1.4其他货币资金的核算业务（同步练习）《企业财务会计》（高等教育出版社）

1.4其他货币资金的核算业务 一、单项选择题（每题3分，共30分） 1. 下列不属于其他货币资金的是（ ）。 A. 银行汇票存款 B. 银行存款 C. 信用卡存款 D. 外埠存款 答案：B 2. 企业办理银行汇票，将款项交存银行时，应借记（ ）科目。 A. 其他货币资金 银行汇票 B. 银行存款 C. 应收票据 D. 库存现金 答案：A 3. 企业收到银行汇票多余款，应计入（ ）科目。 A. 其他货币资金 B. 其他应收款 C. 银行存款 D. 营业外收入 答案：C 4. 信用卡存款的利息收入应计入（ ）。 A. 财务费用 B. 其他业务收入 C. 营业外收入 D. 投资收益 答案：A 5. 外埠存款的使用范围是（ ）。 A. 本地采购 B. 外地零星采购 C. 外地大额采购 D. 本地和外地采购都可以 答案：B 6. 企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记（ ）科目。 A. 其他货币资金 外埠存款 B. 银行存款 C. 材料采购 D. 应收账款 答案：A 7. 企业持银行汇票购买原材料，原材料价款为20000元，增值税2600元，银行汇票金额为25000元，则多余款（ ）元。 A. 2400 B. 5000 C. 2600 D. 2000 答案：A 8. 下列关于其他货币资金的表述中，正确的是（ ）。 A. 企业内部各部门周转使用的备用金，可以通过“其他货币资金”核算 B. 其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金 C. 企业采购人员预借的差旅费通过“其他货币资金”核算 D. 银行本票存款属于应收账款的范畴 答案：B 9. 企业用信用卡购买办公用品，支付1000元，会计分录为（ ）。 A. 借：管理费用1000 贷：其他货币资金 信用卡存款1000 B. 借：销售费用1000 贷：其他货币资金 信用卡存款1000 C. 借：财务费用1000 贷：其他货币资金 信用卡存款1000 D. 借：制造费用1000 贷：其他货币资金 信用卡存款1000 答案：A 10. 企业的银行汇票存款的管理，应遵循（ ）的规定。 A. 现金管理 B. 银行存款管理 C. 票据管理 D. 应收账款管理 答案：C 二、判断题（每题1分，共10分） 1. 其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。（对） 2. 企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让。（对） 3. 企业办理信用卡时，存入信用卡的款项应计入“其他应收款”科目。（错）（应计入“其他货币资金 信用卡存款”） 4. 外埠存款的账户资金可以用于支付职工工资。（错） 5. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（对） 6. 企业的信用卡存款利息收入应冲减财务费用。（对） 7. 企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，不需要通过“其他货币资金”核算。（错） 8. 其他货币资金的核算，与现金和银行存款的核算有相似之处。（对） 9. 企业收到银行本票时，应计入“其他货币资金 银行本票存款”科目。（对） 10. 存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。（对） 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 其他货币资金是指企业除（现金）、（银行存款）以外的其他各种货币资金。 2. 企业申请银行汇票时，应将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记（其他货币资金 银行汇票）科目，贷记（银行存款）科目。 3. 外埠存款是企业到（外地）进行（临时或零星）采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 4. 企业使用信用卡购物后，收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单，应借记（相关费用科目，如管理费用等），贷记（其他货币资金 信用卡存款）。 5. 银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（2个月），在付款期内银行本票见票即付，持票人超过付款期限提示付款的，银行（不予受理）。 四、论述题（每题10分，共40分） 1. 论述其他货币资金与现金和银行存款在管理和核算上的区别与联系。 区别： 管理方面，现金主要用于企业日常零星支出，管理重点在于现金的收支范围、限额管理以及现金的安全保管等；银行存款是企业存放在银行的货币资金，管理主要涉及银行账户的开立、使用规定、银行对账等；其他货币资金则是具有特定用途的货币资金，如银行汇票存款是为了进行汇票结算而预先交存银行的款项，其管理需要遵循汇票相关的规定，像汇票的申请、使用、背书转让等限制。 核算方面，现金核算相对简单，通过“库存现金”科目，主要核算现金的收付业务；银行存款通过“银行存款”科目核算企业与银行之间的各种存款收付业务，会涉及到银行存款日记账与银行对账单的核对等复杂业务；其他货币资金通过设置“其他货币资金”及其明细科目核算，如“其他货币资金 银行汇票存款”等，核算其取得、使用和结存情况。 联系： 它们都是企业的货币资金，在企业的资金流转中相互关联。例如，企业从银行存款中支取款项用于申请银行汇票，就会使银行存款减少，其他货币资金中的银行汇票存款增加；当银行汇票使用后，多余款又会转回银行存款。现金也可以缴存银行形成银行存款，从银行存款中支取现金用于日常支付等。 2. 阐述外埠存款在企业外地采购中的作用以及核算流程。 作用： 外埠存款方便企业在外地进行临时或零星采购。当企业本地银行账户不方便直接用于外地采购结算时，外埠存款可以使企业在采购地有专门的资金用于支付货款、运费等采购相关费用，提高采购效率，保障采购业务的顺利进行。 核算流程： 企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，借记“其他货币资金 外埠存款”，贷记“银行存款”；在采购过程中，根据采购发票等凭证，借记“原材料”“应交税费 应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金 外埠存款”；如果采购结束后有多余款项，将多余款转回本地银行账户时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金 外埠存款”。 3. 分析银行汇票在企业结算中的优势以及相关的会计处理。 优势： 银行汇票具有较高的安全性，因为它是由银行签发的，信用度高。银行汇票可以在全国范围内使用，适用范围广，方便企业在不同地区之间进行结算。对于收款人来说，银行汇票可以背书转让，增加了资金的流动性。 会计处理： 企业申请银行汇票时，将款项交存银行，借记“其他货币资金 银行汇票”，贷记“银行存款”；企业持银行汇票购货时，根据发票账单等，借记“原材料”“应交税费 应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金 银行汇票”；若有多余款退回，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金 银行汇票”。 4. 说明信用卡存款在企业费用支付中的应用及会计核算要点。 应用： 信用卡存款可用于企业日常的费用支付，如办公用品采购、差旅费支出等小额费用支付。它方便快捷，不需要携带大量现金，并且可以通过银行对账单进行费用的核对与管理。 会计核算要点： 企业存入信用卡款项时，借记“其他货币资金 信用卡存款”，贷记“银行存款”；企业使用信用卡支付费用时，根据费用的性质，借记“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“其他货币资金 信用卡存款”；信用卡存款有利息收入时，借记“其他货币资金 信用卡存款”，贷记“财务费用”。 学科网（北京）股份有限公司 $$