山东省春季高考《财税类全真模拟卷》（2）（原卷版+答案版）

山东2025年普通高校招生（春季）全省统一考试 财税类专业 全真模拟卷（2） 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和题卡一并交回。 卷一（选择题，共100分） 1、 选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求。） 1. 下列各项中，不符合谨慎性要求的是（ ） A.应收账款计提坏账准备 B.存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法 C.对售出商品可能发生的保修义务等确认预计负债 D.将融资租入的固定资产视为自有资产进行会计核算 2. 下列项目中，不会引起资产总额发生变化的是（ ） A.收到押金，存入银行 B.以银行存款缴纳增值税 C.购入设备，货款暂欠 D.收到前欠货款，存入银行 3. 从银行提取现金，登记库存现金日记账的依据是（ ） A.库存现金收款凭证 B.银行存款付款凭证 C.银行存款收款凭证 D.库存现金付款凭证 4. 下列关于结账的说法正确的是（ ） A.年度终了结账后必须更换所有的账簿 B.只需结出各种账簿的期末余额即可 C.年终时，部分总账账户应当结出全年发生额和年末余额 D.年结时，除在摘要栏注明“本年累计”字样外，还应在该行下面画两条通栏红线 5. 下列关于原始凭证的填制说法不正确的是（ ） A.单位自制的原始凭证必须有经办单位领导或其他指定人员的签名或盖章 B.各种原始凭证要连续编号，以便检查 C.原始凭证金额有错误的，应由出具单位重开或更正 D.原始凭证的基本要素逐项填写齐全，不得遗漏或简略 6. 某企业2023年12月31日银行存款日记账账面余额为217300元，开户银行送来对账单所列本企业存款余额为254690元，经核对，发现未达账项如下： （1）银行收到委托收款结算方式下的结算款42100元，企业尚未收到收款通知；（2）企业收到金额为21600元的转账支票一张，银行方面尚未办理相关手续；（3）银行代扣本企业水电费5000元，企业尚未接到付款通知；（4）企业开出金额为21890元的支票一张，收款方尚未到银行兑现。根据上述资料，企业可动用的银行存款实有数是（ ） A.291790元 B.217010元 C.254400元 D.233900元 7. 通过试算平衡，不能检查出错误的有（ ） A.漏登或重登了借方金额或贷方金额 B.登错了借方金额或贷方金额 C.将借方金额登到了贷方 D.漏登或重登了一笔业务 8. 下列各项中，企业不必进行财产全面清查的是（ ） A.股份制改造前 B.单位仓库保管员离任交接前 C.单位主要领导人离任交接前 D.清产核资前 9. 某企业因管理不善导致原材料毁损，已知该批原材料采购成本为20000元，购进时支付的增值税为2600元。保险公司答应赔偿10000元，则该笔业务造成对企业损益的影响金额为（ ） A.10000元 B.20000元 C.12600元 D.22600元 10. 在复合分录“借：制造费用2000管理费用200；贷：应付职工薪酬2200”中“管理费用”的对应账户是（ ） A.制造费用 B.管理费用 C.应付职工薪酬 D.制造费用和应付职工薪酬 11. 下列经济业务中，会引起资产和负债同时增加的业务是（ ） A.向投资者分配现金股利 B.提取法定盈余公积 C.采购材料，开出一张银行汇票 D.购买商品，开出一张商业汇票 12. 某企业年初未分配利润为10000元，当年净利润40000元，按15%的比例提取盈余公积：该企业可供投资者分配的利润为（ ）元。 A.50000 B.41500 C.44000 D.34000 13. 下列各项中，不能作为登记明细账依据的是（ ） A.原始凭证 B.原始凭证汇总表 C.记账凭证 D.科日汇总表 14. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员，该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）、不考虑其他相关税费，甲公司在2020年因该项业务计入管理费用的金额为（ ） A.600万元 B.760万元 C.1000万元 D.1130万元 15. 企业发行面值为1元的股票1万股，每股价格为5元，则应计入资本公积的金额为（ ） A.40000 B.50000 C.10000 D.60000 16. 下列各项，不影响企业营业利润的是（ ） A.主营业务收入 B.收取的存款利息 C.罚款收入 D.固定资产出租收入 17. 将会计部门有关财产物资明细账的数量、余额与财产物资保管或使用部门的有关物资明细账进行核对，属于（ ） A.账证核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账表核对 18. 随同产品出售不单独计价的包装物，在发出时，应借记的账户是（ ） A.管理费用飚金 B.销售费用 C.生产成本 D.其他业务成本 19. 记账凭证账务处理程序是一种基本的账务处理程序，其优点很多，但对于经济业务多的企业，采用该方法的缺点是（ ） A.登记总账工作量太大 B.不利于会计核算的分工 C.不便于查对账目 D.不便于理解 20. 出租人（租赁公同）用资金购置承租人（需要设备企业）选定的设备，按照签订的租赁协议或合同将其租给承租人长期使用的一种融通资金方式是（ ） A.租赁 B.融资性租货 C.服务性租货 D.经营性租货 21. 下列各项中不属于增值税征收范围的是（ ） A.存款利息 B.商场销售彩电 C.汽修厂提供汽车修理劳务 D.自来水公司销售自来水 22. 根据消费税法规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ） A.炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝 23. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列费用中计入车辆购置税价外费用的是（ ） A.销售方价外向购买方收取的保管费 B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费 D.代办保险而向购买方收取的保险费 24. 甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月将1辆生产成本5万元的自产中型商用客车用于抵偿债务，同型号汽车含增值税平均售价11.3万元/辆，含增值税最高售价13.56万元/辆。已知增值税税率为13%，消费税税率为5%，成本利润率5%。甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额为（ ） A.0.25万元 B.0.5万元 C.0.26万元 D.0.6万元 25. 甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售小汽车缴纳增值税68万元、消费税60万元，缴纳第二季度印花税2.4万元。