任务20：对账与结账(练习）《中等职业学校教学用书：会计信息化基础》（电子工业出版社)

一、单项选择题（每题3分，共30分） 1. 结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作，具体不包括以下哪种（ ）。 A. 日结 B. 月结 C. 季结 D. 年结 答案：A 2. 下列关于对账的表述，不正确的是（ ）。 A. 对账工作一般在记账之后结账之前进行 B. 对账包括账证核对、账账核对、账实核对 C. 对账主要是为了保证账簿记录的真实性和准确性 D. 对账仅指账簿和账簿之间的核对 答案：D 3. 在结账时，对需要结出本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数，这句话（ ）。 A. 正确 B. 错误，应为自年初起至本页末止的累计数 C. 错误，应为自本月初起至本月末止的发生额合计数 D. 错误，应为自本季初起至本页末止的发生额合计数 答案：A 4. 银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（ ）。 A. 账证核对 B. 账账核对 C. 账实核对 D. 余额核对 答案：C 5. 下列关于试算平衡表的说法，正确的是（ ）。 A. 试算平衡表可以只根据各个账户的本期发生额编制 B. 试算平衡表只能根据各个账户的期初余额和期末余额编制 C. 试算平衡表必须根据各个账户的期初余额、本期发生额和期末余额编制 D. 试算平衡表无法发现记账过程中的所有错误 答案：D 6. 某企业在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应采用的更正方法是（ ）。 A. 红字更正法 B. 补充登记法 C. 划线更正法 D. 平行登记法 答案：C 7. 结账时，应当划通栏双红线的是（ ）。 A. 12月末结出全年累计发生额后 B. 各月末结出本月累计发生额后 C. 结出本季累计发生额后 D. 总账账户平时结出月末余额后 答案：A 8. 对账工作的主要内容不包括（ ）。 A. 账证核对 B. 账表核对 C. 账实核对 D. 账账核对 答案：B 9. 下列账户中，一般不需要进行对账的是（ ）。 A. 库存现金日记账 B. 银行存款日记账 C. 固定资产明细账 D. 备查账 答案：D 10. 以下关于会计信息化环境下对账与结账的说法，错误的是（ ）。 A. 会计信息化减少了人工对账的工作量，但仍需进行必要的核对 B. 结账前需确保所有凭证都已审核记账 C. 会计软件可以自动完成对账与结账工作，无需人工干预 D. 结账后一般不允许再对当月的凭证和账簿进行修改 答案：C 二、判断题（每题1分，共10分） 1. 对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作，包括账证核对、账账核对和账实核对。（ ） 答案：√ 2. 结账是指在把一定时期内所发生的经济业务全部登记入账并在对账无误的基础上，结算出各种账簿的本期发生额及期末余额的一种方法。（ ） 答案：√ 3. 试算平衡表可以检查出所有的记账错误。（ ） 答案：× 4. 银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因一定是存在未达账项。（ ） 答案：× 5. 红字更正法适用于记账后发现记账凭证中的应借、应贷会计科目有错误，或者科目无误但所记金额大于应记金额的情况。（ ） 答案：√ 6. 补充登记法是在记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额小于应记金额时，所采用的一种更正方法。（ ） 答案：√ 7. 结账时，对于没有余额的账户，应当在“借或贷”栏内用“0”表示。（ ） 答案：× 8. 会计信息化条件下，对账与结账的基本原理和手工会计相同，但操作方式有所不同。（ ） 答案：√ 9. 账账核对是指各种账簿之间的有关数字进行核对，包括总账与明细账、总账与日记账等的核对。（ ） 答案：√ 10. 企业可以根据自身的需要随时进行结账。（ ） 答案：× 三、填空题（每题2分，共20分） 1. 对账的主要内容包括账证核对、账账核对和______。（账实核对） 2. 结账时，结出当月发生额的，在“本月合计”下面通栏划______。（单红线） 3. 试算平衡表一般应设置期初余额、本期发生额和______三大栏目。（期末余额） 4. 银行存款日记账通常由______根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记。（出纳人员） 5. 会计信息化环境下，对账工作可通过系统自动对账和______相结合的方式进行。（手工对账） 6. 红字更正法的具体做法一般是先用红字编制一张与原错误凭证______的记账凭证，然后再用蓝字编制一张正确的记账凭证。（完全相同） 7. 结账工作通常包括月结、季结和______。（年结） 8. 账实核对是指各项财产物资、债权债务等______与实有数额之间的核对。（账面余额） 9. 补充登记法适用于记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额______应记金额的情况。（小于） 10. 对账工作一般在______之后、结账之前进行。（记账） 四、论述题（每题10分，共40分） 1. 请详细阐述对账的重要性以及在会计信息化环境下对账工作的特点和方法。 