任务28：支票管理(练习）《中等职业学校教学用书：会计信息化基础》（电子工业出版社)

一、单项选择题（每题3分，共30分） 1. 支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额，否则为（ ）。 A. 无效支票 B. 远期支票 C. 空头支票 D. 过期支票 （C） 2. 支票的有效期为（ ）天，日期首尾算一天，如遇节假日顺延。 A. 5 B. 7 C. 10 D. 15 （C） 3. 下列关于支票挂失的说法，正确的是（ ）。 A. 已签发的转账支票遗失，银行受理挂失 B. 已签发的现金支票遗失，挂失前已经支付的，银行仍受理挂失 C. 出票人将已经签发、内容齐备、可以支取现金的支票遗失或被盗的，可向银行申请挂失止付 D. 收款人将收受的可以直接支取现金的支票遗失或被盗的，不能向银行申请挂失止付 （C） 4. 支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票（ ）。 A. 有效，但不能使用 B. 无效 C. 有效，可以使用 D. 效力待定 （A） 5. 支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载（ ）。 A. 有效，按记载日期付款 B. 有效，但视为无记载 C. 无效，票据依然有效 D. 无效，票据也无效 （C） 6. 下列选项中，不属于支票报销时应该填入的信息的是（ ）。 A. 支票号 B. 支票用途 C. 结算方式 D. 签发日期 （B） 7. 空白支票必须由专人妥善保管，企业要贯彻（ ）分管的原则，空白支票和印章不得由一人负责保管。 A. 票、款 B. 票、账 C. 票、印 D. 印、款 （C） 8. 支票领用人应自支票领用之日起（ ）日内到财务部办理报销手续。 A. 5 B. 7 C. 10 D. 15 （C） 9. 单位撤销、合并、结清账户时，应将剩余的空白支票（ ）。 A. 自行销毁 B. 继续留存 C. 填列一式两联清单，全部交回银行注销 D. 交给上级主管部门 （C） 10. 收款单位接受银行支票时，应认真审查以下事项，除了（ ）。 A. 支票的真伪 B. 支票的日期 C. 出票人的信用状况 D. 背书的连续性 （C） 二、判断题（每题1分，共10分） 1. 转账支票只能用于转账，不得支取现金。（√） 2. 支票上未记载付款地的，将出票人的营业场所作为付款地。（×） （应将付款人的营业场所作为付款地） 3. 支票的出票人不得在支票上记载自己为收款人。（×） （出票人可以在支票上记载自己为收款人） 4. 省联社级是本系统内最高的核算部门，对辖内机构处理的支票影像、信息报文进行查询管理。（√） 5. 对于没有采用支付密码核验方式进行付款的客户，应采取其他方式与付款人联系，书面确认支票签章的真实性，并在证明上加盖银行预留印鉴及公章，提入行应单独对该证明上的预留印鉴进行核验。（√） 6. 支付密码器在向客户发售前，必须经过开户银行的初始化，以消除其内部残余的信息，并下载相应密码器参数。（√） 7. 已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失，挂失前已经支付的，银行不予受理。（√） 8. 支票正面不能有涂改痕迹，否则作废。（√） 9. 支票上的金额、收款人、出票日期等事项更改后，票据依然有效。（×） （更改后的票据无效） 10. 出纳人员必须根据现有银行账户对应设立银行日记帐，以反映每个账户的收付和结存情况。（√） 三、填空题（每题2分，共20分） 1. 支票是一种支付凭证，一旦填写有关内容并加盖留存在银行的印鉴后，即可成为直接从银行提取现金和与其他单位进行结算的凭据，所以空白支票必须由（专人）看管. 2. 各单位签发空白支票要设置（空白支票签发登记簿），实行空白支票领用销号制度. 3. 支票应由（财会人员）签发，有时候也可以由使用人员签发，但不得将支票交给收款人代为签发. 4. 支票的出票行为的绝对记载事项不包括（收款人名称），该事项属于授权补记事项. 5. 支票的持票人应自出票日起（10日）内提示付款. 6. 已签发的转账支票遗失，银行（不受理挂失），可请求收款人协助防范. 7. 单位领用支票一般必须填制专门的（支票领用单），说明领用支票的用途、日期、金额等，并由经办人员签章，经有关领导批准. 8. 当出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应在（当日）足额付款. 9. 收款单位接受银行支票时，应注意支票的日期是否为（远期支票）或过期支票. 10. 支票上未记载出票地的，将出票人的营业场所、住所或者（经常居住地）作为出票地. 四、论述题（每题10分，共40分） 1. 请详细阐述支票管理中空白支票的管理措施及其重要性。 