8.1 房产税（同步练习）《税收基础》（西北工业大学出版社）

8.1 房产税 一、单项选择题（每题3分，共30分） 1. 房产税的征税对象是（ ）。 A. 房屋 B. 室外游泳池 C. 围墙 D. 水塔 答案：A 2. 下列房产中，需要缴纳房产税的是（ ）。 A. 国家机关自用的房产 B. 宗教寺庙自用的房产 C. 个人所有的非营业用房产 D. 企业出租的房产 答案：D 3. 房产税依照房产原值一次减除（ ）后的余值计算缴纳。 A. 10% 30% B. 5% 10% C. 10% 20% D. 5% 15% 答案：A 4. 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（ ）。 A. 1.2% B. 12% C. 4% D. 6% 答案：A 5. 某企业的房产原值为500万元，当地规定的房产余值扣除比例为30%，则该企业应缴纳的房产税为（ ）万元。 A. 4.2 B. 3.5 C. 5.6 D. 6.4 答案：A。计算：500×(1 30%)×1.2% = 4.2 6. 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（ ）。 A. 将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税 B. 自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税 C. 委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税 D. 购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳房产税 答案：B 7. 房产税在（ ）征收。 A. 城市 B. 县城 C. 建制镇 D. 以上都是 答案：D 8. 某企业拥有一处房产，原值为800万元，2023年7月1日将其对外出租，租期为2年，不含税月租金为5万元。当地规定的房产税扣除比例为30%，则该企业2023年应缴纳的房产税为（ ）万元。 A. 8.4 B. 9.6 C. 6.72 D. 7.2 答案：C。计算：800×(1 30%)×1.2%×6÷12+5×6×12% = 6.72 9. 下列各项中，不属于房产税免税项目的是（ ）。 A. 军队自用的房产 B. 公园自用的房产 C. 个人所有非营业用的房产 D. 企业闲置未用的房产 答案：D 10. 对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含（ ）。 A. 地价 B. 房产周围的绿化费用 C. 房产的装修费用 D. 房产的维修费用 答案：A 二、判断题（每题1分，共10分） 1. 房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。（ ） 答案：对 2. 独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。（ ） 答案：对 3. 对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（ ） 答案：对 4. 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。（ ） 答案：对 5. 融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税。（ ） 答案：对 6. 房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（ ） 答案：对 7. 房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。（ ） 答案：对 8. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。（ ） 答案：对 9. 从价计征房产税的计税依据是房产原值，不包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。（ ） 答案：错 10. 以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。（ ） 答案：错 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 房产税的计税依据有两种，一是（房产余值），二是（房产租金收入）。 2. 房产税在（城市）、（县城）、建制镇和工矿区征收。 3. 按照房产余值计征房产税的，税率为（1.2%）；按照房产租金收入计征房产税的，税率为（12%）。 4. 房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在（账簿固定资产科目中记载的房屋原价）。对纳税人未按会计制度规定记载的，在（计征房产税时，应按规定调整房产原值）。 5. 纳税人委托施工企业建设的房屋，从（办理验收手续之次月）起缴纳房产税。 四、论述题（每题10分，共40分） 1. 简述房产税的意义。 房产税的意义主要体现在以下几个方面： 调节收入分配：房产税可以对房产所有者的财富进行一定程度的调节。对于拥有较多房产尤其是高档房产的所有者征收较高的房产税，有助于缩小贫富差距，促进社会公平。 增加地方财政收入：房产税是地方税收的重要来源之一。地方政府可以利用房产税收入改善当地的基础设施建设、教育、医疗等公共服务，提高居民的生活质量。 促进房产资源的合理利用：通过征收房产税，提高房产的持有成本，可以促使房产所有者更加合理地利用房产资源，避免房产闲置和浪费，提高土地和房产的利用效率。 2. 阐述房产税从价计征和从租计征的区别。 计税依据不同： 从价计征的计税依据是房产余值，即房产原值一次减除10% 30%后的余值。这种方式主要针对房产所有者自用房产的情况，考虑的是房产的固有价值。 从租计征的计税依据是房产的租金收入。适用于房产所有者将房产出租获取收益的情况，以实际取得的租金收入为计税依据。 税率不同： 从价计征的税率为1.2%。 从租计征的税率为12%（个人出租住房按4%）。 税收负担不同： 从价计征的税收负担相对稳定，取决于房产原值和扣除比例。 从租计征的税收负担与租金水平直接相关，租金越高，税负越重。 3. 说明房产税纳税义务发生时间的几种情况。 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。 自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。 委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。 购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税。 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税。 4. 分析房产税的免税政策对社会发展的影响。 对公共服务机构的影响： 国家机关、人民团体、军队自用的房产免税，这有助于保障这些公共服务机构正常运转，避免增加不必要的财政负担，使它们能够更好地履行职能，如维护国家安全、提供公共管理等。 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免税，有利于保护文化遗产和宗教文化的传承，同时也为公众提供免费或低成本的文化休闲场所。 对个人的影响： 个人所有非营业用的房产免税，体现了对居民基本居住需求的保障，减轻了居民的生活负担，有助于社会稳定。 对社会整体发展的影响： 这些免税政策体现了税收政策的导向性，有助于引导社会资源向公共利益领域流动，促进社会的和谐发展。同时，合理的免税政策也有助于提高社会的整体福利水平。 学科网（北京）股份有限公司 $$