项目10 销售与应收管理（教案）-《会计信息化》同步教学（电子工业版）

会计信息化教学设计 项目10共需 课时 授课时间 20 年 月 日 课题 销售与应收管理 课 型 新授课 教学 目标 知识目标：1. 了解销售管理子系统的主要功能。 2. 熟悉不同类型销售业务的处理流程。 3. 理解核销和转账的含义。 技能目标：1. 掌握普通销售业务全流程处理。 2. 掌握销售现结业务处理。 3. 掌握代垫费用业务处理。 4. 掌握开票直接发货业务处理。 5. 掌握预收款业务处理。 6. 掌握转账业务处理。 德育目标：通过实训练习，培养学生仔细认真的工作作风；通过对销售流程的熟悉，树立提高销售为企业多创造利润并及时回收货款保证企业资金流的意识。 教学重点难点关键 教学重点：各种销售业务的操作流程。 教学难点：代垫费用处理。 教学关键：明确代垫费用处理的业务流程 教具资源 多媒体课件、 T3财税云平台 教学方法 讲练测评结合 教 学 环 节 及 教 学 内 容 设 计 思 路 导入新课： 销售是企业生产经营成果的实现，是企业利润的直接来源，因此在企业中销售是最受关注的业务领域。产品销售出去要及时收回货款，同时维护好企业的客户关系。 学习了T3采购管理子系统的功能之后，让我们来看看销售管理子系统有哪些管理功能。 讲授新课： 一、认识销售管理子系统 在T3中，销售管理子系统是对销售业务全流程的管理，包括销售订货、销售发货、销售出库、销售发票、应收确认和收款的全过程。 1.销售管理子系统初始设置 销售管理子系统初始设置包括设置销售管理子系统业务处理所需要的各种业务参数、基础档案信息和销售管理子系统期初数据。 2.销售业务管理 销售业务管理主要处理销售报价、销售订货、销售发货、销售开票、销售调拨、销售退回、发货折扣、委托代销、零售等业务，并根据审核后的发票或发货单自动生成销售出库单，处理随同货物销售所发生的各种代垫费用，以及在货物销售过程中发生的各种销售支出。 3.销售账簿和销售分析 销售管理子系统不仅可以提供各种销售明细账、销售明细表和各种统计表，还可以进行各种销售分析和综合查询统计分析。 二、销售管理子系统与T3其他子系统的数据关联 1.销售管理子系统的发货单、销售发票新增后冲减库存管理子系统的货物现存量，经审核后自动生成销售出库单传递给库存管理子系统。库存管理子系统为销售管理子系统提供各种可用于销售的存货现存量。 2.销售管理子系统的发货单、销售发票经审核后自动生成销售出库单。销售出库单或销售发票传递给核算管理子系统，核算管理子系统将计算出来的存货的销售成本传递给销售管理子系统。 三、销售管理子系统的操作流程 任务1 信息同步 企业销售业务是通过发票管理给客户开具电子发票，开具电子发票时要获悉客户、商品、开票单位等相关信息，这些信息此前已建立在企业账套中的单位信息、存货档案、客户档案中，需要通过“同步操作”同步到发票管理。 任务2 普通销售业务处理 普通销售业务支持两种业务模式：先发货后开票业务模式和开票直接发货业务模式。以先发货后开票为例。 1. 销售订货 销售订货是指确认客户的订货需求。它在销售管理子系统中体现为销售订单，其中载明了双方约定的货物明细、数量、价格和发货日期等。企业根据销售订单组织货源，进行发货，并可对订单执行情况进行跟踪和管控。 已审核未关闭的销售订单可以用于参照生成销售发货单或销售发票。 2. 销售发货 当客户订单交期来临时，相关人员应根据订单进行发货。销售发货是指企业执行与客户签订的销售合同或销售订单，将货物发往客户的行为，是销售业务的执行阶段。发货单是确认发货的原始单据，仓库根据发货单办理出库。 3. 销售出库 销售出库是销售业务处理的必要环节，在库存管理子系统中用于存货出库数量核算，在存货核算子系统中用于存货出库成本核算。对于用先进先出、后进先出、移动平均、个别计价这4种计价方式计价的存货，在存货核算子系统进行单据记账时进行出库成本核算；对于用全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末处理时进行出库成本核算。 