4.3 关税的征收管理（同步练习）《税收基础》（西北工业大学出版社）

4.3 关税的征收管理 一、单项选择题（每题3分，共30分） 1. 关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内，向指定银行缴纳税款。 A. 7日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 答案：C 2. 进口货物的完税价格不包括（ ）。 A. 货物的货价 B. 到达我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用 C. 进口关税 D. 保险费 答案：C 3. 关税滞纳金的比例是（ ）。 A. 万分之一 B. 万分之三 C. 万分之五 D. 千分之一 答案：C 4. 以下哪种货物可以享受关税减免（ ）。 A. 奢侈品 B. 一般贸易进口货物 C. 无商业价值的广告品和货样 D. 高能耗产品 答案：C 5. 对于经海关批准暂时进境的货物，应当在（ ）内复运出境。 A. 3个月 B. 6个月 C. 9个月 D. 1年 答案：B 6. 关税的征税对象是（ ）。 A. 进出境的货物 B. 进出境的物品 C. 进口货物的收货人 D. 进出境的货物和物品 答案：D 7. 下列关于关税完税价格的说法，错误的是（ ）。 A. 进口货物的保险费无法确定时，海关应按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费 B. 进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格为完税价格 C. 运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格 D. 出口货物的完税价格包括货物运至境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费 答案：A 8. 某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，则该批货物应缴纳的关税为（ ）万元。 A. 10 B. 9 C. 11 D. 12 答案：A 9. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。 A. 3个月 B. 6个月 C. 9个月 D. 1年 答案：B 10. 以下关于关税分类的说法，错误的是（ ）。 A. 按照征收目的划分，关税可分为财政关税和保护关税 B. 按照货物的流向划分，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税 C. 按照对进口国的差别待遇划分，关税可分为加重关税和优惠关税 D. 按照计税标准划分，关税可分为从量关税、从价关税、复合关税和滑动关税，其中滑动关税是我国主要的计税方式 答案：D 二、判断题（每题1分，共10分） 1. 关税的征税对象仅仅是进出境的货物。（×） 2. 出口货物的完税价格包含出口关税。（×） 3. 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。（√） 4. 海关对逾期未缴纳关税的纳税人，按日加收万分之五的滞纳金。（√） 5. 所有的进口货物都需要缴纳关税。（×） 6. 关税完税价格中的运输及其相关费用，是指在境内输入地点起卸前发生的运输及其相关费用。（√） 7. 对于经海关批准暂时进境的货物，在规定期限内未复运出境的，要按照规定补缴关税。（√） 8. 我国目前对绝大多数出口货物不征收关税。（√） 9. 进口货物的保险费无法确定时，海关应按照“货价加运费”两者总额的1%计算保险费。（×） 10. 关税是一种间接税。（√） 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 关税的纳税期限是自海关填发税款缴款书之日起（15日）（内）向指定银行缴纳税款。 2. 进口货物以（海关审定的成交价格为基础的到岸价格）（为完税价格）。 3. 出口货物的完税价格等于（离岸价格 出口关税）（公式：完税价格 = 离岸价格÷（1 + 出口税率））。 4. 关税按照征收目的可分为（财政关税）（和保护关税）。 5. 经海关批准暂时进境或者暂时出境的货物，应当在（6个月）（内）复运出境或者复运进境。 6. 进口货物的完税价格包括货物的（货价）（以及到达我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费）。 7. 关税按照货物的流向可分为（进口关税）（出口关税和过境关税）。 8. 对于无商业价值的广告品和货样，（免征）（关税）。 9. 关税纳税义务人因不可抗力等不能按期缴纳税款的，经海关总署批准可延期缴纳，但最长不超过（6个月）（。） 10. 运往境外修理的机械器具等，出境时已报明并在规定期限内复运进境的，以（境外修理费）（和料件费）为基础审查确定完税价格。 四、论述题（每题10分，共40分） 1. 阐述关税征收管理中海关的主要职能。 答案：海关在关税征收管理中有多方面主要职能。首先，海关负责审定进出口货物的完税价格。这是确定关税税额的关键基础，通过审查货物的成交价格、运输及其相关费用、保险费等因素来准确判定完税价格。其次，海关要确定货物的归类。准确的货物归类关系到适用正确的关税税率，海关依据相关的商品归类规则，将进出口货物归入合适的税则号列。再者，海关负责监管货物的进出境流程，确保货物按照规定的程序通关，防止走私等逃避关税的行为发生。最后，海关负责征收关税税款，在确定完税价格、货物归类等基础上，根据相关税率计算并收取关税，同时对逾期未缴纳税款的纳税人进行滞纳金的征收等管理工作。 2. 分析关税对国内产业的保护作用及其可能带来的负面影响。 答案：关税对国内产业的保护作用体现在多个方面。一方面，通过对进口货物征收关税，可以提高进口商品的价格，从而使得国内同类产品在价格上更具竞争力。例如，对于国内新兴的产业，关税可以为其提供发展的空间，避免其在成长初期就受到国外低价产品的冲击。另一方面，关税可以限制某些具有倾销性质的进口商品，保护国内市场的稳定。然而，关税也可能带来负面影响。首先，长期的高关税保护可能导致国内产业缺乏竞争压力，从而降低企业提高效率、改进技术的动力。其次，对于一些依赖进口原材料或零部件的国内产业来说，关税可能会增加其生产成本，影响产品的竞争力，甚至影响到整个产业链的发展。最后，过高的关税可能引发贸易伙伴的报复性措施，影响国际贸易关系，进而影响国内产业的国际市场份额。 3. 简述关税减免的意义及常见的关税减免类型。 答案：关税减免具有重要意义。从国内角度看，关税减免有助于促进特定产业的发展，例如对一些高新技术产业所需的设备、技术等减免关税，可以降低企业的成本，推动产业升级。从国际角度看，关税减免是开展对外贸易合作、吸引外资的一种手段。常见的关税减免类型有多种。一是法定减免，这是根据相关关税法律法规规定的减免情形，如无商业价值的广告品和货样免征关税等。二是特定减免，这是针对特定地区、特定企业或者特定用途的减免，比如对保税区的货物实行特定的关税政策。三是临时减免，这是在特殊情况下，如因不可抗力等因素导致企业经营困难时，经海关总署批准的临时性关税减免措施。 4. 请论述我国关税政策如何适应经济全球化的发展趋势。 答案：我国关税政策适应经济全球化发展趋势主要体现在以下几个方面。首先，逐步降低关税总体水平。随着经济全球化的推进，我国积极参与多边和双边贸易协定，不断降低关税税率，这有助于扩大对外贸易，提高我国产品在国际市场的竞争力，同时也能吸引更多的国外商品进入我国市场，满足国内消费者的多样化需求。其次，调整关税结构。我国优化关税结构，对一些高新技术产品降低关税，鼓励进口，以促进国内产业的技术升级和创新发展；对一些高能耗、高污染的产品则保持一定的关税水平或适当提高，以实现产业结构的调整和可持续发展目标。再者，加强海关监管与国际合作。在关税征收管理方面，我国海关不断提高监管效率，采用先进的技术手段，确保关税政策的有效实施。同时，积极参与国际海关合作，在信息共享、打击走私等方面与其他国家合作，适应经济全球化下贸易自由化与便利化的要求。最后，我国关税政策还注重与国内产业政策相协调，在开放市场的同时，通过关税等政策手段保护和扶持国内的幼稚产业、战略性新兴产业等，以提升我国产业在全球产业链中的地位。 学科网（北京）股份有限公司 $$