安徽省2025年普通高校对口招生专业理论考试 财经商贸类专业课 全真模拟卷(五）（原卷版+答案版）

安徽省2025年普通高校对口招生专业理论考试 财经商贸类专业课 全真模拟卷（五） 本试卷满分200分，考试时间150分钟 第一部分 基础会计（90分） 1、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共18分） 1. 对经济活动进行核算和监督，是会计的（ ） A.本质 B.基本职能 C.主要特点 D.任务 2. 营业外收入应计入企业的（ ） A.收入 B.所有者权益 C.费用 D.利润 3. “财务费用”科目按其所归属的会计要素不同，属于（ ）类科目。 A 资产 B 所有者权益 C 成本 D 损益 4. 向银行提取现金，准备发放职工工资，应该填制（ ） A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证 D.收款和付款凭证 5. 原材料等财产物资明细账一般适用（ ）明细账。 A. 数量金额式 B.多栏式 C. 三栏式 D. 任意格式 6. 期末结转后可能有余额的账户是（ ） A.生产成本 B.投资收益 C.营业外收入 D.所得税费用 7. （ ）在日常生产经营活动中，根据会计凭证对财产物资的增加数在有关账簿中进行逐笔登记，但不登记日常的减少数。 A.永续盘存制 B.账面盘存制 C.实地盘存制 D.收付实现制 8. 某公司年初利润分配为借方余额60万元，本年所得税费用40万元，本年实现净利润160万元，若按10%计提法定盈余公积金，则本年应提取的法定盈余公积金为 （ ） A.9万元 B.16万元 C.6万元 D.28万元 9. 其他各种会计程序都是在（ ） 的基础上，根据经营管理的要求发展而成的。 A.记账凭证核算程序 B.科目汇总表核算程序 C.汇总记账凭证核算程序 D.多栏式日记账核算程序 2、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共18分） 1. 资产的特征是（ ） A．过去的交易或事项形成 B．企业拥有或者控制的 C．预期会导致经济利益流出企业 D．能够给企业带来未来的经济利益 2. 下列内容中，属于记账凭证审核内容的是（ ） A．凭证是否符合有关的计划和预算 B．会计科目使用是否正确 C．凭证的金额与所附原始凭证的金额是否一致 D．凭证的内容与所附原始凭证的内容是否一致 3. 下列说法正确的有（ ） A.原始凭证可以由非财会部门的人员填写，记账凭证只能由财会部门的人员填写 B.原始凭证中若出现错误，不得随意涂抹、刮擦或挖补 C.原始凭证是登记账簿的直接依据 D.记账凭证是具有法律效力的书面证明 4. 下列明细账中，适用于多栏式账簿的是（ ） A.制造费用明细账 B.应收账款明细账 C.销售费用明细账 D.生产成本明细账 5. 计提固定资产折旧时，借方可能出现的账户有（ ） A 主营业务成本 B 税金及附加 C 管理费用 D 制造费用 6. 进行局部财产清查时，正确的做法是（ ） A.现金每月清点一次 B.银行存款每月至少同银行核对一次 C.贵重物品每月盘点一次 D.债权债务每年至少核对一、二次 3、 判断题（每题2分，共8分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 会计计量单位只有一种，即货币量度（ ） 2. 利润是指企业在一定会计期间的经营成果包括投资收益、营业利润、利润总额和净利润（ ） 3. 会计凭证应定期装订成册，加具封面，归档保存（ ） 4. 不单独设置预收账款科目的企业，预收的账款可在应付账款科目核算（ ） 4、 简答题（共8分） 1. 什么是经济业务？经济业务对会计方程式的影响如何？ 5、 综合业务题（共38分） 1.资料：以下是某企业月末资料： （1）向银行借入短期借款5000元； （2）企业出纳处现金共600元； （3）企业欠外单位货款共8000元； （4）企业有机器设备两台，价值50000元； （5）所有者投入资本80000元； （6）企业银行存款30000元； （7）某企业欠该企业的货款为12400元。 要求： （1）根据上述资料，分别列示资产类、负债类、所有者权益类的所属项目，并分别计算资产、负债、所有者权益的总额。（24分） （2）根据（1）计算的结果，试分析三者之间存在的数量关系，并简要说明理由。（5分） 2. 已知A 企业11月份银行存款共增加290000元，其中销售甲产品的货款为70000元，销售乙材料的货款为 20000元，收到上个月赊销货款为20000元，收到的投资款为50000元，收到捐赠的款项10000元，收取的出租固定资产的租金收入为120000元。 要求： (1)计算本月主营业务收入的金额。(3分) (2)计算本月其他业务收入的金额。(3分) (3)计算本月收入的金额。(3分) 第二部分 统计基础知识（50分） 6、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共10分） 1. 对某社区5000名居民的生活状况进行调查，其总体是（ ） A.5000名居民的收入 B.5000名居民的生活支出 C.