安徽省2025年普通高校对口招生专业理论考试 财经商贸类专业课 全真模拟卷(一）（原卷版+答案版）

安徽省2025年普通高校对口招生专业理论考试 财经商贸类专业课 全真模拟卷（一） 本试卷满分200分，考试时间150分钟 第一部分 基础会计（90分） 1、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共18分） 1. 下列不属于会计对象的是（ ） A.购买专利权 B.产品完工入库 C.制订计划 D.接受捐赠 2. 下列费用在制造成本法下,不应计入产品成本,而列作期间费用的是（ ） A.直接材料费用 B.直接人工费用 C.车间间接费用 D.厂部管理部门的费用 3. 下列各项中属于一级科目的是（ ） A.应交增值税 B.在途物资 C.未分配利润 D.甲材料 4. 可以不附原始凭证的记账凭证是（ ） A更正错误的记账凭证 B从银行提取现金的记账凭证 C以现金发放工资的记账凭证 D职工临时性借款的记账凭证 5. 下列明细分类账中，可以采用数量金额式明细分类账的是（ ）明细账。 A.应付账款 B.制造费用 C.生产成本 D.库存商品 6. 某企业年初未分配利润贷方余额为500万元，本年实现利润总额为2 000万元，本年所得税费用为750万元，按净利润的l0％提取法定盈余公积金，提取任意盈余公积金62. 5万元，向投资人分配利润62. 5万元，则该企业年末未分配利润贷方余额为（ ） A. 1 500万元 B. 1 625万元 C. 1 562.5万元 D. 1 425.5万元 7. 通常在年终决算时，要（ ） A.对企业所有财产进行技术推算盘点 B.对企业所有财产进行全面清查 C.对企业一部分财产进行局部清查 D.对企业流动性大的财产进行全面清查 8. 记账凭证核算形式下登记总账的根据是（ ） A.记账凭证 B.汇总记账凭证 C.汇总原始凭证 D.多栏式日记账 9. 某企业库存现金为5万元，银行存款为78万元，短期债券投资为95万元，预付账额为10万元，应收账款为40万元，存货为110万元，流动负债为400万元。据此可计算出该企业的现金比率为（ ） A.0.545 B.0.845 C.0.57 D.0.445 2、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共18分） 1. 下列属于明细科目的是（ ） A.应交增值税 B.应交所得税 C.提取法定盈余公积 D.长期借款 2. 下列各项中属于期间费用的有（ ） A.财务费用 B.管理费用 C.制造费用 D.销售费用 3. A公司在取得B公司开来的发票时，发现发票的正确金额应该是5000元，B公司误填为50000元。下列做法中不正确的是（ ） A.由 B公司重新开具发票 B.由 B公司更正并在更正处加盖B公司公章 C.由 A 公司更正并在更正处加盖 A公司公章 D.由 B公司开具红字发票 45000元冲销 4. 下列账户中，期末一般无余额的是（ ） A.在途物资账户 B.应收账款账户 C.销售费用账户 D.营业外支出账户 5. 对于应交教育费附加，应通过（ ）账户核算。 A.生产成本 B.主营业务成本 C.税金及附加 D.应交税费 6. 下列各项中，需要对财产物资进行不定期局部清查的有（ ） A.财产、库存现金保管人员更换时 B.企业改变隶属关系时 C.发生自然灾害和意外损失时 D.企业进行清产核资时 3、 判断题（每题2分，共8分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 会计与簿记的内容基本相同（ ） 2. 企业的资产按其流动性快慢，可分为流动资产和固定资产（ ） 3. 企业采用专用记账凭证时，在一笔经济业务中，如果既涉及现金和银行存款的收付，又涉及到转账业务时，应同时填制收（或付）款凭证和转账凭证（ ） 4. 材料采购成本是材料买价和采购费用组成，主营业务成本是由产品生产成本加销售费用组成的（ ） 4、 简答题（共8分） 1. 什么是对账？对账的内容有哪些？对账的主要目的是什么？ 5、 综合业务题（共38分） 1. S公司2022年10月发生了如下经济业务： ①职工小明出差，预借差旅费1000元，出纳员以现金支付。 ②购入一批材料，金额5000元，材料已验收入库，货款尚未支付。 ③职工小明报销差旅费940元，收回现金60元。 ④购买一台设备，价值80000元，借款已通过银行存款支付。 ⑤向银行申请三个月的临时借款200000元，借款已经划入企业银行账户。 ⑥收到某公司的投资款300000元，存入银行。 要求： (1)编制会计分录;(20分) (2)编制发生额试算平衡表。(18分) 账户名称 本期发生额 借方 贷方 库存现金 银行存款 其他应收款 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 实收资本 管理费用 合计 第二部分 统计基础知识（50分） 6、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共10分） 1. 在总体各单位的某一标志值上出现最多的那个标志值称作（ ） A.众数 B.中位数 C.频数 D.频率 2. 在出生婴儿中,男性占53%，女性占47％，这是（ ） A.比例相对指标 B.强度相对指标 C.比较相对指标 D.结构相对指标 3. 2018——2022年某市历年的工业总产值数据是（ ） A.分类数据 B.顺序数据 C.截面数据 D.时间序列数据 4. 概率与概率度的关系是，当概率越大，概率度（ ） A.越大 B.越小 C.不变 D.无法确定 5. 说明社会经济现象规模、总量变动的相对数称为（ ） A.个体指数 B.总指数 C.数量指标指数 D.质量指标指数 7、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共9分） 1. 下列统计指标属于时点指标的有（ ） A.某地区人口数 B.某地区人口死亡数 C.某城市在校学生数 D.某农场每年拖拉机台 2. 将不同时期的发展水平加以平均而得到的平均数称为（ ） A.序时平均数 B.动态平均数 C.静态平均数 D.平均发展水平 3. 关于由组距式数列计算算术平均数，下列判断正确的有（ ） A.用组中值代表各组标志值是假定各组标志值变化均匀 B.用组中值代表各组标志值不考虑各组标志值是否变化均匀 C.所得为一个准确的平均数 D.所得为一个近似的平均数 8、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 变量分布中，各组的频率均大于0小于1（ ） 2. 整群抽样对中选的群中的所有总体单元进行普查（ ） 3. 报告期和基期相比，居民消费价格指数为110%，可支配收入增加18%，那么居民的实际收入水平提高了9.09%（ ） 9、 简答题（共5分） 1. 简述时点指标与时期指标的区别？ 10、 综合业务题（共20分） 1. 某企业有关产品销售资料如表所示 产品 销售量 单价/元 基期 报告期 基期 报告期 产品一 100万台 115万台 60 58 产品二 120万件 126 万件 68 70 产品三 160万盏 168万盏 16 18 要求: (1)计算销售量总指数及由于销售量变动而对销售额影响的绝对额;(5分) (2)计算销售价格总指数及由于销售价格变动而对销售额影响的绝对额。(5分) 2. 为了预防流感,使其不对医疗资源造成挤兑,某市卫健部门发出接种流感疫苗的倡议。为了了解市民流感疫苗接种意愿,卫健部门从该市人口中随机抽取400人进行调查,发现样本中已接种流感疫苗的有348人试以95.45%的概率估计该市全部人口中已接种流感疫苗的比率区间。（10分） 第三部分 税收基础（60分） 11、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共12分） 1. （ ）是税收最基本和最主要的分类方法。 A.按征税对象分类 B.按税收管理和使用权限分类 C.按计税标准分类 D.按税负是否转嫁分类 2. 纳税人的一项销售行为中既包括销售服务又包括销售货物，这种行为是（ ） A.兼营行为 B.混合销售行为 C.视同销售行为 D.代销行为 3. 年应征增值税销售额为500万元及以下的，可以认定为（ ） A.一般纳税人 B.特殊纳税人 C.大规模纳税人 D.小规模纳税人 4. 企业发生的下列损失,可以全额扣除的是（ ） A．车间责任事故发生的损失 B.自然灾害损失 C.他人纵火损失 D.车辆交通事故损失 5. 我国公民张先生为境内A上市公司员工，2019年取得的收入情况如下：1月取得 工资7000元，差旅费津贴500元，加班费300元，独生子女津贴500元。此题不考 虑专项附加扣除2019年1月张先生的工资、薪金所得被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A.60 B.69 C.84 D.99 6. 某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为（ ） A．