安徽省2025年普通高校对口招生专业理论考试 财经商贸类专业课 全真模拟卷(八）（原卷版+答案版）

安徽省2025年普通高校对口招生专业理论考试 财经商贸类专业课 全真模拟卷（八） 本试卷满分200分，考试时间150分钟 第一部分 基础会计（90分） 1、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共18分） 1. 下列各项中说法不正确的是（ ） A.我国的会计工作归口在国务院 B.财政部管理全国的会计工作 C.地方省市各级财政厅、局管理本地区的会计工作 D.县级以上地方各级人民政府的财政部门管理本行政区域的会计工作 2. 下列各项中，符合资金运动规律的有（ ） A.一项资产减少，一项资产增加 B.一项负债增加，一项所有者权益增加 C.一项负债增加，一项资产减少 D.一项负债增加，另一项负债也增加 3. 下列属于流动资产的是（ ） A.应付款项 B.商标权 C.存货 D.预收款项 4. 下列记账凭证中，可以不附原始凭证的是（ ） A．所有收款凭证 B．所有付款凭证 C．所有转账凭证 D．用于结账的记账凭证 5. 填写会计账簿的直接依据是（ ） A.原始凭证 B.记账凭证 C.账簿记录 D.日记账 6. （ ）是针对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、销售服务、销售无形资产、销售不动产而征收的税种。 A.增值税进项税额 B.增值税销项税额 C.增值税抵扣税额 D.增值税 7. 以下选项中，针对性较强的清查方式是（ ） A.全面清查 B.局部清查 C.定期清查 D.不定期清查 8. 下列各项中，不属于记账凭证核算形式缺点的是（ ） A.登记总账的工作量大 B.账页耗用多， C.登账的工作效率难以保证 D.总分类账登记方法易于掌握 9. 企业实现会计电算化之后，不存在（ ）选择问题。 A.记账凭证核算程序 B.会计核算程序 C.科目汇总表核算程序 D.多栏式日记账核算程序 2、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共18分） 1. 下列账户期末结转后肯定无余额的有（ ） A.管理费用 B.制造费用 C.营业外收入 D.税金及附加 2. 下列项目中，属于会计凭证的是（ ） A.供货单位开具的发票 B.领用材料时填制的领料单 C.付款凭证 D.财务部门编制的开支计划 3. 下列经济业务中，应填制付款凭证的有（ ） A.从银行提取现金 B.购买材料预付定金 C.将现金存入银行 D.报销差旅费 4. 下列选项中，应计入材料采购成本的有（ ） A.买价 B.入库前的整理挑选费 C.入库后的整理挑选费 D.运输途中负责人丢失的材料成本 5. 分配工资费用，可以通过（ ）科目核算。 A.生产成本 B.制造费用 C.管理费用 D.应付职工薪酬 6. 待处理财产损溢科目借方核算的内容有（ ） A.待处理财产盘亏金额 B.待处理财产盘盈金额 C.根据批准的处理意见结转待处理财产盘亏数 D.根据批准的处理意见结转待处理财产盘盈数 3、 判断题（每题2分，共8分，正确用“A”表示，错误用“B”表示）1. 1. 库存中已失效或已毁损的商品，由于企业对其拥有所有权并且能够实际控制，因此应该作为本企业的资产（ ） 2. “应付账款”、“应交税费”属于负债类会计科目（ ） 3. 每年装订成册的会计凭证，在年度终了时可暂由单位会计机构保管一年，期满后应当移交本单位档案机构统一保管（ ） 4. 在成本计算时，对经营活动所发生的各项费用，应按照谁受益谁承担的原则进行归集和分配（ ） 4、 简答题（共8分） 1. 对于不同报表使用人，衡量与分析资产运用效率有何重要意义？ 5、 综合业务题（共38分） 1. 2022年2月1日银行存款日记账期初余额为8000元，根据本月发生的部分经济业务登记银行存款日记账。 ①2日，外购一批甲材料价值2000元，以银行存款支付。 ②3 日，从银行提取现金500元，备用。 ③7日，销售商品取得银行存款10000元。 ④13 日，收到前欠货款银行存款6000元。 ⑤17 日，以银行存款1000元支付管理部门购买办公用品。 要求： (1)编写会计分录。(10分) (2)登记银行存款日记账。(28分) 银行存款日记账 年 凭证 编号 摘要 对方科 目编码 借方 ✔ 贷方 ✔ 余额 月 日 第二部分 统计基础知识（50分） 6、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共10分） 1. 关于指标和标志，以下说法错误的是（ ） A.标志一般不具有综合的特征 B.标志只能用文字来表示 C.指标都可以用数量来表示 D.指标和标志之间都可以互相转换 2. 在组距分组时，对于连续型变量，相邻两组的组限（ ） A.必须是重叠的 B.必须是间断的 C.可以是重叠的，也可以是间断的 D.必须取整数 3. 某职工月工资为6800元,“6800元”是（ ） A.品质标志 B.指标值 C.数量标志 D.变量值 4. 间隔相等的间断时间序列在计算时应采用（ ） A.简单算术平均法 B.