答案：对账的重要性在于它能够保证账簿记录的真实性、准确性和完整性，有助于及时发现和纠正记账过程中的错误，为编制财务报表提供可靠的数据基础。通过账证核对，可以检查记账凭证与账簿记录是否一致，确保记账的依据准确无误；账账核对能够保证各种账簿之间的勾稽关系正确，如总账与明细账、日记账之间的余额和发生额相符，从而全面反映企业的经济业务；账实核对则可核实各项财产物资和债权债务的实际情况与账面记录是否相符，对于保护企业资产的安全完整具有重要意义。 在会计信息化环境下，对账工作具有以下特点和方法：特点方面，会计软件的应用大大减少了人工对账的工作量和难度，提高了对账的效率和准确性。系统能够自动完成一些常规的对账操作，如总账与明细账的核对等。同时，信息化数据的实时性和共享性也使得对账工作更加及时和便捷，可以随时进行数据的查询和比对。方法上，除了利用会计软件的自动对账功能外，仍需进行必要的手工对账。例如，对于银行存款日记账与银行对账单的核对，由于存在未达账项等原因，需要人工对银行对账单进行录入和核对，并编制银行存款余额调节表来检查双方余额是否相符。此外，还需定期对系统内的数据进行检查和审核，确保数据的准确性和一致性，如检查会计科目设置是否正确、凭证录入是否完整等。 2. 论述结账的程序及结账时应注意的事项。 答案：结账的程序一般包括以下步骤：首先，在结账前需确保本期发生的所有经济业务都已编制记账凭证并全部登记入账，包括各种明细分类账和日记账等。其次，进行账账核对，检查总账与明细账、日记账之间的余额和发生额是否相符，如有不符应及时查明原因并进行更正。然后，进行试算平衡，编制试算平衡表，检查本期所有账户的借方发生额合计与贷方发生额合计是否相等，期初余额与期末余额是否平衡，以验证账簿记录的正确性。最后，根据试算平衡的结果和账簿记录，结算出各种账簿的本期发生额和期末余额，并在相应的账簿上进行结账标记，如划单红线或双红线等。 结账时应注意以下事项：一是要严格按照会计期间进行结账，不得提前或延迟结账。二是结账前需对所有的凭证进行审核，确保凭证的合法性、真实性和完整性，只有审核无误的凭证才能作为结账的依据。三是对于需要结计本年累计发生额的账户，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”行下则应通栏划双红线。四是结账后，一般不允许再对当月的凭证和账簿进行修改，如有特殊情况需要修改，应按照规定的会计更正方法进行，并在相关的账簿和凭证上注明修改原因和日期。五是要注意结账的顺序，先进行各个明细分类账的结账，然后再进行总账的结账。 3. 试算平衡表在会计核算中有何作用？试分析其局限性及应对措施。 答案：试算平衡表在会计核算中具有重要作用。它能够检查和验证本期所有账户的借方发生额合计与贷方发生额合计是否相等，以及期初余额与期末余额是否平衡，从而初步判断账簿记录是否存在错误。通过试算平衡表，可以及时发现记账过程中的一些明显错误，如借贷方向记错、金额记错等，有助于保证会计核算的准确性和可靠性，为编制财务报表提供基础数据支持。 然而，试算平衡表也存在一定的局限性。它不能发现所有的记账错误，例如，漏记某项经济业务、重记某项经济业务、记错账户但借贷方向和金额正确等情况，试算平衡表仍然可能平衡，但实际上账簿记录已经存在错误。 针对试算平衡表的局限性，应采取以下应对措施：一是加强对记账凭证的审核，在记账前仔细检查凭证的各项内容，确保凭证的准确性和完整性，从源头上减少错误的发生。二是定期进行账账核对和账实核对，除了依靠试算平衡表进行初步检查外，通过实际的账簿与账簿之间、账簿与实物之间的核对，进一步发现可能存在的问题。三是在日常的会计核算过程中，保持谨慎和认真的态度，对每一笔经济业务都进行仔细的记录和核算，提高会计工作的质量和效率，减少错误的发生概率。 4. 请说明在会计信息化环境下，如何利用软件功能更好地完成对账与结账工作，并阐述可能遇到的问题及解决方法。 答案：在会计信息化环境下，可以充分利用会计软件的以下功能来更好地完成对账与结账工作：首先，利用软件的自动对账功能，设置好对账的条件和规则，如总账与明细账之间的科目对应关系、金额相等条件等，系统能够快速自动地进行核对，并生成对账结果报告，及时发现不符的项目，提高对账效率。其次，通过会计软件的查询和筛选功能，可以方便地对各类账簿数据进行查询和分析，便于进行账账核对和账实核对，如查询特定期间的凭证、账簿记录等。再者，软件中的试算平衡功能能够自动计算并生成试算平衡表，快速检查本期所有账户的借贷方发生额和余额是否平衡，为结账提供重要依据。 在利用软件功能完成对账与结账工作时，可能会遇到以下问题及解决方法：问题一，系统设置错误导致对账结果不准确。例如，会计科目设置不规范、对账条件设置错误等。解决方法是仔细检查系统的各项设置，确保会计科目体系的正确建立和对账条件的准确设置，根据企业的实际业务情况进行调整和优化。问题二，数据录入错误影响结账。如凭证录入时金额、科目等信息有误，可能导致试算平衡表不平衡，无法顺利结账。解决方法是加强对数据录入的审核和控制，设置必要的校验机制，如借贷方金额平衡校验等，在发现错误后及时更正错误的凭证。问题三，信息化系统与外部数据的对接问题。例如，银行对账单数据的导入可能出现格式不匹配、数据丢失等情况。解决方法是与银行等外部机构沟通协调，确定统一的数据格式和传输方式，对导入的数据进行仔细的核对和校验，确保数据的完整性和准确性。问题四，网络或系统故障导致对账结账工作中断。解决方法是建立完善的备份机制和应急处理方案，定期对数据进行备份，当遇到故障时能够及时恢复数据，并在系统恢复正常后重新进行对账结账工作，确保工作的连续性和数据的安全性。 学科网（北京）股份有限公司 $$