3500元 B．3650元 C．4350元 C．5250元 12、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共12分） 1. 个人所得税的纳税义务人包括（ ） A.在中国境内有所得的外籍个人 B.合伙企业合伙人 C.个人独资企业投资者 D.个体工商户 2. 下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（ ） A.将自产应税消费品用于投资的 B.将自产应税消费品用于集体福利的 C.将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的 D.将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于受托方计税价格直接销售的 3. 下列各项所得，免纳个人所得税的有（ ） A.县教育局颁发的先进教育工作者奖金 B.某房地产企业发行的企业债券利息 C.省人民政府发放的环境保护奖金 D.某高校按规定发给的院士津贴 4. 根据《契税法》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（ ） A.出租房屋 B.取得股东出资的房产 C.价值不等的房屋交换 D.法定继承人取得房屋 13、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税时，不允许扣除购进的已纳税金（ ） 2. 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住未满2年的，按规定计征土地增值税（ ） 3. 个人无须经政府有关部门批准并取得执照举办学习班、培训班的，其取得的办班收入属于“经营所得”应税项目，应按税法规定计征个人所得税（ ） 14、 简答题（共6分） 1. 简述税收原则的含义和内涵？ 15、 综合业务题（共24分） 1. 某机械制造厂‎系增值税一般‎纳税人，2013年5‎月份购销情况‎如下： （1）购进原材料、零部件一批，并取得增值税‎专用发票上注‎明的价款为4‎00000元‎，增值税税额为‎68000 元 （2）购进办公用品‎一批，取得普通发票‎，金额3510‎元；该批办公用品‎已入库并部分‎地投入使用。 （3）向当地某商场‎销售甲机械1‎00台，开具增值税专‎用发票，单价（不含税）为8000元‎/台，销售额800‎000元。 （4）向某个体户销‎售机械零配件‎，取得价税合并‎收入1755‎00元。 （5）仓库由于管理‎不善，丢失原材料价‎值50000‎元（不含税）。 （6）向客户无偿赠‎送乙机械一台‎，不含税成本价‎5000元，没有同类机械‎的销售价格。 要求：计算该机械厂‎5月份应缴纳‎的增值税额。（12分） 2. 某企业为居民企业，2017 年度生产经营情况如下: (1)销售收入 5500 万元; (2)销售成本 3800 万元，增值税 900 万元，税金及附加 100 万元; (3)销售费用 800 万元，其中含广告费 500 万元; (4)管理费用 600 万元，其中含业务招待费 100 万元、研究新产品用 50 万元; (5)财务费用 100 万元，其中含向非金融机构 (非关联企业)借款 500 万元的年利息支 出，年利率 10%( 银行同期同类贷款利率为 6%); (6)营业外支出 50 万元，其中含向供货商支付违约金 10 万元，向税务局支付税款滞纳 金 2 万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金为 10 万元。 要求:计算该公司 2017 年度应缴纳的企业所得税。（12分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 安徽省2025年普通高校对口招生专业理论考试 财经商贸类专业课 全真模拟卷（一） 本试卷满分200分，考试时间150分钟 第一部分 基础会计（90分） 1、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共18分） 1. 下列不属于会计对象的是（ ） A.购买专利权 B.产品完工入库 C.制订计划 D.接受捐赠 【答案】 D 2. 下列费用在制造成本法下,不应计入产品成本,而列作期间费用的是（ ） A.直接材料费用 B.直接人工费用 C.车间间接费用 D.厂部管理部门的费用 【答案】 D 3. 