加权算术平均法 C.调和平均法 D.首末折半法 5. 下列指数中属于数量指标指数的是（ ） A.物价指数 B.平均工资指数 C.销售量指数 D.销售额指数 7、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共9分） 1. 在什么条件下，加权算术平均数等于简单算术平均数（ ） A．各组次数相等 B．各组变量值不等 C．变量数列为组距数列 D．各组次数都为1 2. 下列指标中的结构相对指标是（ ） A.国有制企业职工占总数的比重 B.某工业产品产量比上年增长的百分比 C.大学生占全部学生的比重 D.中间投入占总产出的比重 3. 综合指数包括（ ） A.总指数 B.平均指数 C.数量指标指数 D.质量指标指数 8、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 能够对统计总体进行分组，是由统计总体中各个单位所具有的差异性特点决定的（ ） 2. 直接用标准差比较两个平均数代表性大小的前提条件是两个被比较的平均数相等（ ） 3. 不等概抽样时，对于入样概率大的单元，推算时要赋予其一个较大的权重（ ） 9、 简答题（共5分） 1. 标志是如何分类的？ 10、 综合业务题（共20分） 1. 对某大型超市的商品质量进行抽查，在抽取的100件商品中发现有3件不合格，试求在概率为0.9545的条件下全部商品合格率的区间估计。(10分) 2. 甲、乙两个生产小组，甲组平均每个工人的日产量为36件，标准差为9.6件；乙组工人日产量资料如下表： 日产量/件 工人数/人 15-25 28 25-35 32 35-45 23 45-55 17 合计 100 (1)计算乙组平均每个人的日产量，哪个小组日产量平均水平较高?(5分) (2)比较甲、乙两个生产小组哪个小组的日产量更具有代表性。(5分) 第三部分 税收基础（60分） 11、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共12分） 1. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ） A.某商店为厂家代销服装 B.批发部将外购的部分饮料用于个人消费 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的床单用于职工福利 2. 某企业的购进货物过程中，向运输部门支付运杂费10,000元，其中杂费1,000元，应该扣除的进项税额应为（ ） A.1000元 B.630元 C.1100元 D.800元 3. 下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。 A.进口货物的收货人 B.邮递物品收件人 C.进境物品的所有人 D.进口货物的发货人 4. 有关消费税的计税依据说法正确的是（ ） A.包装物押金属于价外费用，应并入销售额计征消费税 B.包装物在收取时如果单独计税，不用计征消费税 C.啤酒、黄酒的包装物押金在逾期或超过一年仍不退还需要计征消费税 D.酒类(除啤酒、黄酒)包装物押金无论是否要退还，都要计征消费税 5. 不动产转让按照 （ ）确定所得来源。 A.交易所在地 B.购买方所在地 C.不动产所在地 D.销售方所在地 6. 某人取得劳务报酬所得30000元，应预缴的个税为（ ） A.5200元 B.5840元 C.8000元 D.4800元 12、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共12分） 1. 增值税的征税范围包括（ ） A.销售货物 B.销售无形资产 C.销售不动产 D.进口货物 2. 下列各项中，属于关税纳税义务人的有（ ） A．进口货物的发货人 B．进口货物的收货人 C．出口货物的发货人 D．出口货物的收货人 3. 有下列（ ）情形之一的进口货物，海关可以酌情减免关税。 A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的 B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的 C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的 D.进口国内生产急需货物，且纳税有困难的 4. 某企业2009年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有（ ） A．转让股权收入 B．债务重组收入 C．确实无法偿付的应付款项 D．销售货物时收取的包装物押金 13、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 现行政策规定，从事商品批发、商品零售的民政福利企业。可以享受减免增值税的税收优惠政策（ ） 2. 进口应税消费品，实行从价定率征收的，只能按照组成计税价格计算消费税（ ） 3. 完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格（ ） 14、 简答题（共6分） 1. 