任务19：期末处理(练习）《中等职业学校教学用书：会计信息化基础》（电子工业出版社)

一、单项选择题（每题3分，共30分） 1. 期末处理的主要内容不包括以下哪项（ ）。 A. 转账定义 B. 凭证录入 C. 转账生成 D. 结账 答案：B 2. 在会计信息化系统中，自定义转账功能可以结转的内容不包括（ ）。 A. 期末余额 B. 发生额 C. 期初余额 D. 原始凭证 答案：D 3. 对应结转功能中，以下说法正确的是（ ）。 A. 可进行多个科目对一个科目结转 B. 科目可为任意级次，无需下级科目结构一致 C. 只结转期末余额 D. 无需考虑辅助账类是否对应 答案：C 4. 期末结账时，系统一般会进行以下哪种检查（ ）。 A. 凭证是否已全部打印 B. 会计科目是否已全部使用 C. 本期的所有业务是否已处理完毕 D. 操作员是否已全部登录过系统 答案：C 5. 会计信息化系统中，期末转账业务通常是按（ ）来生成转账凭证的。 A. 固定日期 B. 随机日期 C. 预先设置的转账定义 D. 人工手动输入 答案：C 6. 在期末处理中，对账的主要目的是（ ）。 A. 检查凭证是否正确 B. 检查账簿记录是否正确 C. 检查报表是否正确 D. 检查系统是否正常运行 答案：B 7. 以下关于期末处理的说法，错误的是（ ）。 A. 期末处理是每个会计期间结束时必须进行的工作 B. 期末处理的顺序一般是先转账生成，再结账 C. 期末处理可以自动完成，无需人工干预 D. 期末处理的结果会影响到下一会计期间的期初数据 答案：C 8. 若在期末处理时发现有未记账的凭证，应（ ）。 A. 先结账，下一期间再记账 B. 直接记账后再结账 C. 不能结账，需先将凭证记账 D. 删除未记账凭证后再结账 答案：C 9. 期末转账定义中，设置取数公式的主要作用是（ ）。 A. 确定转账凭证的金额来源 B. 确定转账凭证的科目 C. 确定转账凭证的摘要 D. 确定转账凭证的日期 答案：A 10. 会计信息化系统中，期末处理的相关数据一般存储在（ ）。 A. 临时文件中 B. 系统日志中 C. 专门的期末处理数据库中 D. 与日常业务数据相同的数据库中 答案：D 二、判断题（每题1分，共10分） 1. 期末转账业务必须在所有凭证都记账之后才能进行。（×） 2. 结账后，发现有错误的凭证可以直接修改。（×） 3. 对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确。（√） 4. 自定义转账可以根据企业的特殊需求设置转账分录。（√） 5. 对应结转只能进行一对一的科目结转。（×） 6. 期末处理完成后，系统会自动进入下一会计期间。（√） 7. 转账生成的凭证可以在生成后直接修改其金额。（×） 8. 期末结账前，需要确保所有的损益类科目余额都已结转至本年利润科目。（√） 9. 会计信息化系统中的期末处理流程与手工会计的期末处理流程完全相同。（×） 10. 期末处理时，系统会自动检查本期的业务是否符合会计准则。（×） 三、填空题（每题2分，共20分） 1. 期末处理的主要步骤包括转账定义、转账生成、对账和（结账）。 2. 自定义转账可以对带有部门、个人、客户、项目等（辅助核算）的科目进行转账处理。 3. 对应结转的科目结构必须一致，如有辅助核算，其辅助账类也必须（一一对应）。 4. 期末结账是结束本月全部会计业务，将各账户的本期发生额和期末余额结算清楚，并将余额结转至（下期期初）。 5. 在转账定义中，取数公式用于确定转账凭证中各科目的（金额来源）。 6. 对账主要包括总账与明细账核对、总账与（辅助账）核对等。 7. 期末转账业务一般是企业在每个会计期间（结账之前）都要进行的固定业务。 8. 若在结账后发现有错误，可通过（反结账）功能进行修改，但需谨慎操作。 9. 会计信息化系统中的期末处理能够自动完成许多繁琐的工作，大大提高了（会计工作效率）。 10. 期末处理的结果对企业的财务报表和（财务决策）有着重要的影响。 四、论述题（每题10分，共40分） 1. 论述期末处理中转账定义的重要性及主要内容。 答案：转账定义在期末处理中具有重要意义。