《税收基础》项目六任务一 个人所得税的基本内容 45分钟专题训练卷（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固汽车类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目六：个人所得税 任务一：个人所得税的基本内容 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.下列属于居民个人的是( ) A.在中国境内无住所且不居住,但有来自境内所得的外籍个人 B.2023年1月1日至5月30日在境内居住之后再未人境的外籍个人 C.2023年2月1日至10月31日在境内履职的外籍个人 D.在中国境内无住所且居住不满 30天,但有来自境内所得的外籍个人 2.非居民个人承担有限纳税义务,应就其来源于我国( )的所得缴纳个人所得税。 A.境内 B.境外 C.境内和境外 D.境内或境外 3.商业健康保险支出的扣除标准是每年( ) A.1 000 元 B.2 000 元 C.2 400 元 D.3 000 元 4.下列属于专项附加扣除的是( ) A.企业年金 B.基本养老保险 C.住房公积金 D.赡养老人 5.下列各项个人所得中,属于特许权使用费所得范畴的是( ) A.兼职为出版社提供审稿劳务取得的所得 B.作者将自己的文学作品手稿原件公开拍卖取得的所得 C.漫画家出版漫画作品取得的所得 D.某大学教授到企业提供技术指导取得的所得 6.目前个人所得税共有( )个应税项目。 A.7 B.8 C.9 D.10 7.综合所得适用的税率是( ) A.比例税率 B.五级超额累进税率 C.七级超额累进税率 D.超率累进税率 8.下列不属于免征个人所得税情形的是( ) A.取得单张奖金 600 元的有奖发票 B.企业债券利息收人 C.个人举报犯罪行为获得的奖金 D.见义勇为奖金 9.利息、股息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是( ) A.每年收人额 B.每季度收人额 C.每次收人额 D.每月收人额 10.( )应计人工资、新金所得纳税。 A.职工的加班费补贴 B.独生子女费补贴 C.托儿补贴 D.按国家规定的误餐补助 11.属于居民个人综合所得的是( ) A.偶然所得 B.财产转让所得 C.利息、股息、红利所得 D.稿酬所得 12.免征个人所得税的是( ) A.单位发放的加班补贴 B.省级政府颁发的体育方面的奖金 C.县级教育部门颁发的奖金 D.公司发放的销售业绩奖金 13.综合所得适用的税率形式是( ) A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.单一比例税率 D.幅度比例税率 14.不适用 20% 税率的个人所得是( ) A. 股息、红利所得 B.财产租赁所得 C.偶然所得 D.经营所得 15.个人经政府有关部门批准取得执照,从事办学、医疗等有偿服务取得的所得属于( ) A.劳务报酬所得 B. 工资、薪金所得 C.财产租赁所得 D.经营所得 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。( ) 2.工资、薪金所得和劳务报酬所得的根本区别在于是否存在雇佣关系。( ) 3.个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得,免征个人所得税。( ) 4.非居民个人取得的工资、薪金所得,实行按次计征的征税方法缴纳个人所得税。( ) 5.因自然灾害遭受重大损失的,经批准可以减征个人所得税。( ) 6.购买体育彩票一次中奖收人不超过10 000元的,暂免征收个人所得税。( ) 7.国家发行的金融债券利息免征个人所得税。( ) 8.个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。( ) 9.同一作品再版而取得稿酬所得应合并为一次,计征个人所得税。( ) 10.财产转让所得,以转让财产的收人额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。( ) 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.下列属于居民个人的有( ) A.个人独资企业 B.合伙企业个人投资者 C.个体工商户 D.一人有限责任公司 2.下列个人所得中,适用超额累进税率的有( ) A.经营所得 B.综合所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 3.专项附加扣除包括( ) A.商业健康保险 B.婴幼儿照护 C.住房贷款 D.住房租金 4.个人取得的下列所得中,按规定可以免征个人所得税的有( ) A.科技部颁发的科技创新奖金 B.铁路债券利息 C.体育彩票中奖所得 D.国债利息 5.下列所得中,不属于按月计征的有( ) A.非居民个人取得的工资、薪金所得 B.财产转让所得 C.经营所得 D.偶然所得 6.个人所得税依法确定的其他扣除包括( ) A.企业年金 B.职业年金 C.商业健康保险 D.失业保险 7.下列属于个人所得税减税项目的有( ) A.残疾、孤老人员所得 B.储蓄存款利息 C.烈属所得 D.因自然灾害遭受重大损失的 8.下列不应计人工资、薪金所得的有( ) A.加班工资 B.独生子女补贴 C.托儿补助费 D.误餐补助 9.个人所得税减税规定包括( ) A.福利费 B.孤老人员所得 C.烈属所得 D.