每一名居民 D.5000名居民 2. 某地区为了掌握该地区水泥生产的质量情况，拟对占该地区水泥总产量的80％的五个大型水泥厂的生产情况进行调查，这种调查方式是（ ） A.普查 B.典型调查 C.抽样调查 D.重点调查 3. 某班学生50名，男女生各占一半,该班学生性别成数的方差为（ ） A.0.25 B.0.5 C.1 D.5 4. 通常将样本单位数不少于（ ）个的样本称为大样本。 A.30 B.40 C.35 D.45 5. 下列属于时间序列动态分析指标的是（ ） A.发展水平 B.发展速度 C.增长量 D.平均增长量 7、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共9分） 1. 算术平均数的权数有两种表现形式，是（ ） A 有名数 B 绝对数 C 无名数 D 相对数 2. 将某一统计指标在各个不同时间上的数值按时间先后顺序编制形成的序列称为（ ） A.时间序列 B.相关分析 C.动态数列 D.回归分析 3. 下列指数中属于质量指标指数的有（ ） A.销售价格指数 B.销售额指数 C.单位成本指数 D.劳动生产率指数 8、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 凡是将总体按某个标志分组所形成的数列都是变量数列（ ） 2. 按人口平均的粮食产量是一个平均数（ ） 3. 划分群时应使同一群内各单元之间的差异尽可能大，这个原则与分层抽样中划分层的原则是相同的（ ） 9、 简答题（共5分） 1. 举例说明调查单位与填报单位的区别与联系。 10、 综合业务题（共20分） 1. 某企业生产情况如下 产品名称 单位 产量 价格(元) 2020年 2021年 2020年 2021年 甲 台 150 180 300 350 乙 件 500 550 120 120 丙 米 300 300 80 90 合计 要求：运用指数体系，进行因素分析。 第三部分 税收基础（60分） 11、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共12分） 1. 税收分配的目的是（ ） A.满足社会公共需要 B.实现国家职能服务 C.参与国民分配 D.体现税收本质 2. 某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售300台空调，每台空调不含税价款3000元，另收取每台150元的包装费，则应纳增值税为（ ） A.122850元 B.117000元 C.108716.81 元 D.122176.99元 3. 目前我国所征收的增值税类型属于（ ） A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.流转型增值税 4. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业（ ）确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定。 A．产品入库的日期 B．分得产品的日期 C．产品提货的日期 D．产品开具发票的日期 5. 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载一个月，月末报社分两次分别支付稿酬 4000元和3000元，该作家所获稿酬应预扣预缴的个人所得税为（ ）元 A.728 B.784 C.812 D.868 6. 下列项目中，应征消费税的是（ ） A．啤酒屋销售的自制扎啤 B．土杂商店出售的烟火鞭炮 C．黄河牌卡车 D．销售使用过的小轿车 12、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共12分） 1. 委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ） A. 委托方提供加工材料的计划成本 B. 受托方代垫辅料的价格 C. 加工费用 D.受托方代收代缴的消费税 2. 个人取得的下列所得中，暂免或免征个人所得税的有（ ） A.国债利息收入 B.军人的转业费 C.个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得 D.个人购买体育彩票的中奖所得1600元 3. 个人所得税中涉及预扣预缴的所得项目有（ ） A.工资、薪金所得 B.特许权使用费所得 C.经营所得 D.股息、红利所得 4. “手中有粮、心中不慌”，粮食生长离不开耕地，以下是征收耕地占用税目的是（ ） A.有效地保护耕地 B.保证合理利用土地资源 C.促进农业可持续发展 D.限制农民破坏耕地 13、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 消费税中的委托加工应税消费品，受托方未代收代缴消费税时，委托方不需要补交消费税（ ） 2. 应税合同应在合同兑现后贴花（ ） 3. 计算累计应预扣预缴税额时，余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，多退少补（ ） 14、 简答题（共6分） 1. 