《税收基础》项目六任务三 个人所得税的纳税申报 45分钟专题训练卷（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目六：个人所得税 任务三：个人所得税的纳税申报 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.从两处以上取得综合所得,且综合所得年收人额减除专项扣除后的余额超过居民个人,需要办理个人所得税汇算清缴,并进行自行申报纳税。( ) A.30 000 元 B.60 000 元 C.90 000 元 D.120 000 元 2.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送个人所得税年度自行纳税申报表。( ) A.次年3月1日至6月30日 B.次年3月·31日至6月30日 C.当年3月1日至6月30日 D.当年3月31日至6月30日 3.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给的手续费。( ) A.1% B.2% C.3% D.4% 4.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月内缴人国库,并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表。( ) A.1 日 B.3 日 C.5 日 D.15 日 5.下列所得中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( ) A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 6.税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时,其纳税地点的选择应是( ) A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 7.不属于自行纳税申报的纳税义务人是( ) A.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人 B.取得经营所得的纳税人 C.只在一处取得应税所得,且扣缴义务人已扣缴税款的纳税人 D.取得境外所得的纳税人 8.综合所得汇算清缴办理的时间是次年的( )。 A.1月1日至3月31日 B.4月1日至6月30日 C.3月1日至6月30日 D.1月1日至6月30日 9.不属于劳务报酬的是( ) A.为客户提供技术服务 B.受托从事会计核算 C.受托从事翻译、审稿 D.作品出版发行所得 10.取得经营所得的纳税人,按年计算个人所得税,办理预缴纳税申报的时间为月度或季度终了后( )日内。 A. 10 B. 15 C.30 D.60 11.税务机关根据扣缴义务人所扣缴的税款,支付手续费的比例为( ) A.10% B.5% C.2% D.0.5% 12.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的（ ）内向税务机关报送纳税申报表。 A. 次月十五日 B. 次月三十日 C. 当月十五日 D. 当月三十日 13.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的（ ）申报纳税。 A. 次年三月一日至六月三十日 B. 次年一月一日至三月三十一日 C. 当年三月一日至六月三十日 D. 当年一月一日至三月三十一日 14.下列关于个人所得税纳税申报的说法，错误的是（ ）。 A. 非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款 B. 纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算 C. 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月七日内缴入国库 D. 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表 15.下列人员中，不属于个人所得税纳税义务人的是（ ）。 A. 个体工商户 B. 在中国境内有住所但一个纳税年度内累计居住不满 183 天的个人 C. 在中国境内无住所又不居住的个人 D. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满 183 天的个人 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.个人所得税的纳税申报方式只有自行纳税申报这一种方式。( ) 2.取得经营所得的纳税人,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后 15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送个人所得税经营所得纳税申报表(C表)。( ) 3.非居民个人在次年6月30日前离境(临时离境除外)的,应当在离境前办理纳税申报。( ) 4.纳税人因移居境外注销中国户籍的纳税人,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算。( ) 5.扣缴义务人是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。( ) 6.从中国境外取得所得的个人,属于个人所得税自行纳税申报的纳税义务人。( ) 7.扣缴义务人是指向个人支付所得的单位或者个人，其不需要办理全员全额扣缴申报。（ ） 8.按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务。( ) 9.取得应纳税所得,扣缴义务人未扣缴税款的属于自行纳税申报的纳税义务人。( ) 10.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表。