下列各项中属于一级科目的是（ ） A.应交增值税 B.在途物资 C.未分配利润 D.甲材料 【答案】 B 4. 可以不附原始凭证的记账凭证是（ ） A更正错误的记账凭证 B从银行提取现金的记账凭证 C以现金发放工资的记账凭证 D职工临时性借款的记账凭证 【答案】 A 5. 下列明细分类账中，可以采用数量金额式明细分类账的是（ ）明细账。 A.应付账款 B.制造费用 C.生产成本 D.库存商品 【答案】 D 6. 某企业年初未分配利润贷方余额为500万元，本年实现利润总额为2 000万元，本年所得税费用为750万元，按净利润的l0％提取法定盈余公积金，提取任意盈余公积金62. 5万元，向投资人分配利润62. 5万元，则该企业年末未分配利润贷方余额为（ ） A. 1 500万元 B. 1 625万元 C. 1 562.5万元 D. 1 425.5万元 【答案】 A 7. 通常在年终决算时，要（ ） A.对企业所有财产进行技术推算盘点 B.对企业所有财产进行全面清查 C.对企业一部分财产进行局部清查 D.对企业流动性大的财产进行全面清查 【答案】 B 8. 记账凭证核算形式下登记总账的根据是（ ） A.记账凭证 B.汇总记账凭证 C.汇总原始凭证 D.多栏式日记账 【答案】 A 9. 某企业库存现金为5万元，银行存款为78万元，短期债券投资为95万元，预付账额为10万元，应收账款为40万元，存货为110万元，流动负债为400万元。据此可计算出该企业的现金比率为（ ） A.0.545 B.0.845 C.0.57 D.0.445 【答案】 D 2、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共18分） 1. 下列属于明细科目的是（ ） A.应交增值税 B.应交所得税 C.提取法定盈余公积 D.长期借款 【答案】 ABC 2. 下列各项中属于期间费用的有（ ） A.财务费用 B.管理费用 C.制造费用 D.销售费用 【答案】 ABD 3. A公司在取得B公司开来的发票时，发现发票的正确金额应该是5000元，B公司误填为50000元。下列做法中不正确的是（ ） A.由 B公司重新开具发票 B.由 B公司更正并在更正处加盖B公司公章 C.由 A 公司更正并在更正处加盖 A公司公章 D.由 B公司开具红字发票 45000元冲销 【答案】 BCD 4. 下列账户中，期末一般无余额的是（ ） A.在途物资账户 B.应收账款账户 C.销售费用账户 D.营业外支出账户 【答案】 CD 5. 对于应交教育费附加，应通过（ ）账户核算。 A.生产成本 B.主营业务成本 C.税金及附加 D.应交税费 【答案】 CD 6. 下列各项中，需要对财产物资进行不定期局部清查的有（ ） A.财产、库存现金保管人员更换时 B.企业改变隶属关系时 C.发生自然灾害和意外损失时 D.企业进行清产核资时 【答案】 AC 3、 判断题（每题2分，共8分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 会计与簿记的内容基本相同（ ） 【答案】 B 2. 企业的资产按其流动性快慢，可分为流动资产和固定资产（ ） 【答案】 B 3. 企业采用专用记账凭证时，在一笔经济业务中，如果既涉及现金和银行存款的收付，又涉及到转账业务时，应同时填制收（或付）款凭证和转账凭证（ ） 【答案】 A 4. 材料采购成本是材料买价和采购费用组成，主营业务成本是由产品生产成本加销售费用组成的（ ） 【答案】 B 4、 简答题（共8分） 1. 什么是对账？对账的内容有哪些？对账的主要目的是什么？ 【答案】 对账也称账目核对，是指企业在将其日常交易或事项完整地记入有关账户以后，为保证账证相符、账账相符以及账实相符等，将账户记录的有关数据与有关会计凭证之间、相关凭证与账户之间、相关账户之间以及各种资产之间进行的核对工作。 企业进行账目核对的主要目的在于保证账户记录的正确性。进行账目核对可以及时发现存在的问题，并采取有效措施加以更正，使账户的记录始终保持账证相符、账账相符和账实相符的理想状态。 5、 综合业务题（共38分） 1. S公司2022年10月发生了如下经济业务： ①职工小明出差，预借差旅费1000元，出纳员以现金支付。 ②购入一批材料，金额5000元，材料已验收入库，货款尚未支付。 ③职工小明报销差旅费940元，收回现金60元。 ④购买一台设备，价值80000元，借款已通过银行存款支付。 ⑤向银行申请三个月的临时借款200000元，借款已经划入企业银行账户。 ⑥收到某公司的投资款300000元，存入银行。 要求： (1)编制会计分录;(20分) (2)编制发生额试算平衡表。(18分) 账户名称 本期发生额 借方 贷方 库存现金 银行存款 其他应收款 原材料 固定资产 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 实收资本 管理费用 合计 【答案】 .(1)编制会计分录 ①借:其他应收款 1000 贷:库存现金 1000 ②借:原材料 5000 贷:应付账款 5000 ③借:管理费用 940 库存现金 60 贷:银行存款 80000 ④借:固定资产 80000 贷：其他应收款 1000 ⑤借:银行存款 200000 贷:短期借款 200000 ⑥借:银行存款 300000 贷:实收资本 300000 (2)编制发生额试算平衡表。 账户名称 本期发生额 借方 贷方 库存现金 60 1000 银行存款 500000 80000 其他应收款 1000 1000 原材料 5000 固定资产 80000 短期借款 200000 应付账款 5000 应付职工薪酬 实收资本 300000 管理费用 940 合计 587000 587000 第二部分 统计基础知识（50分） 6、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共10分） 1. 在总体各单位的某一标志值上出现最多的那个标志值称作（ ） A.众数 B.中位数 C.频数 D.频率 【答案】 A 2. 在出生婴儿中,男性占53%，女性占47％，这是（ ） A.比例相对指标 B.强度相对指标 C.比较相对指标 D.结构相对指标 【答案】 D 3. 2018——2022年某市历年的工业总产值数据是（ ） A.分类数据 B.顺序数据 C.截面数据 D.时间序列数据 【答案】 D 4. 概率与概率度的关系是，当概率越大，概率度（ ） A.越大 B.越小 C.不变 D.无法确定 【答案】 A 5. 说明社会经济现象规模、总量变动的相对数称为（ ） A.个体指数 B.总指数 C.数量指标指数 D.质量指标指数 【答案】 C 7、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共9分） 1. 下列统计指标属于时点指标的有（ ） A.某地区人口数 B.某地区人口死亡数 C.某城市在校学生数 D.某农场每年拖拉机台 【答案】 ACD 2. 将不同时期的发展水平加以平均而得到的平均数称为（ ） A.序时平均数 B.动态平均数 C.静态平均数 D.平均发展水平 【答案】 ABD 3. 关于由组距式数列计算算术平均数，下列判断正确的有（ ） A.用组中值代表各组标志值是假定各组标志值变化均匀 B.用组中值代表各组标志值不考虑各组标志值是否变化均匀 C.所得为一个准确的平均数 D.所得为一个近似的平均数 【答案】 AD 8、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 变量分布中，各组的频率均大于0小于1（ ） 【答案】 A 2. 整群抽样对中选的群中的所有总体单元进行普查（ ） 【答案】 A 3. 报告期和基期相比，居民消费价格指数为110%，可支配收入增加18%，那么居民的实际收入水平提高了9.09%（ ） 【答案】 B 9、 简答题（共5分） 1. 简述时点指标与时期指标的区别？ 【答案】 （1）时期指标数值具有可加性，时点指标数值不能直接累计相加； （2）时期指标数值大小与时间长短有直接关系，时点指标数值大小与时间长短没有直接关系； （3）时期指标数值是通过连续不断登记取得的，时点指标数值是通过一次性调查取得。 10、 综合业务题（共20分） 1. 某企业有关产品销售资料如表所示 产品 销售量 单价/元 基期 报告期 基期 报告期 产品一 100万台 115万台 60 58 产品二 120万件 126 万件 68 70 产品三 160万盏 168万盏 16 18 要求: (1)计算销售量总指数及由于销售量变动而对销售额影响的绝对额;(5分) (2)计算销售价格总指数及由于销售价格变动而对销售额影响的绝对额。(5分) 【答案】 (1)销售量总指数 销售量变动影响的销售额 =∑p₀q₁-∑p₀q₀=18156-16720=1436(万元) (2)价格总指数 价格变动影响的销售额= =∑p₁q₁-∑p₀q₁=18514-18156=358(万元) 2. 