2024年安徽省中职对口考试(职教高考)财经商贸类-税收基础

2024年安徽省中职对口考试 (职教高考) 财经商贸类 评卷人得分 三、判断题(判断下列说法的正误，正 确的填 T,错误的填 F。 每 小题 1分 ， 共 6分 ) 税收基 ( )11.增值税一般纳税人外购的货物因违反法律法规被依法销毁的，其进项税额不得从销 项税额中抵扣。 ( )12.卷烟批发企业批发卷烟时，可以扣除生产环节已缴纳的消费税。 ( )13.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税 。 ( )14.甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。 ( )15.租赁方式进境的货物，应以海关审查确定的货物租金作为关税完税价格 。 ( )16.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所有实际联系的、 发生在中国境外的所得，无须缴纳企业所得税。 础 得分 评卷人 一、单项选择题(从下列各小题的选项中选 出最符合题意的一项，将代表 选项的字母填在相应括号内 。 每小题2分 ，共 12分 ) D.其他组 1.以下属于征税主体的是( ) 。 织B.自然人 C.税务机关A.法人 得分 评卷人 四、简答题(6分) C.边际税 2调 整纳税人税收承担的纵向公平问题，税率形式多为( )。 D.固定税率率A.比例税率 B.累进税率 B.应税车辆的出口 3.下列人员中 ，属于车辆购置税纳税义务人 17.简述税收的作用 。的是( )。 者A.应税车辆的捐赠者 D.应税车辆的获奖自用者C.应税车辆的销售者 4.下列支出中，不属于个人所得税专项附加扣除的是( )。 得 A.子女教育支出 B.企业年金支出 C.大病医疗支出 D.住房租金支出 5.下列属于我国企业所得税纳税人的是( )。 分 评卷人 A.在中国境内成立的个人独资企业 B.在中国境内成立的一人有限公司 C.在中国境内成立的合伙企业 D.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的企 五、综合业务题(共24分) 业 B.房屋评估价值 C.房 产余 6.纳税人自用的应税房产，其 18.生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%,2023年 5月有关生产经营业务如下 (假设相关票据均符合税法的规定): (1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，取得销 售甲产品的送货运输费收入1.13万元(含增值税价格，与销售货物不能分开)。 (2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额22.6万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于本企业厂房装修，装修支出为厂房原值的15%;成本价为 20万元，国家税务总局规定的成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)销售2015年 10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票 ， 上面注明取得含税销售额每辆 1万元(未抵扣过进项税额)。 (5)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额7.8万元，另外支付购 货的运输费用6万元(不含税价),取得运输公司开具的增值税专用发票，交通运输业税率 是 9% 。 (6)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元 (不含税价),农产品可按11%计算抵扣，取得相关的合法票据。 本月下旬将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利 。 房产税的计税依据是( )。 值 D.重置成本价值A.房产原值 得分 评卷人 二、多项选择题(每小题至少有两个正确选项，错选、多选、少选、不选均不得 分。 每小题3分，共 12分) D.过境关 7.按征税对象划分，关税可分为( ) 。 税C.财政关税A.进口关税 B.出口关税 A.集体所有的位于农村的土 8.根据城镇土地使用税法律制度的 规定，下列各项中，属 于城镇土地使用税征税范围的 有( )。 地 B.集体所有的位于建制镇的土地 C.国家所有的位于工矿区的土地 D.集体所有的位于城市的土地 B.卷 9.。.下列应税消费品中，在批发环节应当征收消费税的有( ) 。 烟 C.雪茄烟 D.电子烟A.烟丝 A.将购进的货物无偿赠送给客 10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有 ( )。 户 B.将购进的货物作为投资提供给联营单位 C.将购进的货物用于本单位集体福利 D.将购进的货物分配给股东 要求： (1)计算销售甲产品的销项税额。 (2分) (2)计算销售乙产品的销项税额。 (2分) (3)计算自用新产品的销项税额。 (2分) (4)计算销售使用过的摩托车销项税额。 (2分) (5)计算外购货物应抵扣的进项税额。 (2分) (6)计算外购免税农产品应抵扣的进项税额。 (2分 19.某企业为增值税一般纳税人，当期通过认证可抵扣的进项税额为3万元，消费税税率为 10%。2023年6月经营状况如下 ) 要求：根据上述资料，按序号回答问题 (1)生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、 税额1.3万元。 计算应交的消费税。 (2分) (2)将剩余50%的食用酒精作为酒基 ，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销 售，开具的增值税专用发票注明金额20万元、税额 2.6万元。计算应交的消费税。(2分) (3)配制葡萄酒一批，将 10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价 为10万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。计算应交的消费税。(3分 ) (4)将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68 万元。 计算应交的消费税。 (2分) (5)计算该企业6月应缴纳的增值税。 (3分) 。