1.1税收认知（同步练习）《税收基础》（西北工业大学出版社）

1.1 税收认知 一、单项选择题（每题3分，共30分） 1. 税收的主体是（ ）。 A. 企业 B. 个人 C. 国家 D. 社会团体 答案：C 2. 下列关于税收特征的说法，错误的是（ ）。 A. 税收具有强制性 B. 税收具有无偿性 C. 税收具有固定性 D. 税收具有灵活性 答案：D 3. 税收的基本职能不包括（ ）。 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 监督职能 D. 消费职能 答案：D 4. 我国税收制度按照（ ）分类，可分为流转税类、所得税类、财产税类等。 A. 征税对象 B. 计税依据 C. 税收管理权限 D. 税负能否转嫁 答案：A 5. 下列属于流转税的是（ ）。 A. 企业所得税 B. 房产税 C. 增值税 D. 契税 答案：C 6. 纳税人是指（ ）。 A. 最终负担税款的单位和个人 B. 直接负有纳税义务的单位和个人 C. 代扣代缴税款的单位和个人 D. 代收代缴税款的单位和个人 答案：B 7. 以下哪种行为不属于违反税收征管法的行为（ ）。 A. 未按规定办理税务登记 B. 按时足额纳税 C. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 D. 未按规定进行纳税申报 答案：B 8. 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（ ）。 A. 发票 B. 收据 C. 完税凭证 D. 清单 答案：C 9. 我国现行税收征管模式是（ ）。 A. 以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查 B. 以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，强化管理 C. 以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，重点征收，强化管理 D. 以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，重点征收，重点稽查 答案：B 10. 税收政策调整的主要目的不包括（ ）。 A. 调节经济总量 B. 促进社会公平 C. 提高税收征管效率 D. 调整产业结构 答案：C 二、判断题（每题1分，共10分） 1. 税收是国家凭借政治权力征收的，具有强制性。（ ） 答案：正确 2. 所有的税收都是无偿取得的，不需要对纳税人付出任何代价。（ ） 答案：正确 3. 税收的固定性意味着税收一经确定就永远不能改变。（ ） 答案：错误 4. 企业所得税属于流转税。（ ） 答案：错误 5. 纳税人就是负税人。（ ） 答案：错误 6. 税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证等资料。（ ） 答案：正确 7. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（ ） 答案：正确 8. 税收征管的核心是纳税申报。（ ） 答案：错误 9. 我国税收制度的建立不需要考虑国际税收的影响。（ ） 答案：错误 10. 税收的财政职能是最基本的职能。（ ） 答案：正确 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 税收的三个基本特征是（强制性）、（无偿性）和固定性。 2. 根据（征税对象）的不同，税收可分为流转税、所得税、财产税等。 3. 纳税人与（负税人）有时候是不一致的。 4. 我国税收征管工作包括（税务登记）、纳税申报、税款征收等环节。 5. 流转税是以（商品流转额）和非商品流转额为征税对象的一类税收。 6. （税收管理体制）是在各级国家机构之间划分税权的制度。 7. 税务机关的基本职责是（依法征税）和（提供纳税服务）。 8. 税收的经济职能主要通过（税收政策调整）和税收征管来实现。 9. （纳税义务发生时间）是指纳税人依照税法规定负有纳税义务的时间。 10. 税收制度的构成要素主要包括纳税人、（征税对象）、税率等。 四、论述题（每题10分，共40分） 1. 简述税收的重要性。 答案：税收具有重要意义。首先，税收具有财政职能，是国家财政收入的主要来源，为国家各项公共事务如基础设施建设、国防、教育、医疗等提供资金支持。其次，税收具有经济职能，通过税收政策的调整，如税收优惠、税率调整等，可以调节经济总量，促进经济增长或者抑制通货膨胀。例如，对某些新兴产业给予税收优惠可以促进其发展。再者，税收具有监督职能，税务机关在征管过程中可以监督企业和个人的经济活动，保证市场经济的健康有序发展。 2. 阐述纳税人与负税人的区别与联系。 答案：区别：纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人，而负税人是最终负担税款的单位和个人。例如增值税，企业是纳税人，但是最终消费者承担了税款，消费者是负税人。联系：在某些情况下，纳税人就是负税人，比如所得税，企业或个人缴纳所得税时，自己既是纳税人也是负税人。 3. 论述我国税收征管模式的特点及意义。 答案：我国现行税收征管模式是以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，强化管理。特点在于：申报纳税是基础，强调纳税人的自主申报义务；以计算机网络为依托，提高了征管的信息化程度和效率；集中征收便于管理和资源整合；强化管理体现了对税收征管各环节的全面管理。意义在于提高了税收征管的效率，减少了征管成本，保证了税收收入的稳定增长，同时也提高了纳税服务的质量，促进纳税人自觉纳税。 4. 分析税收政策调整对产业结构调整的影响。 答案：税收政策调整对产业结构调整有着重要影响。一方面，对于国家鼓励发展的产业，如高新技术产业、环保产业等，通过税收优惠政策，如减免企业所得税、增值税退税等，可以降低企业成本，提高企业利润，吸引更多的资源投入到这些产业，促进其发展壮大。另一方面，对于一些高污染、高能耗等需要限制的产业，可以通过提高税率、取消税收优惠等措施，增加企业的生产成本，抑制其发展，从而推动产业结构向更合理、更环保、更高效的方向发展。 学科网（北京）股份有限公司 $$