第五节 税收分类（同步练）《税收基础（21世纪中等职业教育系列教材）》北京邮电大学出版社

一、单项选择题（每题3分，共30分） 1. 下列税种中，属于流转税的是（ ）。 A. 企业所得税 B. 房产税 C. 增值税 D. 印花税 （C） 2. 按征税对象的性质分类，房产税属于（ ）。 A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 （C） 3. 以下哪种税收分类方式是按照税收与价格的关系进行分类的（ ）。 A. 从价税和从量税 B. 直接税和间接税 C. 价内税和价外税 D. 中央税和地方税 （C） 4. 下列税种中，属于中央税的是（ ）。 A. 增值税 B. 房产税 C. 关税 D. 个人所得税 （C） 5. 税收分类中，以税收负担是否转嫁为标准，可分为（ ）。 A. 实物税和货币税 B. 直接税和间接税 C. 从价税和从量税 D. 流转税和所得税 （B） 6. 下列属于行为税的是（ ）。 A. 消费税 B. 车辆购置税 C. 土地增值税 D. 资源税 （B） 7. 按照计税依据分类，资源税属于（ ）。 A. 从价税 B. 从量税 C. 复合税 D. 行为税 （B） 8. 增值税的计税依据是（ ）。 A. 销售额 B. 增值额 C. 所得额 D. 财产净值 （B） 9. 下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 个人所得税 D. 营业税 （C） 10. 我国目前实行的增值税属于（ ）。 A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 混合型增值税 （C） 二、判断题（每题1分，共10分） 1. 流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税。（√） 2. 财产税的课税对象是纳税人的财产价值或数量。（√） 3. 直接税是指纳税人不能将税负转嫁给他人的一类税。（√） 4. 价内税是指税款包含在商品价格内的税。（√） 5. 中央税是由中央政府征收和管理使用的一类税。（√） 6. 企业所得税属于行为税。（×） 7. 从量税是以征税对象的数量、重量、容积等为计税依据的一种税。（√） 8. 税收按管理和使用权限分类，可分为国内税和涉外税。（×） 9. 消费税属于间接税。（√） 10. 个人所得税的纳税人与负税人是不一致的。（×） 三、填空题（每题2分，共20分） 1. 税收按征税对象的性质分类，可分为流转税、所得税、财产税、______和资源税五大类。（行为税） 2. 增值税、消费税等属于______税，而企业所得税、个人所得税等属于直接税。（间接） 3. 以税收的计税依据为标准，可分为从价税、______和复合税。（从量税） 4. 我国现行的消费税属于______税，即税款是价格的组成部分。（价内） 5. 关税是对进出境的货物、物品征收的一种税，属于______税。（中央） 6. 房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的______或租金收入向产权所有人征收的一种财产税。（计税余值） 7. 行为税是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税，如______等。（车辆购置税） 8. 资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税资源______征收的一种税。（销售额或销售数量） 9. 按税收与价格的关系分类，增值税属于______税。（价外） 10. 从税收负担能否转嫁的角度看，流转税一般属于______税。（间接） 四、论述题（每题10分，共40分） 1. 论述流转税的特点及主要税种。 答案：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税。其特点包括： - 征税范围广：涵盖了生产、流通等各个环节的商品和劳务。 - 税负具有转嫁性：纳税人可以通过提高商品或劳务价格等方式将税负转嫁给消费者。 - 计算简便：一般以商品或劳务的销售额或营业额为计税依据，计算相对简单。 主要税种有增值税、消费税、营业税等。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，具有避免重复征税、税收中性等优点。消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税，目的在于调节消费结构、引导消费方向等。营业税则是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税，不过目前我国已全面推开营业税改征增值税试点，营业税已逐渐退出历史舞台 。 2. 比较直接税和间接税的区别，并举例说明。 答案：直接税和间接税的区别主要体现在以下几个方面： - 税负转嫁：直接税的纳税人就是负税人，税负不能转嫁；而间接税的纳税人可以通过一定方式将税负转嫁给他人，如消费者。例如，个人所得税由纳税人直接承担，不能转嫁给他人，属于直接税；而增值税，商家在销售商品时可以将其缴纳的增值税转嫁给购买商品的消费者，属于间接税。 - 计税依据：直接税多以所得额、财产额等为计税依据；间接税一般以商品或劳务的流转额为计税依据。如企业所得税以企业的应纳税所得额为计税依据，是直接税；消费税以应税消费品的销售额为计税依据，是间接税。 - 税收征管：直接税的征管相对复杂，需要对纳税人的收入、财产等情况进行准确核算和监管；间接税征管相对简便，主要通过对商品流转环节的控制来征收。 - 对经济的影响：直接税对收入分配的调节作用较强，能直接影响纳税人的实际收入水平；间接税对生产和消费的影响更为直接，通过影响商品价格来调节生产和消费行为 。 3. 阐述税收按征税对象分类的具体内容及其意义。 答案：税收按征税对象分类可分为以下几类： - 流转税：以商品流转额和非商品流转额为征税对象，包括增值税、消费税等。其意义在于保证财政收入的稳定，广泛筹集资金，促进商品流通和经济发展。 - 所得税：以纳税人的所得额为征税对象，如企业所得税、个人所得税。有利于调节纳税人的收入水平，促进社会公平，同时也能激励企业和个人的经济活动。 - 财产税：以纳税人拥有或支配的财产为征税对象，像房产税、车船税等。有助于合理调节财产所有者的收入，促进财产的合理配置和有效利用，增强纳税人的财产管理意识。 - 行为税：以纳税人的特定行为为征税对象，例如车辆购置税、印花税等。可对特定的经济行为进行调节和引导，实现国家的宏观调控目标，促进经济结构调整和社会资源的合理配置。 - 资源税：对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税资源的销售额或销售数量征收。有利于保护和合理开发利用自然资源，促进资源的节约和可持续利用，调节资源级差收入，促进企业公平竞争。 这种分类方式的意义在于能够清晰地反映不同税种的性质和特点，便于根据不同的经济活动和政策目标进行合理的税收制度设计和征管，更好地发挥税收在经济、社会等方面的调节作用。 4. 分析我国现行税收分类中中央税和地方税的划分及其对经济的影响。 答案：我国现行税收分类中，中央税主要包括关税、消费税、车辆购置税等。这些税种的收入归中央政府所有，其征收和管理由中央政府负责。中央税的划分有利于保证中央政府有稳定的财政收入，增强中央政府的宏观调控能力，促进全国经济的协调发展。例如，关税的征收可以保护国内产业，调节进出口贸易，对国家的经济安全和产业结构调整具有重要意义；消费税可以对特定的消费品进行调节，引导消费方向，同时也为中央财政提供了重要的资金来源。 地方税主要有房产税、城镇土地使用税、土地增值税等。地方税的收入归地方政府支配，地方政府可以根据本地的经济发展状况和公共服务需求，合理安排财政支出。地方税的存在有利于调动地方政府发展经济、组织财政收入的积极性，促进地方基础设施建设和公共服务的提供。比如，房产税的征收可以为地方政府提供稳定的财政收入，用于改善当地的教育、医疗等公共服务设施，推动地方经济社会的发展。合理划分中央税和地方税，能够明确各级政府的财政收入来源和支出责任，提高财政资金的使用效率，促进区域经济的均衡发展，保障国家整体经济的稳定运行 。 学科网（北京）股份有限公司 $$