安徽省2025年普通高校对口招生专业理论考试 财经商贸类专业课 全真模拟卷(二）（原卷版+答案版）

安徽省2025年普通高校对口招生专业理论考试 财经商贸类专业课 全真模拟卷（二） 本试卷满分200分，考试时间150分钟 第一部分 基础会计（90分） 1、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共18分） 1. 传统会计核算工作一般可分为（ ） A.综合核算与非综合核算 B.车间核算与企业核算 C.总括核算与明细核算 D.集中核算与分散核算 【答案】 D 2. 流动负债是指企业将在（ ）偿还的债务。 A.1年内 B.1年(含1年)或超过1年的一个正常营业周期外 C.1年以上 D.1年(含1年)或超过1年的一个正常营业周期内 【答案】 D 3. 下列各项中，关于借贷记账法表述正确的是（ ） A.以“收入一费用=利润”这一会计等式作为理论依据 B.以“有借必有贷，借贷必相等”作为试算平衡公式 C.对账户要求固定分类 D.借贷记账法、增减记账法和收付记账法都是复式记账法 【答案】 D 4. 会计人员在审核原始凭证过程中，对于手续不完备的原始凭证按规定应（ ） A.扣留原始凭证 B.销毁原始凭证 C.向上级机关反映 D.退回出具单位并要求补办手续 【答案】 D 5. 现金和银行存款日记账，根据有关凭证（ ） A.逐日逐笔登记 B. 逐日汇总登记 C. 定期汇总登记 D. 一次汇总登记 【答案】 A 6. 某企业应付账款账户期初借方余额为2500元，本期新增加的应付款项为7000元，实际支付的应付款项为4000元，则该账户期末余额为（ ） A.借方7000元 B.贷方7000元 C.借方4000元 D.贷方500元 【答案】 D 7. 对于现金的清查,应将其结果及时填列（ ） A.盘存单 B.实存账存对比表 C.现金盘点报告表 D.对账单 【答案】 D 8. 红旗工厂2022年11月30 日“本年利润”账户显示贷方余额 50000 元,表示（ ） A.11 月份实现利润 50000元 B.11月 30 日实现利润 50000元 C.1月 1 日至 11 月 30 日共计实现的利润为50000 元 D.1 月 1 日年初未分配利润为50000元 【答案】 C 9. 在编制科目汇总表时，选择全部汇总是将一定时期内的全部（ ）汇总在一张科目汇总表上。 A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证 D.以上都有 【答案】 D 2、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共18分） 1. 下列项目中，属于损益类科目的是（ ） A.生产成本 B.营业外支出 C.销售费用 D.制造费用 【答案】 BC 2. 下列说法中正确的有（ ） A.购买实物的原始凭证，必须有验收证明 B.原始凭证必须记录真实、内容完整 C.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正 D.原始凭证发生错误，必须按规定办法更正 【答案】 ABC 3. 企业购买一批材料，款项已付，已验收入库，应编制的记账凭证有（ ） A.转账凭证 B.收款凭证 C.付款凭证 D.累计凭证 【答案】 AC 4. “原材料”在借方的对应科目可能是（ ） A.应收账款 B.应收票据 C.银行存款 D.应付账款 【答案】 CD 5. 期末应将本期发生额结转到“本年利润”账户贷方的账户有（ ） A.其他业务收入 B.营业外收入 C.所得税费用 D.制造费用 【答案】 AB 6. 下列各项财产损益情况，经批准后在账务处理时可增减“管理费用”的有（ ） A.存货盘盈 B.无法查明原因的丢失现金 C.材料自然损耗 D.固定资产丢失 【答案】 ABC 3、 判断题（每题2分，共8分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 对于明细科目较多的总账科目， 可在总分类科目与明细分类科目之间设置二级或多级科目（ ） 【答案】 A 2. 某会计在期末试算表编制平衡，则证明该会计本期会计记录未发生错误（ ） 【答案】 B 3. 制造费用分配表属于自制原始凭证（ ） 【答案】 A 4. 营业利润是企业的主营业务收入减去主营业务成本、税金及附加、营业外支出后的余额（ ） 【答案】 B 4、 简答题（共8分） 1. 简述记账凭证填制要求。 【答案】 记账凭证必须具备以下基本内容：（1）记账凭证的名称；（2）填制凭证的日期和凭证的编号；（3）经济业务的内容摘要；（4）记账符号、账户（包括一级、二级或明细账户）名称和金额；（5）所附原始凭证的张数；（6）填制单位的名称及有关人员的签章。 5、 综合业务题（共38分） 1. 某企业2022年12月发生下列业务： (1)1日，企业购入甲、乙两种材料。其中甲材料300公斤，单价60元；乙材料200公斤，单价60元，增值税进项税额3900元。甲、乙两种材料已运达企业但尚未验收入库，款项已用银行存款支付。