安徽省2025年普通高校对口招生专业理论考试 财经商贸类专业课 全真模拟卷(七）（原卷版+答案版）

安徽省2025年普通高校对口招生专业理论考试 财经商贸类专业课 全真模拟卷（七） 本试卷满分200分，考试时间150分钟 第一部分 基础会计（90分） 1、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共18分） 1. 下列各项中属于流动资产的有（ ） A ．现金 B ．运输设备 C ．专利权 D ．开办费 2. 外单位投资属于下列哪个会计要素？（ ） A.资产 B.负债 C.所有者权益 D.利润 3. 下列关于会计账户与会计科目的说法正确的是（ ） A.会计科目是会计账户的名称 B.会计科目有结构而会计账户没有结构 C.会计科目与会计账户都是根据企业自身经营管理的需要开设 D.会计科目是会计账户的具体运用 4. 付款凭证左上角的“贷方科目”可能登记的科目是（ ） A．预付账款 B．银行存款 C．应付账款 D．其他应付款 5. 专门记载某一类经济业务的序时账簿称为（ ） A.普通日记账 B.特种日记账 C.转账日记账 D.分录簿 6. 期末需要将发生额转入“生产成本”账户是（ ） A.管理费用 B.制造费用 C.销售费用 D.应收账款 7. “待处理财产损溢”账户未转销的贷方余额表示（ ） A.已处理的财产盘盈 B.结转已批准处理的财产盘盈 C.转销已批准处理财产盘亏和毁损 D.尚待批准处理的财产盘盈数大于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额 8. 在会计循环中，不属于会计主体期末会计核算工作内容的有（ ） A.编制结账分录并登记入账 B.编制调整分录并予以过账 C.根据全部账户数据资料，编制结账后试算表 D.根据原始凭证填制记账凭证 9. 如果企业本年营业收入增长率快于营业成本的增长,那么企业本年营业利润（ ） A.一定大于零 B.一定大于上年利润总额 C.不一定大于上年营业利润 D.一定大于上年营业利润 2、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共18分） 1. 下列项目中，关于总账与明细账平行登记说法错误的有（ ） A.对发生的经济业务记入总账和明细账时记账方向必须相同 B.对于发生的经济业务，必须要先登记总账再登记明细账 C.对于发生的经济业务，必须要先登记明细账再登记总账 D.对于发生的经济业务都要以相关的会计凭证为依据 2. 以下属于单式记账凭证特点的是（ ） A.根据单式记账法编制的记账凭证 B.把经济业务所涉及的每个会计科目分别填列在几张凭证上 C.每个会计科目填列一张记账凭证 D.便于汇总计算每一科目的发生额 3. 适用于“除9法”查找的错账有（ ） A.记账方向记反 B.将40000元写成4000元 C.将8900元写成9800 元 D.将700元写成7000元 4. 若一项经济业务发生后引起银行存款增加3000元，则相应可能引起（ ） A.短期借款增加 3000元 B.应付款项增加3000元 C.应收款项增加3000 元 D.固定资产增加3000元 5. 下列项目中，计入营业外支出账户的有（ ） A 固定资产盘盈 B 公益性救济性捐款支出 C 固定资产折旧费 D 支付赔偿金 6. 关于实物资产清查的表述正确的有（ ） A.在对实物资产的清查中，实物保管人员应自始自终在场 B.绝大部分实物资产都可以采用实地盘点法进行清查 C.清查时填写清查结果的“盘存单”是用于调整账簿记录的原始凭证 D.积极处理多余积压财产，清理往来款项 3、 判断题（每题2分，共8分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 原材料等物资所占用的资金形态为储备资金形态（ ） 2. 资产按实物形态可分为流动资产和非流动资产（ ） 3. 有关现金、银行存款收支业务的凭证，如果填写错误，不能在凭证上更改，应加盖作废戳记，重新填写，以免错收错付（ ） 4. “应付账款”和“预付账款”账户同属负债类账户（ ） 4、 简答题（共8分） 1. 什么是复式记账？复式记账有什么优缺点？ 5、 综合业务题（共38分） 1. 某企业201 1年10月份的部分经济业务与有关核算资料如下： （1）销售甲产品200件，单位售价l50元，产品发出，货款收到并存入银行。 （2）收到预收货款50 000元，款项存入银行。 （3）本月甲产品完工1 000件，完工产品成本l20 000元（结转完工产品成本）。 （4）销售部门报销日常开支费用总额3 000元，以现金支付。 （5）发出预收货款的甲产品800件，货款计120 000元，尚未收到购货方所欠尾款。 （6）采用加权平均法计算并结转已销产品成本（“产成品”账户期初余额26 000元，期初结存数量200件，计算加权平均单价时保留两位小数）。 （7）摊销行政部门办公用房租1 500元，预提银行借款利息2 000元。 （8）结转本期期间费用。 （9）经批准没收包装物押金2 000元。 （10）企业违反合同以现金支付罚款800元。 （11）计算并结转消费税，税率5％。 （12）计算并结转本月收入与成本、税金、营业外收支，确定当期损益（列出计算过程）。 （13）计算并结转所得税，税率25％。 （14）按税后利润20％、l0％分别计提法定盈余公积金、法定公益金。 （15）按税后利润15％分配给投资者利润。 要求：编制会计分录（请列出相关计算题的计算过程）。 第二部分 统计基础知识（50分） 6、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共10分） 1. 研究某市工业企业的生产设备使用情况，则统计总体是（ ） A.该市全部工业企业 B.该市每一个工业企业 C.该市工业企业的每一台生产设备 D.该市工业企业的全部生产设备 2. 某班某次考试分数分组如下：60分以下、60——80分、80分以上，则60分应归于（ ） A.60分以下 B.60——80分 C.80分以上 D.以上都不对 3. 某企业产值计划完成程度为102%,实际比基期增长12％,则计划规定比基期增长（ ） A. 9.8% B.10% C.8.5％ D. 6％ 4. 抽样误差的大小（ ） A.既可以避免，也可以控制 B.既无法避免，也无法控制 C.可以避免，但无法控制 D.无法避免，但可以控制 5. 某种商品价格报告期比基期下降了10%，销售量增加 10%，此时，销售额会（ ） A.不变 B.减少 C.增加 D.无法确定 7、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共9分） 1. 把最近8年来我国的各年黄金储备量按时间先后顺序排列成的一个序列是（ ） A.变量数列 B.时期序列 C.动态序列 D.时点序列 2. 在指数平滑法中（ ） A. 是平滑系数 B. 取值越小越好 C. 取值越大越好 D.取值范围在0到1之间 3. 在计算产量综合法总指数时，可以作为同度量因素的是（ ） A.价格 B.单位成本 C.总产值 D.以上都可以 8、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 统计调查按登记事物的连续性不同可以分为经常调查和一次性调查（ ） 2. 抽样单元是构成抽样框的基本要素，一个抽样单元就是一个个体（ ） 3. 平均增长速度等于平均发展速度减去 1（ ） 9、 简答题（共5分） 1. 变量是如何划分的？ 10、 综合业务题（共20分） 1. 对某厂日产10000个灯泡的使用寿命进行抽样调查，抽取100个灯泡，测得其平均寿命为1800小时，标准差为6小时。 要求：(1)按68.27％概率计算抽样平均数的极限误差；（2分） (2)按以上条件，若极限误差不超过0.4小时，应抽取多少只灯泡进行测试；（2分） (3)按以上条件，若概率提高到95.45％，应抽取多少灯泡进行测试? （2分） (4)若极限误差为0.6小时，概率为95.45％，应抽取多少灯泡进行测试? （2分） 2. 某公司工人保险资料如下表所示： 要求： 按保险金额分组/元 组中值/x 各组工人在工人总数中所占比重(%) 60以下 15 60—80 80—100 35 100以上 10 合计 — (1)完成表格数值;（5分） (2)试计算该公司工人的平均保险金额。（7分） 第三部分 税收基础（60分） 11、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共12分） 1. 下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（ ） A.纳税人履行纳税义务 B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止 2. 下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ） A.三轮汽车 B.火车 C.摩托车 D.养殖渔船 3. 在职员工工作优秀，公司给予了除年终奖外的加薪奖励，加薪属于个税（ ）项目。 A.偶然所得 B.劳务报酬所得 C.经营所得 D.工资薪金所得 4. 采用复合计税的是（ ） A.卷烟 B.啤酒 C.红酒 D.烟丝 5. 企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除（ ） A.当年销售收入的12%以内的部分 B.当年销售收入的15%以内的部分 C.年度利润总额的12%以内的部分 D.年度利润总额的15%以内的部分 6. 专项扣除附加不包括（ ） A.子女的小学教育费用 B.大病医疗扣除 C.赡养老人扣除 D.购买第二套房的贷款利息 12、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共12分） 1. 增值税专用发票的基本联次包括（ ） A.发票联 B.记账联 C.抵扣联 D.存根联 2. 