9.1 税收征收管理概述（同步练习）《税收基础》（西北工业大学出版社）

9.1 税收征收管理概述 一、单项选择题（每题3分，共30分） 1. 税收征收管理的首要环节是（ ）。 A. 税务登记 B. 纳税申报 C. 税款征收 D. 税务检查 答案：A 2. 下列不属于税务登记种类的是（ ）。 A. 开业登记 B. 停业登记 C. 复业登记 D. 税务备案登记 答案：D 3. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A. 10日 B. 15日 C. 30日 D. 60日 答案：B 4. 纳税申报的方式中，比较传统的方式是（ ）。 A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 简易申报 答案：A 5. 税款征收的方式中，适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人的是（ ）。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 答案：A 6. 税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过（ ）批准。 A. 县以上税务局（分局）局长 B. 市以上税务局局长 C. 省以上税务局局长 D. 无需批准 答案：A 7. 纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A. 万分之五 B. 千分之五 C. 万分之三 D. 千分之三 答案：A 8. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内，按照国家有关规定设置账簿。 A. 10日 B. 15日 C. 30日 D. 60日 答案：B 9. 税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A. 税务登记证件 B. 发票领购簿 C. 营业执照 D. 财务专用章 答案：A 10. 税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A. 县以上税务局（分局）局长 B. 市以上税务局局长 C. 省以上税务局局长 D. 国家税务总局局长 答案：A 二、判断题（每题1分，共10分） 1. 税务登记是整个税收征收管理的核心。（×） 2. 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。（√） 3. 邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（√） 4. 查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。（√） 5. 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以马上责成纳税人提供纳税担保。（×） 6. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（√） 7. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（√） 8. 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年。（×） 9. 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（√） 10. 纳税人对税务机关作出的征税决定不服的，可以直接向人民法院起诉。（×） 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 税收征收管理的基本内容包括（税务登记）、（纳税申报）、税款征收、税务检查等。 2. 纳税人办理税务登记后，如发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型等情形之一的，应当办理（变更税务登记）；纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（注销税务登记），并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 3. 纳税申报的对象为（纳税人和扣缴义务人）；纳税申报的内容主要包括（税种、税目、应纳税项目等）。 4. 查定征收是指税务机关根据纳税人的（从业人员）、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式；查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过（查验数量），按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。 5. 税务机关有权采取的税收保全措施包括：（书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款）；（扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产）。 6. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（滞纳税款之日）起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。 7. 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（完税凭证）；纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及（滞纳金），然后可以依法申请行政复议。 8. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（账簿）、记账凭证、完税凭证及其他有关资料；账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料不得（伪造、变造或者擅自损毁）。 9. 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取（税收保全措施）或者（强制执行措施）。 10. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（偷税）。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（百分之五十以上五倍以下）的罚款。 四、论述题（每题10分，共40分） 1. 论述税务登记的意义。 答案：税务登记具有重要意义。首先，它有利于税务机关了解纳税人的基本情况，包括纳税人的名称、经营范围、法定代表人等信息，为税收征管工作奠定基础。其次，税务登记是纳税人纳入税务管理的首要环节，有助于税务机关掌握税源分布，合理调配征管力量。再者，税务登记明确了征纳双方的权利和义务关系，纳税人通过登记表明愿意接受税务机关的管理，税务机关则有责任依法对纳税人进行税收征管，保障国家税收收入的及时足额征收。 2. 阐述纳税申报的重要性及要求。 答案：纳税申报的重要性体现在多个方面。一方面，它是纳税人履行纳税义务的法定程序，体现了纳税人对国家税收法律的遵守。另一方面，纳税申报为税务机关提供了纳税人的涉税信息，是税务机关进行税款征收、税务检查等工作的重要依据。纳税申报的要求包括：一是申报内容要准确、完整，纳税人需要如实填写税种、税目、应纳税额等相关信息；二是申报时间要及时，按照规定的申报期限进行申报，否则可能面临滞纳金等处罚；三是申报方式要合法，纳税人可以选择直接申报、邮寄申报、数据电文申报等合法方式进行申报。 3. 分析税收保全措施的适用条件及意义。 答案：税收保全措施的适用条件包括：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的。其意义在于，税收保全措施可以有效地防止纳税人逃避纳税义务，保障国家税收收入的安全。它是税务机关在税收征管过程中的一种预防性措施，在纳税人可能出现不履行纳税义务的情况下，通过冻结存款、扣押查封财产等手段，维护国家的税收权益，确保税收征管工作的顺利进行。 4. 论述纳税人在税收征管中的权利和义务。 答案：纳税人在税收征管中的权利包括：一是知情权，有权了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况；二是保密权，税务机关应为纳税人的商业秘密和个人隐私保密；三是依法申请税收优惠权，可以根据自身符合的条件申请减免税等优惠；四是陈述与申辩权，在税务机关作出决定时，纳税人有权陈述自己的观点和理由并进行申辩；五是行政复议和行政诉讼权，对税务机关的决定不服时可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼等。纳税人的义务包括：一是依法办理税务登记的义务；二是如实申报纳税的义务，按照规定的内容、时间、方式进行纳税申报；三是按时缴纳税款的义务，在规定的期限内足额缴纳应纳税款；四是接受税务检查的义务，配合税务机关依法进行的税务检查工作，如实提供相关资料等。 学科网（北京）股份有限公司 $$