简述契税的纳税人和征税对象。 15、 综合业务题（共24分） 1. 位于市区的甲房地产开发公司。是增值税一般纳税人，2019年度建造办公楼一栋，2019年12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明含税销售款8000万元，增值税采用一般计税方法。 甲公司开发该办公楼向政府支付了土地价款500万元（取得财政票据）、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元）、销售费用60万元、财务费用150万元（该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10%，银行同期利率6%），营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。（当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%。） 根据上述资料，回答下列问题： （1）甲公司销售该办公楼应缴纳的增值税。（2分） （2）甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加。（4分） （3）甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用。（2分） （4）甲公司的会计利润。（2分） （5）甲公司应缴纳企业所得税。（2分） 2. 上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元,但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。 要求：分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。（12分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 安徽省2025年普通高校对口招生专业理论考试 财经商贸类专业课 全真模拟卷（八） 本试卷满分200分，考试时间150分钟 第一部分 基础会计（90分） 1、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共18分） 1. 下列各项中说法不正确的是（ ） A.我国的会计工作归口在国务院 B.财政部管理全国的会计工作 C.地方省市各级财政厅、局管理本地区的会计工作 D.县级以上地方各级人民政府的财政部门管理本行政区域的会计工作 【答案】 A 2. 下列各项中，符合资金运动规律的有（ ） A.一项资产减少，一项资产增加 B.一项负债增加，一项所有者权益增加 C.一项负债增加，一项资产减少 D.一项负债增加，另一项负债也增加 【答案】 A 3. 下列属于流动资产的是（ ） A.应付款项 B.商标权 C.存货 D.预收款项 【答案】 C 4. 下列记账凭证中，可以不附原始凭证的是（ ） A．所有收款凭证 B．所有付款凭证 C．所有转账凭证 D．用于结账的记账凭证 【答案】 D 5. 填写会计账簿的直接依据是（ ） A.原始凭证 B.记账凭证 C.账簿记录 D.日记账 【答案】 B 6. （ ）是针对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、销售服务、销售无形资产、销售不动产而征收的税种。 A.增值税进项税额 B.增值税销项税额 C.增值税抵扣税额 D.增值税 【答案】 D 7. 以下选项中，针对性较强的清查方式是（ ） A.全面清查 B.局部清查 C.定期清查 D.不定期清查 【答案】 B 8. 下列各项中，不属于记账凭证核算形式缺点的是（ ） A.登记总账的工作量大 B.账页耗用多， C.登账的工作效率难以保证 D.总分类账登记方法易于掌握 【答案】 D 9. 企业实现会计电算化之后，不存在（ ）选择问题。 A.记账凭证核算程序 B.会计核算程序 C.科目汇总表核算程序 D.多栏式日记账核算程序 【答案】 B 2、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共18分） 1. 下列账户期末结转后肯定无余额的有（ ） A.管理费用 B.制造费用 C.营业外收入 D.税金及附加 【答案】 ABCD 2. 下列项目中，属于会计凭证的是（ ） A.供货单位开具的发票 B.领用材料时填制的领料单 C.付款凭证 D.财务部门编制的开支计划 【答案】 ABC 3. 下列经济业务中，应填制付款凭证的有（ ） A.从银行提取现金 B.购买材料预付定金 C.将现金存入银行 D.报销差旅费 【答案】 ABC 4. 下列选项中，应计入材料采购成本的有（ ） A.买价 B.入库前的整理挑选费 C.入库后的整理挑选费 D.运输途中负责人丢失的材料成本 【答案】 AB 5. 分配工资费用，可以通过（ ）科目核算。 A.生产成本 B.制造费用 C.管理费用 D.