项目9 采购与应付管理（教案）-《会计信息化》同步教学（电子工业版）

会计信息化教学设计 项目9共需 课时 授课时间 20 年 月 日 课题 采购与应付管理 课 型 新授课 教学 目标 知识目标：1. 了解采购管理子系统的主要功能。 2. 熟悉不同类型采购业务的处理流程。 3. 理解采购结算的含义。 4. 理解核销的含义。 技能目标：1. 掌握普通采购业务全流程处理。 2. 掌握采购现付业务处理。 3. 掌握采购运费处理。 4. 掌握暂估入库业务处理。 5. 掌握预付业务处理。 6. 掌握转账业务处理。 德育目标：通过实训练习，培养学生仔细认真的工作作风；通过对采购流程的熟悉，让学生进一步认识到原始凭证的重要性，树立为企业节约采购成本的意识。 教学重点难点关键 教学重点：各种采购业务的处理。 教学难点：暂估入库业务的处理。 教学关键：明确暂估入库业务的处理流程 教具资源 多媒体课件、 T3财税云平台 教学方法 讲练测评结合 教 学 环 节 及 教 学 内 容 设 计 思 路 导入新课： 在掌握了T3对于总账、报表、工资、固定资产的核算和管理之后，华宇电脑项目实施团队决定再接再厉，继续学习T3购销存管理子系统的功能，同时了解业务和财务之间的关联关系。采购是企业购销存业务管理的首要环节，让我们从这里开始吧。 讲授新课： 一、认识采购管理子系统 在T3中，采购管理是对采购业务全流程的管理。它具体包括采购订货处理，可以动态掌握订单执行情况；处理采购入库单、采购发票，通过采购结算确认采购入库成本；根据采购发票确认应付；对供应商付款；相关单据查询和账表统计。 二、采购管理子系统与T3其他子系统的数据关联 采购管理子系统中填制的采购入库单在库存管理子系统中审核确认，在核算管理子系统中记账；采购管理子系统中没有结算的入库单，核算管理子系统可做暂估入库记账处理；采购管理子系统中填制的采购发票，经过采购结算处理后在供应商往来中形成应付账款信息；采购管理子系统的采购入库单、采购结算单、采购发票在核算管理子系统中生成记账凭证，传递给总账管理子系统。 三、采购业务处理 任务1 普通采购业务处理 1. 采购订货 采购订货是指企业根据采购计划与供应商签订采购意向协议，确认要货需求。在T3中，订货确认后需要在系统中输入采购订单。采购订单上记录了采购哪些货物、采购多少、价格、到货时间、由谁供货等关键信息。供应商依据采购订单组织供货，仓管人员根据采购订单进行货物的验收。 采购订单经过审核才能在采购入库、采购发票环节被参照。 2. 采购入库 采购入库单是根据采购到货签收的实收数量填制的单据。采购入库单既可以直接输入，也可以参照采购订单或采购发票生成。 如果因种种原因发生采购退货，就需要在此填制退货单，即红字入库单。 采购入库单的审核表示确认存货已入库。只有审核后的采购入库单才能在核算管理子系统中进行单据记账。 3. 收到发票，确认应付及采购成本，登记材料明细账 采购发票是供货单位开出的销售货物的凭证。系统根据采购发票确认应付。在T3中，采购发票按发票类型可分为增值税专用发票、普通发票和运费发票；按业务性质可分为蓝字发票和红字发票。 采购结算也叫采购报账，是指根据采购入库单、采购发票确认采购成本。采购结算有自动结算和手工结算两种方式：自动结算由计算机自动将相同供货单位的、相同数量存货的采购入库单与采购发票进行结算；手工结算支持采购入库单与采购发票上的采购数量不同的结算、正数入库单与负数入库单的结算、正数发票与负数发票的结算、正数入库单与正数发票的结算、负数入库单与负数发票的结算和费用发票单独结算等结算方式。 任务2 预付订金业务处理 付款单用来记录企业支付的供应商往来款项，款项性质包括应付款和预付款。其中，应付款、预付款性质的付款单将与发票、应付单进行核销处理。 应付款系统的收款单用来记录发生采购退货时，企业收到的供应商退付的款项。 任务3 采购现付业务处理 与普通采购业务不同的是，采购现付业务是收到发票的当时即支付货款，因此从会计核算的角度跳过了应付确认，直接进行付款处理。 任务4 预付冲应付业务处理 1．