军人复员费 10.确定居民个人综合所得时,以每一纳税年度的收入额减除( )后的余额，为个人所得税的应纳税所得额。 A. 费用 60 000 元 B.专项扣除 C.专项附加扣除 D.依法确定的其他扣除 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1. 简述稿酬所得关于“次”的规定。 2. 简述个人所得税的应税项目有哪些？ 3. 简述个人所得税专项附加扣除包括哪些内容？ 4. 简述个人所得税中哪些情形可以免征个人所得税？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固汽车类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目六：个人所得税 任务一：个人所得税的基本内容 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.下列属于居民个人的是( ) A.在中国境内无住所且不居住,但有来自境内所得的外籍个人 B.2023年1月1日至5月30日在境内居住之后再未人境的外籍个人 C.2023年2月1日至10月31日在境内履职的外籍个人 D.在中国境内无住所且居住不满 30天,但有来自境内所得的外籍个人 答案：C。 解析：在中国境内无住所但一个纳税年度内在境内居住累计满 183 天的个人为居民个人，C 符合。 2.非居民个人承担有限纳税义务,应就其来源于我国( )的所得缴纳个人所得税。 A.境内 B.境外 C.境内和境外 D.境内或境外 答案：A。 解析：非居民个人就来源于境内的所得缴纳个人所得税，承担有限纳税义务。 3.商业健康保险支出的扣除标准是每年( ) A.1 000 元 B.2 000 元 C.2 400 元 D.3 000 元 答案：C。 解析：商业健康保险支出扣除标准为每年 2400 元。 4.下列属于专项附加扣除的是( ) A.企业年金 B.基本养老保险 C.住房公积金 D.赡养老人 答案：D。 解析：赡养老人属于专项附加扣除，其他选项是专项扣除项目。 5.下列各项个人所得中,属于特许权使用费所得范畴的是( ) A.兼职为出版社提供审稿劳务取得的所得 B.作者将自己的文学作品手稿原件公开拍卖取得的所得 C.漫画家出版漫画作品取得的所得 D.某大学教授到企业提供技术指导取得的所得 答案：B。 解析：作者拍卖自己作品手稿原件所得属于特许权使用费所得，A 是劳务报酬，C 是稿酬，D 是劳务报酬。 6.目前个人所得税共有( )个应税项目。 A.7 B.8 C.9 D.10 答案：C。 解析：个人所得税目前共有 9 个应税项目。 7.综合所得适用的税率是( ) A.比例税率 B.五级超额累进税率 C.七级超额累进税率 D.超率累进税率 答案：C。 解析：综合所得适用七级超额累进税率。 8.下列不属于免征个人所得税情形的是( ) A.取得单张奖金 600 元的有奖发票 B.企业债券利息收人 C.个人举报犯罪行为获得的奖金 D.见义勇为奖金 答案：B。 解析：企业债券利息收入应纳税，A、C、D 选项属于免征个人所得税的情形。 9.利息、股息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是( ) A.每年收人额 B.每季度收人额 C.每次收人额 D.每月收人额 答案：C。 解析：利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。 10.( )应计人工资、新金所得纳税。 A.职工的加班费补贴 B.独生子女费补贴 C.托儿补贴 D.按国家规定的误餐补助 答案：A。 解析：加班费补贴应计入工资薪金所得纳税，B、C、D 选项一般不计入。 11.属于居民个人综合所得的是( ) A.偶然所得 B.财产转让所得 C.利息、股息、红利所得 D.稿酬所得 答案：D。 解析：稿酬所得属于居民个人综合所得，A、B、C 选项不属于综合所得。 12.免征个人所得税的是( ) A.单位发放的加班补贴 B.省级政府颁发的体育方面的奖金 C.县级教育部门颁发的奖金 D.公司发放的销售业绩奖金 答案：B。 解析：省级政府颁发的体育奖金免征个人所得税，A、C、D 选项一般要纳税。 13.综合所得适用的税率形式是( ) A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.单一比例税率 D.幅度比例税率 答案：B。 解析：综合所得适用超额累进税率，不是全额累进、单一比例或幅度比例税率。 14.不适用 20% 税率的个人所得是( ) A. 股息、红利所得 B.财产租赁所得 C.偶然所得 D.经营所得 答案：D。 解析：经营所得不适用 20% 税率，A、B、C 选项适用 20% 税率。 15.个人经政府有关部门批准取得执照,从事办学、医疗等有偿服务取得的所得属于( ) A.劳务报酬所得 B. 工资、薪金所得 C.财产租赁所得 D.经营所得 答案：D。 解析：个人经批准从事办学、医疗等有偿服务所得属于经营所得，不是其他选项的所得类型。 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。( ) 答案：√。 解析：这是个人所得税关于纳税人和扣缴义务人的基本规定。 2.工资、薪金所得和劳务报酬所得的根本区别在于是否存在雇佣关系。( ) 答案：√。 解析：有雇佣关系是工资薪金所得，无雇佣关系是劳务报酬所得，这是二者区别。 3.个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得,免征个人所得税。