4. 销售开票，确认应收 销售开票是在销售过程中企业给客户开具销售发票及其所附清单的过程。它是销售收入确定、销售成本计算、应交销售税金确定和应收账款确定的依据，是销售业务的必要环节。 销售发票既可以直接填制，也可以参照销售订单或销售发货单生成。参照发货单开票时，多张发货单可以汇总开票，一张发货单也可拆单生成多张销售发票。 开具销售发票的同时确立企业的债权。从会计核算的角度，依据开具的销售发票形成确认应收的会计核算凭证。 5. 收款结算并核销 销售实现后应及时收款才能保障企业有良好的现金流，使企业正常运转。 收到的款项需要及时与应收进行核销，以进行精确的账龄分析，并提供适时的催款依据，提高资金周转率。 任务3 销售现收业务处理 与普通销售业务不同的是，销售现收业务是向客户开具发票的当时即收取货款，因此从会计核算的角度跳过了应收确认，直接进行收款处理。 任务4 代垫费用处理 代垫费用是指在销售业务中，随货物销售所发生的（如运杂费、保险费等）暂时代垫，将来需要向对方单位收取的费用项目。代垫费用实际上形成了用户对客户的应收款。 任务5 开票直接发货 开票直接发货的业务模式是根据销售订单或其他销售合同、协议，向客户开具销售发票，客户根据发票到指定仓库提货。 任务6 预收款业务处理 收款单用来记录企业所收到的客户款项，款项性质既可以是应收款，也可以是预收款。 任务7 应收冲应收业务处理 转账处理是指在日常业务处理中经常发生的应收冲应付、应收冲应收、预收冲应收和红票对冲业务的处理。 1．应收冲应付 应收冲应付是指用某客户的应收账款冲抵某供应商的应付款项。系统通过应收冲应付功能将应收款业务在客户和供应商之间进行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债务的冲抵。 2．应收冲应收 应收冲应收是指将一家客户的应收款转到另一家客户中。通过应收冲应收功能可将应收款业务在客商之间进行转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客商之间入错户或合并户的问题。 3．预收冲应收 预收冲应收是指处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务，即某一个客户有预收款时，可用该客户的一笔预收款冲抵其一笔应收款。 4．红票对冲 红票对冲可实现某客户的红字应收单与其蓝字应收单、收款单和付款单之间的冲抵。例如，当发生退票时，用红字发票对冲蓝字发票。红票对冲通常可以分为系统自动冲销和手工冲销两种处理方式：自动冲销可同时对多个客户依据红票对冲规则进行红票对冲，提高红票对冲的效率；手工冲销可对一个客户进行红票对冲，并自行选择红票对冲的单据，提高红票对冲的灵活性。 任务8 退货业务处理 销售退货是指客户因质量、品种、数量不符合规定要求而将已购货物退还。退货时需要填写退货单并审核，生成红字销售出库单，开具红字销售发票，然后做退款处理。 实训练习： 学生完成华宇电脑的销售与应收业务处理。 展示项目背景，明确本节课的任务。 教师通过平台演示，让学生了解销售管理子系统。 引导学生思考认识与其他子系统的数据关联关系。 引导学生思考为什么要进行“三同步”？ 引导学生观察销售订单需要填列的项目。 引导学生观察销售发货单需要填列的项目，如何生成？ 引导学生观察销售出库单需要填列的项目，如何生成？ 教师演示开票。 引导学生与付款结算对比。 强调制单时选择“其他应收单制单”。 教师边演示边讲解，学生跟着老师的演示操作练习。 对比与销售业务的异同。 课堂小结 1.销售业务的操作流程。 2.销售业务应注意的问题。 学生总结 教师评价 作业 设置 1.完成通关测试题 2.登录云博课堂，练习销售与应收管理子系统。 学科网（北京）股份有限公司 $$