(3分) (2)3 日，企业以银行存款支付上述甲、乙两种材料的运杂费1000元(运杂费按材料重量比例在甲、乙两种材料之间进行分配)(3分) (3)5 日，上述购入的甲、乙两种材料验收入库。(3分) (4)7 日，采购员徐尚出差预借差旅费800元，以现金付讫。(3分) (5)8日，以现金支付生产车间机器设备修理费3000元。(3分) (6)10日，开出转账支票一张，支付车间办公费500元，厂部办公费700元。(3分) (7)17 日，采购员徐尚出差回来报销差旅费560元，退回现金240元。(不考虑增值税)(3分) (8)18 日，企业从阳光公司购入甲材料400 吨，每吨50元，增值税税率为13%，材料已经验收入库，企业开出一张期限3个月、面值 20000元的商业汇票一张，剩余款项银行存款支付。(3分) (9)23 日，企业本月共发出甲材料51200元，其中生产 A 产品耗料30000元，生产B产品耗料18000元,车间一般耗料2000元,行政管理部门耗料1200元。(3分) (10)25 日，企业结算本月应付职工工资60500元，其中生产 A 产品工人工资27000 元，生产B产品工人工资18000元，车间管理人员工资4000元，行政管理人员工资11500元。(3分) (11) 31日,由银行代发工资60500元。(3分) (12)企业用银行存款支付本季度应负担短期借款利息1000元。(3分) (13)企业计提本月固定资产折旧6400元，其中车间用固定资产4000元，行政管理部门用固定资产折旧2400元。(2分) 【答案】 (1)借:原材料----甲材料 18000 ----乙材料 12000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3900 贷:银行存款 33900 (2)运费分配率=1000÷(300+200)=2 甲材料分配运杂费=2×300=600(元) 乙材料分配运杂费=2×200=400(元) 借:在途物资----甲材料 600 ----乙材料 400 贷:银行存款 1000 (3)借:原材料———甲材料 18600 ———乙材料 12400 贷:在途物资----甲材料 18600 ---乙材料 12400 (4)借:其他应收款———徐尚 800 贷：库存现金 800 (5)借:制造费用 3000 贷:库存现金 3000 (6)借:制造费用 500 管理费用 700 贷:银行存款 1200 (7)借:管理费用 560 库存现金 240 贷：其他应收款———徐尚 800 (8)借:原材料———乙材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额) 2600 贷:应付票据----阳光公司 20000 银行存款 2600 (9)借:生产成本----A产品 30000 ----B产品 18000 ----B产品 18000 制造费用 2000 制造费用 4000 管理费用 1200 管理费用 11500 贷:原材料----甲材料 51200 (11)借:应付职工薪酬——工人工资 60500 贷:银行存款 60500 (12)借:财务费用 1000 贷:银行存款 1000 (13)借:制造费用 4000 管理费用 2400 贷:累计折旧 6400 第二部分 统计基础知识（50分） 6、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共10分） 1. 下列选项是质量指标的是（ ） A.大米产量 B.完成作业所用的时间 C.产品合格率 D.个人所得税缴纳总额 【答案】 C 2. 在编制组距数列时，当全距不变的情况下，组距与组数的关系是（ ） A.正例关系 B.反比例关系 C.乘积关系 D.毫无关系 【答案】 B 3. 算术平均数的基本形式是（ ） A.同一总体不同部分对比 B.不同总体两个有联系的指标数值对比 C.总体部分数值与总体数值对比 D.总体单位数量标志值之和与同一总体的单位数对比 【答案】 D 4. 某地区2019--2022年各年的耕地面积的数据排列形成的动态数列属于（ ） A.时期序列 B.时点序列 C.相对指标时间序列 D.平均指标时间序列 【答案】 B 5. 指数按其所表明的经济指标性质不同可以分为（ ） A. 个体指数和总指数 B.数量指标指数和质量指标指数 C.定基指数和环比指数 D.平均指数和平均指标指数 【答案】 B 7、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共9分） 1. 参数估计的三项基本要素有（ ） A．估计值 B．极限误差 C．估计的优良标准 D．概率保证程度 【答案】 ABD 2. 由两个不同时期的价值总量对比形成的指数是（ ） A.总价值量指数 B.价值指数 C.数量指标指数 D.质量指标指数 【答案】 AB 3. 运用指数体系进行因素分析时可以（ ） A. 对总量指标进行因素分析 B.对平均指标进行因素分析 C.对相对指标进行因素分析 D.从相对数方面进行因素分析 【答案】 ABD 8、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 统计分组的关键是正确选择分组标志和划分各组的界限（ ） 【答案】 A 2. 