山东省春季高考《财税类全真模拟卷》（10）（原卷版+答案版）

山东2025年普通高校招生（春季）全省统一考试 财税类专业 全真模拟卷（10） 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和题卡一并交回。 卷一（选择题，共100分） 1、 选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求。） 1. 位于市区的甲公司2023年4月缴纳增值税和消费税共计40万元，其中含进口环节增值税和消费税10万元，被税务机关查补增值税15万元并交罚款10万元，则该公司4月应缴纳的城市建设和教育费附加共计为（ ） A.6万元 B.7.5万元 C.4.5万元 D.5万元 2. 不能反映账户之间对应关系的核算形式是（ ） A.科目汇总表核算形式 B.记账凭证核算形式 C.汇总记账凭证核算形式 D.多栏式日记账核算形式 3. 中期财务报告可以不包括（ ） A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.所有者权益变动表 4. 甲企业有供电、供水两个辅助生产车间。本月车间直接发生的费用是：供电车间400000元，供水车间250000元，供电车间提供给A产品生产用电50000度，B产品生产用电30000度，行政用电10000度，供水用电5000度。供水车间提供给A产品生产用水6000吨，B产品生产用水3000吨，行政部门用水1000吨，供电用水500吨。则按照直接分配法分配辅助生产费用时，计入“管理费用”的金额是（ ） A.70500元 B.69400元 C.87500元 D.59800元 5. 下列各项经济业务中，不会导致企业当期营业利润减少的是（ ） A.租出商标权的摊销 B.支付税收滞纳金 C.无法查明原因的现金短缺 D.确认资产减值损失 6. 会计核算和监督的内容是（ ） A.会计对象 B.会计要素 C.会计科目 D.会计运动 7. 汇总付款凭证的贷方科目可能是（ ） A.应收账款或预付账款 B.银行存款或库存现金 C.固定资产或无形资产 D.销售费用或管理费用 8. 下列各项中，不会导致企业负债增加的是（ ） A.宣告发放现金股利 B.确认应交教育费附加 C.提取法定盈余公积 D.预提短期借款利息 9. 某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元，其中：“应付账款甲公司”明细科目贷方余额25000元，“应付账款——乙公司”明细科目贷方余额25000元，“应付账款——丙公司”明细科目借方余额10000元；“预付账款”科目月末贷方余额20000元，其中：“预付账款——A工厂”明细科目贷方余额40000元，“预付账款——B工厂”明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中“预付款项”项目的金额为（ ） A.20000元 B.30000元 C.—30000元 D.—10000元 10. 某公司年初未分配利润为1000万元，当年实现净利润500万元，按10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，宣告发放现金股利100万元，不考虑其他因素，该公司年末未分配利润为（ ） A.1450万元 B.1475万元 C.1325万元 D.1400万元 11. 8月15日行政管理人员将标明日期为7月20日的发票到财务科报销，经审核后会计人员依据该发票编制记账凭证时，记账凭证的日期不应为（ ） A.8月15日 B.8月1日 C.7月31日 D.7月20日 12. 年终决算前进行的财产清查属于（ ） A.局部清查和定期清查 B.全面清查和定期清查 C.全面清查和不定期清查 D.局部清查和不定期清查 13. 下列各项中，应计入期间费用的是（ ） A.计提车间管理用固定资产的折旧费 B.预计产品质量保证损失 C.车间管理人员的工资费用 D.销售商品发生的商业折扣 14. 记账后，若发现记账凭证和账簿记录的金额有错误，且所记的金额小于应记的正确金额，而记账凭证和账簿所记的会计科目及其记账方向并无错误，则正确的更正方法是（ ） A.画线更正法 B.红字更正法 C.补充登记法 D.刮擦法 15. 需永久保管的会计资料是（ ） A.原始凭证 B.日记账 C.年度财务报表 D.记账凭证 16. 编制利润表时，与计算“营业利润”无关的项目是（ ） A.营业外收入 B.投资收益 C.营业收入 D.资产减值损失 17. 下列经济业务中.影响会计等式总额发生变化的是（ ） A.以银行存款50000元购买材料 B.结转完工产品成本40000元 C.购买机器设备20000元，货款未付 D.收回客户所欠的货款30000元 18. 下列各项中，可以采用数量金额式账页登记的为（ ） A.原材料总账 B.库存商品明细账 C.应付账款总账 D.银行存款日记账 19. 对机器设备等固定资产采用的清查方法一般是（ ） A.技术推算法 B.实地盘点法 C.测量计算法 D.抽样盘点法 20. 某企业销售一批商品，该商品已发出且纳税义务已发生，由于货款收回存在很大的不确定性，不符合收入确认条件。下列表述中，不正确的是（ ） A.将发出商品的成本记入“发出商品”科目 B.根据增值税专用发票上注明的税额确认应收账款 C.根据增值税专用发票上注明的税额确认应交税费 D.发出商品的同时结转其销售成本 21. 以下项目中，应根据利润表中相关项目计算填列的是（ ） A.营业收入 B.营业成本 C.营业利润 D.销售费用 22. 下列会计科目中，核算企业收到投资者出资额超过其在注册资本中所占份额的科目的是（ ） A.资本公积 B.实收资本 C.盈余公积 D.营业外收入 23. 企业发生年度亏损时，应由企业自行弥补。企业可用以后年度税前利润弥补，但弥补期限不得超过（ ） A.2年 B.3年 C.4年 D.5年 24. 原始凭证按格式不同可分为（ ） A.外来原始凭证与自制原始凭证 B.一次原始凭证与累计原始凭证 C.累计原始凭证与汇总原始凭证 D.通用原始凭证与专用原始凭证 25. 银行存款日记账每月结账时，须结算的金额是（ ） A.本月发生额和本年累计发生额 B.月末余额和本年累计发生额 C.本月发生额和月末余额 D.本年累计发生额 26. 既可以转账又可以提现的票据是（ ） A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.画线支票 27. 