-5-3总账与明细账的登记(课件）-《基础会计》同步教学（高教版）

小明的烦恼 小明去一家公司实习出纳一职。这天，单位会计人员拿来一张记账凭证，让他看看怎么处理。由于小明在校期间没有认真学习，他只知道收到凭证后要登记账簿，但是他不知道具体应该怎么做。又怕被上级骂，于是只好打电话向小伙伴们求助。 1 2 总分类账的登记 3 更多精品素材：http://shop248912786.taobao.com/index.htm （下拉可隐藏） 3 　　总分类账的依据和方法取决于所采用的会计核算组织程序。经济业务少的小型单位的总分类账可根据记账凭证逐笔登记；经济业务多的大中型单位的总分类账可根据记账凭证汇总表（科目汇总表）或汇总记账凭证等定期登记。总分类账的格式如下图所示。 总分类账的登记方法与格式 总分类账的登记方法与格式 5 总分类账 6 总分类账 库存现金 2012 1 1 期初余额 借 1000 1 2 150 现收 21 借 2150 略 2000 借 明细账的登记 7 更多精品素材：http://shop248912786.taobao.com/index.htm （下拉可隐藏） 7 动动脑袋 设置明细账的作用是什么？他的登账依据是？ 作用：提供详细、具体的会计资料，对总账进行补充和辅助作用 登账依据： 1、根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证 2、根据汇总登记 8 思考： 明细分类账可以采用哪几种格式的账页进行登记？ 1、三栏式 2、数量金额式 3、多栏式 4、横线登记式 常见格式 9 三栏式明细分类账 适用：只需要对金额进行核算分析的经济业务 如：应收账款、应付账款、短期借款、长期借款等 2018 10 应付账款明细账 明细科目：A公司 2016年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 1 1 期初余额     借 10000.00  1 1 销售产品  58500.00 借 68500.00                   三栏式 明细分类账登记方法 应收账款明细账 明细科目：南洋公司 11 11 登记三栏式明细账 2018年10月1日，应付账款-乐购公司 期初余额50 000，10月5日，用银行存款偿还欠乐购公司货款40 000元，已填制记账凭证，编号为1号 应付账款 应付账款 乐购公司 2018 10 1 期初余额 贷 500 0000 5 年记账凭证 2018 记 38 偿还货款 4 0000 00 贷 100 0000 期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 12 填写明细核算内容的相关资料 数量金额式明细账 ① 格式：借方、贷方、余额三栏中分设数量、 单价、金额等栏。 ②登记方法：逐笔登记。 适用核算内容：实物资产等。 日期、凭证、摘要 等填法同前 根据验收入库单数据填列 根据领料单数据填列 2019 13 3 记字 2 材料验收入库 2400 5.00 4400 5.00 1200000 2 2 0 0 0 0 0 数量金额式明细分类账登记方法 14 14 多栏式明细账 ① 格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏。 ②登记方法：逐笔登记。 适用核算内容：成本费用和收入等。 成本费用类借方多栏 15 年 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 （贷）方分析 月 日 甲产品 乙产品 丙产品 主营业务收入明细账 贷方多栏式格式 收入类贷方多栏 16 有关费用发生时，均在预先按借方设置的相应栏次中登记 业务日期、凭证、摘要等内容填列方法同前。 月末结转完工产品成本时应用红字登记，反映对生产成本的冲减。 2018 17 明 细 账 管理费用 总页 分页 035-1 112 2018 明 细 项 目 合 计 办公费 4 3 购办公用品 5 5 0 0 12 5 5 0 0 6 5 付招待费 2 1 7 0 0 1 6 2 0 0 招待费 …… …… 31 43 结转费用 8 7 5 4 9 0 9 2 8 2 0 1 6 2 0 0 15 5 购买水电并分配 1 0 1 7 0 0 水电费 8 0 0 0 0 1 1 2 0 0 0 12 12 12 12 1 期初余额 0 多栏式明细账没有期末余额的结账方式 18 横线登记式账页 材料采购 2018年 19 习题：12月2日，收到安信公司前欠货款4640元 。 原始凭证 记账凭证 银行存款日记账 应收账款明细账 总分类账 感谢您的观看！ 21 更多精品素材：http://shop248912786.taobao.com/index.htm （下拉可隐藏） 21 Sheet3 原材料 明细账 总页 分页17 类别 编号 规格 名称水泥 储备定额 最高存量 最低存量 计量单位 吨 计划单价 存放地点 2009年 凭证 摘要 借（进仓）方 贷（出仓）方 余额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 月 日 类别 号数 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 12 1 期初余额 10 400 4 0 0 0 0 0 12 3 2 购入材料 100 300 3 0 0 0 0 0 0 12 31 10 结转本月领用材料 30 1 0 0 0 0 0 0 Sheet1 生产车间 开工日期 完工日期 生产成本明细账 完成 计划 实际 产量 工时 工时 2019年 凭证 摘要 合计 成本项目 原材料 燃料和动力 工资 制造费用 月 日 类别 号数 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 12 1 期初余额 0 12 31 6 购买水电并分配 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 12 31 7 分配本月工资 2 7 8 8 9 8 0 7 8 8 9 8 0 … … 12 31 12 结转本月制造费用 6 6 8 4 5 3 2 2 0 6 4 9 7 5 12 31 13 结转本月完工产品成本 6 6 8 4 5 3 2 1 7 2 0 1 2 0 2 0 0 0 0 0 0 7 8 8 9 8 0 2 0 6 4 9 7 5 Sheet2 Sheet3 Sheet1 年 凭证字号 摘要 借 方 月 日 折旧费 职工薪酬 物料消耗 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 无 角 分 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 3 2 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 2 3 2 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 $$