应付职工薪酬 【答案】 ABCD 6. 待处理财产损溢科目借方核算的内容有（ ） A.待处理财产盘亏金额 B.待处理财产盘盈金额 C.根据批准的处理意见结转待处理财产盘亏数 D.根据批准的处理意见结转待处理财产盘盈数 【答案】 AD 3、 判断题（每题2分，共8分，正确用“A”表示，错误用“B”表示）1. 1. 库存中已失效或已毁损的商品，由于企业对其拥有所有权并且能够实际控制，因此应该作为本企业的资产（ ） 【答案】 B 2. “应付账款”、“应交税费”属于负债类会计科目（ ） 【答案】 A 3. 每年装订成册的会计凭证，在年度终了时可暂由单位会计机构保管一年，期满后应当移交本单位档案机构统一保管（ ） 【答案】 A 4. 在成本计算时，对经营活动所发生的各项费用，应按照谁受益谁承担的原则进行归集和分配（ ） 【答案】 A 4、 简答题（共8分） 1. 对于不同报表使用人，衡量与分析资产运用效率有何重要意义？ 【答案】 （1）股东通过资产运用效率分析，有助于判断企业财务安全性及资产的收益能力，以进行相应的投资决策。 （2）债权人通过资产运用效率分析，有助于判明其债权的物质保障程度或其安全性，从而进行相应的信用决策。 （3）管理者通过资产运用效率分析，可以发现闲置资产和利用不充分的资产，从而处理闲置资产以节约资金，或提高资产利用效率以改善经营业绩。 5、 综合业务题（共38分） 1. 2022年2月1日银行存款日记账期初余额为8000元，根据本月发生的部分经济业务登记银行存款日记账。 ①2日，外购一批甲材料价值2000元，以银行存款支付。 ②3 日，从银行提取现金500元，备用。 ③7日，销售商品取得银行存款10000元。 ④13 日，收到前欠货款银行存款6000元。 ⑤17 日，以银行存款1000元支付管理部门购买办公用品。 要求： (1)编写会计分录。(10分) (2)登记银行存款日记账。(28分) 银行存款日记账 年 凭证 编号 摘要 对方科 目编码 借方 ✔ 贷方 ✔ 余额 月 日 【答案】 (1)会计分录 ①借:原材料----甲材料 2000 贷:银行存款 2000 ②借:库存现金 500 贷：银行存款 500 ③借:银行存款 10000 贷：主营业务收入 10000 ④借:银行存款 6000 贷:应收账款 6000 ⑤借:管理费用 1000 贷:银行存款 1000 (2)登记现金日记账 银行存款日记账 年 凭证 编号 摘要 对方科 目编码 借方 ✔ 贷方 ✔ 余额 月 日 1日 期初余额 8000.00 2日 外购甲材料 2000.00 本日小计 2000.00 6000.00 3日 提取现金 500.00 本日小计 500.00 5500.00 7日 销售商品 10000.00 本日小计 10000.00 15500.00 13 日 收到货款 6000.00 本日小计 6000.00 21500.00 17 日 支付购买 办公用品费 1000.00 本日小计 1000.00 20500.00 第二部分 统计基础知识（50分） 6、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共10分） 1. 关于指标和标志，以下说法错误的是（ ） A.标志一般不具有综合的特征 B.标志只能用文字来表示 C.指标都可以用数量来表示 D.指标和标志之间都可以互相转换 【答案】 B 2. 在组距分组时，对于连续型变量，相邻两组的组限（ ） A.必须是重叠的 B.必须是间断的 C.可以是重叠的，也可以是间断的 D.必须取整数 【答案】 A 3. 某职工月工资为6800元,“6800元”是（ ） A.品质标志 B.指标值 C.数量标志 D.变量值 【答案】 D 4. 间隔相等的间断时间序列在计算时应采用（ ） A.简单算术平均法 B.加权算术平均法 C.调和平均法 D.首末折半法 【答案】 D 5. 下列指数中属于数量指标指数的是（ ） A.物价指数 B.平均工资指数 C.销售量指数 D.销售额指数 【答案】 C 7、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共9分） 1. 在什么条件下，加权算术平均数等于简单算术平均数（ ） A．各组次数相等 B．各组变量值不等 C．变量数列为组距数列 D．各组次数都为1 【答案】 AD 2. 下列指标中的结构相对指标是（ ） A.国有制企业职工占总数的比重 B.某工业产品产量比上年增长的百分比 C.大学生占全部学生的比重 D.中间投入占总产出的比重 【答案】 ACD 3. 综合指数包括（ ） A.总指数 B.平均指数 C.数量指标指数 D.质量指标指数 【答案】 CD 8、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 能够对统计总体进行分组，是由统计总体中各个单位所具有的差异性特点决定的（ ） 【答案】 A 2. 直接用标准差比较两个平均数代表性大小的前提条件是两个被比较的平均数相等（ ） 【答案】 A 3. 不等概抽样时，对于入样概率大的单元，推算时要赋予其一个较大的权重（ ） 【答案】 B 9、 简答题（共5分） 1. 