第四章 政府预决算及财政管理体制——财政管理体制（知识清单）中职《财政与金融基础知识》（高教版（第四版））

中职财政与金融基础知识高教版（第四版） 政府预决算及财政管理体制——财政管理体制 1、 引言 财政管理体制是财政学领域中一个至关重要的概念，它关乎着政府间财政关系的协调与规范，对于国家财政的稳定运行和经济社会的均衡发展具有深远意义。理解财政管理体制，有助于我们深入了解政府财政资源的分配方式、各级政府的财政责任与权力，以及财政政策在不同层级政府间的传导机制。通过对这一内容的学习，同学们能够更好地把握政府财政运作的宏观架构，为进一步理解财政与经济的相互关系奠定基础。 2、 知识要点 1. 财政管理体制的含义：财政管理体制是指国家治理和规范中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。广义的财政管理体制包括政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等，狭义的财政管理体制则主要指政府预算管理体制，它是财政管理体制的中心环节3. 2. 财政管理体制的内容3 ： · 财政安排和管理机构的设置：明确各级政府中负责财政收支管理、预算编制与执行等相关职责的机构及其职能分工。 · 政府间事权及支出责任的划分：根据公共产品的受益范围和政府职能的不同，确定各级政府应承担的事务及相应的支出责任。一般遵循受益原则、效率原则、区域原则和技术原则等。 · 政府间财政收入的划分：依据税种属性等因素，将财政收入在各级政府间进行分配。主要标准包括集权原则、效率原则、恰当原则等，常见的划分方式有中央固定收入、地方固定收入以及中央与地方共享收入等。 · 政府间财政转移支付制度：是在处理中央与地方财政关系时，协调上下级财政之间关系的一项重要制度，旨在解决地方政府收支不平衡问题以及因地区间经济发展不平衡导致的全国公共服务水平不均衡问题，促进经济社会稳定协调发展。 3. 财政管理体制的模式3 ： · 财政联邦制模式：在这种模式下，各级政府在财政上相对独立，有各自明确的财政收支范围和权限，地方政府在一定程度上拥有较大的财政自主权，可自主决定财政收支规模与结构。 · 财政单一制模式：强调中央政府对财政的统一管理和控制，地方政府的财政权力相对较小，财政收支往往受到中央政府较为严格的约束和监管，财政政策和制度的制定权主要集中在中央。 4. 我国的财政管理体制改革3 ： · 1994 年分税制财政管理体制改革：主要内容包括根据中央政府和地方各自的事权，划分各级财政的支出范围；依据财权事权相统一的原则，合理划分中央与地方的收入；按同一比例确定中央财政对地方税收返还数额；妥善处理原体制中央补助、地方上解以及有关结算事项；确立了新的预算编制和资金调度规则等。 · 近年来对分税制财政管理体制的调整完善：如将中央与地方共享收入中的证券交易（印花）税的共享比例由原来的 50% 调整为中央 80%，地方 20%；打破隶属关系，实施所得税收入共享改革；改革出口退税负担机制等，以适应经济社会发展的新变化和新要求。 3、 总结 财政管理体制作为规范政府间财政关系的基本制度安排，其核心在于合理划分政府间的财政收支范围、管理职责与权限。通过明确事权与支出责任、划分财政收入以及建立财政转移支付制度等措施，确保各级政府能够有效履行财政职能，促进财政资源的合理配置和区域间的均衡发展。我国的财政管理体制历经多次改革与完善，不断适应经济社会发展的需要，在增强中央宏观调控能力、促进产业结构调整和保障财政稳定运行等方面发挥了重要作用。同学们应重点掌握财政管理体制的含义、内容、模式以及我国相关改革的主要内容和成效等知识点，以便更好地理解政府财政活动的整体框架和运行机制。 4、 知识拓展 1. 财政管理体制与经济发展的关系：不同的财政管理体制模式对经济发展会产生不同的影响。财政联邦制模式下，地方政府拥有较大的财政自主权，能够根据本地区的经济特点和发展需求制定相应的财政政策，有利于激发地方经济发展的活力和创新能力，但也可能导致地区间发展差距的扩大。财政单一制模式则更有利于中央政府从宏观层面统筹调配财政资源，实现全国范围内的经济协调发展和社会公平，但可能在一定程度上限制地方政府的积极性和主动性。因此，如何在不同的财政管理体制模式中寻求平衡，以促进经济的可持续发展，是各国财政政策制定者需要关注的重要问题。 2. 财政管理体制的国际比较：不同国家由于历史文化、政治体制、经济发展水平等因素的差异，形成了各具特色的财政管理体制。例如，美国的财政联邦制模式强调地方政府的财政独立性和自主性，各级政府在财政收支上相对独立，通过税收分享和财政转移支付等方式协调政府间的财政关系；而日本的财政管理体制则更倾向于财政单一制模式，中央政府在财政分配和调控中发挥着主导作用，地方政府的财政活动受到中央政府较多的约束和指导。通过对不同国家财政管理体制的比较研究，可以为我国进一步完善财政管理体制提供有益的借鉴和启示。 3. 财政管理体制与公共服务均等化：实现公共服务均等化是财政管理体制的重要目标之一。财政转移支付制度作为调节地区间财政能力差异的重要手段，对于促进公共服务均等化具有关键作用。通过合理设计财政转移支付的规模、结构和分配方式，可以有效缩小地区间在教育、医疗、社会保障等基本公共服务领域的差距，提高社会公平程度和居民的生活质量。