子任务21.5：查询发生额及余额表（练习）《中等职业学校教学用书：会计信息化基础》（电子工业出版社）

一、单项选择题（每题3分，共30分） 1. 查询发生额及余额表时，以下哪种科目类型的期初余额一般记录在借方？（ ） A. 负债类 B. 所有者权益类 C. 资产类 D. 损益类 答案：C 2. 在会计信息化系统中，查询发生额及余额表的主要目的不包括以下哪项？（ ） A. 核对账目 B. 编制财务报表 C. 分析企业经营成果 D. 修改会计凭证 答案：D 3. 若要查询某一特定月份的发生额及余额表，应在查询条件中设置（ ）。 A. 科目编码 B. 日期范围 C. 凭证类型 D. 摘要内容 答案：B 4. 发生额及余额表中的本期借方发生额表示（ ）。 A. 本期增加的金额 B. 本期减少的金额 C. 期末余额 D. 期初余额 答案：A 5. 以下关于发生额及余额表的说法，正确的是（ ）。 A. 只显示期末余额 B. 按科目名称排序 C. 可帮助发现账目错误 D. 与会计凭证无关 答案：C 6. 在查询发生额及余额表时，若发现某科目余额异常，首先应检查（ ）。 A. 报表设置 B. 凭证录入 C. 系统故障 D. 数据备份 答案：B 7. 发生额及余额表的数据来源于（ ）。 A. 原始凭证 B. 记账凭证 C. 总账 D. 明细账 答案：B 8. 对于有外币核算的科目，查询发生额及余额表时，以下哪项信息会特别显示？（ ） A. 汇率 B. 外币金额 C. 本位币金额 D. 以上都是 答案：D 9. 若想查看某一科目在多个会计期间的发生额及余额变化情况，可通过（ ）查询。 A. 多栏账 B. 日记账 C. 不同期间的发生额及余额表 D. 科目汇总表 答案：C 10. 以下哪种操作无法通过查询发生额及余额表完成？（ ） A. 查看科目余额方向 B. 统计某类科目发生额合计 C. 直接修改科目余额 D. 分析科目增减变动趋势 答案：C 二、判断题（每题1分，共10分） 1. 发生额及余额表是会计信息化系统中可有可无的报表。（×） 答案：错误。 2. 只有在期末时才需要查询发生额及余额表。（×） 答案：错误。 3. 发生额及余额表中的本期贷方发生额一定等于本期借方发生额。（×） 答案：错误。 4. 可以根据发生额及余额表直接编制资产负债表和利润表。（√） 答案：正确。 5. 查询发生额及余额表时，无法同时查看多个科目的数据。（×） 答案：错误。 6. 发生额及余额表中的期初余额一定等于上一会计期间的期末余额。（√） 答案：正确。 7. 在会计信息化系统中，查询发生额及余额表的操作流程是固定不变的。（×） 答案：错误。 8. 发生额及余额表能够反映企业某一特定日期的财务状况。（×） 答案：错误，它反映的是一定时期内的情况，而非某一特定日期。 9. 若某科目在发生额及余额表中的余额为零，则该科目本期无发生额。（×） 答案：错误。 10. 对于设置了辅助核算的科目，发生额及余额表中会显示辅助核算的相关信息。（√） 答案：正确。 三、填空题（每题2分，共20分） 1. 发生额及余额表主要记录企业在一定时期内所有账户的（发生额）以及（期末余额）情况。 答案：发生额、期末余额 2. 在用友等会计信息化软件中，通常在（总账管理）子菜单下可以找到查询发生额及余额表的选项。 答案：总账管理 3. 发生额及余额表按照（科目代码）排序显示各个科目的相关数据。 答案：科目代码 4. 通过查询发生额及余额表，可对不同时间段的数据进行（对比分析），以发现潜在的资金风险点或优化方向。 答案：对比分析 5. 当需要向外部提供财务信息证明时，一份详尽的发生额及余额表能够有效提升（信任度）。 答案：信任度 6. 在查询发生额及余额表时，可利用系统提供的（筛选）功能，根据具体需求定制化查询条件。 答案：筛选 7. 若某科目为借方余额，在发生额及余额表中通常以（正数）显示。 答案：正数 8. 发生额及余额表中的期末余额是根据期初余额、本期借方发生额和本期贷方发生额通过（借贷记账法的平衡原理）计算得出的。 答案：借贷记账法的平衡原理 9. 为了方便日常操作，可根据自身工作习惯设置常用科目（快捷方式），以便更高效地查阅发生额及余额表。 答案：快捷方式 10. 利用发生额及余额表还可以构建各种财务指标，如（资产负债率）、流动比率等，用于衡量企业的偿债能力、营运能力和盈利能力等。 答案：资产负债率 四、论述题（每题10分，共40分） 1. 论述查询发生额及余额表在会计核算中的重要作用。 答案：查询发生额及余额表在会计核算中具有多方面的重要作用。