已知甲公司所在地适用的教育费附加比率为3%。不考虑税收优惠，则甲公司2023年6月应缴纳的教育费附加为（ ） A.2.04万元 B.3.84万元 C.3.86万元 D.3.91万元 26. 城镇土地使用税采用税率（ ） A.全区统一的定额 B.有幅度差别的比例 C.全省统一的定额 D.有幅度差别的定额 27. 契税的纳税地点是（ ） A.企业的核算地 B.纳税人的居住地 C.单位的注册地 D.土地、房屋所在地 28. 2022年4且10日购入两辆小客车自用，取得发票上注明价款70万元，已知当地规定小客车车船税额810元/辆，则应缴纳的车船税为（ ）元。 A.1215 B.1620 C.607.5 D.1080 29. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是（ ） A.签订销售合同的当天 B.收到预收货款当天 C.发出应税消费品的当天 D.开具预收款发票的当天 30. 依据我国现行消费税相关法律制度规定，下列行为应交纳消费税的是（ ） A.某汽车零售商销售小汽车，每辆不含税零售价格120000元 B.某建材商场零售实木地板，每平方米不含税售价200元 C.某钟表制造企业销售手表，每只不含税售价11000元 D.某白酒零售企业销售白酒，每斤不含税售价50元 31. 依据《印花税暂行条例》，下列属于印花税纳税义务人的是（ ） A.合同的担保人 B.立合同人 C.合同的证人 D.合同的鉴定人 32. 根据个人所得税法律制度规定，下列不属于免税项目的是（ ） A.军人转业费 B.国债利息收入 C.退休人员再任职收入 D.保险赔偿 33. 下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ） A.房屋产权出典的由承典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税 C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.房屋产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 34. 现行车辆购置税的税率是（ ） A.3% B.5% C.10% D.15% 35. 下列各项中，不属于资源税征收范围的是（ ） A.井矿盐 B.海盐 C.原油 D.人造石油 36. 下列各项中，属于仲裁法适用范围的是（ ） A.自然人之间因父亲的遗嘱问题引发的纠纷 B.农户之间因土地承包经营权发生的纠纷 C.纳税企业与税务机关之间因纳税减免发生的争议 D.公司之间因买卖合同发生的纠纷 37. 甲公司于2022年7月1日在美国申请注册“华彩”商标，其后又就此商标于2023年3月4日在中国申请注册，而乙企业也于2023年2月2日就同样商标在同类商标上申请注册，则在中国能获准注册的是（ ） A.甲公司 B.乙企 C.甲公司和乙企业 D.二者协商解决 38. 根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户计算本年度生产经营所得的应纳税额时，可以据实扣除的是（ ） A.实际发生的合理劳动保护支出 B.实际发生的业主工资薪金支出 C.补充养老保险支出 D.实际发生的业务招待费支出 39. A企业于4月10日向B企业发出签订合同要约的信函。4月12日，B企业收到A公司声明该要约作废的传真。4月15日，B企业收到该要约的信函。根据《合同法》的规定，A公司发出传真声明要约作废的行为属于（ ） A.要约撤回 B.要约撤销 C.要约生效 D.要约失效 40. 根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会设立的表述中，不正确的是（ ） A.仲裁委员会是行政机关 B.仲裁委员会不按行政区划层层设立 C.仲裁委员会独立于行政机关 D.仲裁委员会与行政机关之间没有隶属关系 41. 下列实行最早也是最典型的金本位制的是（ ） A.金块本位制 B.金汇兑本位制 C.虚金本位制 D.金币本位制 42. 原始存款为100万元，在法定存款准备金率为10%，超额准备金率为5%，现金漏损率为5%的情况下，若不考虑其他因素及时间因素，则商业银行体系能创造出的派生存款为（ ） A.100万元 B.400万元 C.500万元 D.900万元 43. 下列关于货币的表述正确的是（ ） A.发挥贮藏手段职能的货币必须是具有部分价值的金属货币 B.货币发挥价值尺度职能，包含着引发经济危机的可能性 C.如果纸币的发行量大于实际需要的金属货币量，纸币便会升值，并产生通货紧缩 D.货币是固定的充当一般等价物的特殊商品 44. 下列不属于商业银行性质的是（ ） A.经营对象具有特殊性 B.经济作用具有特殊性 C.社会责任具有特殊性 D.社会职能具有特殊性 45. 下列关于货币供给量说法正确的是（ ） A.货币供给量增加，货币乘数会以一定倍数放大基础货币 B.货币供给量增加，货币乘数会以一定倍数缩小基础货币 C.货币供给量紧缩，货币乘数会以一定倍数放大基础货币 D.货币供给量紧缩或增加不会对基础货币产生影响 46. 将利率分为名义利率和实际利率的划分依据是（ ） A.按利率与通货膨胀的关系 B.按借货期内利率是否调整 C.按借贷期限的长短 D.按利率管理体制 47. 银行执行的存贷款利率即名义利率扣除通货膨胀率以后算出的利率，叫做（ ） A.活期存款利率 B.定期存款利率 C.基准利率 D.实际利率 48. 下列属于货币执行支付手段职能的是（ ） A.缴纳税款 B.某品牌服装标价800元 C.到书店购书 D.到银行存款1万元 49. 现在互联网上流行的蚂蚁花呗、京东白条等属于（ ） A.商业信用 B.消费信用 C.国家信用 D.个人信用 50. 将保险公司分为财产保险公司和人寿保险公司的依据是（ ） A.按其所有权性质划分 B.按其业务范围不同 C.按其具体专业性不同 D.按其种类不同 卷二（非选择题，共100分） 2、 计算题（本大题4个小题，共36分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入后保留两位小数。） 1. （6分）某公司2022年12月31日，相关账户的余额如下： “生产成本”账户借方余额45000元；“库存商品”账户借方余额36700元；“原材料”账户借方余额78000元；“在途物资”账户借方余额为6000元；“材料成本差异”贷方余额400元；“坏账准备”账户贷方余额600元；“应收账款”总账余额为98700元，其中“应收账款——红星公司”借方余额100700元，“应收账款华美集团”贷方余额2000元；“应付账款”总账余额为65400元，其中“应付账款友联公司”贷方余额85000元，“应付账款——南方制药”借方余额为19600元；“预收账款”总账余额为56000元，其中“预收账款——A公司”贷方余额76000元，“预收账款—B公司”借方余额为20000元；“长期借款”总账余额为120000，其中有45000元将于2023年4月偿还。 根据上述材料计算填列资产负债表中的下列项目的金额。 （1）存货；（2）应收账款；（3）预付账款；（4）应付账款；（5）预收账款； （6）长期借款。 