( ) 答案：×。 解析：个人转让自用 5 年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得才免征个人所得税。 4.非居民个人取得的工资、薪金所得,实行按次计征的征税方法缴纳个人所得税。( ) 答案：√。 解析：非居民个人工资薪金所得按次计征，这是其纳税方式。 5.因自然灾害遭受重大损失的,经批准可以减征个人所得税。( ) 答案：√。 解析：经批准，因自然灾害重大损失可减征个人所得税。 6.购买体育彩票一次中奖收人不超过10 000元的,暂免征收个人所得税。( ) 答案：√。 解析：购买体育彩票一次中奖不超 1 万暂免征收个税，这是税收优惠政策。 7.国家发行的金融债券利息免征个人所得税。( ) 答案：√。 解析：国家发行金融债券利息免征个税是规定的免税项目。 8.个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。( ) 答案：√。 解析：个人所得形式包括现金、实物等多种经济利益形式，符合规定。 9.同一作品再版而取得稿酬所得应合并为一次,计征个人所得税。( ) 答案：×。 解析：同一作品再版取得稿酬应视作另一次稿酬所得，分别计征个税。 10.财产转让所得,以转让财产的收人额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。( ) 答案：√。 解析：财产转让所得的应纳税所得额计算方式是收入额减除原值和合理费用后的余额。 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.下列属于居民个人的有( ) A.个人独资企业 B.合伙企业个人投资者 C.个体工商户 D.一人有限责任公司 答案：ABC。 解析：一人有限责任公司交企业所得税，个人独资企业、合伙企业个人投资者、个体工商户是居民个人。 2.下列个人所得中,适用超额累进税率的有( ) A.经营所得 B.综合所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 答案：AB。 解析：经营所得和综合所得适用超额累进税率，财产转让所得和偶然所得适用比例税率。 3.专项附加扣除包括( ) A.商业健康保险 B.婴幼儿照护 C.住房贷款 D.住房租金 答案：BCD。 解析：专项附加扣除包括婴幼儿照护、住房贷款、住房租金，商业健康保险不属于此列。 4.个人取得的下列所得中,按规定可以免征个人所得税的有( ) A.科技部颁发的科技创新奖金 B.铁路债券利息 C.体育彩票中奖所得 D.国债利息 答案：AD。 解析：科技部奖金、国债利息免征个税，铁路债券利息、体育彩票中奖所得要征税。 5.下列所得中,不属于按月计征的有( ) A.非居民个人取得的工资、薪金所得 B.财产转让所得 C.经营所得 D.偶然所得 答案：BCD。 解析：非居民个人工资薪金所得按月计征，财产转让所得、经营所得、偶然所得不是按月计征。 6.个人所得税依法确定的其他扣除包括( ) A.企业年金 B.职业年金 C.商业健康保险 D.失业保险 答案：ABC。 解析：企业年金、职业年金、商业健康保险是依法确定的其他扣除，失业保险不是。 7.下列属于个人所得税减税项目的有( ) A.残疾、孤老人员所得 B.储蓄存款利息 C.烈属所得 D.因自然灾害遭受重大损失的 答案：ACD。 解析：残疾、孤老人员和烈属所得、因自然灾害重大损失可减税，储蓄存款利息不属减税项目。 8.下列不应计人工资、薪金所得的有( ) A.加班工资 B.独生子女补贴 C.托儿补助费 D.误餐补助 答案：BCD。 解析：加班工资计入工资薪金所得，独生子女补贴等一般不计入。 9.个人所得税减税规定包括( ) A.福利费 B.孤老人员所得 C.烈属所得 D.军人复员费 答案：BC。 解析：孤老人员所得、烈属所得有减税规定，福利费、军人复员费一般免税不是减税。 10.确定居民个人综合所得时,以每一纳税年度的收入额减除( )后的余额，为个人所得税的应纳税所得额。 A. 费用 60 000 元 B.专项扣除 C.专项附加扣除 D.依法确定的其他扣除 答案：ABCD。 解析：综合所得应纳税所得额要减除这些项目后的余额来计算。 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1. 简述稿酬所得关于“次”的规定。 答案：(1)同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。 (2)同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得计征个人所得税。即连载作为一次,出版作为一次。(3)同一作品在报刊上连载取得收人的,以连载完成后取得的所有收人合并为一次,计征个人所得税。 2. 简述个人所得税的应税项目有哪些？ 答案：包括综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。 3. 简述个人所得税专项附加扣除包括哪些内容？ 答案：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。 4. 简述个人所得税中哪些情形可以免征个人所得税？ 答案：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金等。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$