首先，它能够帮助财务人员及时、准确地核对账目，确保所有交易都已正确入账，通过查看各科目本期的借方发生额、贷方发生额以及期末余额，与相应的记账凭证和账簿记录进行比对，可快速发现是否存在漏记、错记等问题。其次，发生额及余额表是编制财务报表的重要依据，如资产负债表中的各项目期末余额可直接来源于该表，利润表中的一些项目也可通过对相关收入、费用类科目发生额的分析计算得出，从而保证财务报表数据的准确性和可靠性。再者，通过对不同期间发生额及余额表的对比分析，可以了解企业财务状况和经营成果的变化趋势，为管理层提供决策支持，例如发现某一期间应收账款余额大幅增加，可能意味着企业的销售政策或收款政策存在问题，需要及时调整。此外，在进行预算控制时，将预算金额与实际发生额及余额表中的数据进行对比，能够帮助企业及时发现预算执行过程中的偏差，进而采取相应措施加以调整，确保企业各项经济活动按预算目标进行。总之，查询发生额及余额表是会计核算中不可或缺的重要环节，对于保证会计信息质量和企业财务管理的有效性具有重要意义。 2. 简述在会计信息化系统中查询发生额及余额表的一般操作步骤，并说明在操作过程中需要注意哪些事项。 答案：在会计信息化系统中查询发生额及余额表的一般操作步骤如下：首先登录会计信息化系统，进入财务管理模块，找到总账管理子菜单下的“科目查询”选项并点击进入，此时系统会展示所有会计科目的详细信息列表，接着根据需要选择要查看的科目，即可调取出对应的发生额及余额表。若需要更精准地查询数据，还可利用系统提供的筛选功能，设置查询条件，如按月份、季度或是年度等周期来提取数据。在操作过程中需要注意以下事项：一是要确保登录的账号具有相应的查询权限，避免因权限不足无法查询到所需信息；二是在选择科目时要准确无误，防止选错科目导致查询结果错误；三是设置查询条件时要根据实际需求合理设定，特别是日期范围等条件的设置要准确，以获取准确有效的数据；四是对于查询结果要仔细核对和分析，若发现数据异常或与预期不符，应进一步查找原因，可能是凭证录入错误、系统设置问题等，需及时进行修正和调整。 3. 结合实际情况，举例说明如何通过查询发生额及余额表发现企业财务管理中存在的问题，并提出相应的改进措施。 答案：例如，某企业通过查询发生额及余额表发现，近几个月来库存商品科目的期末余额持续增加，而主营业务成本科目的发生额却没有相应的大幅增长。这可能意味着企业存在库存积压的问题，产品销售不畅，导致库存商品无法及时转化为销售收入。相应的改进措施可以是加强市场调研，了解市场需求和客户偏好，优化产品结构和营销策略，提高产品的市场竞争力，促进销售，减少库存积压。又如，查询发现应收账款科目余额较大且账龄较长，说明企业在应收账款管理方面可能存在问题，存在较大的坏账风险。企业可以对应收账款进行详细分析，制定合理的催款政策，加强与客户的沟通和协调，及时催收账款，降低坏账损失。再如，若发现管理费用科目的发生额在某一期间突然大幅增加，通过进一步查看明细科目及相关凭证，发现是由于业务招待费支出过多导致。此时企业应加强费用控制，制定严格的费用报销制度，规范业务招待费的支出标准，降低不必要的费用开支，提高企业的经济效益。 4. 阐述发生额及余额表与其他会计账簿之间的关系，并说明如何相互核对以保证会计数据的准确性。 答案：发生额及余额表与其他会计账簿之间存在密切的关系。它与总账的关系最为直接，总账是对各项经济业务进行分类核算的账簿，而发生额及余额表是总账数据的进一步汇总和提炼，其数据来源于总账，二者在科目余额和发生额等方面相互对应、相互验证。与明细账的关系也十分紧密，明细账是对总账科目的详细记录，发生额及余额表中的各项数据是对明细账中相同科目数据的汇总，通过将发生额及余额表中的数据与明细账进行核对，可以检查数据的一致性和准确性，例如查看某一科目在发生额及余额表中的本期发生额是否等于其所属明细账中各明细科目的本期发生额之和。与日记账的关系在于，日记账是按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记的账簿，其记录的收支情况等会影响到相关科目在发生额及余额表中的数据，通过核对日记账与发生额及余额表中涉及现金、银行存款等科目的发生额，可以确保资金收支记录的准确性。相互核对时，首先要核对发生额及余额表中的期初余额与上一会计期间各账簿的期末余额是否一致，然后核对本期发生额，检查各账簿中同一科目的借方发生额和贷方发生额是否与发生额及余额表中的数据相符，最后核对期末余额，确保各账簿之间数据的勾稽关系正确。若发现核对不一致的情况，应及时查找原因，可能是记账错误、过账错误等，需对相应的账簿记录进行调整和修正，以保证会计数据的准确性和可靠性。 学科网（北京）股份有限公司 $$