下列收入中，不属于按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的是（ ） A.提供商标权的使用权收入 B.转让土地使用权收入 C.转让著作权收入 D.转让专利权收入 28. 某工业企业2023年转让一幢新建办公楼取得收入5500万元，该办公楼建造成本和相关费用为4200万元，缴纳与转让办公楼相关税金275万元(其中含印花税金5万元),该企业应缴纳的土地增值税税额为（ ） A.306.75 B.97.75万元 C.307.5万元 D.96.5万元 29. 2023年10月甲公司购进发动机功率1500千瓦的拖船1艘。已知机动船舶适用年基准税额为每吨4元。1千瓦=0.67净吨位，甲公司2023年度该艘拖船应缴纳的车船税税额为（ ） A.2010元 B.4020元 C.3000元 D.6000元 30. 根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得综合所得的汇算清缴时间为（ ） A.次年1月1日到次年2月28日 B.次年3月1日到次年6月30日 C.次年1月1日到次年3月31日 D.次年1月1日到次年5月31日 31. 下列属于企业所得税税法中规定的免税收入是（ ） A.财政拨款 B.接受捐赠收入 C.国债利息收入 D.转让国债收入 32. 下列个人属于2023年度个人所得税中非居民纳税义务人的是（ ） A.在中国有住所地的居民 B.2022年7月至2023年2月在上海工作的台湾同胞 C.2023年度在深圳累计居住190天的香港同胞 D.2022年12月至2023年8月在北京工作的澳门同胞 33. 在中国境内设立机构场所的非居民企业，取得与其机构场所有实际联系的所得适用的所得税税率为（ ） A.10% B.15% C.20% D.25% 34. 根据车船税法律制度的规定，下列车船税中不以“辆数”为计税依据的有（ ） A.商用货车 B.乘用车 C.摩托车 D.商用客车 35. 根据《企业所得税法》的规定，不属于企业所得税纳税人的是（ ） A.法人企业 B.取得收入的组织 C.上市公司 D.合伙企业 36. 下列说法错误的是（ ） A.偶然所得，以每次取得该收入为一次 B.稿酬所得，以每次发表、出版取得的收入为一次 C.财产租赁所得，以每次取得该收入为一次 D.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 37. 环境保护税的征税范围不包括（ ） A.大气污染 B.光污染 C.水污染 D.噪声污染 38. 下列各项中，不属于有限责任公司董事会行使的职权的是（ ） A.决定公司的经营计划 B.制订公司的年度财务预算方案 C.修改公司章程 D.决定聘任或解聘公司经理 39. 李勇向市工商局注册登记了一个独资企业，下列各项要求，符合法律规定的是（ ） A.投资人只能为一个自然人 B.企业名称可以为××有限责任公司 C.投资人申报的出资额最低为10万元 D.投资人对企业承担有限责任 40. 关于票据追索权的丧失，以下理由成立的是（ ） A.承兑人死亡 B.承兑人依法被宣告破产 C.承兑人被依法终止业务活动 D.持票人未在规定期限内提示承兑 41. 以下不适宜留置担保方式的是（ ） A.加工承揽合同 B.运输合同 C.借款合同 D.保管合同 42. 下列不能作为经济法律关系客体的是（ ） A.商业秘密 B.专利技术 C.地震 D.提供酒店服务 43. 由于货币供应量的减少或货币供应量的增幅滞后于生产的增幅，致使对商品和劳务的总需求小于总供给，从而出现物价总水平的下降这种现象指的是（ ） A.通货紧缩 B.通货膨胀 C.货币扩张 D.以上都不是 44. 在各类金融机构中，最典型的间接金融机构是（ ） A.投资银行 B.商业银行 C.证券公司 D.中央银行 45. 货币的本质是（ ） A.商品交换的媒介 B.价值尺度 C.一般等价物 D.商品 46. 如果实际货币需求增加，而名义货币供给不变，则货币和物价的变化是（ ） A.货币升值，物价下降 B.货币升值，物价上涨 C.货币贬值，物价下降 D.货币贬值，物价上涨 47. 下列因素与商业银行信用创造能力成正比的是（ ） A.存款准备金率 B.超额存款准备金率 C.贷款需求能力 D.现金漏损率 48. 货币出现以后，人们把货币看得很神秘，使货币成为财富的一般代表，这是因为（ ） A.货币是商品交换发展的产物 B.货币是商品，有价值 C.货币是由贵重金属来制造 D.货币的本质是一般等价物 49. 在我国，1美元=6.35元人民币，此标价方法属于（ ） A.间接标价法 B.直接标价法 C.应收标价法 D.美元标价法 50. 下列业务形式中，属于商业银行向中央银行借款的是（ ） A.同业拆借 B.转贴现 C.再贷款 D.票据贴现 卷二（非选择题，共100分） 2、 计算题（本大题3个小题，共36分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入后保留两位小数。） 1. (10分)北京市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电视机，2022年度有关经济业务如下： (1)销售电视机取得不含税收入8600万元，相配比的销售成本为5500万元。 (2)出租房屋取得不含税收入200万元。 (3)接受原材料捐赠，取得增值税专用发票注明材料金额100万元，增值税额13万元，捐赠方代为支付增值税。 (4)发生财务费用80万元：管理费用850万元；销售费用1600万元，其中广告费1300万元、业务宜传费200万元。 (5)发生营业外支出300万元，其中包括向灾区直接捐款100万元、违法经营罚款20万元、税收滞纳金1万元、支付给供货商合同违约金4万元。 要求：(1)计算该企业2022年实现的会计利润。 (2)计算销售费用中应调整的应纳税所得额。 (3)计算营业外支出中应调整的应纳税所得额 (4)计算该企业2022年应缴纳的企业所得税。 2. （10分）某文化服务公司为增值税一般纳税人，2023年8月经营业务如下： （1）向境内客户提供广告创意设计服务，不含增值税总价款为400万元，采取分期收款核算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付80%的价款，款项未收到，未开具发票。 （2）为境内客户提供产品宣传策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票上注明价款为500万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的60%。 （3）购买电脑一批，取得增值税专用发票注明金额200万元，税额26万元，其中的10%奖励给员工，剩余的用于企业经营使用。 （4）为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价3万元，燃油附加费0.26万元，机场建设费0.05万元。 （5）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路客票，票面金额5.995万元，另取得未注明旅客身份的出租车客票2.06万元。 （6）取得银行贷款300万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用1万元；支付与贷款业务无关的银行咨询费5.3万元（含增值税），并取得增值税专用发票；支付实际应酬费6万元和餐饮费2万元。 （7）进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为88万元，取得海关进口增值税专用缴款书。 （其他相关资料：进口小汽车关税税率15%，消费税税率12%，上述业务所涉及的进项税相关票据均已申报抵扣） 要求： （1）计算本月销项税额。 （2）计算本月允许抵扣的进项税额。 （3）计算本月应交增值税额。 （4）计算该企业进口小汽车应缴纳的车辆购置税。 3. (16分)某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售洗衣机，2022年度实现会计利润850万元，全年已经累计预缴企业所得税税款200万元。2022年初，该企业财务人员对2021年度企业所得税进行汇算清缴，该企业适用的企业所得税税率为25%。相关财务资料如下： (1)销售洗衣机取得不含税收入8600万元，销售成本5660万元； (2)出租不动产取得租金收入200万元； (3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料款50万元，增值税税额6.5万元； (4)取得国债利息收入30万元； (5)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额390万元； (6)销售费用1650万元，其中广告费1400万元； (7)管理费用850万元，其中业务招待费90万元； (8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年利息40万元(当年企业向金融机构同期同类借款的年利率为5.8%); (9)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费47.6万元； (10)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题： (1)计算广告费应调整的应纳所得税额。 (2)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 (3)计算财务费用应调整的应纳税所得额。 (4)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 (5)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。 (6)计算该企业2022年度汇算清缴企业所得税应补缴或者退回的税款。 3、 业务题（本大题4个小题，共44分） 1. （14分）洪腾公司增值税一般纳税人，增值税率为13%,采用应收账款余额百分比法核算坏账。坏账准备金率为0.5%。2021年初应收账款借方余额为1000000元，坏账准备账户期初贷方余额为5000元。本年度有关应收账款的经济业务如下： (1)销售给华瑞公司产品一批。增值税专用发票上注明价款为500000元，增值税65000元，现金折扣条件为2/10,1/20,n/30; (2)华瑞公司于第8天支付全部价税款，本公司将款项全部存入银行； (3)销售给华强公司产品一批。普通发票上注明价款113000元，款项尚未收回； (4)于两年前销售给华达公司的销售款6000元，因该公司破产。无法收回，经公司决定，作为坏账处理； (5)已作为坏账处理的华力公司的应收账款8190元，因华力公司经营状况良好，款项已收回； (6)年末按要求确定坏账准备的账户的余额，并进行调整。要求：做出洪腾公司的会计分录。 (7)月末在现金清查中发现现金长款100元，经批准进行转销 2. （12分）甲公司为生产某种应税消费品的一般纳税人，增值税税率为13%，消费税率为10%，原材料按实际成本核算。2023年2月发生如下部分经济业务： （1）采购原材料一批，专用发票注明价款20000元，增值税2600元，对方代垫运费3000元，增值税270元，款项用银行汇票支付，原材料验收入库。 （2）销售应税消费品一批，开具专用发票注明价款50000元，增值税6500元，款项尚未收到。 （3）公司以其生产的应税消费品作为非货币性福利发放给职工，已知该批产品不含税的市场售价为450000元。 （4）购进免税农产品一批，价款15000元，按9%抵扣，农产品作为原材料验收入库，款项以银行存款支付。 要求：根据上述经济业务，编制甲公司有关的会计分录。 3. (6分)(1)2020年12月31日，甲公司对应收丙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为100万元，甲公司根据丙公司的资信情况确定应计提10万元坏账准备。 (2)甲公司2021年4月，对丙公司的应收账款实际发生坏账损失3万元。 (3)甲公司2021年末应收丙公司的账款余额为120万元，经减值测试，甲公司应计提(有)12万元坏账准备。 (4)甲公司2022年4月20日，收到2020年已转销的坏账2万元，已存入银行。(发生的坏账又收回) 要求：根据上述经济业务，编制相关的会计分录。 4. （12分）瑞商公司的包装物按实际成本核算，发生如下经济业务： (1)以银行存款购进包装物，实际成本3390元(其中包括进项税390元); (2)生产领用包装物，用于包装产品，实际成本400元； (3)销售产品领用不单独计价的包装物，实际成本200元； (4)销售产品领用单独计价的包装物，实际成本400元，售价565元(其中包括增值税65元);(5)出租新包装物100个，包装物实际总成本6000元，共收取押金8000元，每月收取租金700元。 (6)承租单位退回包装物80个，退还押金6400元； (7)没收逾期未退回20个包装物押金1600元(其中销项税额184.07元)。要求：作出以上经济业务的会计分录 4、 综合题（每题10分，共20分） 1. (10分)2022年6月1日，甲地的康华机床有限责任公司(以下简称“康华公司”)向乙地的建安机械加工有限责任公司(以下简称“建安公司”)发出传真，内容如下：“我公司现有专用机床一台，价款30万元，可于6月30日前交货，运费由我公司负责，设备到达贵公司，验收合格后10日内付清货款。”当日，传真到达建安公司指定邮箱，6月3日，建安公司负责人看到传真并回复康华公司，表示完全同意传真内容。 6月10日，康华公司有确切证据证明建安公司有转移财产、抽逃资金，以逃避债务的行为。于是6月12日康华公司通知建安公司，在建安公司付款或提供担保前中止履行合同。截止到7月底，建安公司未恢复履行能力且未提供适当担保，康华公司通知建安公司解除合同。 要求：根据以上资料和我国现行合同法律制度的规定，回答以下问题。 (1)康华公司与建安公司双方的合同是否成立?说明理由。 (2)若双方合同成立，则成立时间和成立地点各是什么?说明理由。 (3)康华公司是否有权中止履行合同?说明理由 (4)康华公司是否有权解除合同?说明理由。 2. (10分)甲乙丙共同设立“青云”合伙企业。其中甲出资50万元，乙出资30万元，丙出资30万元，合伙人约定按5:3:2的比例分配合伙企业权益。合伙企业经营期间发生如下事务： (1)甲作为执行合伙人超越权限与相对人A签订采购合同，A对甲越权一事不知情，其他合伙人知悉此事后要求取消此采购合同； (2)乙将自身份额20%转让给丙，并通知其他合伙人； (3)合伙人乙作为D公司的债务人，债务已到期，共计30万元，乙没有偿还能力，D公司要求行使乙在合伙企业中的权利。 要求：根据相关法律规定，回答以下问题： (1)甲签订的采购合同是否有效； (2)乙转让自身份额的做法是否符合法律规定； (3)D公司要求行使乙在合伙企业中的权利的做法是否符合法律规定?请说明理由。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 山东2025年普通高校招生（春季）全省统一考试 财税类专业 全真模拟卷（10） 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和题卡一并交回。 卷一（选择题，共100分） 1、 选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求。） 1. 位于市区的甲公司2023年4月缴纳增值税和消费税共计40万元，其中含进口环节增值税和消费税10万元，被税务机关查补增值税15万元并交罚款10万元，则该公司4月应缴纳的城市建设和教育费附加共计为（ ） A.6万元 B.7.5万元 C.4.5万元 D.5万元 【答案】C 2. 不能反映账户之间对应关系的核算形式是（ ） A.科目汇总表核算形式 B.记账凭证核算形式 C.汇总记账凭证核算形式 D.多栏式日记账核算形式 【答案】A 3. 中期财务报告可以不包括（ ） A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.所有者权益变动表 【答案】D 4. 甲企业有供电、供水两个辅助生产车间。本月车间直接发生的费用是：供电车间400000元，供水车间250000元，供电车间提供给A产品生产用电50000度，B产品生产用电30000度，行政用电10000度，供水用电5000度。供水车间提供给A产品生产用水6000吨，B产品生产用水3000吨，行政部门用水1000吨，供电用水500吨。则按照直接分配法分配辅助生产费用时，计入“管理费用”的金额是（ ） A.70500元 B.69400元 C.87500元 D.59800元 【答案】B 5. 下列各项经济业务中，不会导致企业当期营业利润减少的是（ ） A.租出商标权的摊销 B.支付税收滞纳金 C.无法查明原因的现金短缺 D.确认资产减值损失 【答案】B 6. 会计核算和监督的内容是（ ） A.会计对象 B.会计要素 C.会计科目 D.会计运动 【答案】A 7. 汇总付款凭证的贷方科目可能是（ ） A.应收账款或预付账款 B.银行存款或库存现金 C.固定资产或无形资产 D.销售费用或管理费用 【答案】B 8. 下列各项中，不会导致企业负债增加的是（ ） A.宣告发放现金股利 B.确认应交教育费附加 C.提取法定盈余公积 D.预提短期借款利息 【答案】C 9. 某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元，其中：“应付账款甲公司”明细科目贷方余额25000元，“应付账款——乙公司”明细科目贷方余额25000元，“应付账款——丙公司”明细科目借方余额10000元；“预付账款”科目月末贷方余额20000元，其中：“预付账款——A工厂”明细科目贷方余额40000元，“预付账款——B工厂”明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中“预付款项”项目的金额为（ ） A.20000元 B.30000元 C.—30000元 D.—10000元 【答案】B 10. 某公司年初未分配利润为1000万元，当年实现净利润500万元，按10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，宣告发放现金股利100万元，不考虑其他因素，该公司年末未分配利润为（ ） A.1450万元 B.1475万元 C.1325万元 D.1400万元 【答案】C 11. 8月15日行政管理人员将标明日期为7月20日的发票到财务科报销，经审核后会计人员依据该发票编制记账凭证时，记账凭证的日期不应为（ ） A.8月15日 B.8月1日 C.7月31日 D.7月20日 【答案】B 12. 年终决算前进行的财产清查属于（ ） A.局部清查和定期清查 B.全面清查和定期清查 C.全面清查和不定期清查 D.局部清查和不定期清查 【答案】B 13. 下列各项中，应计入期间费用的是（ ） A.计提车间管理用固定资产的折旧费 B.预计产品质量保证损失 C.车间管理人员的工资费用 D.销售商品发生的商业折扣 【答案】B 14. 记账后，若发现记账凭证和账簿记录的金额有错误，且所记的金额小于应记的正确金额，而记账凭证和账簿所记的会计科目及其记账方向并无错误，则正确的更正方法是（ ） A.