2.2 增值税应纳税额的计算（同步练习）《税收基础》（西北工业大学出版社）

2.2 增值税应纳税额的计算 一、单项选择题（每题3分，共30分） 1. 增值税一般纳税人将自产产品用于职工福利，应确认的应付职工薪酬计算方式是（ ）。 A. 成本价 B. 市场售价 C. 市场售价+增值税额 D. 成本价+增值税额 答案：C 2. 增值税的计算中，以下哪项不是应纳税额的组成部分？（ ） A. 内销货物的增值税 B. 出口货物的增值税 C. 进口环节增值税 D. 企业所得税 答案：D 3. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，以下哪项可以抵扣？（ ） A. 购进固定资产支付的增值税 B. 购进原材料支付的增值税 C. 支付的职工薪酬 D. 支付的广告费用 答案：B 4. 增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为（ ）。 A. 应纳税额 = 销售额 × 税率 B. 应纳税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额 C. 应纳税额 = 销售额 × 税率 + 进项税额 D. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额 答案：B 5. 增值税一般纳税人出口货物的增值税处理方式是（ ）。 A. 免征增值税 B. 退还已纳增值税 C. 抵扣内销货物应纳税额 D. 以上都是 答案：D 6. 增值税一般纳税人在购入资产时即可确认为不能抵扣的增值税进项税额的是（ ）。 A. 购入生产用原材料 B. 购入在建工程所用物资 C. 在建工程领用本企业生产用材料 D. 在建工程领用本企业商品产品 答案：D 7. 增值税一般纳税人的进项税额不得抵扣的情况包括（ ）。 A. 购进固定资产 B. 购进办公用品 C. 购进用于集体福利的货物 D. 购进生产用原材料 答案：C 8. 增值税一般纳税人的销项税额计算公式为（ ）。 A. 销项税额 = 销售额 × 税率 B. 销项税额 = 销售额 / (1 + 税率) × 税率 C. 销项税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额 D. 销项税额 = 销售额 / (1 - 税率) × 税率 答案：B 9. 增值税一般纳税人的进项税额转出是指（ ）。 A. 将进项税额转入下一期 B. 将进项税额转入成本 C. 将进项税额转入销项税额 D. 将不能抵扣的进项税额转入相关成本 答案：D 10. 增值税一般纳税人的期末留抵税额可以（ ）。 A. 抵扣下期销项税额 B. 退还 C. 抵扣下期进项税额 D. 抵扣下期销项税额或退还 答案：D 二、判断题（每题1分，共10分） 1. 增值税一般纳税人将自产产品用于职工福利，应确认的应付职工薪酬为成本价。（ ） 答案：错误 2. 增值税一般纳税人的应纳税额中包括企业所得税。（ ） 答案：错误 3. 增值税一般纳税人购进原材料支付的增值税可以抵扣。（ ） 答案：正确 4. 增值税一般纳税人出口货物的增值税应退还。（ ） 答案：正确 5. 增值税一般纳税人购入固定资产支付的增值税可以抵扣。（ ） 答案：错误 6. 增值税一般纳税人的进项税额在任何情况下都可以抵扣。（ ） 答案：错误 7. 增值税一般纳税人的销项税额计算公式为销售额 × 税率。（ ） 答案：错误 8. 增值税一般纳税人的进项税额转出是指将不能抵扣的进项税额转入相关成本。（ ） 答案：正确 9. 增值税一般纳税人的期末留抵税额只能抵扣下期销项税额。（ ） 答案：错误 10. 增值税一般纳税人的期末留抵税额可以退还。（ ） 答案：正确 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为（销售额 / (1 + 税率) × 税率） - 进项税额。（销售额 / (1 + 税率) × 税率）（进项税额） 2. 增值税一般纳税人出口货物的增值税处理方式包括（免征增值税）、（退还已纳增值税）。（免征增值税）（退还已纳增值税） 3. 增值税一般纳税人的进项税额转出是指将（不能抵扣的进项税额）转入相关成本。（不能抵扣的进项税额） 4. 增值税一般纳税人的期末留抵税额可以（抵扣下期销项税额）或（退还）。（抵扣下期销项税额）（退还） 5. 增值税一般纳税人的销项税额计算公式为（销售额 / (1 + 税率) × 税率）。（销售额 / (1 + 税率) × 税率） 6. 增值税一般纳税人购进原材料支付的增值税可以（抵扣）。（抵扣） 7. 增值税一般纳税人的进项税额不得抵扣的情况包括（购进用于集体福利的货物）。（购进用于集体福利的货物） 8. 增值税一般纳税人的销项税额计算公式中，销售额需要除以（1 + 税率）。（1 + 税率） 9. 增值税一般纳税人的进项税额转出是指将进项税额转入（相关成本）。（相关成本） 10. 增值税一般纳税人的期末留抵税额可以抵扣下期销项税额或（退还）。（退还） 四、论述题（每题10分，共40分） 1. 论述增值税应纳税额计算的重要性。 答案：增值税应纳税额的计算对于企业税务管理至关重要，它直接关系到企业的税负和财务状况。准确的计算可以确保企业合规纳税，避免税务风险，同时也影响企业的现金流和利润。因此，理解和掌握增值税应纳税额的计算方法对于财务管理人员来说是基本技能。 2. 描述增值税应纳税额计算的基本步骤。 答案：增值税应纳税额计算的基本步骤包括确定销售额、计算销项税额、核实进项税额、计算应纳税额，并进行相应的会计处理。这些步骤需要根据税法规定和企业的实际经营活动来执行，确保税额计算的准确性和合规性。 3. 解释为什么增值税一般纳税人的进项税额在某些情况下不能抵扣。 答案：增值税一般纳税人的进项税额在某些情况下不能抵扣，如用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。这些情况下的进项税额转出是为了保持增值税链条的完整性，避免税款的流失。 4. 讨论增值税应纳税额计算对企业经营决策的影响。 答案：增值税应纳税额的计算对企业经营决策有着直接影响。企业在定价、成本控制、供应链管理等方面都需要考虑增值税的影响。合理的税务规划可以降低税负，提高企业的竞争力。同时，增值税政策的变化也会对企业经营策略产生影响，因此企业需要密切关注税法变动，及时调整经营决策。 学科网（北京）股份有限公司 $$