它是期末自动生成转账凭证的基础和前提，通过预先设置好转账分录的相关信息，如涉及的科目、取数公式、辅助项等，能够确保期末转账业务的准确性和规范性，大大提高了会计工作效率，减少了人工操作可能带来的错误。其主要内容包括：确定转账序号，用于标识不同的转账业务；填写转账说明，简要描述该转账业务的用途或性质；选择凭证类别，明确生成的转账凭证所属类型；设置科目，指定转账分录的借方和贷方科目，这些科目可能涉及到成本、费用、收入等各类账户；定义取数公式，根据企业的具体核算要求和业务逻辑，确定各科目的金额来源，如取期末余额、发生额等；对于带有辅助核算的科目，还需设置相应的辅助项内容，以确保数据的准确性和完整性。通过这些详细的设置，系统能够在期末按照预先定义好的规则自动生成准确的转账凭证，为后续的结账等工作提供准确的数据支持。 2. 简述期末对账的目的、内容及方法。 答案：期末对账的目的主要是为了保证账簿记录的准确性和完整性，通过核对不同账簿之间的数据，检查记账是否正确，及时发现和纠正可能存在的错误，为编制财务报表提供可靠的数据基础。其内容主要包括总账与明细账的核对、总账与辅助账的核对等。总账与明细账核对是检查总账中各账户的本期发生额和期末余额与所属明细账的相应数据是否一致；总账与辅助账核对则是确保总账中的数据与辅助核算账簿中的数据相符，如部门辅助账、客户辅助账等。对账的方法一般是通过系统提供的对账功能，自动或手动比对相关账簿中的数据。系统会根据预先设定的对账规则，对相应的科目、金额等进行逐一核对，并显示对账结果。如果发现数据不一致，需要进一步查找原因，可能是记账错误、凭证录入错误或其他原因导致，然后进行相应的调整和更正，直至对账平衡。 3. 阐述期末结账的流程及注意事项。 答案：期末结账的流程一般包括以下几个步骤：首先，检查本期所有的经济业务是否都已编制成记账凭证并已全部记账，确保没有遗漏未处理的业务；其次，进行期末转账业务的生成，根据预先设置好的转账定义，自动生成相关的转账凭证，并对生成的转账凭证进行审核和记账；然后，进行对账工作，核对总账与明细账、总账与辅助账等数据是否一致，确保账簿记录的准确性；最后，执行结账操作，系统会自动将各账户的本期发生额和期末余额进行结算，并将余额结转至下期期初，同时标记本期业务已结束，系统进入下一会计期间。在期末结账时，需要注意以下事项：一是要确保所有的业务都已处理完毕，否则可能会导致数据不准确或下期期初数据错误；二是在结账前要仔细检查转账凭证的生成是否正确，如有错误需及时调整；三是结账后一般不允许再对本期的业务进行修改，如需修改，需通过特定的反结账功能，并要谨慎操作，以免影响数据的一致性和连贯性；四是要按照规定的流程和顺序进行结账操作，避免因操作不当而引发系统错误或数据混乱。 4. 分析会计信息化系统中期末处理与手工会计期末处理的区别与联系。 答案：会计信息化系统中的期末处理与手工会计期末处理存在一定的区别与联系。区别方面：首先，操作方式不同，会计信息化系统的期末处理主要依靠计算机系统按照预先设置的程序和规则自动完成，如转账生成、对账等工作，大大减少了人工操作的工作量和错误率，而手工会计期末处理则需要人工逐一进行各项操作，如编制转账凭证、核对账簿等，工作效率相对较低且容易出错。其次，数据处理的准确性和及时性不同，信息化系统能够快速、准确地处理大量数据，实时更新相关账户的余额和发生额，保证数据的一致性和及时性，而手工会计在数据处理过程中可能会因为人为因素导致数据延迟或不准确。再者，灵活性方面有所不同，会计信息化系统的期末处理可以根据企业的个性化需求进行灵活的设置和调整，如自定义转账公式等，而手工会计期末处理则相对较为固定，调整和变更的难度较大。联系方面：二者的目的相同，都是为了对一个会计期间的经济业务进行总结和核算，确保财务数据的准确性和完整性，为编制财务报表和企业的财务决策提供依据。并且，基本的处理流程和原理相似，都包括转账、对账、结账等主要环节，只是在具体的操作手段和实现方式上存在差异。手工会计期末处理是会计信息化系统期末处理的基础和前身，会计信息化系统在很大程度上借鉴和继承了手工会计期末处理的基本理念和方法，并通过技术手段进行了优化和提升。 学科网（北京）股份有限公司 $$