( ) 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.自行纳税申报的个人所得税纳税义务人包括( ) A.取得经营所得的纳税人 B.取得境外所得的纳税人 C.移居境外注销我国户籍的纳税人 D.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的纳税人 2.个人所得税自行纳税申报的纳税方式包括( ) A.直接申报 B.邮寄申报 C.电子申报 D.远程办税端申报 3.个人所得税的纳税申报主要分为( ) A.有生产、经营所得的个人所得税自行纳税申报 B.自然人个人所得税自行纳税申报 C.扣缴义务人扣缴个人所得税纳税申报 D.非居民个人扣缴个人所得税纳税申报 4.扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息等行为的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。( ) A.未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除 B.应扣未扣税款 C.不缴或少缴已扣税款 D.借用或冒用他人身份 5.扣缴义务人代扣代缴的范围包括( ) A. 工资、薪金所得 B.特许权使用费所得 C.财产转让所得 D. 利息、股息、红利所得 6.关于自行纳税申报的纳税期限的说法,正确的有( ) A.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月 30日内申报 B.取得经营所得的纳税人,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15 日内申报 C.居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年1月1日至6月30日内申报 D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、金所得的,应当在取得所得的次月 15 日内申报 7.属于个人所得税自行纳税申报的纳税方式有( ) A.采用远程办税端申报 B.采用邮寄方式申报 C.直接到主管税务机关申报 D.委托他人代为申报纳税 8.属于个人所得税代扣代缴范围的有( ) A.经营所得 B.财产转让所得 C.利息、股息、红利所得 D.工资、薪金所得 9.取得综合所得需要办理汇算清缴的个人所得税纳税人应报送的资( ) A.个人所得税年度自行纳税申报表 B.个人所得税基础信息表 C.个人有效身份证件原件及复印件 D.代扣代缴汇总表 10.下列关于个人所得税纳税申报地点的说法正确的有（ ）。 A. 居民个人取得综合所得，有任职受雇单位的，向任职受雇单位所在地主管税务机关申报 B. 居民个人取得综合所得，没有任职受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关申报 C. 取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关申报 D. 从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地或经常居住地主管税务机关申报 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1. 自行纳税申报的纳税义务人有哪些? 2.简述个人所得税自行纳税申报的情形有哪些？ 3.个人所得税的纳税申报方式有哪些？ 4.简述扣缴义务人在个人所得税申报中的职责？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目六：个人所得税 任务三：个人所得税的纳税申报 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.从两处以上取得综合所得,且综合所得年收人额减除专项扣除后的余额超过居民个人,需要办理个人所得税汇算清缴,并进行自行申报纳税。( ) A.30 000 元 B.60 000 元 C.90 000 元 D.120 000 元 答案：B。 解析：综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过 60000 元，需要办理汇算清缴。 2.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送个人所得税年度自行纳税申报表。( ) A.次年3月1日至6月30日 B.次年3月·31日至6月30日 C.当年3月1日至6月30日 D.当年3月31日至6月30日 答案：A。 解析：办理汇算清缴是在次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日向任职受雇单位所在地税务机关申报。 3.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给的手续费。( ) A.1% B.2% C.3% D.4% 答案：B。 解析：税务机关按扣缴税款的 2% 付给手续费。 4.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月内缴人国库,并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表。( ) A.1 日 B.3 日 C.5 日 D.15 日 答案：D。 解析：扣缴义务人每月或每次预扣、代扣税款，应在次月 15 日内缴入国库并报送申报表。 5.下列所得中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( ) A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 答案：D。 解析：个体工商户的生产经营所得不采用代扣代缴方式，其他选项采用。 6.