为了预防流感,使其不对医疗资源造成挤兑,某市卫健部门发出接种流感疫苗的倡议。为了了解市民流感疫苗接种意愿,卫健部门从该市人口中随机抽取400人进行调查,发现样本中已接种流感疫苗的有348人试以95.45%的概率估计该市全部人口中已接种流感疫苗的比率区间。（10分） 【答案】 p=n_0/N×100%=348/400×100%=87% S_p=√(p(1-P) )=√(87%×(1-87%) )=33.63% μ_p=√(S_p^2 )/√n=(33.63%)/√400=1.68% Δₚ=tμₚ=2×1.68 p-Δ_ρ≤P≤p+Δ_p 87%—3.36%≤P≤87%+3.36% 83.64%≤P≤90.36% 在95.45%的概率保证下，该市全部人口中已接种流感疫苗的比率区间为83.64%~90.36%。 第三部分 税收基础（60分） 11、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共12分） 1. （ ）是税收最基本和最主要的分类方法。 A.按征税对象分类 B.按税收管理和使用权限分类 C.按计税标准分类 D.按税负是否转嫁分类 【答案】 A 2. 纳税人的一项销售行为中既包括销售服务又包括销售货物，这种行为是（ ） A.兼营行为 B.混合销售行为 C.视同销售行为 D.代销行为 【答案】 B 3. 年应征增值税销售额为500万元及以下的，可以认定为（ ） A.一般纳税人 B.特殊纳税人 C.大规模纳税人 D.小规模纳税人 【答案】 D 4. 企业发生的下列损失,可以全额扣除的是（ ） A．车间责任事故发生的损失 B.自然灾害损失 C.他人纵火损失 D.车辆交通事故损失 【答案】 B 5. 我国公民张先生为境内A上市公司员工，2019年取得的收入情况如下：1月取得 工资7000元，差旅费津贴500元，加班费300元，独生子女津贴500元。此题不考 虑专项附加扣除2019年1月张先生的工资、薪金所得被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。 A.60 B.69 C.84 D.99 【答案】 B 6. 某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为（ ） A．3500元 B．3650元 C．4350元 C．5250元 【答案】 C 12、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共12分） 1. 个人所得税的纳税义务人包括（ ） A.在中国境内有所得的外籍个人 B.合伙企业合伙人 C.个人独资企业投资者 D.个体工商户 【答案】 ABCD 2. 下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（ ） A.将自产应税消费品用于投资的 B.将自产应税消费品用于集体福利的 C.将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的 D.将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）以不高于受托方计税价格直接销售的 【答案】 ABC 3. 下列各项所得，免纳个人所得税的有（ ） A.县教育局颁发的先进教育工作者奖金 B.某房地产企业发行的企业债券利息 C.省人民政府发放的环境保护奖金 D.某高校按规定发给的院士津贴 【答案】 CD 4. 根据《契税法》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（ ） A.出租房屋 B.取得股东出资的房产 C.价值不等的房屋交换 D.法定继承人取得房屋 【答案】 AD 13、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税时，不允许扣除购进的已纳税金（ ） 【答案】 B 2. 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住未满2年的，按规定计征土地增值税（ ） 【答案】 B 3. 个人无须经政府有关部门批准并取得执照举办学习班、培训班的，其取得的办班收入属于“经营所得”应税项目，应按税法规定计征个人所得税（ ） 【答案】 B 14、 简答题（共6分） 1. 简述税收原则的含义和内涵？ 【答案】 税收原则又称税收政策原则或税制原则。它是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的准绳。