数列21、23、24、25、45、47、49、51、52、43的中位数为46（ ） 【答案】 B 3. 重复抽样条件下的抽样平均误差总是大于不重复抽样条件下的抽样平均误差（ ） 【答案】 B 9、 简答题（共5分） 1. 简述回归估计、比估计与简单估计间的区别。 【答案】 回归估计一般优于比估计和简单估计。当回归系数等于总体比率（即总体回归直线通过原点）时，回归估计量与比估计量的效果相同；当调查变量与辅助变量间的相关系数ρ等于0时，回归估计与简单估计效果相同。 10、 综合业务题（共20分） 1. 某中职学校进行了高二上学期的第一次月考。月考结果是会计(1)班学生的专业理论平均分是180分，标准差是9分；会计(2)班专业理论成绩分布如表所示 按照分数分组/分 组中值x(分) 各组学生人数 f(个) 各组总分 xf 165—175 8 175—185 30 185—195 12 合计 — 要求： (1)完成表格中的空格；(8分) (2)计算会计(2)班学生的专业理论平均分和标准差；(8分) (3)比较两个班学生专业理论成绩平均分代表性的大小。(4分) 【答案】 (1) 按照分数分组/分 组中值x(分) 各组学生人数 f(个) 各组总分 xf 165—175 170 8 1360 175—185 180 30 5400 185—195 190 12 2280 合计 — 50 9040 (2) x ̅_2=(∑xf)/(∑f)=(170×8+180×30+190×12)/(10+30+10) =9040/50=180.8(分) σ_2=√((∑(x-x ̅ )^2 f)/(∑f)) =✔270—180.8)²×8+(180—180.8)²×30+(190—180.8)²×12 =6.27(分) (3) V_(σ_1 )=σ_1/x_1 =5.4/180=0.03 V_(σ_2 )=σ_2/x_2 =6.27/180.8=0.035 V_(σ_1 )<V_(σ_2 ) 会计(1)班学生专业理论成绩的平均分代表性比会计(2)班学生专业理论成绩的平均分代表性大。 第三部分 税收基础（60分） 11、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共12分） 1. 税基式减免表现在征税对象中扣除一定项目的数额，以余额作为计税依据计算税额的是（ ） A.起征点 B.免征额 C.项目扣除 D.跨期结转 【答案】 A 2. 增值税的计税依据是（ ） A.所得额 B.流转额 C.增值额 D.销售额 【答案】 C 3. 下列各项中，不计算增值税销项税额的是（ ） A.海尔公司将自产的冰箱用于职工的中秋福利 B.海底捞火锅店将外购的手机用于奖励员工 C.美的公司将自产的电风扇无偿捐赠给希望小学 D.格力电器将自产的空调分配给投资者 【答案】 B 4. 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是（ ） A.向投资者支付的权益性投资收益款项 B.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用 C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例在规定标准内而发生的利息支出 D.企业之间营业机构支付的租金和特许权使用费 【答案】 A 5. 张某还有10个月至法定退休年龄，2009年1月办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入21000元。张某原月工资为2200元,则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（ ）元。 A.3000 B.3225 C.3355 D.3055 【答案】 D 6. 某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，且适用的消费税税率为17％，则确定的组成计税价格为（ ）元。 A．13068 B．14096 C．1 1700 D．12650．60 【答案】 D 12、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共12分） 1. 根据消费税法的规定,实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,下列（ ）款项应并入销售额计算征收消费税. A.企业销售货物时向购买方收取的增值税 B.啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金 C.白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费 D.轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合两个条件的代垫运费 【答案】 CD 2. 