2. （10分）某卷烟厂用外购的烟丝与委托加工收回的烟丝生产卷烟，2023年10月发生业务如下： （1）已知月初库存的外购烟丝有230万元，当月购入烟丝取得的增值税专用发票上注明价款180万元，烟丝已验收入库，月末库存的外购烟丝110万元。 （2）将当月购入的烟叶，其增值税专用发票注明价款32万元，送到外地一烟丝生产厂加工成烟丝，支付加工费取得的增值税专用发票上注明价款10万元（含辅助材料费2万元），该批烟丝收回后全部领用。 （3）当月销售每标准条调拨价格70元的卷烟500标准箱（每标准箱250标准条，下同）；销售每标准条调拨价格40元的卷烟400标准箱。 （4）国内购进并自用一辆小汽车，取得增值税专用发票，价款100万元，增值税款13万元，接受运输服务，取得增值税专用发票，价款5万元，增值税0.45万元。 （5）进口并自用货车，成交价120万元，境外运费、保险费共计40万元，关税税率15%。 要求：根据上述资料计算： （1）外地烟丝厂应代收代缴的消费税。 （2）该厂当月实际应纳的消费税。 （3）该厂当月应缴纳的车辆购置税。 （4）该厂进口业务海关代征的增值税（答案用万元表示）。 3. （10分）中国某高校教师王某2023年12月有关收入情况如下： （1）每月工资、薪金为20000元，基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金合计为4180.25元，2022年9月开始攻读博士学位，1-11月已预缴税款8941.73元。 （2）为某企业培训员工，取得劳务报酬10000元，自己负担往返交通费1000元。 （3）参加某商场金卡会员抽奖活动，抽取冰箱一台，市场价格为5000元。 （4）出版教材，本月收到稿酬3000元。 综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣率表 级数 全年应纳税所得额 （累计预扣预缴应纳税所得额） 税率或预扣率 （%） 速算扣除数 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 要求：根上述资料，不考虑其他因素，完成下列计算。 （1）计算王某本月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额； （2）计算王某劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额； （3）计算王某偶然所得应缴纳个人所得税税额； （4）计算王某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额； （5）王某汇算清缴2023年度个人所得税时，计算计入综合所得的收入额。 4. （10分）胜达公司生产A产品时需经过两道工序，A产品原材料在生产开始时一次投入，2022年3月初在产品数量70件，本月投入生产450件，月末在产品200件，其中第一工序在产品120件，第二工序在产品80件，第一道工序定额工时为20小时，第二道工序的定额工时为30小时。期初在产品成本及本月费用合计258000元：直接材料156000元，直接人工64000元，制造费用38000元。 要求：（1）计算完工产品的产量。 （2）分别计算直接材料与加工费用在产品约当产量。 （3）按约当产量法计算本月完工产品成本和在产品成本。 3、 业务题（本大题4个小题，共44分） 1. （10分）盛达公司为增值税一般纳税人，共有职工人数350人，其中生产工人250人，车间管理人员30人，行政人员50人，销售人员20人。2023年5月发生下列部分经济业务： （1）根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额600000元，公司代垫职工家属医药费50000元，代扣个人所得税30000元，实发工资520000元（采用银行代发工资方式）。 （2）根据“工资薪酬分配汇总表”列示的内容分配如下：产品生产工人的工资为400000元，车间管理人员的工资为80000元，单位行政人员工资为70000元，销售人员的工资为50000元。 （3）按照国家规定的标准计提缴纳的基本养老保险费和失业保险共计120000元，其中生产工人为80000元，车间管理人员为16000元，行政人员为14000元，销售人员为10000元。 （4）国家规定的标准计提缴纳的医疗保险和工伤保险费共计90000元，其中生产工人为60000元，车间管理人员为12000元，行政人员为10500元，销售人员为7500元。 （5）公司按照职工人数以福利的形式发放本公司生产的某产品300件，该产品单位生产成本100元，市场销售价150元，适用的增值税率为13%。 （6）公司以现金形式支付行政部门的职工徐某生活困难补助3000元。 （7）将购进的生产用材料50000元用于职工集体福利。 （8）预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为12000元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，适用范围仅限于中层以上管理人员。 要求：根据以上经济业务编制相关的会计分录。 2. （10分）佳润公司为增值税一般纳税人，存货采用实际成本计价，2022年6月发生的与货币资金有关的部分经济业务如下： （1）1日，将剩余现金2500元送存银行。 （2）4日，王丹出差归来，报销差旅费500元，交回多余现金200元。 （3）8日，职工李平报销医药费300元。 （4）18日，从A公司购入甲材料一批，增值税专用发票上注明：价款45000元，增值税5850元，款项以银行存款支付。材料验收入库时发现短缺200元，经查属运输途中的合理损耗。 （5）20日以现金5000元，支付本月职工工资 （6）22日，收到传速运输公司赔偿款3000元存入银行。 （7）30日，以银行存款支付本月应缴纳的增值税67500元。 （注：上述业务取得的增值税专用发票均已认证） 要求：根据上述经济业务，编制佳润公司6月份相关的会计分录。 3. （16分）骐达公司为增值税一般纳税人，2023年8月初应收账款期初余额为250000元，坏账准备贷方余额5000元，计提坏账准备的比例为2%。本月发生如下经济业务： （1）8月5日，向梅清公司销售产品2000件，单价100元，增值税税率13%，单位销售成本60元，因为梅清公司购买量大，给予10%的折扣，款项未收到； （2）8月10日，骐达公司委托启顺公司代销1000件产品，按照每件产品200元不含税的价格对外销售，成本每件120元，货物已发出； （3）8月25日，因产品质量原因，梅清公司要求退回本月5日购买的500件商品，骐达公司同意梅清公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，骐达公司收到梅清公司退回的商品； （4）8月26日，骐达公司发生坏账损失20000元； （5）8月28日，收回前期已确认的坏账10000元，存入银行； （6）8月31日，收到启顺公司交来的代销清单并开具增值税专用发票，代销清单上注明已销售300件，每件计税价格250元，并向启顺公司开出专用发票，款项未结算； （7）8月31口，计算骐达公司应补提或冲减的坏账准备金。