4.1 关税概述（同步练习）《税收基础》（西北工业大学出版社）

4.1 关税概述 一、单项选择题（每题3分，共30分） 1. 关税的征税对象是（ ）。 A. 进出境的货物和物品 B. 进口货物 C. 出口货物 D. 过境货物 答案：A 2. 关税按征收目的划分，可分为（ ）。 A. 进口关税和出口关税 B. 财政关税和保护关税 C. 从价关税和从量关税 D. 复合关税和选择关税 答案：B 3. 下列不属于关税纳税义务人的是（ ）。 A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C. 进出境物品的所有人 D. 邮递出口物品的收件人 答案：D 4. 我国关税的税率设置为（ ）。 A. 最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率 B. 优惠税率、普通税率 C. 单一税率、差别税率 D. 基本税率、附加税率 答案：A 5. 关税完税价格是指（ ）。 A. 成交价格 B. 离岸价格 C. 到岸价格 D. 海关审定的进出口货物的价格 答案：D 6. 进口货物的保险费无法确定时，应按“货价加运费”两者总额的（ ）计算保险费。 A. 0.3% B. 3% C. 0.1% D. 1% 答案：A 7. 某公司进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，则该批货物应缴纳的关税为（ ）万元。 A. 10 B. 11 C. 9 D. 10.1 答案：A 8. 下列关于关税减免的说法，错误的是（ ）。 A. 法定减免具有普遍性 B. 特定减免是有特定用途的减免 C. 临时减免是临时性的减免 D. 关税减免都需要经过海关总署批准 答案：D 9. 在关税的计征方法中，从量计征是以（ ）为计税依据。 A. 货物的价格 B. 货物的重量、数量、容量等计量单位 C. 货物的价格和数量 D. 货物的价值 答案：B 10. 我国对进口货物大部分采用（ ）计征关税。 A. 从价税 B. 从量税 C. 复合税 D. 选择税 答案：A 二、判断题（每题1分，共10分） 1. 关税是一种间接税。（√） 2. 所有进出境的货物都要征收关税。（×） 3. 我国关税的征收机关是海关。（√） 4. 关税的完税价格就是货物的成交价格。（×） 5. 进口货物的运费应当按照实际支付的费用计算，如果无法确定，海关按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算。（√） 6. 出口货物以海关审定的成交价格为基础的售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。（√） 7. 关税的法定减免税是由国务院规定的。（×） 8. 对关税税额在人民币50元以下的一票货物，可以免征关税。（√） 9. 从价计征关税时，关税税额与货物价格成反比。（×） 10. 我国对进出境物品一律征收关税。（×） 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 关税按（货物的流向）可分为进口关税、出口关税和过境关税，我国目前主要征收（进口关税和出口关税）。 2. 关税的纳税义务人包括进口货物的（收货人）、出口货物的（发货人）和进出境物品的所有人。 3. 关税的税率形式主要有（从价税）、（从量税）、复合税和选择税等。 4. 进口货物的完税价格由海关以（货物的成交价格）为基础审查确定，并应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的（运输及其相关费用、保险费）。 5. 出口货物的完税价格=（离岸价格）÷（1 + 出口关税税率）。 6. 关税的减免分为（法定减免）、（特定减免）和临时减免。 7. 在计算进口货物关税时，如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，按照“货价加运费”两者总额的（3‰）计算保险费。 8. 我国对进口货物的关税设置了（最惠国税率）、协定税率、特惠税率和（普通税率）等税率。 9. 关税是对（进出境）的货物和物品征收的一种税，具有（强制性、无偿性、固定性）的特点。 10. （从量计征）是以货物的重量、数量、容量等计量单位为计税依据征收关税的方法，（复合计征）是对同一种货物同时使用从价和从量两种计征关税的方法。 四、论述题（每题10分，共40分） 1. 简述关税的作用。 答案： 维护国家主权和经济利益。关税的征收体现了一个国家的主权，通过对进出境货物征收关税，可以根据本国的政治、经济状况和对外政策，调整关税税率等措施，保护本国的民族工业，促进本国经济的发展，维护国家的经济利益。 保护和促进本国工农业生产的发展。通过对进口货物征收关税，可以提高进口货物的成本，削弱其在国内市场的竞争力，从而保护本国同类产业免受外国产品的冲击。对于本国需要发展的新兴产业或幼稚产业，可以通过关税保护，为其提供发展的时间和空间。同时，对本国出口货物给予关税优惠等措施，可以促进本国产品的出口，推动本国工农业生产的发展。 调节国民经济和对外贸易。关税可以根据国内经济发展的需求，调节进出口货物的品种和数量。例如，当国内市场某种商品供应过剩时，可以降低该商品的出口关税或提高其进口关税，以调节国内市场的供求关系；当需要鼓励某些先进技术设备的进口时，可以降低其进口关税，从而促进国内相关产业的技术进步和产业升级。此外，关税还可以调节对外贸易的收支平衡，当贸易顺差过大时，可以适当降低进口关税，增加进口，减少贸易顺差；反之，当贸易逆差过大时，可以提高进口关税，控制进口。 筹集国家财政资金。关税是国家财政收入的一个重要来源，虽然随着经济的发展，关税在国家财政收入中的比重有所下降，但对于一些国家来说，关税收入仍然占有一定的比例。通过对进出境货物征收关税，可以为国家筹集资金，用于国家的各项建设和公共服务支出。 2. 请说明关税完税价格的确定方法对于进口货物和出口货物有何不同。 答案： 进口货物完税价格的确定： 进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。如果进口货物的成交价格不符合相关规定或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列方法审查确定该货物的完税价格：相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法、合理方法。 出口货物完税价格的确定： 出口货物的完税价格以海关审定的成交价格为基础的售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。如果出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金，如单独列明，应当扣除。出口货物的完税价格计算公式为：完税价格 = 离岸价格÷(1 + 出口关税税率)。 3. 阐述我国关税的税率设置及其适用范围。 答案： 我国关税的税率设置： 最惠国税率：适用于原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国境内的进口货物。 协定税率：适用于原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。 特惠税率：适用于原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或者地区的进口货物。 普通税率：适用于原产于上述国家或者地区以外的其他国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。 这样的税率设置有助于我国根据不同的贸易关系和外交政策，对不同来源地的货物进行有区别的关税征收，以促进对外贸易的发展，保护国内产业，以及加强与其他国家和地区的经济合作。 4. 分析关税减免对国家经济发展的意义。 答案： 对于特定产业发展的意义： 法定减免为一些基本的、符合国际惯例的货物提供减免税待遇，有助于降低企业成本，促进相关产业的发展。例如，对于科教用品的减免税，可以推动科学研究和教育事业的发展，为国家的科技创新和人才培养提供支持。特定减免针对特定地区、特定企业或特定用途的货物给予减免，如对保税区、出口加工区内的企业进口自用设备等的减免税，有助于吸引投资，发展外向型经济，带动特定区域的产业升级和经济发展。 促进国际贸易和外交关系： 临时减免可以根据特殊情况灵活调整关税政策，在应对自然灾害、国际关系调整等情况下，对受灾国或特定国家的货物给予减免税，有助于加强国际贸易往来，体现国际人道主义精神，同时也有助于改善外交关系，为国家的外交战略服务。 调节国内市场供求关系： 关税减免可以调节国内市场上某些商品的供求。例如，对一些国内短缺的原材料或资源性产品的进口给予减免税，可以增加进口量，满足国内生产和消费的需求，稳定国内市场价格，保障国内经济的稳定运行。 学科网（北京）股份有限公司 $$