然而，在实践中，如何确保财政转移支付资金的合理使用和高效配置，以达到最佳的公共服务均等化效果，仍然是一个需要不断探索和解决的难题。 即时训练 一、选择题 1. 狭义的财政管理体制是指（ ） A. 政府预算管理体制 B. 税收管理体制 C. 公共部门财务管理体制 D. 财政资金分配体制 答案：A 2. 财政管理体制的核心内容是（ ） A. 财政安排和管理机构的设置 B. 政府间事权及支出责任的划分 C. 政府间财政收入的划分 D. 政府间财政转移支付制度 答案：C 3. 以下属于中央固定收入的是（ ） A. 营业税 B. 地方企业所得税 C. 关税 D. 房产税 答案：C 4. 我国现行的财政管理体制模式更倾向于（ ） A. 财政联邦制模式 B. 财政单一制模式 C. 混合制模式 D. 以上都不是 答案：B 5. 财政转移支付制度的目的不包括（ ） A. 解决地方政府收支不平衡问题 B. 促进地区间经济协调发展 C. 提高地方政府财政自主权 D. 实现全国公共服务水平均衡化 答案：C 6. 1994 年分税制财政管理体制改革中，按照（ ）原则划分中央与地方的收入。 A. 财权事权相统一 B. 受益原则 C. 效率原则 D. 区域原则 答案：A 7. 以下属于一般性转移支付的是（ ） A. 均衡性转移支付 B. 专项用于教育的转移支付 C. 专项用于基础设施建设的转移支付 D. 对委托地方政府代理事务的补助资金 答案：A 8. 财政管理体制中，政府间事权及支出责任划分一般遵循的原则不包括（ ） A. 公平原则 B. 受益原则 C. 效率原则 D. 技术原则 答案：A 二、判断题 1. 财政管理体制只涉及中央与地方政府之间的财政关系。（×） 解析：财政管理体制不仅涉及中央与地方政府之间的财政关系，还包括地方各级政府之间的财政关系。 2. 财政联邦制模式下，地方政府的财政权力完全独立于中央政府。（×） 解析：财政联邦制模式下，地方政府虽有较大财政自主权，但仍在一定程度上受中央政府的宏观调控和监管，并非完全独立。 3. 我国 1994 年分税制改革后，不再对财政管理体制进行调整完善。（×） 解析：我国 1994 年分税制改革后，根据经济社会发展的需要，仍不断对财政管理体制进行调整和完善。 4. 政府间财政收支划分呈现的基本特征是收入结构与支出结构的对称性安排。（×） 解析：政府间财政收支划分呈现的基本特征是收入结构与支出结构的非对称性安排。 5. 财政单一制模式有利于充分发挥地方政府的积极性和主动性。（×） 解析：财政单一制模式下，中央政府对财政的统一管理和控制相对较强，可能在一定程度上限制地方政府的积极性和主动性。 三。、简答题 1. 简述财政管理体制的含义及主要内容。 答：财政管理体制是指国家治理和规范中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。其主要内容包括： · 财政安排和管理机构的设置：明确各级政府中负责财政收支管理等相关职责的机构及其职能分工。 · 政府间事权及支出责任的划分：根据公共产品的受益范围和政府职能，确定各级政府应承担的事务及相应的支出责任，遵循受益原则、效率原则、区域原则和技术原则等。 · 政府间财政收入的划分：依据税种属性等因素，将财政收入在各级政府间进行分配，常见的划分方式有中央固定收入、地方固定收入以及中央与地方共享收入等。 · 政府间财政转移支付制度：旨在解决地方政府收支不平衡问题以及地区间公共服务水平不均衡问题，促进经济社会稳定协调发展。 2. 简述我国 1994 年分税制财政管理体制改革的主要内容。 答：我国 1994 年分税制财政管理体制改革的主要内容包括： · 根据中央政府和地方各自的事权，划分各级财政的支出范围，明确各级政府的财政支出责任。 · 依据财权事权相统一的原则，合理划分中央与地方的收入，如关税等为中央固定收入，营业税等为地方固定收入，增值税等为中央与地方共享收入。 · 按同一比例确定中央财政对地方税收返还数额，以保障地方政府的既得利益，实现新老体制的平稳过渡。 · 妥善处理原体制中央补助、地方上解以及有关结算事项，确保财政体制改革的顺利推进。 · 确立了新的预算编制和资金调度规则，规范了财政资金的管理和使用流程。 3. 财政转移支付制度的作用是什么？我国的财政转移支付有哪些分类？ 答：财政转移支付制度的作用主要有： · 解决地方政府收支不平衡的问题，确保地方政府能够履行其基本的财政职能，提供必要的公共服务。 · 协调地区间经济发展不平衡，通过资金的转移，缩小地区间的财力差距，促进全国公共服务水平的均衡化，实现经济社会的稳定协调发展。我国的财政转移支付分为一般性转移支付和专项转移支付。一般性转移支付包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭城市转移支付等具体项目，主要用于弥补地方财政收支缺口，促进地区间基本公共服务均等化。专项转移支付是指中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标，以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担发展责任进行补偿而设立的补助资金，需要按规定使用，具有明确的用途和指向性。 学科网（北京）股份有限公司 $$