居民个人于某向税务机关咨询子女教育专项附加扣除政策，办税服务厅工作人员告知其可享受该扣除的学历范围有（ ） A.普通高中 B.大学本科 C.小学和初中 D.课外辅导班 【答案】 ABC 3. 下列属于免征项目的有（ ） A.小规模纳税人销售农产品 B.符合条件的技术转让500万元以内 C.国家重点扶持和鼓励的创业投资企业 D.销售古旧图书 【答案】 BD 4. 个人所得税计算中，税率形式包括（ ） A.七级超额累进税率 B.五级超额累进税率 C.三级超额累进税率 D.比例税率 【答案】 ABCD 13、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 消费税应纳税额的计算方法不包括从量计征（ ） 【答案】 B 2. 企业无论是专营还是兼营房地产业务，只要其有偿出售房地产，其就是土地增值税的纳税人（ ） 【答案】 A 3. 纳税人取得经营所得，按月或按季计算应纳个人所得税，向经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报（ ） 【答案】 B 14、 简答题（共6分） 1. 影响税收负担的因素有哪些？ 【答案】 (一)经济发展水平。经济发展水平是税收负担的最根本决定因素，而国民生产总值或国民收入等指标是一国经济发展水平最直观的表现。 (二)经济结构。一国的经济状况对税负的影响，不仅体现在量的制约上，还体现在结构的分布和变迁上。 (三)宏观经济政策。国家实行的宏观经济政策也对税负水平具有重要的影响作用。 15、 综合业务题（共24分） 1. 某增值税一般纳税人以制造为主业，2007年9月发生以下业务： （1）外购一批原料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元。 （2）上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。 （3）受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。 （4）销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月）。 （5）外购原材料，取得的增值税专用发票上注明税款1.5万元，委托某企业整理一批礼品取得增值税专用发票注明整理费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60%。 （6）外购汽油作为公司车辆使用，取得增值税专用发票注明价款11万元；外购管材模具，取得增值税专用发票注明价款20万。 （7）从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元，货已验收入库。 （8）本月支付电费价税款合计58.5万和自来水价税款合计15万，均取得专用发票。 （9）本月购进的劳保用品20万，取得专用发票列明税金3.4万，将其中的40%作为福利发给在建工程工人。（相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣） 要求：计算本期进项税合计、本期不得抵扣的进项税和需冲减进项税、本期销项税、本期应缴纳增值税合计。（12分） 【答案】 当月进项税的计算： 外购原材料进项税17万元； 外购礼品整理材料进项税1.5万元； 整理费的进项税=3×17%=0.51（万元）； 汽油、管材、电费、水费的进项税=（11 +20）×17% +58.5÷（1+ 17%）×17% +15÷（1+ 6%）×6%=14.62（万元）； 劳保用品的进项税=3.4万元； 零配件的进项税=10×4%=0.4（万元） 进项税合计=17+ 1.5+0.51 +14.62+ 3.4+ 0.4=37.43（万元） 不得抵扣进项税和冲减进项税=48÷（1 +17%）×17%+ 3.4×40%=6.97 +1.36=8.33（万元） 本期销项税=20×17% +300×17%+ 5÷（1 +17%）×17% +（1.5÷0.17 +3）×（1+ 10%）×17%×60%=3.4 +51 +0.73 +1.33=56.46（万元） 所以本月应纳增值税=56.46-（37.43-8.33）=27.36（万元） 2. 某机器设备生产企业2019年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用30万元，投资收益1150万元。 当年发生的部分业务如下： （1）实际发放职工工资1500万元(已计入相关成本费用)，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。 （2）发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122. 5万元。 （3）发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。 （4）取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”，省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。 （5）实际发生研究开发经费200万元，由于研发失败，已将200万元据实计入管理费用。 （6）取得股息300万元，其中含来自境内.40%持股子公司的股息200万元（非上市居民企业）；来自海外100%持股子公司的股息100万元（不考虑预提所得税），海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税，海外适用的企业所得税税率为20%。 （其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠及税收抵免已办理必要手续，不考虑税收协定的影响） 要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（7）回答下列问题。 （1）计算业务（1） 应调整的应纳税所得额。（2分） （2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。（2分） （3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。（2分） （4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。（2分） （5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。（2分） （6） 分别计算业务（6）应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。（2分） 【答案】 （1）残疾人工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除。 业务（1） 应调减应纳税所得额36万元。 （2）职工福利费税前扣除限额=1500*14％=210万元，实际发生220万元，调增=220-210=10万元。 工会经费税前扣除限额=1500*2％=30万元，实际发生24万元，不调。 职工教育经费税前扣除限额=1500*8％=120万元，实际发生122.5万元，调增=122.5-120=2.5万元。 业务（2）应调增应纳税所得额=10+2.5=12.5万元。 （3）广告费税前扣除限额=(6000+1800)*15％=1170万元，实际发生500万元，准予全额扣除；以前年度累计结转至本年的广告费扣除额200万元，也可以在本年扣除，调减200万元。 业务招待费实际发生额的60％=80*60％=48万元，销售收入的0.5％=(6000+1800)*0.5％=39万元，业务招待费税前扣除限额为39万元，调增=80-39=41万元。 业务（3）应调减的应纳税所得额=200-41=159万元。 （4）经批准专项用途的财政拨款属于不征税收入。 业务（4）应减的应纳税所得额100万元。 （5）研发费用加计扣除=200*75%=150万元。 业务（5）应调减的应纳税所得额为150万元。 （6） 业务（6）应调整的境内应纳税所得额200万元，符合条件的居民企业之间的股息红利免税。 境外已纳所得税款总额=100/(1-20％)*20％=25万元 当年抵免限额=100/(1-20％)*25％=31.25万元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 安徽省2025年普通高校对口招生专业理论考试 财经商贸类专业课 全真模拟卷（二） 本试卷满分200分，考试时间150分钟 第一部分 基础会计（90分） 1、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共18分） 1. 传统会计核算工作一般可分为（ ） A.综合核算与非综合核算 B.车间核算与企业核算 C.总括核算与明细核算 D.集中核算与分散核算 2. 流动负债是指企业将在（ ）偿还的债务。 A.1年内 B.1年(含1年)或超过1年的一个正常营业周期外 C.1年以上 D.1年(含1年)或超过1年的一个正常营业周期内 3. 下列各项中，关于借贷记账法表述正确的是（ ） A.以“收入一费用=利润”这一会计等式作为理论依据 B.以“有借必有贷，借贷必相等”作为试算平衡公式 C.对账户要求固定分类 D.借贷记账法、增减记账法和收付记账法都是复式记账法 4. 会计人员在审核原始凭证过程中，对于手续不完备的原始凭证按规定应（ ） A.扣留原始凭证 B.销毁原始凭证 C.向上级机关反映 D.退回出具单位并要求补办手续 5. 现金和银行存款日记账，根据有关凭证（ ） A.逐日逐笔登记 B. 逐日汇总登记 C. 定期汇总登记 D. 一次汇总登记 6. 某企业应付账款账户期初借方余额为2500元，本期新增加的应付款项为7000元，实际支付的应付款项为4000元，则该账户期末余额为（ ） A.借方7000元 B.贷方7000元 C.借方4000元 D.贷方500元 7. 对于现金的清查,应将其结果及时填列（ ） A.