要求：做出相关的会计分录。 4. （8分）某企业按计划成本核算，本月发出一批甲材料，计划成本20.000元，委托宏达工厂加工成乙材料，本月材料成本差异率1%，加工中支付加工费3000元，增值税390元，消费税300元，另支付往返运输费800元。收回加工物资计划成本23000元，收回的材料用于继续生产应税消费品。要求作出相关的会计分录。 综合题（每题10分，共20分） 1. （10分）甲公司于2022年7月3日成功研制出一种漏电触电保护产品，并于7月25日进行了小批量试产，销路较好。于是，甲公司于同年9月1日向中国专利局提出专利申请。乙公司于2022年8月20日向中国专利局提出漏电保护器专利申请。经专利局审查，两种漏电触电保护装置的构想、结构、性能相同或相近，于是，确定乙公司的专利申请，并予以公告，同时驳回了甲公司的专利申请。乙公司获得申请后，立即提出甲公司继续生产该类产品是侵权行为，要求甲公司立即停止生产，并赔偿其损失。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 （1）乙公司就漏电保护器这一发明创造提出的专利申请应属什么类型的专利申请？除此之外专利申请还有哪些类型？ （2）专利局授予此项发明创造专利权需要其具备哪些条件？ （3）甲公司继续生产是否构成对乙公司的专利侵权行为？为什么？ （4）该项发明创造获得专利后，其权利的保护期应是多长时间？ 2. （10分）（1）甲、乙、丙、丁四家企业共同出资设立“春风”有限公司。公司章程中关于召开临时股东会的规定为：1/3以上表决权的股东或1/2以上的董事或监事会可以提议召开。 （2）丙担任公司董事，但丙有未到期债务200万元。 （3）一年以后，公司表决增资计划，其中，甲、丙、丁赞成，乙表示反对。甲持有份额30%、乙持有份额30%，丙、丁各持有份额20%。 根据我国现行公司法律制度，回答以下问题： （1）公司章程关于临时股东会的规定是否符合法律规定？说明理由。 （2）丙是否有资格担任公司董事？说明理由。 （3）公司关于增资的计划是否能够通过？为什么？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 山东2025年普通高校招生（春季）全省统一考试 财税类专业 全真模拟卷（2） 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和题卡一并交回。 卷一（选择题，共100分） 1、 选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求。） 1. 下列各项中，不符合谨慎性要求的是（ ） A.应收账款计提坏账准备 B.存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法 C.对售出商品可能发生的保修义务等确认预计负债 D.将融资租入的固定资产视为自有资产进行会计核算 【答案】D 2. 下列项目中，不会引起资产总额发生变化的是（ ） A.收到押金，存入银行 B.以银行存款缴纳增值税 C.购入设备，货款暂欠 D.收到前欠货款，存入银行 【答案】D 3. 从银行提取现金，登记库存现金日记账的依据是（ ） A.库存现金收款凭证 B.银行存款付款凭证 C.银行存款收款凭证 D.库存现金付款凭证 【答案】B 4. 下列关于结账的说法正确的是（ ） A.年度终了结账后必须更换所有的账簿 B.只需结出各种账簿的期末余额即可 C.年终时，部分总账账户应当结出全年发生额和年末余额 D.年结时，除在摘要栏注明“本年累计”字样外，还应在该行下面画两条通栏红线 【答案】D 5. 下列关于原始凭证的填制说法不正确的是（ ） A.单位自制的原始凭证必须有经办单位领导或其他指定人员的签名或盖章 B.各种原始凭证要连续编号，以便检查 C.原始凭证金额有错误的，应由出具单位重开或更正 D.原始凭证的基本要素逐项填写齐全，不得遗漏或简略 【答案】C 6. 某企业2023年12月31日银行存款日记账账面余额为217300元，开户银行送来对账单所列本企业存款余额为254690元，经核对，发现未达账项如下： （1）银行收到委托收款结算方式下的结算款42100元，企业尚未收到收款通知；（2）企业收到金额为21600元的转账支票一张，银行方面尚未办理相关手续；（3）银行代扣本企业水电费5000元，企业尚未接到付款通知；（4）企业开出金额为21890元的支票一张，收款方尚未到银行兑现。根据上述资料，企业可动用的银行存款实有数是（ ） A.291790元 B.217010元 C.254400元 D.233900元 【答案】C 7. 通过试算平衡，不能检查出错误的有（ ） A.漏登或重登了借方金额或贷方金额 B.登错了借方金额或贷方金额 C.将借方金额登到了贷方 D.漏登或重登了一笔业务 【答案】D 8. 下列各项中，企业不必进行财产全面清查的是（ ） A.股份制改造前 B.单位仓库保管员离任交接前 C.单位主要领导人离任交接前 D.清产核资前 【答案】B 9. 某企业因管理不善导致原材料毁损，已知该批原材料采购成本为20000元，购进时支付的增值税为2600元。保险公司答应赔偿10000元，则该笔业务造成对企业损益的影响金额为（ ） A.10000元 B.20000元 C.12600元 D.22600元 【答案】C 10. 在复合分录“借：制造费用2000管理费用200；贷：应付职工薪酬2200”中“管理费用”的对应账户是（ ） A.制造费用 B.管理费用 C.应付职工薪酬 D.制造费用和应付职工薪酬 【答案】C 11. 下列经济业务中，会引起资产和负债同时增加的业务是（ ） A.向投资者分配现金股利 B.提取法定盈余公积 C.采购材料，开出一张银行汇票 D.购买商品，开出一张商业汇票 【答案】D 12. 某企业年初未分配利润为10000元，当年净利润40000元，按15%的比例提取盈余公积：该企业可供投资者分配的利润为（ ）元。 A.50000 B.41500 C.44000 D.34000 【答案】C 13. 下列各项中，不能作为登记明细账依据的是（ ） A.原始凭证 B.原始凭证汇总表 C.记账凭证 D.科日汇总表 【答案】D 14. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员，该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）、不考虑其他相关税费，甲公司在2020年因该项业务计入管理费用的金额为（ ） A.600万元 B.760万元 C.1000万元 D.1130万元 【答案】D 15. 企业发行面值为1元的股票1万股，每股价格为5元，则应计入资本公积的金额为（ ） A.40000 B.50000 C.10000 D.60000 【答案】A 16. 下列各项，不影响企业营业利润的是（ ） A.主营业务收入 B.收取的存款利息 C.罚款收入 D.固定资产出租收入 【答案】C 17. 