标志是如何分类的？ 【答案】 统计标志通常分为品质标志和数量标志两种。品质标志表明总体单位属性方面的特征，其标志表现只能用文字来表现。数量标志表明总体单位数量方面的特征，其标志表现用数值表现，即标志值。 10、 综合业务题（共20分） 1. 对某大型超市的商品质量进行抽查，在抽取的100件商品中发现有3件不合格，试求在概率为0.9545的条件下全部商品合格率的区间估计。(10分) 【答案】 已知p=(100-3)/100=0.97 t=2 n=100 Δp=t_μ p=2×√(p(1-p)/n)=2×1.7%=3.41% p-△p≤P≤p+△p 97%-3.41%≤P≤97%+3.41% 93.59%≤P≤100.41% 故在概率为0.9545的条件下全部商品合格率的区间为93.59%≤P≤100.41% 2. 甲、乙两个生产小组，甲组平均每个工人的日产量为36件，标准差为9.6件；乙组工人日产量资料如下表： 日产量/件 工人数/人 15-25 28 25-35 32 35-45 23 45-55 17 合计 100 (1)计算乙组平均每个人的日产量，哪个小组日产量平均水平较高?(5分) (2)比较甲、乙两个生产小组哪个小组的日产量更具有代表性。(5分) 【答案】 (1) x ̅_甲=36 件 σ甲=9.6件 x ̅_乙=(∑〖_xf〗)/(∑f)=(20×28+30×32+40×23+50×17)/100=3290/100=32.9≈33 件 x ̅_甲>x ̅_2 甲小组日产量平均水平较高。 (2) σ_乙=√((∑(x-x ̅ )^2 f)/(∑f)) =✔20-33)²×28+(30-33)²×32+(40-33)²×23+(50-33)²×17 =10.52件 V_(σ_甲 )=σ_甲/x_甲 =9.6/36=26.67% V_乙=σ_乙/x_乙 =10.52/33=31.88% V_(a_乙 )>V_(σ_甲 ) 甲小组的日产量更具有代表性。 第三部分 税收基础（60分） 11、 单项选择题（在下列各题选项中选出最符合题意的一项，每小题2分，共12分） 1. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ） A.某商店为厂家代销服装 B.批发部将外购的部分饮料用于个人消费 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的床单用于职工福利 【答案】 A 2. 某企业的购进货物过程中，向运输部门支付运杂费10,000元，其中杂费1,000元，应该扣除的进项税额应为（ ） A.1000元 B.630元 C.1100元 D.800元 【答案】 B 3. 下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。 A.进口货物的收货人 B.邮递物品收件人 C.进境物品的所有人 D.进口货物的发货人 【答案】 D 4. 有关消费税的计税依据说法正确的是（ ） A.包装物押金属于价外费用，应并入销售额计征消费税 B.包装物在收取时如果单独计税，不用计征消费税 C.啤酒、黄酒的包装物押金在逾期或超过一年仍不退还需要计征消费税 D.酒类(除啤酒、黄酒)包装物押金无论是否要退还，都要计征消费税 【答案】 D 5. 不动产转让按照 （ ）确定所得来源。 A.交易所在地 B.购买方所在地 C.不动产所在地 D.销售方所在地 【答案】 C 6. 某人取得劳务报酬所得30000元，应预缴的个税为（ ） A.5200元 B.5840元 C.8000元 D.4800元 【答案】 A 12、 多项选择题（在下列各题选项中至少有两项符合题意，错选、多选或少选均不得分。每小题3分，共12分） 1. 增值税的征税范围包括（ ） A.销售货物 B.销售无形资产 C.销售不动产 D.进口货物 【答案】 ABCD 2. 下列各项中，属于关税纳税义务人的有（ ） A．进口货物的发货人 B．进口货物的收货人 C．出口货物的发货人 D．出口货物的收货人 【答案】 BC 3. 有下列（ ）情形之一的进口货物，海关可以酌情减免关税。 A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的 B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的 C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的 D.进口国内生产急需货物，且纳税有困难的 【答案】 ABC 4. 某企业2009年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有（ ） A．转让股权收入 B．债务重组收入 C．确实无法偿付的应付款项 D．销售货物时收取的包装物押金 【答案】 ABC 13、 判断题（每题2分，共6分，正确用“A”表示，错误用“B”表示） 1. 现行政策规定，从事商品批发、商品零售的民政福利企业。可以享受减免增值税的税收优惠政策（ ） 【答案】 B 2. 