画线更正法 B.红字更正法 C.补充登记法 D.刮擦法 【答案】C 15. 需永久保管的会计资料是（ ） A.原始凭证 B.日记账 C.年度财务报表 D.记账凭证 【答案】C 16. 编制利润表时，与计算“营业利润”无关的项目是（ ） A.营业外收入 B.投资收益 C.营业收入 D.资产减值损失 【答案】A 17. 下列经济业务中.影响会计等式总额发生变化的是（ ） A.以银行存款50000元购买材料 B.结转完工产品成本40000元 C.购买机器设备20000元，货款未付 D.收回客户所欠的货款30000元 【答案】C 18. 下列各项中，可以采用数量金额式账页登记的为（ ） A.原材料总账 B.库存商品明细账 C.应付账款总账 D.银行存款日记账 【答案】B 19. 对机器设备等固定资产采用的清查方法一般是（ ） A.技术推算法 B.实地盘点法 C.测量计算法 D.抽样盘点法 【答案】B 20. 某企业销售一批商品，该商品已发出且纳税义务已发生，由于货款收回存在很大的不确定性，不符合收入确认条件。下列表述中，不正确的是（ ） A.将发出商品的成本记入“发出商品”科目 B.根据增值税专用发票上注明的税额确认应收账款 C.根据增值税专用发票上注明的税额确认应交税费 D.发出商品的同时结转其销售成本 【答案】D 21. 以下项目中，应根据利润表中相关项目计算填列的是（ ） A.营业收入 B.营业成本 C.营业利润 D.销售费用 【答案】C 22. 下列会计科目中，核算企业收到投资者出资额超过其在注册资本中所占份额的科目的是（ ） A.资本公积 B.实收资本 C.盈余公积 D.营业外收入 【答案】A 23. 企业发生年度亏损时，应由企业自行弥补。企业可用以后年度税前利润弥补，但弥补期限不得超过（ ） A.2年 B.3年 C.4年 D.5年 【答案】D 24. 原始凭证按格式不同可分为（ ） A.外来原始凭证与自制原始凭证 B.一次原始凭证与累计原始凭证 C.累计原始凭证与汇总原始凭证 D.通用原始凭证与专用原始凭证 【答案】D 25. 银行存款日记账每月结账时，须结算的金额是（ ） A.本月发生额和本年累计发生额 B.月末余额和本年累计发生额 C.本月发生额和月末余额 D.本年累计发生额 【答案】C 26. 既可以转账又可以提现的票据是（ ） A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.画线支票 【答案】C 27. 下列收入中，不属于按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的是（ ） A.提供商标权的使用权收入 B.转让土地使用权收入 C.转让著作权收入 D.转让专利权收入 【答案】B 28. 某工业企业2023年转让一幢新建办公楼取得收入5500万元，该办公楼建造成本和相关费用为4200万元，缴纳与转让办公楼相关税金275万元(其中含印花税金5万元),该企业应缴纳的土地增值税税额为（ ） A.306.75 B.97.75万元 C.307.5万元 D.96.5万元 【答案】C 29. 2023年10月甲公司购进发动机功率1500千瓦的拖船1艘。已知机动船舶适用年基准税额为每吨4元。1千瓦=0.67净吨位，甲公司2023年度该艘拖船应缴纳的车船税税额为（ ） A.2010元 B.4020元 C.3000元 D.6000元 【答案】A 30. 根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得综合所得的汇算清缴时间为（ ） A.次年1月1日到次年2月28日 B.次年3月1日到次年6月30日 C.次年1月1日到次年3月31日 D.次年1月1日到次年5月31日 【答案】B 31. 下列属于企业所得税税法中规定的免税收入是（ ） A.财政拨款 B.接受捐赠收入 C.国债利息收入 D.转让国债收入 【答案】C 32. 下列个人属于2023年度个人所得税中非居民纳税义务人的是（ ） A.在中国有住所地的居民 B.2022年7月至2023年2月在上海工作的台湾同胞 C.2023年度在深圳累计居住190天的香港同胞 D.2022年12月至2023年8月在北京工作的澳门同胞 【答案】B 33. 在中国境内设立机构场所的非居民企业，取得与其机构场所有实际联系的所得适用的所得税税率为（ ） A.10% B.15% C.20% D.25% 【答案】D 34. 根据车船税法律制度的规定，下列车船税中不以“辆数”为计税依据的有（ ） A.商用货车 B.乘用车 C.摩托车 D.商用客车 【答案】A 35. 根据《企业所得税法》的规定，不属于企业所得税纳税人的是（ ） A.法人企业 B.取得收入的组织 C.上市公司 D.合伙企业 【答案】D 36. 下列说法错误的是（ ） A.偶然所得，以每次取得该收入为一次 B.稿酬所得，以每次发表、出版取得的收入为一次 C.财产租赁所得，以每次取得该收入为一次 D.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 【答案】C 37. 环境保护税的征税范围不包括（ ） A.大气污染 B.光污染 C.水污染 D.噪声污染 【答案】B 38. 下列各项中，不属于有限责任公司董事会行使的职权的是（ ） A.决定公司的经营计划 B.制订公司的年度财务预算方案 C.修改公司章程 D.决定聘任或解聘公司经理 【答案】C 39. 李勇向市工商局注册登记了一个独资企业，下列各项要求，符合法律规定的是（ ） A.投资人只能为一个自然人 B.企业名称可以为××有限责任公司 C.投资人申报的出资额最低为10万元 D.投资人对企业承担有限责任 【答案】A 40. 关于票据追索权的丧失，以下理由成立的是（ ） A.承兑人死亡 B.承兑人依法被宣告破产 C.承兑人被依法终止业务活动 D.持票人未在规定期限内提示承兑 【答案】D 41. 以下不适宜留置担保方式的是（ ） A.加工承揽合同 B.运输合同 C.借款合同 D.保管合同 【答案】C 42. 下列不能作为经济法律关系客体的是（ ） A.商业秘密 B.专利技术 C.地震 D.提供酒店服务 【答案】C 43. 由于货币供应量的减少或货币供应量的增幅滞后于生产的增幅，致使对商品和劳务的总需求小于总供给，从而出现物价总水平的下降这种现象指的是（ ） A.通货紧缩 B.通货膨胀 C.货币扩张 D.以上都不是 【答案】A 44. 在各类金融机构中，最典型的间接金融机构是（ ） A.投资银行 B.商业银行 C.证券公司 D.中央银行 【答案】B 45. 