2022年12月甲酒厂发生的业务中，不应缴纳消费税的有（ ） A.将进口高度白酒赠送客户 B.将委托加工收回的高度白酒奖励职工 C.将自产的低度白酒继续加工成高度白酒 D.将自产的低度白酒用于市场推广 3. 下列费用，如果单独计价，且已包括在进口货物成交价格中、经海关审查属实的，可以从完税价格中扣除的有（ ） A.进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金 B.进口人向卖方支付的佣金 C.卖方给买方的正常回扣 D.工业设施、机械设备类货物进口后基建、安装、装配、调试或技术指导的费用 4. 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除（ ） A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失 C.法定比例范围内的公益性捐赠支出 D.向投资者支付的股息 13、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收（ ） 2. 已经抵扣了进‎项税额的购进‎货物，如果投资给其‎他单位，可以将进项税‎额在投资发生‎当期转出（ ） 3. 在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法（ ） 14、 简答题（共6分） 1. 什么是消费税？ 消费税的主要目的是什么？ 15、 综合业务题（共24分） 1. 位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2014年至2019年经相关机构认定为高新技术企业，2019 年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。当年增值税销项税额合计1000万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣；12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。 （4）计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。 （5）单独核算的技术转让收入700万元，与之配比的技术转让成本费用100万元 （6）全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 （其他相关资料：该企业城市维护建设税税率7%，教育费附加征收比率3%，地方教育附加征收比率2%，不考虑其他税费） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）当年该企业计算应纳税所得额可扣除的城建税及附加的合计金额。（2分） （2）当年该企业实现的会计利润。（2分） （3）计算当年应纳税所得额时，职工福利.费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额。（2分） （4）当年该企业广告费、业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额。（2分） （5）该企业新技术研发费用应调减的应纳税所得额。（2分） （6）该企业技术转让所得应调减的应纳税所得额。（2分） 2. 某进出口公司进口一批非消费税应税货物,境外口岸FOB价格折算成人民币2000万元,支付运费50万元,保险费40万元,这批货物适用17%的增值税税率,10%的进口关税税率。货物到达我国口岸后,海关填发了税款缴纳证,但该公司因故自海关填发税款缴纳证的次日起第18天才缴纳税款。 要求：分别计算该公司应缴(1)关税,(2)增值税,(3)关税的滞纳金。（12分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 安徽省2025年普通高校对口招生专业理论考试 财经商贸类专业课 全真模拟卷（七） 本试卷满分200分，考试时间150分钟 第一部分 基础会计（90分） 1、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共18分） 1. 下列各项中属于流动资产的有（ ） A ．现金 B ．运输设备 C ．专利权 D ．开办费 【答案】 A 2. 外单位投资属于下列哪个会计要素？（ ） A.资产 B.负债 C.所有者权益 D.利润 【答案】 C 3. 下列关于会计账户与会计科目的说法正确的是（ ） A.会计科目是会计账户的名称 B.会计科目有结构而会计账户没有结构 C.会计科目与会计账户都是根据企业自身经营管理的需要开设 D.会计科目是会计账户的具体运用 【答案】 A 4. 付款凭证左上角的“贷方科目”可能登记的科目是（ ） A．预付账款 B．银行存款 C．应付账款 D．其他应付款 【答案】 B 5. 专门记载某一类经济业务的序时账簿称为（ ） A.普通日记账 B.特种日记账 C.转账日记账 D.