税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时,其纳税地点的选择应是( ) A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 答案：B。 解析：在中国境内两处或两处以上取得应税所得，纳税人可选择其中一地申报纳税。 7.不属于自行纳税申报的纳税义务人是( ) A.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人 B.取得经营所得的纳税人 C.只在一处取得应税所得,且扣缴义务人已扣缴税款的纳税人 D.取得境外所得的纳税人 答案：C。 解析：只在一处取得应税所得且已扣缴税款的纳税人一般无需自行申报。 8.综合所得汇算清缴办理的时间是次年的( )。 A.1月1日至3月31日 B.4月1日至6月30日 C.3月1日至6月30日 D.1月1日至6月30日 答案：C。 解析：综合所得汇算清缴时间是次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日。 9.不属于劳务报酬的是( ) A.为客户提供技术服务 B.受托从事会计核算 C.受托从事翻译、审稿 D.作品出版发行所得 答案：D。 解析：作品出版发行所得是稿酬所得，不是劳务报酬所得。 10.取得经营所得的纳税人,按年计算个人所得税,办理预缴纳税申报的时间为月度或季度终了后( )日内。 A. 10 B. 15 C.30 D.60 答案：B。 解析：取得经营所得的纳税人，月度或季度终了后 15 日内办理预缴纳税申报。 11.税务机关根据扣缴义务人所扣缴的税款,支付手续费的比例为( ) A.10% B.5% C.2% D.0.5% 答案：C。 解析：税务机关按扣缴义务人所扣缴税款的 2% 支付手续费，用于奖励扣缴工作做得较好的扣缴义务人等。 12.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的（ ）内向税务机关报送纳税申报表。 A. 次月十五日 B. 次月三十日 C. 当月十五日 D. 当月三十日 答案：A。 解析：没有扣缴义务人的，应在取得所得次月十五日内向税务机关报送纳税申报表。 13.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的（ ）申报纳税。 A. 次年三月一日至六月三十日 B. 次年一月一日至三月三十一日 C. 当年三月一日至六月三十日 D. 当年一月一日至三月三十一日 答案：A。 解析：居民个人境外所得应在次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日申报纳税。 14.下列关于个人所得税纳税申报的说法，错误的是（ ）。 A. 非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款 B. 纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算 C. 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月七日内缴入国库 D. 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表 答案：C。 解析：扣缴义务人应在次月 15 日内将税款缴入国库，不是 7 日。 15.下列人员中，不属于个人所得税纳税义务人的是（ ）。 A. 个体工商户 B. 在中国境内有住所但一个纳税年度内累计居住不满 183 天的个人 C. 在中国境内无住所又不居住的个人 D. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满 183 天的个人 答案：C。 解析：在中国境内无住所又不居住的个人，一般不是纳税义务人，其他选项是纳税义务人。 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.个人所得税的纳税申报方式只有自行纳税申报这一种方式。( ) 答案：×。 解析：个人所得税纳税申报方式有自行申报和代扣代缴两种，不是只有一种。 2.取得经营所得的纳税人,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后 15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送个人所得税经营所得纳税申报表(C表)。( ) 答案：×。 解析：应报送个人所得税经营所得纳税申报表（A 表），不是（C 表）。 3.非居民个人在次年6月30日前离境(临时离境除外)的,应当在离境前办理纳税申报。( ) 答案：√。 解析：非居民个人符合此情况离境前应办理纳税申报，这是规定要求。 4.纳税人因移居境外注销中国户籍的纳税人,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算。( ) 答案：√。 解析：这种情况下在注销户籍前向户籍所在地税务机关申报纳税和清算税款是正确的。 5.扣缴义务人是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。( ) 答案：√。 解析：这是扣缴义务人的定义和其应履行的义务，符合规定。 6.从中国境外取得所得的个人,属于个人所得税自行纳税申报的纳税义务人。( ) 答案：√。 解析：从境外取得所得的个人需要自行纳税申报，属于纳税义务人。 7.扣缴义务人是指向个人支付所得的单位或者个人，其不需要办理全员全额扣缴申报。（ ）答案：×。 解析：扣缴义务人是指向个人支付所得的单位或者个人，扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报，即在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料等，故本题说法错误。 8.按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务。( ) 答案：√。 解析：代扣代缴是扣缴义务人的法定义务，以确保税款征收。 9.