盘存单 B.实存账存对比表 C.现金盘点报告表 D.对账单 8. 红旗工厂2022年11月30 日“本年利润”账户显示贷方余额 50000 元,表示（ ） A.11 月份实现利润 50000元 B.11月 30 日实现利润 50000元 C.1月 1 日至 11 月 30 日共计实现的利润为50000 元 D.1 月 1 日年初未分配利润为50000元 9. 在编制科目汇总表时，选择全部汇总是将一定时期内的全部（ ）汇总在一张科目汇总表上。 A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证 D.以上都有 2、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共18分） 1. 下列项目中，属于损益类科目的是（ ） A.生产成本 B.营业外支出 C.销售费用 D.制造费用 2. 下列说法中正确的有（ ） A.购买实物的原始凭证，必须有验收证明 B.原始凭证必须记录真实、内容完整 C.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正 D.原始凭证发生错误，必须按规定办法更正 3. 企业购买一批材料，款项已付，已验收入库，应编制的记账凭证有（ ） A.转账凭证 B.收款凭证 C.付款凭证 D.累计凭证 4. “原材料”在借方的对应科目可能是（ ） A.应收账款 B.应收票据 C.银行存款 D.应付账款 5. 期末应将本期发生额结转到“本年利润”账户贷方的账户有（ ） A.其他业务收入 B.营业外收入 C.所得税费用 D.制造费用 6. 下列各项财产损益情况，经批准后在账务处理时可增减“管理费用”的有（ ） A.存货盘盈 B.无法查明原因的丢失现金 C.材料自然损耗 D.固定资产丢失 3、 判断题（每题2分，共8分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 对于明细科目较多的总账科目， 可在总分类科目与明细分类科目之间设置二级或多级科目（ ） 2. 某会计在期末试算表编制平衡，则证明该会计本期会计记录未发生错误（ ） 3. 制造费用分配表属于自制原始凭证（ ） 4. 营业利润是企业的主营业务收入减去主营业务成本、税金及附加、营业外支出后的余额（ ） 4、 简答题（共8分） 1. 简述记账凭证填制要求。 5、 综合业务题（共38分） 1. 某企业2022年12月发生下列业务： (1)1日，企业购入甲、乙两种材料。其中甲材料300公斤，单价60元；乙材料200公斤，单价60元，增值税进项税额3900元。甲、乙两种材料已运达企业但尚未验收入库，款项已用银行存款支付。(3分) (2)3 日，企业以银行存款支付上述甲、乙两种材料的运杂费1000元(运杂费按材料重量比例在甲、乙两种材料之间进行分配)(3分) (3)5 日，上述购入的甲、乙两种材料验收入库。(3分) (4)7 日，采购员徐尚出差预借差旅费800元，以现金付讫。(3分) (5)8日，以现金支付生产车间机器设备修理费3000元。(3分) (6)10日，开出转账支票一张，支付车间办公费500元，厂部办公费700元。(3分) (7)17 日，采购员徐尚出差回来报销差旅费560元，退回现金240元。(不考虑增值税)(3分) (8)18 日，企业从阳光公司购入甲材料400 吨，每吨50元，增值税税率为13%，材料已经验收入库，企业开出一张期限3个月、面值 20000元的商业汇票一张，剩余款项银行存款支付。(3分) (9)23 日，企业本月共发出甲材料51200元，其中生产 A 产品耗料30000元，生产B产品耗料18000元,车间一般耗料2000元,行政管理部门耗料1200元。(3分) (10)25 日，企业结算本月应付职工工资60500元，其中生产 A 产品工人工资27000 元，生产B产品工人工资18000元，车间管理人员工资4000元，行政管理人员工资11500元。(3分) (11) 31日,由银行代发工资60500元。(3分) (12)企业用银行存款支付本季度应负担短期借款利息1000元。(3分) (13)企业计提本月固定资产折旧6400元，其中车间用固定资产4000元，行政管理部门用固定资产折旧2400元。(2分) 第二部分 统计基础知识（50分） 6、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共10分） 1. 下列选项是质量指标的是（ ） A.大米产量 B.完成作业所用的时间 C.产品合格率 D.个人所得税缴纳总额 2. 在编制组距数列时，当全距不变的情况下，组距与组数的关系是（ ） A.正例关系 B.反比例关系 C.乘积关系 D.毫无关系 3. 算术平均数的基本形式是（ ） A.同一总体不同部分对比 B.不同总体两个有联系的指标数值对比 C.总体部分数值与总体数值对比 D.总体单位数量标志值之和与同一总体的单位数对比 4. 某地区2019--2022年各年的耕地面积的数据排列形成的动态数列属于（ ） A.时期序列 B.时点序列 C.