进口应税消费品，实行从价定率征收的，只能按照组成计税价格计算消费税（ ） 【答案】 A 3. 完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格（ ） 【答案】 B 14、 简答题（共6分） 1. 简述契税的纳税人和征税对象。 【答案】 契税的纳税人是指在我国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋权属。具体包括五项内容:(1)国有土地使用权出让;(2)土地使用权转让;(3)房屋买卖;(4)房屋赠予;(5)房屋交换。 15、 综合业务题（共24分） 1. 位于市区的甲房地产开发公司。是增值税一般纳税人，2019年度建造办公楼一栋，2019年12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明含税销售款8000万元，增值税采用一般计税方法。 甲公司开发该办公楼向政府支付了土地价款500万元（取得财政票据）、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元）、销售费用60万元、财务费用150万元（该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10%，银行同期利率6%），营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。（当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%。） 根据上述资料，回答下列问题： （1）甲公司销售该办公楼应缴纳的增值税。（2分） （2）甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加。（4分） （3）甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用。（2分） （4）甲公司的会计利润。（2分） （5）甲公司应缴纳企业所得税。（2分） 【答案】 （1）甲公司销售该办公楼应缴纳的增值税=8000/1.09*9%=660.55万元。 （2）城建税=660.55*7%=46.24万元 教育费附加=660.55*3%=19.82万元 地方教育费附加=660.55*2%=13.21万元 印花税=5000*0.05%=2.5万元 扣除项目金额合计=（500++100+500）*（1+8%+20%）+46.24+19.82+13.21+2.5=1489.77万元 增值额=8000/1.09-1489.77= 5849.68万元 增值率= 5849.68/1489.77=392.66% 土地增值税=5849.68*50%-1489.77*35%=2403.42万元 甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加=46.24+19.82+13.21+2.5+2403.42=2485.19万元。 （3）业务招待费扣除限额=8000/1.09*0.5%=36.7万元，业务招待费发生额的60%=50*60%=30万元。 甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用=120-50+30=100万元。 （4）甲公司的会计利润=8000/1.09-（500+100+500）-（120+60+150）-80-2485.19=3344.26万元。 （5）管理费用调增=120-100=20万元 公益性捐赠扣除限额=3344.26*12%=401.31万元,不调 财务费用调增=150-150/10%*6%=60万元 甲公司应缴纳企业所得税=（3344.26+20+60）*25%=856.07万元。 2. 上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元,但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。 要求：分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。（12分） 【答案】 (1)计算应纳关税 关税完税价格=FOB价十软件费十卖方佣金-买方佣金十运保费=1410+50+15-10+35=1500(万元) 关税=关税完税价格×关税税率 =1500×20%=300(万元) (2)计算应纳消费税 组成计税价格=(关税完税价格十关税)÷(1-消费税税率) =(1500+300)÷(1-10%)=2000(万元) 消费税=组成计税价格×税率=2000×10%=200(万元) (3)计算应纳增值税 组成计税价格=关税完税价格十关税十消费税=1500+300+200=2000(万元) 增值税=组成计税价格×税率=2000× 17%=340(万元) 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$