税法的特点有哪些？ 15、 综合业务题（共24分） 1. 某机械厂为增‎值税一般纳税‎人，采用直接收款‎结算方式销售‎货物，本月发生下列‎经济业务： （1）10日开出增‎值税专用发票‎，销售甲产品5‎0台，不含税单价8‎000元，并交于购货方‎。 （2）将20台乙产‎品分配给投资‎者，单位成本60‎00元，没有同类产品‎销售价格。 （3）基本建设工程‎领用材料10‎00公斤，不含税单价5‎0元，共计5000‎0元。 （4）本月发生购进‎货物的全部进‎项税额为70‎000元，税率为17%。 计算：机械厂该月应‎纳增值税多少‎？（12分） 2. 某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500 万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元），投资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元），营业外支出10。5万元（违反购销合同被供货方处以的违约罚款8万元，税务机关罚款2.5万元）。 其他补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已预缴税款190万元。 要求： （1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2分） （2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用. （2分） （3）计算该企业计税所得的投资收益。（2分） （4）计算该企业应纳所得额。（2分） （5）计算该企业应纳的所得税税额并编制会计分录。（2分） （6）计算该企业2008年度应补（退）的所得税税额并编制会计分录。（2分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 安徽省2025年普通高校对口招生专业理论考试 财经商贸类专业课 全真模拟卷（五） 本试卷满分200分，考试时间150分钟 第一部分 基础会计（90分） 1、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共18分） 1. 对经济活动进行核算和监督，是会计的（ ） A.本质 B.基本职能 C.主要特点 D.任务 【答案】 B 2. 营业外收入应计入企业的（ ） A.收入 B.所有者权益 C.费用 D.利润 【答案】 D 3. “财务费用”科目按其所归属的会计要素不同，属于（ ）类科目。 A 资产 B 所有者权益 C 成本 D 损益 【答案】 D 4. 向银行提取现金，准备发放职工工资，应该填制（ ） A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证 D.收款和付款凭证 【答案】 B 5. 原材料等财产物资明细账一般适用（ ）明细账。 A. 数量金额式 B.多栏式 C. 三栏式 D. 任意格式 【答案】 A 6. 期末结转后可能有余额的账户是（ ） A.生产成本 B.投资收益 C.营业外收入 D.所得税费用 【答案】 A 7. （ ）在日常生产经营活动中，根据会计凭证对财产物资的增加数在有关账簿中进行逐笔登记，但不登记日常的减少数。 A.永续盘存制 B.账面盘存制 C.实地盘存制 D.收付实现制 【答案】 C 8. 某公司年初利润分配为借方余额60万元，本年所得税费用40万元，本年实现净利润160万元，若按10%计提法定盈余公积金，则本年应提取的法定盈余公积金为 （ ） A.9万元 B.16万元 C.6万元 D.28万元 【答案】 B 9. 其他各种会计程序都是在（ ） 的基础上，根据经营管理的要求发展而成的。 A.记账凭证核算程序 B.科目汇总表核算程序 C.汇总记账凭证核算程序 D.多栏式日记账核算程序 【答案】 A 2、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共18分） 1. 资产的特征是（ ） A．过去的交易或事项形成 B．企业拥有或者控制的 C．预期会导致经济利益流出企业 D．能够给企业带来未来的经济利益 【答案】 ABD 2. 下列内容中，属于记账凭证审核内容的是（ ） A．凭证是否符合有关的计划和预算 B．会计科目使用是否正确 C．凭证的金额与所附原始凭证的金额是否一致 D．凭证的内容与所附原始凭证的内容是否一致 【答案】 BCD 3. 下列说法正确的有（ ） A.原始凭证可以由非财会部门的人员填写，记账凭证只能由财会部门的人员填写 B.原始凭证中若出现错误，不得随意涂抹、刮擦或挖补 C.原始凭证是登记账簿的直接依据 D.记账凭证是具有法律效力的书面证明 【答案】 AB 4. 下列明细账中，适用于多栏式账簿的是（ ） A.制造费用明细账 B.应收账款明细账 C.销售费用明细账 D.生产成本明细账 【答案】 ACD 5. 