分录簿 【答案】 B 6. 期末需要将发生额转入“生产成本”账户是（ ） A.管理费用 B.制造费用 C.销售费用 D.应收账款 【答案】 B 7. “待处理财产损溢”账户未转销的贷方余额表示（ ） A.已处理的财产盘盈 B.结转已批准处理的财产盘盈 C.转销已批准处理财产盘亏和毁损 D.尚待批准处理的财产盘盈数大于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额 【答案】 D 8. 在会计循环中，不属于会计主体期末会计核算工作内容的有（ ） A.编制结账分录并登记入账 B.编制调整分录并予以过账 C.根据全部账户数据资料，编制结账后试算表 D.根据原始凭证填制记账凭证 【答案】 D 9. 如果企业本年营业收入增长率快于营业成本的增长,那么企业本年营业利润（ ） A.一定大于零 B.一定大于上年利润总额 C.不一定大于上年营业利润 D.一定大于上年营业利润 【答案】 C 2、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共18分） 1. 下列项目中，关于总账与明细账平行登记说法错误的有（ ） A.对发生的经济业务记入总账和明细账时记账方向必须相同 B.对于发生的经济业务，必须要先登记总账再登记明细账 C.对于发生的经济业务，必须要先登记明细账再登记总账 D.对于发生的经济业务都要以相关的会计凭证为依据 【答案】 BC 2. 以下属于单式记账凭证特点的是（ ） A.根据单式记账法编制的记账凭证 B.把经济业务所涉及的每个会计科目分别填列在几张凭证上 C.每个会计科目填列一张记账凭证 D.便于汇总计算每一科目的发生额 【答案】 BCD 3. 适用于“除9法”查找的错账有（ ） A.记账方向记反 B.将40000元写成4000元 C.将8900元写成9800 元 D.将700元写成7000元 【答案】 BCD 4. 若一项经济业务发生后引起银行存款增加3000元，则相应可能引起（ ） A.短期借款增加 3000元 B.应付款项增加3000元 C.应收款项增加3000 元 D.固定资产增加3000元 【答案】 AB 5. 下列项目中，计入营业外支出账户的有（ ） A 固定资产盘盈 B 公益性救济性捐款支出 C 固定资产折旧费 D 支付赔偿金 【答案】 BD 6. 关于实物资产清查的表述正确的有（ ） A.在对实物资产的清查中，实物保管人员应自始自终在场 B.绝大部分实物资产都可以采用实地盘点法进行清查 C.清查时填写清查结果的“盘存单”是用于调整账簿记录的原始凭证 D.积极处理多余积压财产，清理往来款项 【答案】 ABD 3、 判断题（每题2分，共8分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 原材料等物资所占用的资金形态为储备资金形态（ ） 【答案】 A 2. 资产按实物形态可分为流动资产和非流动资产（ ） 【答案】 B 3. 有关现金、银行存款收支业务的凭证，如果填写错误，不能在凭证上更改，应加盖作废戳记，重新填写，以免错收错付（ ） 【答案】 A 4. “应付账款”和“预付账款”账户同属负债类账户（ ） 【答案】 B 4、 简答题（共8分） 1. 什么是复式记账？复式记账有什么优缺点？ 【答案】 复试记账法，就是对发生的每一项经济业务都要以相等的金额，在两个或两个以上账户中相互联系地进行登记的一种记账方法。 优点：采用复式记账法，可以全面地、相互联系地反映各项经济业务的全貌，并可利用会计要素之间的内在联系和试算平衡公式，来检查账户记录的准确性，它是一种比较完善的记账方法，为世界各国所通用。 缺点：一笔经济业务的纪录全部被漏记或者重记；一笔经济业务的借贷双方，在编制会计分录时，金额上发生同样的错误。 5、 综合业务题（共38分） 1. 某企业201 1年10月份的部分经济业务与有关核算资料如下： （1）销售甲产品200件，单位售价l50元，产品发出，货款收到并存入银行。 （2）收到预收货款50 000元，款项存入银行。 （3）本月甲产品完工1 000件，完工产品成本l20 000元（结转完工产品成本）。 （4）销售部门报销日常开支费用总额3 000元，以现金支付。 （5）发出预收货款的甲产品800件，货款计120 000元，尚未收到购货方所欠尾款。 （6）采用加权平均法计算并结转已销产品成本（“产成品”账户期初余额26 000元，期初结存数量200件，计算加权平均单价时保留两位小数）。 （7）摊销行政部门办公用房租1 500元，预提银行借款利息2 000元。 （8）结转本期期间费用。 （9）经批准没收包装物押金2 000元。 （10）企业违反合同以现金支付罚款800元。 （11）计算并结转消费税，税率5％。 （12）计算并结转本月收入与成本、税金、营业外收支，确定当期损益（列出计算过程）。 （13）计算并结转所得税，税率25％。 （14）按税后利润20％、l0％分别计提法定盈余公积金、法定公益金。 （15）按税后利润15％分配给投资者利润。 