现金 1200 贷：其他应收款——销售部 2000（3分） 4、 综合题（每题10分，共20分） 1. （10分）甲、乙、丙投资设立鑫顺有限责任公司，主要生产家电产品。注册资本50万元，其中甲投资10万元，乙投资20万元，丙以专利技术作价10万元、劳务作价10万元出资。董事会由5人组成，公司成立后，经营状况良好。2020年公司发生以下情况： （1）公司股东大会在其召开的定期会议上审议了董事会提交的“公司增资方案”，股东会审议表决结果为：甲、乙赞成增资，丙不赞成，股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。 （2）乙将自己的股权转让给好友丁，并没有通知甲和丙 （3）公司监事会在检查公司财务时发现，公司经理王某擅自将公司5万元资金借给其亲属开办公司。 要求：根据上述事实及法律规定，回答下列问题。 （1）鑫顺公司的注册资本和董事会组成是否符合法律规定？请说明理由 （2）鑫顺公司董事会作出的增资决议是否合法？请说明理由。 （3）乙将自己的股权转让给丁的做法是否合法？请说明理由。 （4）对王某的行为该如何处理？ 【答案】 （1）鑫顺公司的注册资本丙以劳务出资不合法。因为有限责任公司股东的出资方式有货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等，但劳务不可以用来出资（公司股东不得以姓名商誉、劳务、特许经营权、设定担保的财产出资）。董事会的组成合法。因为有限责任公司的董事会由3-13人组成。鑫顺公司的董事会5人，所以是合法的。（3分） （2）增资决议不合法。因为有限责任公司股东对公司增加或减少注册资本，分立，合并，解散，变更公司形式，修改公司章程等决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过，而鑫顺公司股东会审议增资表决时，同意的股东的出资额占表决权的60%，未达到2/3的比例。因此，增资的决议不合法。（3分） （3）乙转让股权的做法不合法。因为股东向股东以外的人转让其出资时，必须经全体股东过半数同意，而乙转让时未经同意。（2分） （4）对王某擅自挪用公司资金的行为，责令退还公司的资金，由公司给予处分，将其所得收归公司所有，构成犯罪的，应当追究刑事责任。（2分） 2. （10分）A、B、C三人共同出资40万元设立一家销售公司，具体内容如下：A负责起草公司章程，A出资20万元占股50%，B以运输工具出资，估价10万元；C以非专利技术出资，估价10万元；B、C各自占股25%；A为公司执行董事并兼任总经理，B为公司财务负责人并担任执行监事，三人同意后共同签字盖章。后经工商部门检查发现， （1）C出资的非专利技术，出资时市场价仅为5万元； （2）A擅自以公司财产为其他人做担保，造成损失10万元。 要求：根据公司法及有关规定，回答以下问题： （1）该公司登记设立时，股东人数与出资方式是否符合法律规定？ （2）该公司组织机构的设置与人员任职安排是否符合法律规定？ （3）C出资不足应如何处理？ （4）A擅自以公司财产为其他人做担保，造成损失应如何处理。 【答案】 （1）公司登记设立时，股东人数与出资方式符合法律规定。根据我国《公司法》规定，有限责任公司股东人数为50人以下，可以以货币、实物、无形资产出资，非货币出资应该评估作价。（2分） （2）A作为公司执行董事并兼任总经理符合法律规定。我国公司法规定，规模较小公司可以不设立董事会，只设置执行监事，且可以兼任总经理。（2分） B作为公司财务负责人并同时兼任执行监事不符合法律规定。我国公司法规定，公司管理人员不得同时兼任监事。（2分） （3）C出资不足，应由其补足出资，不能补足的，其他股东承担连带责任。（2分） （4）A擅自以公司财产为他人担保，给公司造成损失，由其本人负责，承担赔偿责任。（2分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$