税收原则既包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策所依据的总原则，也包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策需要依据的一些技术性原则。税收原则通常以简洁明了的税收术语来高度地概括税收政策和制度制定者的思想意志，以全面系统的原则体系综合反映经济社会对税收政策、制度的客观要求。税收原则一旦确立，即成为一定时期一国据以制定、修改和贯彻执行税收法令制度的准则。 15、 综合业务题（共24分） 1. 某机械制造厂‎系增值税一般‎纳税人，2013年5‎月份购销情况‎如下： （1）购进原材料、零部件一批，并取得增值税‎专用发票上注‎明的价款为4‎00000元‎，增值税税额为‎68000 元 （2）购进办公用品‎一批，取得普通发票‎，金额3510‎元；该批办公用品‎已入库并部分‎地投入使用。 （3）向当地某商场‎销售甲机械1‎00台，开具增值税专‎用发票，单价（不含税）为8000元‎/台，销售额800‎000元。 （4）向某个体户销‎售机械零配件‎，取得价税合并‎收入1755‎00元。 （5）仓库由于管理‎不善，丢失原材料价‎值50000‎元（不含税）。 （6）向客户无偿赠‎送乙机械一台‎，不含税成本价‎5000元，没有同类机械‎的销售价格。 要求：计算该机械厂‎5月份应缴纳‎的增值税额。（12分） 【答案】 （1）进项税额=68000+（2250+50）×7%=68161（元） （2）不能抵扣 （3）销项税额=800000‎×17%=136000‎（元） （4）销项税额=175500‎÷（1+17%）×17%=25500（元） （5）进项税额转出‎=50000×17%=8500（元） （6）销项税额=5000×（1+10%）×17%=935（元） 销项税额=136000‎+25500+935=162435‎（元） 进项税额=68161-8500=59661（元） 应纳税额=162435‎-59661=102774‎（元） 2. 某企业为居民企业，2017 年度生产经营情况如下: (1)销售收入 5500 万元; (2)销售成本 3800 万元，增值税 900 万元，税金及附加 100 万元; (3)销售费用 800 万元，其中含广告费 500 万元; (4)管理费用 600 万元，其中含业务招待费 100 万元、研究新产品用 50 万元; (5)财务费用 100 万元，其中含向非金融机构 (非关联企业)借款 500 万元的年利息支 出，年利率 10%( 银行同期同类贷款利率为 6%); (6)营业外支出 50 万元，其中含向供货商支付违约金 10 万元，向税务局支付税款滞纳 金 2 万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金为 10 万元。 要求:计算该公司 2017 年度应缴纳的企业所得税。（12分） 【答案】 (1)销售费用中，广告费税前扣除限额 :5500x15%=825(万元)，实际发生 800 万元， 据实扣除。准予扣除的销售费用为 800 万元。 (2) 管理费用中，业务招待费税前扣除限额 :5500x0.5% =27.5(万元)<100x60%=60(万元) ，可以扣除 27.5 万元;研究新产品费用可按实际发生额的 75% 加 计扣除，即 50x75%=37.5(万元)。 准予扣除的管理费用=600-100+27.5+37.5=565( 万元) (3)向非金融机构借款 500 万元的年利息支出实际数:500x10%=50( 万元) ，扣除限额:500x6%=30(万元)准予扣除 30 万元。 准予扣除的财务费用=100-50+30=80(万元) (4)营业外支出中，企业间违约金 10 万元可以列支，税务机关的税款滞纳金2万元不得税前扣除。 利润总额=5500-3800-100-800-600-100-50=50 (万元) 捐赠扣除限额=50x12%=6(万元) ，实际发生 10 万元，准予扣除 6 万元。 准予扣除的营业外支出=50-2-10+6=44(万元) 该公司 2017 年应纳税所得额=5500-3800-100-800-565-80-44=111( 万元) 该公司 2017 年应纳所得税额=111x25%=27.75(万元) 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$