答案：空白支票的管理措施主要包括以下几点：首先，要由专人看管，明确指定专人负责保管空白支票，贯彻票、印分管的原则，防止舞弊行为，这是因为空白支票一旦填写有关内容并加盖印鉴后就可直接用于支付和结算，若由一人同时保管空白支票和印章，容易出现私自签发支票等违规行为 。其次，单位撤销、合并、结清账户时，应将剩余的空白支票填列一式两联清单，全部交回银行注销，以确保空白支票不会被不当使用或遗失后造成风险 。再者，要严格控制携带空白支票外出采购，如事先不能确定采购物资的单价、金额的，经单位领导批准，可将填明收款人名称和签发日期的支票交采购人员，并明确用途和款项限额，且使用支票人员回单位后必须及时向财务部门结算 。最后，设置“空白支票签发登记簿”，实行空白支票领用销号制度，对空白支票的领用和使用情况进行详细记录和跟踪，以便随时掌握空白支票的流向和使用状态 。这些管理措施的重要性在于，空白支票具有较高的风险性，如果管理不善，容易导致支票被盗用、冒用，给单位带来经济损失，如造成资金的不当流出、引发财务纠纷等，通过严格的管理措施，可以有效降低这些风险，保障单位资金的安全和正常的财务秩序 。 2. 论述支票使用过程中的注意事项及相关规定。 答案：支票使用过程中的注意事项及相关规定如下：在签发支票时，必须使用蓝黑或碳素墨水填写，不得随意涂改，若填写错误，不得擅自销毁，要妥善保管；支票的金额可以由出票人授权补记，但未补记前的支票不得使用；出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额，否则为空头支票，禁止签发空头支票；支票应限于见票即付，不得另行记载付款日期，否则该记载无效；支票的持票人应自出票日起10日内提示付款，异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍需对持票人承担票据责任 。收款单位接受支票时，应认真鉴别支票的真伪，注意支票的日期是否为远期支票或过期支票，同时审查背书的连续性；若已签发的现金支票遗失，可向银行申请挂失，挂失前已经支付的，银行不予受理，而已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人协助防范 。这些规定和注意事项旨在规范支票的使用，保障支票的有效性和支付的安全性，维护正常的经济秩序和各方的合法权益 。 3. 说明支票挂失的不同情形及相应的处理方法。 答案：支票挂失存在以下不同情形及相应处理方法：对于已签发的现金支票遗失，出票人应出具公函或有关证明，填写两联挂失申请书，加盖预留银行的签名式样和印鉴，向开户银行申请挂失止付，银行查明该支票确未支付，经收取一定的挂失手续后受理挂失，在挂失人账户中用红笔注明支票号码及挂失的日期；若收款人将收受的可以直接支取现金的支票遗失或被盗，也应当出具公函或有关证明，填写两联挂失止付申请书，经付款人签章证明后，到收款人开户银行申请挂失止付，并依据相关规定在通知挂失止付后三日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼 。而对于已签发的转账支票遗失，由于其可以直接持票购买商品，银行不受理挂失，失票人不能向银行申请挂失止付，但可以请求收款人及其开户银行协助防范 。如果丧失的支票超过有效期或者挂失之前已经由付款银行支付票款的，由此所造成的一切损失，均应由失票人自行负责 。通过这些不同的处理方法，在一定程度上保障了支票遗失后的相关权益和资金安全，同时也遵循了票据法的相关规定和原则 。 4. 阐述支票管理在企业财务管理中的重要地位以及与会计信息化的关系。 答案：支票管理在企业财务管理中占据重要地位。首先，支票作为一种常见的支付手段，其正确使用和有效管理直接关系到企业资金的流出和支付安全，若支票管理不善，可能导致空头支票、支票被盗用等问题，给企业带来经济损失和财务风险 。其次，规范的支票管理有助于企业准确记录和核算资金流动，通过对支票领用、签发、报销等环节的严格把控，可以确保财务数据的真实性和准确性，为企业的财务决策提供可靠依据 。再者，良好的支票管理有助于维护企业的商业信誉，按时、正确地签发和兑付支票，能够增强企业在商业活动中的信用度，有利于企业与供应商、客户等建立长期稳定的合作关系 。 支票管理与会计信息化也密切相关。在会计信息化环境下，支票管理可以借助信息化系统实现更加高效、准确的管理。例如，通过会计软件可以对支票的领用、签发、报销等流程进行电子化记录和跟踪，实现信息的实时共享和查询，提高管理效率和透明度 。同时，会计信息化系统可以与银行系统进行对接，自动获取支票的支付状态等信息，及时更新企业的财务数据，减少人工操作的错误和延迟，进一步提升财务管理的水平和质量 。此外，会计信息化还可以为支票管理提供数据分析和风险预警功能，通过对支票相关数据的分析，帮助企业发现潜在的问题和风险，提前采取措施加以防范，保障企业资金的安全和稳定 。 学科网（北京）股份有限公司 $$