应付冲应收 应付冲应收是指用某供应商的应付账款冲抵某客户的应收款项。系统通过应付冲应收功能将应付款业务在供应商和客户之间进行转账，实现应付业务的调整，解决应付债务与应收债权的冲抵。 2．应付冲应付 应付冲应付是指将一家供应商的应付款转到另一家供应商中。通过应付冲应付功能可将应付款业务在供应商之间进行转入、转出，实现应付业务的调整，解决应付款业务在不同供应商之间入错户或合并户的问题。 3．预付冲应付 预付冲应付是指处理供应商的预付款和该供应商应付欠款的转账核销业务，即某一个供应商有预付款时，可用该供应商的一笔预付款冲抵其一笔应付款。 4．红票对冲 红票对冲可实现某供应商的红字应付单和其蓝字应付单、付款单和收款单之间的冲抵。例如，当发生退票时，用红字发票对冲蓝字发票。红票对冲通常可以分为系统自动冲销和手工冲销两种处理方式：自动冲销可同时对多个供应商依据红票对冲规则进行红票对冲，提高红票对冲的效率；手工冲销可对一个供应商进行红票对冲，并自行选择红票对冲的单据，提高红票对冲的灵活性。 任务5 暂估入库报销处理 1. 月初回冲 月初回冲是指进入下月后，存货核算子系统自动生成与暂估入库单完全相同的红字回冲单，同时登录相应的存货明细账，冲回存货明细账中上月的暂估入库。对红字回冲单制单，冲回上月的暂估凭证。 收到采购发票后，输入采购发票，对采购入库单和采购发票进行采购结算。结算完毕后，进入核算管理子系统，使用暂估入库成本处理功能进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张蓝字回冲单，其上的金额为发票上的报销金额。同时，登记存货明细账，使库存增加。然后对蓝字回冲单制单，生成采购入库凭证。 2. 单到回冲 单到回冲是指下月初不做处理，采购发票收到后，先在采购管理子系统中输入并进行采购结算，再到核算管理子系统中进行暂估入库成本处理，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为发票上的报销金额。在“核算”|“生成凭证”子菜单中，选择“红字回冲单”“蓝字回冲单”命令制单，生成凭证，传递到总账管理子系统。 3. 单到补差 单到补差是指下月初不做处理，收到采购发票后，先在采购管理子系统中输入并进行采购结算，再到核算管理子系统中进行暂估入库成本处理。如果报销金额与暂估金额的差额不为0，则产生调整单——一张采购入库单生成一张调整单，用户确定后，自动记入存货明细账；如果差额为0，则不生成调整单。最后对调整单制单，生成凭证，传递到总账管理子系统。 需要：对于暂估处理业务，在月末暂估入库单记账前，要对所有没有结算的入库单填入暂估单价，然后才能记账。 任务6 采购运费处理 在企业采购业务活动中，如果有关采购发生的费用按照会计制度的规定允许计入采购成本，那么可以按以下情况进行区别处理。一种情况是，费用发票与货物发票一起报账时，可利用手工结算功能对采购入库单和货物发票及运费发票一起结算。另外一种情况是，费用发票滞后报账。如果该费用只由一种存货负担，可以将费用票据输入计算机后用手工结算功能单独进行报账；如果是多笔采购业务、多仓库、多存货承担的费用发票，可以在费用折扣结算功能中实现。 任务7 查看本企业暂估成本核算方式 所有与存货核算方法相关的选项设置均在核算管理系统中进行。 实训练习： 学生完成华宇电脑的采购与应付业务处理。 展示项目背景，明确本节课的任务。 引导学生思考采购业务流程。 教师通过平台演示，让学生进一步明确采购系统与库存系统、核算系统的关系。 引导学生思考采购业务涉及哪些业务单据？ 学生尝试填制各原始单据，然后老师边讲解边演示填制要求，学生找出自己填制时存在的问题，最后按要求反复练习。 教师边演示边讲解。 教师边演示边讲解。 先让学生理解对冲业务，再演示操作步骤。 先让学生明确暂估业务流程，然后演示操作，学生练习。 明确运费应计入采购成本。 课堂小结 1.采购业务包括哪些类型？ 2.每种采购业务的操作流程。 学生总结 教师评价 作业 设置 1.完成通关测试题 2.登录云博课堂，练习采购与应付业务处理。 学科网（北京）股份有限公司 $$