5-4日记账登记(课件）-《基础会计》同步教学（高教版）

小明的烦恼 小明去一家公司实习出纳一职。这天，单位会计人员拿来一张记账凭证，让他看看怎么处理。由于小明在校期间没有认真学习，他只知道收到凭证后要登记账簿，但是他不知道具体应该怎么做。又怕被上级骂，于是只好打电话向小伙伴们求助。 1 1 2 2 日记账的登记 3 3 01 现金日记账概述 4 4 现金日记账的设置和登记方法 现金日记账的概念 概念 现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据有关现金的收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。 5 现金日记账的登记要求 每日，出纳人员依据审核无误的现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账，并结出余额，每日终了应将余额数与库存现金进行核对，以检查账实是否相符，做到日清日结。 日清日结 6 现金日记账的基本结构 现金日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方(或收入)”、“贷方(或支出)”、“余额(或结余)”三栏式结构的账页。 7 现金日记账的登记 寻找依据 生疑：现金日记账的 登记依据是什么？ 释疑：根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证登记。 8 02 登记账簿 9 9 2018 年 凭 证 摘要 对应科目 借 贷 余额 月 日 字 号 1 1 期初余额 10000 2 收 1 收到货款 应收账款 6000 16000 2 收 2 收到职工还款 其他应收款 2000 18000 2 付 1 支付费用 管理费用 2000 16000 2 本日合计 8000 2000 16000 库存现金日记账 填制收付款凭证的日期 填制收付款凭证中库存现金、银行存款的对方科目 填制收付款凭证的号数 简要叙述业务内容 根据凭证填制金额 每日结出当日的余额 现金日记账的登记方法 10 2012 1 1 期初余额 1 000 2 1 现收 21 交回多余借款 其他应收款 1 5 0 0 0 150 2150 期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 11 略 2000 03 练习 12 12 某企业2018年8月1日库存现金日记账余额为5000元，1日发生下列现金收支业务： 1日，开出支票，提取现金1000元备用。 借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000 1日，职工赵云交来欠款5000元，收现金。 借：库存现金 5000 贷：其他应收款— 赵云5000 1日，厂部王伟借支差旅费900元，付给现金。 借：其他应收款— 王伟 900 贷：库存现金 900 1日，将现金2000元存入银行。 借：银行存款 2000 贷：库存现金 2000 1日，开出支票，提取现金500元备用。 借：库存现金 500 贷：银行存款 500 13 库存现金 日记账 18年 凭证 月 日 字 号 摘 要 对方科目 贷 方 借或贷 余 额 8 1 月初余额 借 方 5000 1 记 1 提取现金 银行存款 1000 1 1 1 1 记 记 记 记 2 3 4 5 赵云交欠款 王伟借差旅费 将现金存入银行 提取现金 其他应收款 其他应收款 银行存款 银行存款 5000 借 900 借 10100 2000 借 8100 500 借 8600 借 6000 借 11000 本日合计 6500 借 8600 1 2900 14 04 银行存款日记账 15 15 银行存款日记账登记方法 概念 银行存款日记账是出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺 序，逐日逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。 ● ● ● ● ● 16 银行存款日记账的基本结构 银行存款日记账，应按存款种类，开户银行和其他金融机构分别设置。其格式与现金日记账基本相同，一般采用订本式账簿，使用设有“借方(或收入)”、“贷方(或支出)”、“余额(或结余)”三栏式基本结构的账页。 ● ● ● ● ● 17 银行存款记账的具体要求 具体要求 记载的内容必须和凭证相一致，不得随便增减 根据复核无误的收付款凭证记账 银行存款日记账的登记方法与现金日记账类似 18 根据银行存款收款业务登记银行存款日记账 登记流程图 复核原始凭证与收款凭证 登记银行存款日记账 签章并“√” 日期栏 凭证栏 摘要栏 对方科目栏 收入栏 余额栏 19 活动步骤：根据收款凭证登记银行存款日记账 20 2013 12 17 收回前欠货款i 12 1 期初余额i 借 借 2000 00 3000 00 100000 银收 1 活动步骤 21 根据银行存款付款业务登记银行存款日记账 登记流程图 复核原始凭证与付款凭证 登记银行存款日记账 签章并“√” 日期栏 凭证栏 摘要栏 对方科目栏 支出栏 余额栏 22 活动步骤：根据付款凭证登记银行存款日记账 银 23 2010 1 31 银付 19 支付招待费 1 01 期初余额 略 借 32000000 活动步骤 300 000 32000000 29000000 24 借 为了保证银行存款收支业务的顺利开展，以及银行存款账务处理的正确性，每日终了，出纳人员应分别计算银行存款的收入、支出的合计数，结算出余额。亦可只结算出当日余额，不计算收支合计数；月终应计算出银行存款全月的收入、支出的合计数，即月结、企业应定期（每月至少一次）将银行存款日记账余额与银行送来的对账单逐笔核对，以检验企业银行存款日记账的记录是否正确。 知识云集 25 感谢您的观看！ 26 更多精品素材：http://shop248912786.taobao.com/index.htm （下拉可隐藏） 26 $$