要求：编制会计分录（请列出相关计算题的计算过程）。 【答案】 （1）销售产品： 借：银行存款 30 000 贷：主营业务收入 30 000 （2）收到预收货款： 借：银行存款 50 000 贷：预收账款 50 000 （3）产品完工入库： 借：库存商品 l20 000 贷：生产成本 l20 000 （4）支付销售费用： 借：销售费用 3 000 贷：库存现金 3 000 （5）发出产品： 借：预收账款 50 000 应收账款 70 000 贷：主营业务收入 l20 000 （6）结转已销产品成本： 借：主营业务成本 l21 670 贷：库存商品 l21 670 加权平均单价=（260 000+120 000）÷（200+1 000）=121. 67（元） 已销产品成本=121. 67×1 000-=-121 670（元） （7）摊销房租： 借：管理费用 1500 贷：待摊费用 1 500 预提利息： 借：财务费用 2 000 贷：预提费用 2 000 （8）结转期间费用： 借：本年利润 6 500 贷：管理费用 3 500 销售费用 3 000 （9）没收押金： 借：其他应付款 2 000 贷：营业外收入 2 000 （10）支付罚款： 借：营业外支出800 贷：库存现金800 （11）计提消费税额=（30 000+120 000）×5％=7 500（元） 借：营业税金及附加 7 500 贷：应交税费——应交消费税 7 500 （12）结转收入： 借：主营业务收入 150 000 营业外收入 2 000 贷：本年利润 152 000 结转成本、税金等： 借：本年利润 129 970 贷：主营业务成本 121 670 营业税金及附加 7 500 营业外支出800 利润总额=152 000一129 970--6500-=15 530（元） 所得税费用=l5 530×25％=3 882. 5（元） （13）计提所得税： 借：所得税费用 3 882. 50 贷：应交税费——所交所得税 3 882. 50 结转所得税： 借：本年利润 3 882. 50 贷：所得税费用 3 882. 50 （14）税后利润=15 530-3 882. 5=11647. 50（元） 计提盈余公积金、公益金： 借：利润分配——提取盈余公积 2 329. 50 一一提取公益金 1 164. 75 贷：盈余公积金 2 329. 50 提取公益金 1 164. 75 （15）提取应付利润： 借：利润分配——未分配利润 1 747. 13 贷：利润分配——应付股利 1 747. 13 第二部分 统计基础知识（50分） 6、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共10分） 1. 研究某市工业企业的生产设备使用情况，则统计总体是（ ） A.该市全部工业企业 B.该市每一个工业企业 C.该市工业企业的每一台生产设备 D.该市工业企业的全部生产设备 【答案】 D 2. 某班某次考试分数分组如下：60分以下、60——80分、80分以上，则60分应归于（ ） A.60分以下 B.60——80分 C.80分以上 D.以上都不对 【答案】 B 3. 某企业产值计划完成程度为102%,实际比基期增长12％,则计划规定比基期增长（ ） A. 9.8% B.10% C.8.5％ D. 6％ 【答案】 A 4. 抽样误差的大小（ ） A.既可以避免，也可以控制 B.既无法避免，也无法控制 C.可以避免，但无法控制 D.无法避免，但可以控制 【答案】 D 5. 某种商品价格报告期比基期下降了10%，销售量增加 10%，此时，销售额会（ ） A.不变 B.减少 C.增加 D.无法确定 【答案】 B 7、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共9分） 1. 把最近8年来我国的各年黄金储备量按时间先后顺序排列成的一个序列是（ ） A.变量数列 B.时期序列 C.动态序列 D.时点序列 【答案】 CD 2. 在指数平滑法中（ ） A. 是平滑系数 B. 取值越小越好 C. 取值越大越好 D.取值范围在0到1之间 【答案】 AD 3. 在计算产量综合法总指数时，可以作为同度量因素的是（ ） A.价格 B.单位成本 C.总产值 D.以上都可以 【答案】 AB 8、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 统计调查按登记事物的连续性不同可以分为经常调查和一次性调查（ ） 【答案】 A 2. 抽样单元是构成抽样框的基本要素，一个抽样单元就是一个个体（ ） 【答案】 B 3. 平均增长速度等于平均发展速度减去 1（ ） 【答案】 A 9、 简答题（共5分） 1. 变量是如何划分的？ 【答案】 变量按其变量值的分布特点，可分为连续型变量和离散型变量。连续型变量的取值是连续不断的，相邻两值之间可作无限分割，即可取无限数值。连续变量的数值要用测量或计算的方法取得。离散型变量的取值都是以整数点值表示，离散型变量的数值可以用计数的方法取得。 