计提固定资产折旧时，借方可能出现的账户有（ ） A 主营业务成本 B 税金及附加 C 管理费用 D 制造费用 【答案】 CD 6. 进行局部财产清查时，正确的做法是（ ） A.现金每月清点一次 B.银行存款每月至少同银行核对一次 C.贵重物品每月盘点一次 D.债权债务每年至少核对一、二次 【答案】 BCD 3、 判断题（每题2分，共8分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 会计计量单位只有一种，即货币量度（ ） 【答案】 B 2. 利润是指企业在一定会计期间的经营成果包括投资收益、营业利润、利润总额和净利润（ ） 【答案】 B 3. 会计凭证应定期装订成册，加具封面，归档保存（ ） 【答案】 A 4. 不单独设置预收账款科目的企业，预收的账款可在应付账款科目核算（ ） 【答案】 B 4、 简答题（共8分） 1. 什么是经济业务？经济业务对会计方程式的影响如何？ 【答案】 经济业务又称会计事项，是指引起会计要素增减变化、要进行会计处理的经济活动。经济业务对会计方程式的影响可以概括为四种：其一、会计方程式两边同时等额增加；其二、会计方程式两边同时等额减少；其三、会计方程式左边（资产）有关项目等额的一增一减；其四、会计方程式右边（负债和所有者权益）有关项目等额的一增一减。 5、 综合业务题（共38分） 1.资料：以下是某企业月末资料： （1）向银行借入短期借款5000元； （2）企业出纳处现金共600元； （3）企业欠外单位货款共8000元； （4）企业有机器设备两台，价值50000元； （5）所有者投入资本80000元； （6）企业银行存款30000元； （7）某企业欠该企业的货款为12400元。 要求： （1）根据上述资料，分别列示资产类、负债类、所有者权益类的所属项目，并分别计算资产、负债、所有者权益的总额。（24分） 【答案】 （1）负债类：短期借款 负债5000元 （2）资产类：库存现金 资产600元 （3）负债：应付帐款 负债8000元 （4）资产：固定资产 资产50000元 （5）所有者权益：实收资本 所有者权益80000元 （6）资产：银行存款 资产30000元 （7）资产：应收帐款 资产12400元 资产总额：600+50000+30000+12400=93000（元） 负债总额：5000+8000=13000（元） 所有者权益类：80000（元） （2）根据（1）计算的结果，试分析三者之间存在的数量关系，并简要说明理由。（5分） 【答案】 资产、负债和所有者权益三者之间的关系： 资产总额=负债总额+所有者权益总额 即：93000=13000+80000 2. 已知A 企业11月份银行存款共增加290000元，其中销售甲产品的货款为70000元，销售乙材料的货款为 20000元，收到上个月赊销货款为20000元，收到的投资款为50000元，收到捐赠的款项10000元，收取的出租固定资产的租金收入为120000元。 要求： (1)计算本月主营业务收入的金额。(3分) (2)计算本月其他业务收入的金额。(3分) (3)计算本月收入的金额。(3分) 【答案】 (1)主营业务收入=70000(元) (2)其他业务收入=20000+120000=140000(元) (3)本月收入=70000+140000=210000(元) 第二部分 统计基础知识（50分） 6、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共10分） 1. 对某社区5000名居民的生活状况进行调查，其总体是（ ） A.5000名居民的收入 B.5000名居民的生活支出 C.每一名居民 D.5000名居民 【答案】 D 2. 某地区为了掌握该地区水泥生产的质量情况，拟对占该地区水泥总产量的80％的五个大型水泥厂的生产情况进行调查，这种调查方式是（ ） A.普查 B.典型调查 C.抽样调查 D.重点调查 【答案】 D 3. 某班学生50名，男女生各占一半,该班学生性别成数的方差为（ ） A.0.25 B.0.5 C.1 D.5 【答案】 A 4. 通常将样本单位数不少于（ ）个的样本称为大样本。 A.30 B.40 C.35 D.45 【答案】 A 5. 下列属于时间序列动态分析指标的是（ ） A.发展水平 B.发展速度 C.增长量 D.平均增长量 【答案】 B 7、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共9分） 1. 算术平均数的权数有两种表现形式，是（ ） A 有名数 B 绝对数 C 无名数 D 相对数 【答案】 BD 2. 将某一统计指标在各个不同时间上的数值按时间先后顺序编制形成的序列称为（ ） A.时间序列 B.相关分析 C.动态数列 D.回归分析 【答案】 AC 3. 下列指数中属于质量指标指数的有（ ） A.销售价格指数 B.销售额指数 C.单位成本指数 D.劳动生产率指数 【答案】 ACD 8、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 凡是将总体按某个标志分组所形成的数列都是变量数列（ ） 【答案】 B 2. 按人口平均的粮食产量是一个平均数（ ） 【答案】 B 3. 