货币的本质是（ ） A.商品交换的媒介 B.价值尺度 C.一般等价物 D.商品 【答案】C 46. 如果实际货币需求增加，而名义货币供给不变，则货币和物价的变化是（ ） A.货币升值，物价下降 B.货币升值，物价上涨 C.货币贬值，物价下降 D.货币贬值，物价上涨 【答案】A 47. 下列因素与商业银行信用创造能力成正比的是（ ） A.存款准备金率 B.超额存款准备金率 C.贷款需求能力 D.现金漏损率 【答案】C 48. 货币出现以后，人们把货币看得很神秘，使货币成为财富的一般代表，这是因为（ ） A.货币是商品交换发展的产物 B.货币是商品，有价值 C.货币是由贵重金属来制造 D.货币的本质是一般等价物 【答案】D 49. 在我国，1美元=6.35元人民币，此标价方法属于（ ） A.间接标价法 B.直接标价法 C.应收标价法 D.美元标价法 【答案】B 50. 下列业务形式中，属于商业银行向中央银行借款的是（ ） A.同业拆借 B.转贴现 C.再贷款 D.票据贴现 【答案】C 卷二（非选择题，共100分） 2、 计算题（本大题3个小题，共36分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入后保留两位小数。） 1. (10分)北京市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电视机，2022年度有关经济业务如下： (1)销售电视机取得不含税收入8600万元，相配比的销售成本为5500万元。 (2)出租房屋取得不含税收入200万元。 (3)接受原材料捐赠，取得增值税专用发票注明材料金额100万元，增值税额13万元，捐赠方代为支付增值税。 (4)发生财务费用80万元：管理费用850万元；销售费用1600万元，其中广告费1300万元、业务宜传费200万元。 (5)发生营业外支出300万元，其中包括向灾区直接捐款100万元、违法经营罚款20万元、税收滞纳金1万元、支付给供货商合同违约金4万元。 要求：(1)计算该企业2022年实现的会计利润。 (2)计算销售费用中应调整的应纳税所得额。 (3)计算营业外支出中应调整的应纳税所得额 (4)计算该企业2022年应缴纳的企业所得税。 【答案】 (1)会计利润=8600+200+100+13-5500-80-850-1600-300=583(万元)（2分） (2)广告费、业务宣传费税前扣除标准=(8600+200)×15%=1320(万元)（1分） 应调增应纳税所得额=(1300+200)-1320=180(万元)（1分） (3)向灾区直接捐款100万元、违法经营罚款20万元、税收滞纳金1万元，不允许在税前扣除；支付合同违约金，可以税前扣除。（2分） 应调增应纳税所得额=100+20+1=121(万元)（2分） (4)应纳税所得额=583+180+121=884(万元)（1分） 应纳所得税额=888×25%=221(万元)（1分） 2. （10分）某文化服务公司为增值税一般纳税人，2023年8月经营业务如下： （1）向境内客户提供广告创意设计服务，不含增值税总价款为400万元，采取分期收款核算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付80%的价款，款项未收到，未开具发票。 （2）为境内客户提供产品宣传策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票上注明价款为500万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的60%。 （3）购买电脑一批，取得增值税专用发票注明金额200万元，税额26万元，其中的10%奖励给员工，剩余的用于企业经营使用。 （4）为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价3万元，燃油附加费0.26万元，机场建设费0.05万元。 （5）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路客票，票面金额5.995万元，另取得未注明旅客身份的出租车客票2.06万元。 （6）取得银行贷款300万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用1万元；支付与贷款业务无关的银行咨询费5.3万元（含增值税），并取得增值税专用发票；支付实际应酬费6万元和餐饮费2万元。 （7）进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为88万元，取得海关进口增值税专用缴款书。 （其他相关资料：进口小汽车关税税率15%，消费税税率12%，上述业务所涉及的进项税相关票据均已申报抵扣） 要求： （1）计算本月销项税额。 （2）计算本月允许抵扣的进项税额。 （3）计算本月应交增值税额。 （4）计算该企业进口小汽车应缴纳的车辆购置税。 【答案】 （1）本月销项税额=400×6%×80%+500×6%=49.2（万元）（3分） （2）本月允许抵扣的进项税额=26×（1-10%）+5.995÷（1+9%）×9%+5.3÷（1+6%）×6%+88×（1+15%）÷（1-12%）×13%=23.4+0.495+0.3+14.95=39.145（万元）（4分） （3）本月应交增值税=49.2-39.145=10.055（万元）（1分） （4）进口小汽车应纳车辆购置税=88×（1+15%）÷（1-12%）×10%=11.5（万元）（2分） 3. (16分)某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售洗衣机，2022年度实现会计利润850万元，全年已经累计预缴企业所得税税款200万元。2022年初，该企业财务人员对2021年度企业所得税进行汇算清缴，该企业适用的企业所得税税率为25%。