第一节 税收基础知识(同步练）《税收基础（21世纪中等职业教育系列教材）》北京邮电大学出版社

一、单项选择题（每题3分，共30分） 1. 税收的本质是（ ）。 A. 分配关系 B. 交换关系 C. 消费关系 D. 生产关系 （答案：A） 2. 税收的首要职能是（ ）。 A. 经济职能 B. 财政职能 C. 监督职能 D. 调控职能 （答案：B） 3. 下列税种中，属于直接税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 关税 （答案：C） 4. 税收的经济效应表现为（ ）。 A. 收入效应和替代效应 B. 乘数效应和加速效应 C. 挤出效应和吸入效应 D. 扩张效应和紧缩效应 （答案：A） 5. 税负转嫁的基本方式不包括（ ）。 A. 前转 B. 后转 C. 消转 D. 混转 （答案：D） 6. 下列属于中央税的是（ ）。 A. 增值税 B. 企业所得税 C. 消费税 D. 个人所得税 （答案：C） 7. 税收原则中，最基本的原则是（ ）。 A. 公平原则 B. 效率原则 C. 财政原则 D. 法治原则 （答案：C） 8. 拉弗曲线说明的是（ ）。 A. 税率与税收收入之间的关系 B. 税率与经济增长之间的关系 C. 税收收入与经济增长之间的关系 D. 税收收入与政府支出之间的关系 （答案：A） 9. 税收制度的核心要素是（ ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税环节 （答案：C） 10. 我国正式出现“税收”一词是在（ ）。 A. 1916年贾士毅的《原富》 B. 1916年贾士毅的《民国财政史》 C. 1916年贾士毅的《实业计划》 D. 1916年贾士毅的《赋税论》 （答案：B） 二、判断题（每题1分，共10分） 1. 税收是国家取得财政收入的基本形式。（ ） （答案：√） 2. 税收具有强制性、有偿性和固定性的特征。（ ） （答案：×） 3. 从纳税人角度看，税收是一种支出，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。（ ） （答案：√） 4. 夏王朝向臣民征收的贡赋是我国古代早期税收的原始形态。（ ） （答案：√） 5. 周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了“彻”这种低级形式。（ ） （答案：√） 6. 孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的“有义”。（ ） （答案：√） 7. 我国税收发展的里程碑是“初税亩”的实行。（ ） （答案：√） 8. 税收的横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同税收。（ ） （答案：√） 9. 以德治税与依法治税是相互对立的，不可兼容。（ ） （答案：×） 10. 征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括税务机关的房屋建筑、设置购置、日常办公所需费用以及税务人员的工薪支出等。（ ） （答案：√） 三、填空题（每题2分，共20分） 1. 税收的形式特征包括（强制性）、（无偿性）和（固定性）。 2. 税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是（经济条件），即私有制的存在；二是（社会条件），即国家的产生和存在。 3. 从根本上说，税收的存在是由（社会公共需要）决定的。 4. 亚当·斯密的税收原则包括（平等）、（确实）、（便利）、（节约）。 5. 税收效率原则可分为（经济效率）和（行政效率）。 6. 比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按（同一比例）征税，税额占课税对象的比例总是相同的。 7. 我国现行税制结构将转向于（以所得税和流转税为双主体）的税制。 8. 由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（税收的额外负担）。 9. 税收优惠按照（优惠范围）可以分为区域性和产业性两种。 10. 税收的纵向公平要求主要体现（负担能力均等）。 四、论述题（共40分） 1. 请简述税收的概念及内涵。（10分） 答案：税收是国家为向社会提供公共物品，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地获得财政收入的一种特定分配方式。其内涵包括：征税主体是国家；征税凭借的是政治权力；征税目的是满足社会公共需要；税收是一种分配方式，具有强制性、无偿性和固定性的形式特征。 2. 论述税收的职能及其相互关系。（10分） 答案：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能是税收首要的和基本的职能，是指税收为国家筹集财政资金，满足国家履行公共职能的物质需要。经济职能是指税收通过调节经济活动，影响经济主体的行为和决策，实现资源的合理配置、经济的稳定增长和社会公平等目标。监督职能是指税收在征收过程中，对经济活动和纳税人的经济行为进行监督，反映经济运行中的问题和矛盾。这三个职能相互联系、相互制约。财政职能是经济职能和监督职能的基础，只有通过有效的税收征管，筹集到足够的财政资金，才能为国家实施经济调控和监督提供物质保障。经济职能是财政职能和监督职能的延伸，通过税收的经济调节作用，可以促进经济的稳定增长和资源的合理配置，从而为财政收入的持续增长创造条件。监督职能则是财政职能和经济职能的保障，通过对纳税人的经济行为进行监督，可以确保税收的足额征收，防止税收流失，同时也可以为经济决策提供信息支持。 3. 比较税收的横向公平和纵向公平，并举例说明。（10分） 答案：税收的横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同的税收，即同等情况同等对待。例如，两个具有相同收入水平的人，在相同的税收制度下，应缴纳相同数额的个人所得税。纵向公平是指经济能力不同的人应缴纳不同的税收，即不同情况不同对待，通常是经济能力强的人多纳税，经济能力弱的人少纳税。比如，在个人所得税中，实行累进税率，收入高的人适用较高的税率，缴纳更多的税款，而收入低的人适用较低的税率，缴纳较少的税款。 4. 请分析税收在现代经济社会中的作用。（10分） 答案：税收在现代经济社会中具有多方面的重要作用。一是筹集财政资金，为国家提供公共服务和基础设施建设等提供资金支持，保障国家的正常运转和社会的共同需要。二是调节经济运行，通过税收政策的调整，可以影响总需求和总供给的平衡，促进经济的稳定增长。例如，在经济衰退时，政府可以通过减税等措施刺激消费和投资，拉动经济增长；在经济过热时，通过增税等措施抑制需求，防止通货膨胀。三是促进资源配置的优化，通过对不同产业、不同地区实行差别税收政策，可以引导资源向国家鼓励的产业和地区流动，提高资源的利用效率。四是调节收入分配，通过累进税制等方式，可以对高收入者征收更多的税款，对低收入者给予一定的税收优惠，缩小贫富差距，促进社会公平。五是监督经济活动，税收征管过程中可以获取企业和个人的经济信息，及时发现经济运行中的问题和异常情况，为国家的宏观调控和经济决策提供依据。 学科网（北京）股份有限公司 $$