划分群时应使同一群内各单元之间的差异尽可能大，这个原则与分层抽样中划分层的原则是相同的（ ） 【答案】 B 9、 简答题（共5分） 1. 举例说明调查单位与填报单位的区别与联系。 【答案】 两者的区别：调查单位是调查项目的承担者，是调查对象所包含的具体单位；填报单位是负责向上提交调查资料的单位。两者一般情况下是不一致的。例如：对工业企业生产设备进行普查时，调查单位是每一台工业生产设备，而填报单位是每一个工业企业。 两者的联系：调查单位和填报单位有时是一致的。例如：对工业企业进行普查时，调查单位是每一个工业企业，而填报单位也是每一个工业企业，两者一致。 10、 综合业务题（共20分） 1. 某企业生产情况如下 产品名称 单位 产量 价格(元) 2020年 2021年 2020年 2021年 甲 台 150 180 300 350 乙 件 500 550 120 120 丙 米 300 300 80 90 合计 要求：运用指数体系，进行因素分析。 【答案】 产品名称 单位 产量 价格(元) 总产值(元) 2020年 2021年 2020年 2021年 p₁q₁ p₀q₀ p₀q₁ 甲 台 150 180 300 350 63000 45000 54000 乙 件 500 550 120 120 66000 60000 66000 丙 米 300 300 80 90 27000 24000 24000 合计 156000 129000 144000 第一步，计算三个指数 K ̅pq=∑p_1 q_1/∑p_0 q_0=156000/129000=120.93% dpq=∑p₁q₁-∑p₀q₀=156000-129000=27000元 dq=∑p₀q₁₋∑p₀q₀=144000-129000=15000元 K ̅p=∑p_1 q_1/∑p_0 q_1=156000/144000=108.33% dp=∑p₁q₁-∑p₀q₁=156000-144000=12000元 第二步，建立指数体系 相对数关系:120.93%=111.63%×108.33% 绝对数关系:27000元=15000元+12000元 第三步，分析说明 报告期与基期相比较，甲、乙、丙三种产品总产值增长 20.93%，绝对额增加 27000元，是由于三种产品产量上升11.63%，使总产值增加 15000元，以及三种产品价格增加8.33%，使总产值增加12000元两因素作用的结果。 第三部分 税收基础（60分） 11、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共12分） 1. 税收分配的目的是（ ） A.满足社会公共需要 B.实现国家职能服务 C.参与国民分配 D.体现税收本质 【答案】 A 2. 某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售300台空调，每台空调不含税价款3000元，另收取每台150元的包装费，则应纳增值税为（ ） A.122850元 B.117000元 C.108716.81 元 D.122176.99元 【答案】 D 3. 目前我国所征收的增值税类型属于（ ） A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.流转型增值税 【答案】 B 4. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业（ ）确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定。 A．产品入库的日期 B．分得产品的日期 C．产品提货的日期 D．产品开具发票的日期 【答案】 B 5. 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载一个月，月末报社分两次分别支付稿酬 4000元和3000元，该作家所获稿酬应预扣预缴的个人所得税为（ ）元 A.728 B.784 C.812 D.868 【答案】 B 6. 下列项目中，应征消费税的是（ ） A．啤酒屋销售的自制扎啤 B．土杂商店出售的烟火鞭炮 C．黄河牌卡车 D．销售使用过的小轿车 【答案】 A 12、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共12分） 1. 委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ） A. 委托方提供加工材料的计划成本 B. 受托方代垫辅料的价格 C. 加工费用 D.受托方代收代缴的消费税 【答案】 BCD 2. 个人取得的下列所得中，暂免或免征个人所得税的有（ ） A.国债利息收入 B.军人的转业费 C.个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得 D.个人购买体育彩票的中奖所得1600元 【答案】 ABD 3. 个人所得税中涉及预扣预缴的所得项目有（ ） A.工资、薪金所得 B.特许权使用费所得 C.经营所得 D.