相关财务资料如下： (1)销售洗衣机取得不含税收入8600万元，销售成本5660万元； (2)出租不动产取得租金收入200万元； (3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料款50万元，增值税税额6.5万元； (4)取得国债利息收入30万元； (5)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额390万元； (6)销售费用1650万元，其中广告费1400万元； (7)管理费用850万元，其中业务招待费90万元； (8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年利息40万元(当年企业向金融机构同期同类借款的年利率为5.8%); (9)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费47.6万元； (10)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题： (1)计算广告费应调整的应纳所得税额。 (2)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 (3)计算财务费用应调整的应纳税所得额。 (4)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 (5)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。 (6)计算该企业2022年度汇算清缴企业所得税应补缴或者退回的税款。 【答案】 (1)广告费扣除限额为：(8600+200)×15%=1320(万元)（1分） 应调增应纳税所得额：1400-1320=80(万元)（1分） (2)业务招待费的扣除限额为90×60%=54(万元)与(8600+200)×0.5%=44(万元)中的低者，应调增应纳税所得额：90-44=46(万元)（1分） (3)向非金融机构借款利息扣除限额为500×5.8%=29(万元)（1分） 应调增应纳税所得额：40-29=11(万元)（1分） (4)工会经费扣除限额为540×2%=10.8(万元)（1分） 应调增应纳税所得额：15-10.8=4.2(万元)（1分） 职工福利费扣除限额为540×14%=75.6(万元)（1分） 应调增应纳税所得额：82-75.6=6.4(万元)（1分） 职工教育经费扣除限额为540×8%=43.2(万元)（1分） 应调增应纳税所得额为47.6-43.2=4.4(万元)（1分） (5)公益性捐赠扣除限额为850×12%=102(万元)（1分） 应调增应纳税所得额为150-102=48(万元)（1分） (6)企业的应纳税所得额为：850-30+80+46+11+4.2+6.4+4.4+48=1020(万元)（1分） 应纳所得税额为：1020×25%=255(万元)（1分） 应补交企业所得税：255-200=55(万元)（1分） 3、 业务题（本大题4个小题，共44分） 1. （14分）洪腾公司增值税一般纳税人，增值税率为13%,采用应收账款余额百分比法核算坏账。坏账准备金率为0.5%。2021年初应收账款借方余额为1000000元，坏账准备账户期初贷方余额为5000元。本年度有关应收账款的经济业务如下： (1)销售给华瑞公司产品一批。增值税专用发票上注明价款为500000元，增值税65000元，现金折扣条件为2/10,1/20,n/30; (2)华瑞公司于第8天支付全部价税款，本公司将款项全部存入银行； (3)销售给华强公司产品一批。普通发票上注明价款113000元，款项尚未收回； (4)于两年前销售给华达公司的销售款6000元，因该公司破产。无法收回，经公司决定，作为坏账处理； (5)已作为坏账处理的华力公司的应收账款8190元，因华力公司经营状况良好，款项已收回； (6)年末按要求确定坏账准备的账户的余额，并进行调整。要求：做出洪腾公司的会计分录。 (7)月末在现金清查中发现现金长款100元，经批准进行转销 【答案】 (1) 借：应收账款 565000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税(销项税额) 65000（2分） (2)财务费用=500000×2%=10000（1分） 借：银行存款 555000 财务费用 10000 贷：应收账款 565000（2分） (3) 借：应收账款 113000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税 13000（2分） (4) 借：坏账准备 6000 贷：应收账款 6000（1分） (5) 借：银行存款 8190 贷：坏账准备 8190（1分） 收到租金： 借：银行存款 700 贷：其他业务收入 619.47 应交税费——应交增值税(销项税额) 80.53（2分） (6)2021年末应收账款余额=1000000+113000-6000=1107000(元)（1分） 坏账准备账户的余额应为=1107000×0.5%=5535(元) 应计提坏账准备=5535-(5000-6000+8190)=-1655(元)（1分） 借：坏账准备 1655 贷：信用减值损失——计提的坏账准备 1655（1分） 2. （12分）甲公司为生产某种应税消费品的一般纳税人，增值税税率为13%，消费税率为10%，原材料按实际成本核算。2023年2月发生如下部分经济业务： （1）采购原材料一批，专用发票注明价款20000元，增值税2600元，对方代垫运费3000元，增值税270元，款项用银行汇票支付，原材料验收入库。 （2）销售应税消费品一批，开具专用发票注明价款50000元，增值税6500元，款项尚未收到。 （3）公司以其生产的应税消费品作为非货币性福利发放给职工，已知该批产品不含税的市场售价为450000元。 （4）购进免税农产品一批，价款15000元，按9%抵扣，农产品作为原材料验收入库，款项以银行存款支付。 要求：根据上述经济业务，编制甲公司有关的会计分录。 【答案】 （1） 借：原材料 23000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2870 贷：其他货币资金——银行汇票存款 25870（2分） （2） 借：应收账款 56500 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 500（2分） 借：税金及附加 5000 贷：应交税费——应交消费税 5000（2分） （3） 借：应付职工薪酬——非货币性福利 508500 贷：主营业务收入 450000 应交税费——应交增值税（销项税额） 58500（2分） 借：税金及附加 4500 贷：应交税费——应交消费税 4500（2分） （4） 借：原材料 13650 应交税费——应交增值税（进项税额） 1350 贷：银行存款 15000（2分） 3. (6分)(1)2020年12月31日，甲公司对应收丙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为100万元，甲公司根据丙公司的资信情况确定应计提10万元坏账准备。 (2)甲公司2021年4月，对丙公司的应收账款实际发生坏账损失3万元。 (3)甲公司2021年末应收丙公司的账款余额为120万元，经减值测试，甲公司应计提(有)12万元坏账准备。 (4)甲公司2022年4月20日，收到2020年已转销的坏账2万元，已存入银行。(发生的坏账又收回) 要求：根据上述经济业务，编制相关的会计分录。 【答案】 (1)2020年末计提坏账准备：(首次计提) 借：信用减值损失 10 贷：坏账准备 10(1分) (2)确认坏账损失时：(发生坏账) 借：坏账准备 3 贷：应收账款 3(1分) (3)经减值测试，甲公司应计提(有)12万元坏账准备。 应有=12万元 已提=7万元(10-3) 应提=5(1分) 借：信用减值损失 5 贷：坏账准备 5(1分) (4)(发生的坏账又收回) 借：应收账款 2 贷：坏账准备 2(1分) 借：银行存款 2 贷：应收账款 2(1分) 4. （12分）瑞商公司的包装物按实际成本核算，发生如下经济业务： (1)以银行存款购进包装物，实际成本3390元(其中包括进项税390元); (2)生产领用包装物，用于包装产品，实际成本400元； (3)销售产品领用不单独计价的包装物，实际成本200元； (4)销售产品领用单独计价的包装物，实际成本400元，售价565元(其中包括增值税65元);(5)出租新包装物100个，包装物实际总成本6000元，共收取押金8000元，每月收取租金700元。 (6)承租单位退回包装物80个，退还押金6400元； (7)没收逾期未退回20个包装物押金1600元(其中销项税额184.07元)。要求：作出以上经济业务的会计分录 【答案】 (1)购进包装物时： 借：周转材料——包装物 3000 应交税费——应交增值税(进项税额) 390 贷：银行存款 3390(2分) (2)生产领用包装物时： 借：生产成本 400 贷：周转材装物 400(1分) (3)销售产品时： 借：销售费用 200 贷：周转材装物 200(1分) (4)销售包装物时： 借：银行存款 565 贷：其他业务收入 500 应交税费——应交增值税(销项税额) 65(2分) 借：其他业务成本 400 贷：周转材料——包装物 400(1分) (5)出租包装物时：收取押金时： 借：银行存款 8000 贷：其他应付款 8000(1分) 领用包装物时： 借：其他业务成本 6000 贷：周转材料——包装物(在库) 6000(1分) （6）收到退回的包装物时： 借：其他应付款 6400 贷：银行存款 6400(1分) (7)没收押金时： 借：其他应付款 1600 贷：其他业务收入 1415.93 应交税费——应交增值税(销项税额) 184.07(2分) 4、 综合题（每题10分，共20分） 1. (10分)2022年6月1日，甲地的康华机床有限责任公司(以下简称“康华公司”)向乙地的建安机械加工有限责任公司(以下简称“建安公司”)发出传真，内容如下：“我公司现有专用机床一台，价款30万元，可于6月30日前交货，运费由我公司负责，设备到达贵公司，验收合格后10日内付清货款。”当日，传真到达建安公司指定邮箱，6月3日，建安公司负责人看到传真并回复康华公司，表示完全同意传真内容。 6月10日，康华公司有确切证据证明建安公司有转移财产、抽逃资金，以逃避债务的行为。于是6月12日康华公司通知建安公司，在建安公司付款或提供担保前中止履行合同。截止到7月底，建安公司未恢复履行能力且未提供适当担保，康华公司通知建安公司解除合同。 要求：根据以上资料和我国现行合同法律制度的规定，回答以下问题。 (1)康华公司与建安公司双方的合同是否成立?说明理由。 (2)若双方合同成立，则成立时间和成立地点各是什么?说明理由。 (3)康华公司是否有权中止履行合同?说明理由 (4)康华公司是否有权解除合同?说明理由。 【答案】 (1)合同成立。(1分) 法律规定：当事人依法就合同主要条款经过协商，达成意思表示一致，合同即可成立。本案中，康华公司向建安公司发出的传真包括合同主要条款(价格、数量)且内容合法有效，其行为构成要约。建安公司完全同意康华公司传真内容，构成承诺，承诺生效合同成立。(2分) (2)合同成立时间为2022年6月3日。(1分)成立地点为康华公司。(1分) (3)康华公司有权中止履行合同。(1分) 法律规定：后履行合同一方当事人有确切证据证明先履行合同一方当事人有转移财产、抽逃资金，以逃避债务行为的，可以行使不安抗辩权，中止履行合同。(1分) (4)康华公司有权解除合同。(1分) 法律规定：后履行合同一方当事人有确切证据证明先履行合同一方当事人有转移财产、抽逃资金，以逃避债务行为的，可以行使不安抗辩权，中止履行合同并要求对方在规定时间提供担保，若规定时间不能提供担保的，可以单方解除合同。(2分) 2. (10分)甲乙丙共同设立“青云”合伙企业。其中甲出资50万元，乙出资30万元，丙出资30万元，合伙人约定按5:3:2的比例分配合伙企业权益。合伙企业经营期间发生如下事务： (1)甲作为执行合伙人超越权限与相对人A签订采购合同，A对甲越权一事不知情，其他合伙人知悉此事后要求取消此采购合同； (2)乙将自身份额20%转让给丙，并通知其他合伙人； (3)合伙人乙作为D公司的债务人，债务已到期，共计30万元，乙没有偿还能力，D公司要求行使乙在合伙企业中的权利。 要求：根据相关法律规定，回答以下问题： (1)甲签订的采购合同是否有效； (2)乙转让自身份额的做法是否符合法律规定； (3)D公司要求行使乙在合伙企业中的权利的做法是否符合法律规定?请说明理由。 【答案】 (1)甲签订的合同有效。(1分) 我国《合同法》规定：超越权限订立的合同，除相对人知道或者应当知道其超越权限外，该代表行为有效。(2分) 我国《合伙企业法》规定：合伙人之间转让合伙企业份额的，需通知其他合伙人。(1分) (2)乙转让自身份额的做法符合法律规定。(2分) (3)D公司要求行使乙在合伙企业中的权利的做法不符合法律规定。(1分) 我国《合伙企业法》规定：合伙企业合伙人的债权人不得代行使该合伙人在合伙企业中的权利。合伙人个人财产不足清偿的部分，该合伙人只能以在合伙企业中分得的收益用于清偿；债权人也可以申请人民法院强制清偿合伙人在合伙企业中的财产份额，其他合伙人有优先受让权利。(3分) 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$