相对指标时间序列 D.平均指标时间序列 5. 指数按其所表明的经济指标性质不同可以分为（ ） A. 个体指数和总指数 B.数量指标指数和质量指标指数 C.定基指数和环比指数 D.平均指数和平均指标指数 7、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共9分） 1. 参数估计的三项基本要素有（ ） A．估计值 B．极限误差 C．估计的优良标准 D．概率保证程度 2. 由两个不同时期的价值总量对比形成的指数是（ ） A.总价值量指数 B.价值指数 C.数量指标指数 D.质量指标指数 3. 运用指数体系进行因素分析时可以（ ） A. 对总量指标进行因素分析 B.对平均指标进行因素分析 C.对相对指标进行因素分析 D.从相对数方面进行因素分析 8、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 统计分组的关键是正确选择分组标志和划分各组的界限（ ） 2. 数列21、23、24、25、45、47、49、51、52、43的中位数为46（ ） 3. 重复抽样条件下的抽样平均误差总是大于不重复抽样条件下的抽样平均误差（ ） 9、 简答题（共5分） 1. 简述回归估计、比估计与简单估计间的区别。 10、 综合业务题（共20分） 1. 某中职学校进行了高二上学期的第一次月考。月考结果是会计(1)班学生的专业理论平均分是180分，标准差是9分；会计(2)班专业理论成绩分布如表所示 按照分数分组/分 组中值x(分) 各组学生人数 f(个) 各组总分 xf 165—175 8 175—185 30 185—195 12 合计 — 要求： (1)完成表格中的空格；(8分) (2)计算会计(2)班学生的专业理论平均分和标准差；(8分) (3)比较两个班学生专业理论成绩平均分代表性的大小。(4分) 第三部分 税收基础（60分） 11、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共12分） 1. 税基式减免表现在征税对象中扣除一定项目的数额，以余额作为计税依据计算税额的是（ ） A.起征点 B.免征额 C.项目扣除 D.跨期结转 2. 增值税的计税依据是（ ） A.所得额 B.流转额 C.增值额 D.销售额 3. 下列各项中，不计算增值税销项税额的是（ ） A.海尔公司将自产的冰箱用于职工的中秋福利 B.海底捞火锅店将外购的手机用于奖励员工 C.美的公司将自产的电风扇无偿捐赠给希望小学 D.格力电器将自产的空调分配给投资者 4. 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是（ ） A.向投资者支付的权益性投资收益款项 B.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用 C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例在规定标准内而发生的利息支出 D.企业之间营业机构支付的租金和特许权使用费 5. 张某还有10个月至法定退休年龄，2009年1月办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入21000元。张某原月工资为2200元,则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（ ）元。 A.3000 B.3225 C.3355 D.3055 6. 某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，且适用的消费税税率为17％，则确定的组成计税价格为（ ）元。 A．13068 B．14096 C．1 1700 D．12650．60 12、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共12分） 1. 根据消费税法的规定,实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,下列（ ）款项应并入销售额计算征收消费税. A.企业销售货物时向购买方收取的增值税 B.啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金 C.白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费 D.轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合两个条件的代垫运费 2. 居民个人于某向税务机关咨询子女教育专项附加扣除政策，办税服务厅工作人员告知其可享受该扣除的学历范围有（ ） A.普通高中 B.大学本科 C.小学和初中 D.课外辅导班 3. 下列属于免征项目的有（ ） A.小规模纳税人销售农产品 B.符合条件的技术转让500万元以内 C.国家重点扶持和鼓励的创业投资企业 D.销售古旧图书 4. 个人所得税计算中，税率形式包括（ ） A.