股息、红利所得 【答案】 ABC 4. “手中有粮、心中不慌”，粮食生长离不开耕地，以下是征收耕地占用税目的是（ ） A.有效地保护耕地 B.保证合理利用土地资源 C.促进农业可持续发展 D.限制农民破坏耕地 【答案】 ABC 13、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 消费税中的委托加工应税消费品，受托方未代收代缴消费税时，委托方不需要补交消费税（ ） 【答案】 B 2. 应税合同应在合同兑现后贴花（ ） 【答案】 B 3. 计算累计应预扣预缴税额时，余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，多退少补（ ） 【答案】 A 14、 简答题（共6分） 1. 税法的特点有哪些？ 【答案】 所谓税法的特点，是指税法共同的特征，税法的特点可以概括为以下几个方面： 1.从立法过程来看，税法属于制定法。现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出来的，即税法是国家制定而不是认可的，这表明税法属于制定法而不是习惯法。 2.从法律性质看，税法属于义务性法规。义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规，即直接规定人们某种义务的法规。义务性法规的一个显著特点是具有强制性。 3.从内容看，税法具有综合性。税法不是单一的法律，而是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。 15、 综合业务题（共24分） 1. 某机械厂为增‎值税一般纳税‎人，采用直接收款‎结算方式销售‎货物，本月发生下列‎经济业务： （1）10日开出增‎值税专用发票‎，销售甲产品5‎0台，不含税单价8‎000元，并交于购货方‎。 （2）将20台乙产‎品分配给投资‎者，单位成本60‎00元，没有同类产品‎销售价格。 （3）基本建设工程‎领用材料10‎00公斤，不含税单价5‎0元，共计5000‎0元。 （4）本月发生购进‎货物的全部进‎项税额为70‎000元，税率为17%。 计算：机械厂该月应‎纳增值税多少‎？（12分） 【答案】 （1）销项税额=8000×50×17%=68000（元） （2）销项税额=6000×（1+10%）×20×17%=22440（元） （3）进项税额转出‎=50000×17%=8500（元） （4）本月应纳增值‎税=68000+22440-（70000-8500）=28940（元） 2. 某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500 万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元），投资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元），营业外支出10。5万元（违反购销合同被供货方处以的违约罚款8万元，税务机关罚款2.5万元）。 其他补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已预缴税款190万元。 要求： （1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用。（2分） （2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用. （2分） （3）计算该企业计税所得的投资收益。（2分） （4）计算该企业应纳所得额。（2分） （5）计算该企业应纳的所得税税额并编制会计分录。（2分） （6）计算该企业2008年度应补（退）的所得税税额并编制会计分录。（2分） 【答案】 （1）广告费限额=300OX15%=45O（万元），广告费没有超支。 该企业所得税前可扣除的销售费用200万元 （2）①业务招待费限额1=20X60%=12 （万元） 业务招待费限额2=3000X5%°=15 （万元） 可扣除12万元 ②当年应计入成本费用的房租=36万元：24个月X4个月=6 （万元） ③存货跌价准备2万元属于不可扣除的支出 该企业所得税前可扣除的管理费用=500—（20 —12）—（36—6）—2=460（万元） （3）①国库券利息收入免缴企业所得税 ②居民企业直接投资于其它居民企业的投资收益属于免税收入 ③不认可权益法计算的投资损失15万元 计算该企业计入计税所得的投资收益为0 （4）企业间经营性违约罚款可以扣除，但税务机关罚款2.5万元。 该企业所得税前可扣除的营业外支出8万元 （5）计算该企业应纳税所得额=3000—1500—12 — 200—460 — 8=820 （万元） （6）计算该企业应纳的所得税额=820X25%=205（万元） 借：所得税费用 205 贷：应交税费——应缴所得税 205 （10）应补缴企业所得税=205-190=15 （万元） 借：应交税费——应缴所得税 15 贷:银行存款 15 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$