将会计部门有关财产物资明细账的数量、余额与财产物资保管或使用部门的有关物资明细账进行核对，属于（ ） A.账证核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账表核对 【答案】B 18. 随同产品出售不单独计价的包装物，在发出时，应借记的账户是（ ） A.管理费用飚金 B.销售费用 C.生产成本 D.其他业务成本 【答案】B 19. 记账凭证账务处理程序是一种基本的账务处理程序，其优点很多，但对于经济业务多的企业，采用该方法的缺点是（ ） A.登记总账工作量太大 B.不利于会计核算的分工 C.不便于查对账目 D.不便于理解 【答案】A 20. 出租人（租赁公同）用资金购置承租人（需要设备企业）选定的设备，按照签订的租赁协议或合同将其租给承租人长期使用的一种融通资金方式是（ ） A.租赁 B.融资性租货 C.服务性租货 D.经营性租货 【答案】B 21. 下列各项中不属于增值税征收范围的是（ ） A.存款利息 B.商场销售彩电 C.汽修厂提供汽车修理劳务 D.自来水公司销售自来水 【答案】A 22. 根据消费税法规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ） A.炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝 【答案】D 23. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列费用中计入车辆购置税价外费用的是（ ） A.销售方价外向购买方收取的保管费 B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费 D.代办保险而向购买方收取的保险费 【答案】A 24. 甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月将1辆生产成本5万元的自产中型商用客车用于抵偿债务，同型号汽车含增值税平均售价11.3万元/辆，含增值税最高售价13.56万元/辆。已知增值税税率为13%，消费税税率为5%，成本利润率5%。甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额为（ ） A.0.25万元 B.0.5万元 C.0.26万元 D.0.6万元 【答案】D 25. 甲汽车生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售小汽车缴纳增值税68万元、消费税60万元，缴纳第二季度印花税2.4万元。已知甲公司所在地适用的教育费附加比率为3%。不考虑税收优惠，则甲公司2023年6月应缴纳的教育费附加为（ ） A.2.04万元 B.3.84万元 C.3.86万元 D.3.91万元 【答案】B 26. 城镇土地使用税采用税率（ ） A.全区统一的定额 B.有幅度差别的比例 C.全省统一的定额 D.有幅度差别的定额 【答案】D 27. 契税的纳税地点是（ ） A.企业的核算地 B.纳税人的居住地 C.单位的注册地 D.土地、房屋所在地 【答案】D 28. 2022年4且10日购入两辆小客车自用，取得发票上注明价款70万元，已知当地规定小客车车船税额810元/辆，则应缴纳的车船税为（ ）元。 A.1215 B.1620 C.607.5 D.1080 【答案】A 29. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是（ ） A.签订销售合同的当天 B.收到预收货款当天 C.发出应税消费品的当天 D.开具预收款发票的当天 【答案】C 30. 依据我国现行消费税相关法律制度规定，下列行为应交纳消费税的是（ ） A.某汽车零售商销售小汽车，每辆不含税零售价格120000元 B.某建材商场零售实木地板，每平方米不含税售价200元 C.某钟表制造企业销售手表，每只不含税售价11000元 D.某白酒零售企业销售白酒，每斤不含税售价50元 【答案】C 31. 依据《印花税暂行条例》，下列属于印花税纳税义务人的是（ ） A.合同的担保人 B.立合同人 C.合同的证人 D.合同的鉴定人 【答案】B 32. 根据个人所得税法律制度规定，下列不属于免税项目的是（ ） A.军人转业费 B.国债利息收入 C.退休人员再任职收入 D.保险赔偿 【答案】C 33. 下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ） A.房屋产权出典的由承典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税 C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.房屋产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 【答案】B 34. 现行车辆购置税的税率是（ ） A.3% B.5% C.10% D.15% 【答案】C 35. 下列各项中，不属于资源税征收范围的是（ ） A.井矿盐 B.海盐 C.原油 D.人造石油 【答案】D 36. 下列各项中，属于仲裁法适用范围的是（ ） A.自然人之间因父亲的遗嘱问题引发的纠纷 B.农户之间因土地承包经营权发生的纠纷 C.纳税企业与税务机关之间因纳税减免发生的争议 D.公司之间因买卖合同发生的纠纷 【答案】D 37. 甲公司于2022年7月1日在美国申请注册“华彩”商标，其后又就此商标于2023年3月4日在中国申请注册，而乙企业也于2023年2月2日就同样商标在同类商标上申请注册，则在中国能获准注册的是（ ） A.甲公司 B.乙企 C.甲公司和乙企业 D.二者协商解决 【答案】B 38. 根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户计算本年度生产经营所得的应纳税额时，可以据实扣除的是（ ） A.实际发生的合理劳动保护支出 B.实际发生的业主工资薪金支出 C.补充养老保险支出 D.实际发生的业务招待费支出 【答案】A 39. A企业于4月10日向B企业发出签订合同要约的信函。4月12日，B企业收到A公司声明该要约作废的传真。4月15日，B企业收到该要约的信函。根据《合同法》的规定，A公司发出传真声明要约作废的行为属于（ ） A.要约撤回 B.要约撤销 C.要约生效 D.要约失效 【答案】A 40. 根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会设立的表述中，不正确的是（ ） A.仲裁委员会是行政机关 B.仲裁委员会不按行政区划层层设立 C.仲裁委员会独立于行政机关 D.仲裁委员会与行政机关之间没有隶属关系 【答案】A 41. 下列实行最早也是最典型的金本位制的是（ ） A.金块本位制 B.金汇兑本位制 C.虚金本位制 D.金币本位制 【答案】D 42. 原始存款为100万元，在法定存款准备金率为10%，超额准备金率为5%，现金漏损率为5%的情况下，若不考虑其他因素及时间因素，则商业银行体系能创造出的派生存款为（ ） A.100万元 B.400万元 C.500万元 D.900万元 【答案】C 43. 