取得应纳税所得,扣缴义务人未扣缴税款的属于自行纳税申报的纳税义务人。( ) 答案：√。 解析：这种情况纳税人需要自行纳税申报，这是明确的纳税义务规定。 10.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表。( ) 答案：√。 解析：这是对扣缴义务人报送税款和申报表时间的正确规定。 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.自行纳税申报的个人所得税纳税义务人包括( ) A.取得经营所得的纳税人 B.取得境外所得的纳税人 C.移居境外注销我国户籍的纳税人 D.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的纳税人 答案：ABCD。 解析：这些情况下纳税人都需要自行纳税申报，确保税款足额缴纳。 2.个人所得税自行纳税申报的纳税方式包括( ) A.直接申报 B.邮寄申报 C.电子申报 D.远程办税端申报 答案：ABCD。 解析：这些都是个人所得税自行纳税申报的方式，方便纳税人申报纳税。 3.个人所得税的纳税申报主要分为( ) A.有生产、经营所得的个人所得税自行纳税申报 B.自然人个人所得税自行纳税申报 C.扣缴义务人扣缴个人所得税纳税申报 D.非居民个人扣缴个人所得税纳税申报 答案：AC。 解析：个人所得税纳税申报主要包括有经营所得自行申报和扣缴义务人扣缴申报两类。 4.扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息等行为的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。( ) A.未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除 B.应扣未扣税款 C.不缴或少缴已扣税款 D.借用或冒用他人身份 答案：ABCD。 解析：这些都是扣缴义务人可能出现的违法违规行为，会按相关法律处理。 5.扣缴义务人代扣代缴的范围包括( ) A. 工资、薪金所得 B.特许权使用费所得 C.财产转让所得 D. 利息、股息、红利所得 答案：ABCD。 解析：这些所得项目都属于扣缴义务人代扣代缴的范围。 6.关于自行纳税申报的纳税期限的说法,正确的有( ) A.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月 30日内申报 B.取得经营所得的纳税人,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15 日内申报 C.居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年1月1日至6月30日内申报 D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、金所得的,应当在取得所得的次月 15 日内申报 答案：ABD。 解析：居民个人境外所得应在次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日申报，C 选项时间错误。 7.属于个人所得税自行纳税申报的纳税方式有( ) A.采用远程办税端申报 B.采用邮寄方式申报 C.直接到主管税务机关申报 D.委托他人代为申报纳税 答案：ABC。 解析：个人所得税自行纳税申报方式有远程办税端、邮寄、直接到税务机关申报。 8.属于个人所得税代扣代缴范围的有( ) A.经营所得 B.财产转让所得 C.利息、股息、红利所得 D.工资、薪金所得 答案：BCD。 解析：经营所得一般不由代扣代缴，其他选项属于代扣代缴范围。 9.取得综合所得需要办理汇算清缴的个人所得税纳税人应报送的资( ) A.个人所得税年度自行纳税申报表 B.个人所得税基础信息表 C.个人有效身份证件原件及复印件 D.代扣代缴汇总表 答案：ABC。 解析：办理汇算清缴时需要报送 A、B、C 选项的资料，不需要代扣代缴汇总表。 10.下列关于个人所得税纳税申报地点的说法正确的有（ ）。 A. 居民个人取得综合所得，有任职受雇单位的，向任职受雇单位所在地主管税务机关申报 B. 居民个人取得综合所得，没有任职受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关申报 C. 取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关申报 D. 从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地或经常居住地主管税务机关申报 答案：ABCD。 解析：这些选项分别说明了不同情况下个人所得税纳税申报地点的正确规定。 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1. 自行纳税申报的纳税义务人有哪些? 答案：(1)取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人。 (2)取得经营所得的纳税人。 (3)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的纳税人。 (4)取得境外所得的纳税人。 (5)移居境外注销中国户籍的纳税人。 (6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税人。 (7)国务院规定的其他情形。 2.简述个人所得税自行纳税申报的情形有哪些？ 答案：取得综合所得需要汇算清缴；取得经营所得；从境外取得所得；取得应税所得扣缴义务人未扣缴等。 3.个人所得税的纳税申报方式有哪些？ 答案：主要有自行申报（包括直接申报、邮寄申报、远程办税端申报）和代扣代缴申报。 4.简述扣缴义务人在个人所得税申报中的职责？ 答案：依法代扣代缴税款，在次月 15 日内将税款缴入国库，报送扣缴申报表，对支付所得全员全额申报。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$