变量按其性质的不同，可分为确定性变量和随机变量。确定性变量其值的变动具有趋势性，这是由某种决定性因素所影响的结果。随机变量其值的变动没有一个确定的方向和变动幅度，带有偶然性，这是因为影响变量值的因素较多，作用不同所致。 10、 综合业务题（共20分） 1. 对某厂日产10000个灯泡的使用寿命进行抽样调查，抽取100个灯泡，测得其平均寿命为1800小时，标准差为6小时。 要求：(1)按68.27％概率计算抽样平均数的极限误差；（2分） (2)按以上条件，若极限误差不超过0.4小时，应抽取多少只灯泡进行测试；（2分） (3)按以上条件，若概率提高到95.45％，应抽取多少灯泡进行测试? （2分） (4)若极限误差为0.6小时，概率为95.45％，应抽取多少灯泡进行测试? （2分） 【答案】 （1）极限误差为0．6小时 （2）应抽取225只灯泡进行测试 （3）应抽取900只灯泡进行测试 （4）应抽取400只灯泡进行测试 2. 某公司工人保险资料如下表所示： 要求： 按保险金额分组/元 组中值/x 各组工人在工人总数中所占比重(%) 60以下 15 60—80 80—100 35 100以上 10 合计 — (1)完成表格数值;（5分） (2)试计算该公司工人的平均保险金额。（7分） 【答案】 （1） 按保险金额分组/元 组中值/x 各组工人在工人总数中所占比重(%) 60以下 50 15 60—80 70 40 80—100 90 35 100以上 110 10 合计 — 100 （2）x=∑(x 4/2f)=50×15%+70×40%+90×35%+110×10%=78元 第三部分 税收基础（60分） 11、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共12分） 1. 下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（ ） A.纳税人履行纳税义务 B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止 【答案】 B 2. 下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ） A.三轮汽车 B.火车 C.摩托车 D.养殖渔船 【答案】 B 3. 在职员工工作优秀，公司给予了除年终奖外的加薪奖励，加薪属于个税（ ）项目。 A.偶然所得 B.劳务报酬所得 C.经营所得 D.工资薪金所得 【答案】 D 4. 采用复合计税的是（ ） A.卷烟 B.啤酒 C.红酒 D.烟丝 【答案】 A 5. 企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除（ ） A.当年销售收入的12%以内的部分 B.当年销售收入的15%以内的部分 C.年度利润总额的12%以内的部分 D.年度利润总额的15%以内的部分 【答案】 C 6. 专项扣除附加不包括（ ） A.子女的小学教育费用 B.大病医疗扣除 C.赡养老人扣除 D.购买第二套房的贷款利息 【答案】 D 12、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共12分） 1. 增值税专用发票的基本联次包括（ ） A.发票联 B.记账联 C.抵扣联 D.存根联 【答案】 ABC 2. 2022年12月甲酒厂发生的业务中，不应缴纳消费税的有（ ） A.将进口高度白酒赠送客户 B.将委托加工收回的高度白酒奖励职工 C.将自产的低度白酒继续加工成高度白酒 D.将自产的低度白酒用于市场推广 【答案】 ABC 3. 下列费用，如果单独计价，且已包括在进口货物成交价格中、经海关审查属实的，可以从完税价格中扣除的有（ ） A.进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金 B.进口人向卖方支付的佣金 C.卖方给买方的正常回扣 D.工业设施、机械设备类货物进口后基建、安装、装配、调试或技术指导的费用 【答案】 CD 4. 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除（ ） A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失 C.法定比例范围内的公益性捐赠支出 D.向投资者支付的股息 【答案】 ABD 13、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收（ ） 【答案】 B 2. 已经抵扣了进‎项税额的购进‎货物，如果投资给其‎他单位，可以将进项税‎额在投资发生‎当期转出（ ） 【答案】 B 3. 在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法（ ） 【答案】 A 14、 简答题（共6分） 1. 什么是消费税？ 消费税的主要目的是什么？ 