下列关于货币的表述正确的是（ ） A.发挥贮藏手段职能的货币必须是具有部分价值的金属货币 B.货币发挥价值尺度职能，包含着引发经济危机的可能性 C.如果纸币的发行量大于实际需要的金属货币量，纸币便会升值，并产生通货紧缩 D.货币是固定的充当一般等价物的特殊商品 【答案】D 44. 下列不属于商业银行性质的是（ ） A.经营对象具有特殊性 B.经济作用具有特殊性 C.社会责任具有特殊性 D.社会职能具有特殊性 【答案】D 45. 下列关于货币供给量说法正确的是（ ） A.货币供给量增加，货币乘数会以一定倍数放大基础货币 B.货币供给量增加，货币乘数会以一定倍数缩小基础货币 C.货币供给量紧缩，货币乘数会以一定倍数放大基础货币 D.货币供给量紧缩或增加不会对基础货币产生影响 【答案】A 46. 将利率分为名义利率和实际利率的划分依据是（ ） A.按利率与通货膨胀的关系 B.按借货期内利率是否调整 C.按借贷期限的长短 D.按利率管理体制 【答案】A 47. 银行执行的存贷款利率即名义利率扣除通货膨胀率以后算出的利率，叫做（ ） A.活期存款利率 B.定期存款利率 C.基准利率 D.实际利率 【答案】D 48. 下列属于货币执行支付手段职能的是（ ） A.缴纳税款 B.某品牌服装标价800元 C.到书店购书 D.到银行存款1万元 【答案】A 49. 现在互联网上流行的蚂蚁花呗、京东白条等属于（ ） A.商业信用 B.消费信用 C.国家信用 D.个人信用 【答案】B 50. 将保险公司分为财产保险公司和人寿保险公司的依据是（ ） A.按其所有权性质划分 B.按其业务范围不同 C.按其具体专业性不同 D.按其种类不同 【答案】B 卷二（非选择题，共100分） 2、 计算题（本大题4个小题，共36分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入后保留两位小数。） 1. （6分）某公司2022年12月31日，相关账户的余额如下： “生产成本”账户借方余额45000元；“库存商品”账户借方余额36700元；“原材料”账户借方余额78000元；“在途物资”账户借方余额为6000元；“材料成本差异”贷方余额400元；“坏账准备”账户贷方余额600元；“应收账款”总账余额为98700元，其中“应收账款——红星公司”借方余额100700元，“应收账款华美集团”贷方余额2000元；“应付账款”总账余额为65400元，其中“应付账款友联公司”贷方余额85000元，“应付账款——南方制药”借方余额为19600元；“预收账款”总账余额为56000元，其中“预收账款——A公司”贷方余额76000元，“预收账款—B公司”借方余额为20000元；“长期借款”总账余额为120000，其中有45000元将于2023年4月偿还。 根据上述材料计算填列资产负债表中的下列项目的金额。 （1）存货；（2）应收账款；（3）预付账款；（4）应付账款；（5）预收账款； （6）长期借款。 【答案】 （1）存货=45000+36700+78000+6000-400=165300（元）（1分） （2）应收账款=100700+20000-600=120100（元）（1分） （3）预付账款=19600（元）（1分） （4）应付账款=85000（元）（1分） （5）预收账款=76000+2000=78000（元）（1分） （6）长期借款=120000-45000=75000（元）（1分） 2. （10分）某卷烟厂用外购的烟丝与委托加工收回的烟丝生产卷烟，2023年10月发生业务如下： （1）已知月初库存的外购烟丝有230万元，当月购入烟丝取得的增值税专用发票上注明价款180万元，烟丝已验收入库，月末库存的外购烟丝110万元。 （2）将当月购入的烟叶，其增值税专用发票注明价款32万元，送到外地一烟丝生产厂加工成烟丝，支付加工费取得的增值税专用发票上注明价款10万元（含辅助材料费2万元），该批烟丝收回后全部领用。 （3）当月销售每标准条调拨价格70元的卷烟500标准箱（每标准箱250标准条，下同）；销售每标准条调拨价格40元的卷烟400标准箱。 （4）国内购进并自用一辆小汽车，取得增值税专用发票，价款100万元，增值税款13万元，接受运输服务，取得增值税专用发票，价款5万元，增值税0.45万元。 （5）进口并自用货车，成交价120万元，境外运费、保险费共计40万元，关税税率15%。 要求：根据上述资料计算： （1）外地烟丝厂应代收代缴的消费税。 （2）该厂当月实际应纳的消费税。 （3）该厂当月应缴纳的车辆购置税。 （4）该厂进口业务海关代征的增值税（答案用万元表示）。 【答案】 （1）外地烟丝厂应代收代缴的消费税=（32+10）÷（1-30%）×30%=18（万元）（2分） （2）当月卷烟厂应纳消费税额=（500+400）×150+（500×250×70）×56%+（400×250×40）×36%=6475000÷10000=647.5（万元）（2分） 外购烟丝应抵扣的消费税额=（230+180-110）×30%=90（万元）（1分） 当月应抵扣的消费税额=90+18=108（万元）（1分） 当月实际应纳消费税额=647.5-108=539.5（万元）（1分） （3）该厂当月应缴纳的车辆购置税=（100+5）×10%=10.5（万元）（1分） （4）该厂进口业务海关代征的增值税=（120+40）×（1+15%）×13%=23.92（万元）（2分） 3. （10分）中国某高校教师王某2023年12月有关收入情况如下： （1）每月工资、薪金为20000元，基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金合计为4180.25元，2022年9月开始攻读博士学位，1-11月已预缴税款8941.73元。 （2）为某企业培训员工，取得劳务报酬10000元，自己负担往返交通费1000元。 （3）参加某商场金卡会员抽奖活动，抽取冰箱一台，市场价格为5000元。 （4）出版教材，本月收到稿酬3000元。 综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣率表 级数 全年应纳税所得额 （累计预扣预缴应纳税所得额） 税率或预扣率 （%） 速算扣除数 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 要求：根上述资料，不考虑其他因素，完成下列计算。 （1）计算王某本月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额； （2）计算王某劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额； （3）计算王某偶然所得应缴纳个人所得税税额； （4）计算王某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额； （5）王某汇算清缴2023年度个人所得税时，计算计入综合所得的收入额。 