七级超额累进税率 B.五级超额累进税率 C.三级超额累进税率 D.比例税率 13、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 消费税应纳税额的计算方法不包括从量计征（ ） 2. 企业无论是专营还是兼营房地产业务，只要其有偿出售房地产，其就是土地增值税的纳税人（ ） 3. 纳税人取得经营所得，按月或按季计算应纳个人所得税，向经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报（ ） 14、 简答题（共6分） 1. 影响税收负担的因素有哪些？ 15、 综合业务题（共24分） 1. 某增值税一般纳税人以制造为主业，2007年9月发生以下业务： （1）外购一批原料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元。 （2）上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。 （3）受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。 （4）销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月）。 （5）外购原材料，取得的增值税专用发票上注明税款1.5万元，委托某企业整理一批礼品取得增值税专用发票注明整理费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60%。 （6）外购汽油作为公司车辆使用，取得增值税专用发票注明价款11万元；外购管材模具，取得增值税专用发票注明价款20万。 （7）从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元，货已验收入库。 （8）本月支付电费价税款合计58.5万和自来水价税款合计15万，均取得专用发票。 （9）本月购进的劳保用品20万，取得专用发票列明税金3.4万，将其中的40%作为福利发给在建工程工人。（相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣） 要求：计算本期进项税合计、本期不得抵扣的进项税和需冲减进项税、本期销项税、本期应缴纳增值税合计。（12分） 2. 某机器设备生产企业2019年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用30万元，投资收益1150万元。 当年发生的部分业务如下： （1）实际发放职工工资1500万元(已计入相关成本费用)，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。 （2）发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122. 5万元。 （3）发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。 （4）取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”，省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。 （5）实际发生研究开发经费200万元，由于研发失败，已将200万元据实计入管理费用。 （6）取得股息300万元，其中含来自境内.40%持股子公司的股息200万元（非上市居民企业）；来自海外100%持股子公司的股息100万元（不考虑预提所得税），海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税，海外适用的企业所得税税率为20%。 （其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠及税收抵免已办理必要手续，不考虑税收协定的影响） 要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（7）回答下列问题。 （1）计算业务（1） 应调整的应纳税所得额。（2分） （2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。（2分） （3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。（2分） （4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。（2分） （5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。（2分） （6） 分别计算业务（6）应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。（2分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$