【答案】 消费税是一种由商品和服务消费者支付的税收。它是一种间接税，即税务机构不直接向纳税人征收，而是通过商品和服务的价格体现在消费者支付的费用中。消费税的税率一般固定，按照商品或服务的销售价格的一定比例收取。 消费税的主要目的是对于某些商品和服务的消费进行限制和调控。通过对于高消费品征收较高的消费税，可以平衡市场供需，减少过度消费，保护资源环境。同时，消费税也是国家财政收入的重要来源之一。 15、 综合业务题（共24分） 1. 位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2014年至2019年经相关机构认定为高新技术企业，2019 年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。当年增值税销项税额合计1000万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣；12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。 （4）计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。 （5）单独核算的技术转让收入700万元，与之配比的技术转让成本费用100万元 （6）全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 （其他相关资料：该企业城市维护建设税税率7%，教育费附加征收比率3%，地方教育附加征收比率2%，不考虑其他税费） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）当年该企业计算应纳税所得额可扣除的城建税及附加的合计金额。（2分） （2）当年该企业实现的会计利润。（2分） （3）计算当年应纳税所得额时，职工福利.费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额。（2分） （4）当年该企业广告费、业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额。（2分） （5）该企业新技术研发费用应调减的应纳税所得额。（2分） （6）该企业技术转让所得应调减的应纳税所得额。（2分） 【答案】 （1）应缴纳的增值税=1000-（344+6.5）=649.5万元。 城建税=649.5*7%=45.47万元。 教育费附加=649.5*3%=19.49万元。 地方教育费附加=649.5*2%=12.99万元。 当年该企业计算应纳税所得额可扣除的城建税及附加的合计金额=45.47+19.49+12.99=77.95万元。 （2）当年该企业实现的会计利润=7000+200-4150-1400-600+700-100-300-77.95=1272.05万元。 （3）工会经费扣除限额=400*2％=8万元。调增=9-8=1万元。 职工福利费扣除限额=400*14％=56万元。调增=70-56=14万元。 职工教育经费扣除限额=400*8％=32万元。不调 当年应纳税所得额时，职工福利.费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额=1+14=15万元。 （4）广告费扣除限额=（7000+200）*15%=1080万元，调增=1100-1080=20万元 业务招待费扣除限额=（7000+200）*0.5%=36万元，业务招待费发生额的60%=75*60%=45万元，调增=75-36=39万元 当年该企业广告费、业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额=20+39=59万元。 （5）该企业新技术研发费用应调减的应纳税所得额=320*75%=240万元。 （6）该企业技术转让所得应调减的应纳税所得额=500+(700-100-500)*50%=550万元。 2. 某进出口公司进口一批非消费税应税货物,境外口岸FOB价格折算成人民币2000万元,支付运费50万元,保险费40万元,这批货物适用17%的增值税税率,10%的进口关税税率。货物到达我国口岸后,海关填发了税款缴纳证,但该公司因故自海关填发税款缴纳证的次日起第18天才缴纳税款。 要求：分别计算该公司应缴(1)关税,(2)增值税,(3)关税的滞纳金。（12分） 【答案】 (1)计算完税价格 完税价格=2000+50+40=2090(万元) (2)应纳关税=完税价格×关税税率=2090×10%=209(万元) (3)计算应纳进口增值税 组成计税价格=关税完税价格+关税=2090+20=2299(万元) 应纳税额=组成计税价格×税率=2299×17%=390.83(万元) (4)滞纳金=应纳税额×1‰×滞纳天数=209×1‰×3=0.627(万元) 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$