【答案】 （1）王某本月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额： 预扣预缴应纳税所得额=20000×12-5000×12-4180.25×12-400×12=125037（元）（2分） 应预扣预缴个人所得税税额=125037×10%-2520-8941.73=1041.97（元）（1分） （2）王某劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额=10000×（1-20%）×20%=1600（元）（2分） （3）王某偶然所得应缴纳个人所得税税额=5000×20%=1000（元）（1分） （4）王某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额=（3000-800）×70%×20%=308（元）（2分） （5）王某汇算清缴2023年度个人所得税时，计入综合所得的收入额=20000×12+10000×（1-20%）+3000×（1-20%）×70%=249680（元）（2分） 4. （10分）胜达公司生产A产品时需经过两道工序，A产品原材料在生产开始时一次投入，2022年3月初在产品数量70件，本月投入生产450件，月末在产品200件，其中第一工序在产品120件，第二工序在产品80件，第一道工序定额工时为20小时，第二道工序的定额工时为30小时。期初在产品成本及本月费用合计258000元：直接材料156000元，直接人工64000元，制造费用38000元。 要求：（1）计算完工产品的产量。 （2）分别计算直接材料与加工费用在产品约当产量。 （3）按约当产量法计算本月完工产品成本和在产品成本。 【答案】 完工产品的产量=70+450-200=320（件）（1分） 直接材料约当产量=200（件）（1分） 第一工序完工程度=（20×50%）÷（20+30）×100%=20%（1分） 第二工序完工程度=（20+30×50%）÷（20+30）×100%=70%（1分） 加工费用约当产量=120×20%+80×70%=80（件）（1分） 直接材料费用分配率=156000÷（320+200）=300（元/件）（1分） 直接人工费用分配率=64000÷（320+80）=160（元/件）（1分） 制造费用分配率=38000÷（320+80）=95（元/件）（1分） 完工产品成本=（300+160+95）×320=1776000（元）（1分） 月末在产品成本=258000-177600=80400（元）（0.5分） 或者月末在产品成本=200×300+80×160+80×95=80400（元）（0.5分） 3、 业务题（本大题4个小题，共44分） 1. （10分）盛达公司为增值税一般纳税人，共有职工人数350人，其中生产工人250人，车间管理人员30人，行政人员50人，销售人员20人。2023年5月发生下列部分经济业务： （1）根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额600000元，公司代垫职工家属医药费50000元，代扣个人所得税30000元，实发工资520000元（采用银行代发工资方式）。 （2）根据“工资薪酬分配汇总表”列示的内容分配如下：产品生产工人的工资为400000元，车间管理人员的工资为80000元，单位行政人员工资为70000元，销售人员的工资为50000元。 （3）按照国家规定的标准计提缴纳的基本养老保险费和失业保险共计120000元，其中生产工人为80000元，车间管理人员为16000元，行政人员为14000元，销售人员为10000元。 （4）国家规定的标准计提缴纳的医疗保险和工伤保险费共计90000元，其中生产工人为60000元，车间管理人员为12000元，行政人员为10500元，销售人员为7500元。 （5）公司按照职工人数以福利的形式发放本公司生产的某产品300件，该产品单位生产成本100元，市场销售价150元，适用的增值税率为13%。 （6）公司以现金形式支付行政部门的职工徐某生活困难补助3000元。 （7）将购进的生产用材料50000元用于职工集体福利。 （8）预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为12000元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，适用范围仅限于中层以上管理人员。 要求：根据以上经济业务编制相关的会计分录。 【答案】 （1） 借：应付职工薪酬——工资 600000 贷：应交税费——应交个人所得税 30000 其他应收款——代垫医药费 50000 银行存款 520000（2分） （2） 借：生产成本——基本生产成本 400000 制造费用 80000 管理费用 70000 销售费用 50000 贷：应付职工薪酬——工资 600000（1分） （3） 借：生产成本——基本生产成本 80000 制造费用 16000 管理费用 14000 销售费用 10000 贷：应付职工薪酬——设定提存计划 120000（1分） （4） 借：生产成本——基本生产成本 60000 制造费用 12000 管理费用 10500 销售费用 7500 贷：应付职工薪酬——社会保险费 90000（1分） （5） 借：应付职工薪酬——非货币性福利 50850 贷：主营业务收入 45000 应交税费——应交增值税（销项税额） 5850（1分） 借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 30000（1分） （6） 借：应付职工薪酬——职工福利 3000 贷：库存现金 3000（1分） （7） 借：应付职工薪酬——职工福利 58500 贷：原材料 50000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8500（1分） （8） 借：管理费用 12000 贷：应付职工薪酬——带薪缺勤（短期带薪缺勤） 12000（1分） 2. （10分）佳润公司为增值税一般纳税人，存货采用实际成本计价，2022年6月发生的与货币资金有关的部分经济业务如下： （1）1日，将剩余现金2500元送存银行。 （2）4日，王丹出差归来，报销差旅费500元，交回多余现金200元。 （3）8日，职工李平报销医药费300元。 （4）18日，从A公司购入甲材料一批，增值税专用发票上注明：价款45000元，增值税5850元，款项以银行存款支付。材料验收入库时发现短缺200元，经查属运输途中的合理损耗。 （5）20日以现金5000元，支付本月职工工资 （6）22日，收到传速运输公司赔偿款3000元存入银行。 （7）30日，以银行存款支付本月应缴纳的增值税67500元。 （注：上述业务取得的增值税专用发票均已认证） 要求：根据上述经济业务，编制佳润公司6月份相关的会计分录。 【答案】 （1） 借：银行存款 2500 贷：库存现金 2500（1分） （2） 借：管理费用 500 库存现金 200 贷：其他应收款——王丹 700（2分） （3） 借：应付职工薪酬——职工福利 300 贷：库存现金 300（1分） （4） 借：原材料——甲材料 45000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5850 贷：银行存款 50850（2分） （5） 借：应付职工薪酬——工资 5000 贷：库存现金 5000（1分） （6） 借：银行存款 3000 贷：其他应收款——传速运输公司 3000（1分） （7） 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 67500 贷：银行存款 67500（2分） 3. （16分）骐达公司为增值税一般纳税人，2023年8月初应收账款期初余额为250000元，坏账准备贷方余额5000元，计提坏账准备的比例为2%。本月发生如下经济业务： （1）8月5日，向梅清公司销售产品2000件，单价100元，增值税税率13%，单位销售成本60元，因为梅清公司购买量大，给予10%的折扣，款项未收到； （2）8月10日，骐达公司委托启顺公司代销1000件产品，按照每件产品200元不含税的价格对外销售，成本每件120元，货物已发出； （3）8月25日，因产品质量原因，梅清公司要求退回本月5日购买的500件商品，骐达公司同意梅清公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，骐达公司收到梅清公司退回的商品； （4）8月26日，骐达公司发生坏账损失20000元； （5）8月28日，收回前期已确认的坏账10000元，存入银行； （6）8月31日，收到启顺公司交来的代销清单并开具增值税专用发票，代销清单上注明已销售300件，每件计税价格250元，并向启顺公司开出专用发票，款项未结算； （7）8月31口，计算骐达公司应补提或冲减的坏账准备金。要求：做出相关的会计分录。 【答案】 （1） 借：应收账款——梅清公司 203400 贷：主营业务收入 180000 应交税费——应交增值税（销项税额） 23400（2分） 借：主营业务成本 120000 贷：库存商品 120000（1分） （2） 借：发出商品 120000 贷：库存商品 120000（1分） （3） 借：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 贷：应收账款——梅清公司 56500（2分） 借：库存商品 30000 贷：主营业务成本 30000（1分） （4） 借：坏账准备 20000 贷：应收账款 20000（1分） （5） 借：应收账款 10000 贷：坏账准备 10000（1分） 借：银行存款 10000 贷：应收账款 10000（1分） （6） 借：应收账款 67800 贷：主营业务收入 60000 应交税费——应交增值税（销项税额） 7800（2分） 借：主营业务成本 36000 贷：发出商品 36000（1分） （7）月末应收账款余额=250000+203400-56500-20000+67800+10000-10000=444700（元）（1分） 坏账准备补提数=444700×2%-（5000-20000+10000）=13894（元）（1分） 借：信用减值损失 13894 贷：坏账准备 13894（1分） 4. （8分）某企业按计划成本核算，本月发出一批甲材料，计划成本20.000元，委托宏达工厂加工成乙材料，本月材料成本差异率1%，加工中支付加工费3000元，增值税390元，消费税300元，另支付往返运输费800元。收回加工物资计划成本23000元，收回的材料用于继续生产应税消费品。要求作出相关的会计分录。 【答案】 （1）发出委托加工物资： 借：委托加工物资 20200 贷：原材料——甲材料 20000 材料成本差异 200（2分） （2）支付加工费、增值税和消费税： 借：委托加工物资 3000 应交税费——应交增值税（进项税额） 390 ——应交消费税 300 贷：银行存款 3690（3分） （3）支付往返运费： 借：委托加工物资 800 贷：银行存款 800（1分） （4）收回委托加工物资： 借：原材料——乙材料 23000 材料成本差异 1000 贷：委托加工物资 24000（2分） 4、 综合题（每题10分，共20分） 1. （10分）甲公司于2022年7月3日成功研制出一种漏电触电保护产品，并于7月25日进行了小批量试产，销路较好。于是，甲公司于同年9月1日向中国专利局提出专利申请。乙公司于2022年8月20日向中国专利局提出漏电保护器专利申请。经专利局审查，两种漏电触电保护装置的构想、结构、性能相同或相近，于是，确定乙公司的专利申请，并予以公告，同时驳回了甲公司的专利申请。乙公司获得申请后，立即提出甲公司继续生产该类产品是侵权行为，要求甲公司立即停止生产，并赔偿其损失。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 （1）乙公司就漏电保护器这一发明创造提出的专利申请应属什么类型的专利申请？除此之外专利申请还有哪些类型？ （2）专利局授予此项发明创造专利权需要其具备哪些条件？ （3）甲公司继续生产是否构成对乙公司的专利侵权行为？为什么？ （4）该项发明创造获得专利后，其权利的保护期应是多长时间？ 【答案】 （1）乙公司就漏电保护器这一发明创造提出的专利申请应属发明专利。（1分）除此之外，专利申请还有实用新型（0.5分）和外观设计两种类型（0.5分）。 （2）专利局授予此项发明创造专利权需要其具备以下条件：新颖性、创造性、实用性。（3分） （3）甲公司对乙公司不构成专利侵权行为。（1分） 专利法规定：在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，并且仅在原有范围内继续制造、使用的，不视为侵权。（2分） （4）该项发明创造获得专利后，其权利的保护期应是20年。（2分） 2. （10分）（1）甲、乙、丙、丁四家企业共同出资设立“春风”有限公司。公司章程中关于召开临时股东会的规定为：1/3以上表决权的股东或1/2以上的董事或监事会可以提议召开。 （2）丙担任公司董事，但丙有未到期债务200万元。 （3）一年以后，公司表决增资计划，其中，甲、丙、丁赞成，乙表示反对。甲持有份额30%、乙持有份额30%，丙、丁各持有份额20%。 根据我国现行公司法律制度，回答以下问题： （1）公司章程关于临时股东会的规定是否符合法律规定？说明理由。 （2）丙是否有资格担任公司董事？说明理由。 （3）公司关于增资的计划是否能够通过？为什么？ 【答案】 （1）公司章程关于临时股东会的规定不符合法律规定。（1分） 我国公司法规定：临时股东会的召开需要1/10以上表决权的股东或1/3以上的董事或监事会以及不设监事会的监事提议可以召开。（2分） （2）丙没有资格担任公司董事。（1分） 我国公司法规定：个人负有数额较大的到期未清偿债务的不得担任董事、监事以及高级管理人员。（2分） （3）公司关于增资的计划能够通过。（1分） 我国公司法规定：增加或减少注册资本属于特殊决议，需2/3以上表决权的股东通过。本例中甲、丙、丁共持有份额30%+20%+20%=70%，达到了法律要求。（3分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$