《税收基础》项目六任务二 个人所得税的计算 45分钟专题训练卷（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目六：个人所得税 任务二：个人所得税的计算 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.下列适用 20%比例税率的是( ) A.经营所得 B.财产转让所得 C.工资、薪金所得 D.综合所得 2.毕业生小李无自有住房,在合肥市工作并租房,小李每月住房租金扣除标准是( ) A.500 元 B.800 元 C.1 100 元 D.1 500 元 3.2023年9月,甲公司聘请王教授到单位进行演讲,支付劳务报酬20000元,甲公司应预扣 预缴的个人所得税是( ) A.1 200 元 B.2 240 元 C.3 200 元 D.4 800 元 4.纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后内，向税务机关报送纳税申报表并预缴税款。( ) A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日 5.居民个人小王 2023 年取得全年一次性奖金20000元,选择单独计税,全年一次性奖金应 纳税额为( )元。 A.600 B.1000 C.2 000 D.2 200 6.居民个人小王 2021年收人如下:工资、薪金10万元,为其他单位设计产品收入2万元,发表文章1万元。小王 2023年的综合所得收人额是( )万元。 A.11.5 B.11.08 C.12.16 D.12.61 7.2023年2月,居民个人王某转让一项专利权,取得转让收人40 000元,专利开发支出5000元。王某当月特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税( ) A.5 600 元 B.6 400 元 C.10 000 元 D.11 200 元 8.财产转让所得的应纳税所得额是( ) A.每年收人额 B.每季度收人额 C.每次收人额 D.每月收人额 9.下列属于工资、薪金所得税目的是( ) A.退休人员再任职的工资 B.出版影集收入 C.转让财产收人 D.股票利息收人 10.居民个人张明 2023 年 1-4月累计应纳税所得额 40 000元,则其当月适用的个人所得税预扣率为( ) A. 0 B.3% C.10% D.20% 11.王丽 2023 年3月购买福利彩票支出 500元,取得中奖收人 15 000元,则其个人所)元。得税应纳税额为( ) A.2 900 B.750 C. 3 000 D.725 12.某画家为居民个人,2023年6月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从该出版社取得报酬 10万元,该画家该报酬属于( ) A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C .稿酬所得 D.特许权使用费所得 13.居民个人王某为独生子女,在专项附加扣除中的赡养老人的扣除标准为( )元。 A. 3 600 B. 3 000 C.1 500 D.1 000 14.居民个人李洪 2023年5月出版一部小说,从某出版社一次性取得稿酬 30 000 元则其该笔收入应预扣预缴的个人所得税税额为( )元。 A. 0 B.3 360 C.4 200 D.4 800 15.居民个人王鹏 2023年取得两项专利:其中一项获得特许权使用费3000元,另一项获得特许权使用费8000元,则此两笔收人应预扣预缴的个人所得税税额分别为( )元。 A.600,1 600 B.420,1 280 C.440,1 008 D. 440,1 280 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.个体工商户业主的工资、薪金支出允许税前扣除。( ) 2.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算个人所得税的预扣税款。 ( ) 3.自2023年1月1日起,子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000 元的标准定额扣除( ) 4.取得经营所得的纳税人,职工教育经费支出的扣除标准为8%。( ) 5.居民个人取得的全年一次性奖金,可以选择单独计税也可以选择并人当年综合所得计算纳税( ) 6.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。( ) 7.赡养老人扣除,纳税人为独生子女的,按照每月3000元的标准定额扣除。( ) 8.经营所得适用7级超额累进税率,根据其应纳税所得额按照适用税率计算个人所得税应纳税额。( ) 9.非居民个人每次在我国境内取得的劳务报酬所得,超过4000 元的以其收人减除 20% 的费用后的余额为收入额。( ) 10.财产转让所得的所得税计算公式为:应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)x20%。( ) 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.住房租金专项附加扣除标准,包括( ) A.800 元 B.1 100 元 C.1 500 元 D.2 000 元 2.个人转租住房应纳税额的计算,可以扣除的内容包括( ) A.财产租赁过程中缴纳的税费 B.向出租方支付的租金 C.由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用 D.《个人所得税法》规定的其他扣除项目 3.在计算综合所得的应纳税所得额时,专项附加扣除包括( ) A.城镇职工医疗保险 B.继续教育 C.失业保险 D.子女教育 4.个人所得税的专项附加扣除中,可以在预扣预缴时扣除的有( ) A.子女教育支出 B.赡养老人支出 C.大病医疗支出 D.住房贷款利息支出 5.下列关于专项附加扣除的表述,正确的有( ) A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月2000 元 B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元 C.住房贷款利息支出扣除标准为每月1000元,扣除期限最长不超过360个月 D.独生子女赡养老人支出扣除标准为每月3000元 6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法,正确的有( ) A.子女教育支出按照子女数量扣除 B.赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除 C.大病医疗支出实行限额扣除 D.首套住房贷款利息支出的扣除期限最长不得超过 240个月 7.下列个人所得中,适用 20%比例税率的有( ) A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.偶然所得 D.股息、红利所得 8.分类所得包括( ) A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.偶然所得 D.股息、红利所得 9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述,符合税法规定的有( ) A.子女接受全日制学历教育的支出,按照每个子女每月1000 元的标准定额扣除 B.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过 48 个月 C.首套住房贷款利息支出,扣除期限最长不超过 120个月 D.非独生子女的赡养老人扣除标准最多每月不超过1000元 10.应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有( ) A.个人转让债券取得的所得 B.个人转让住房取得的所得 C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得 D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得 四、计算题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.李某 2023 年承包某加工厂,根据协议变更登记为个体工商户。2023 年该加工厂取得收人总额7000 000元,准予扣除的成本、费用及相关支出合计6300 000元(含李某每月从加工厂领取的工资 27 000元),该个体工商户没有其他综合所得,全年由李某个人缴纳的专项扣除 50 000元,专项附加扣除 48 000元。 要求:计算李某 2023 年个人所得税应纳税额。 2.居民个人王某 2023年2月出售一套普通住房(两年前购人),取得收人 150万元该套住房购置成本 120万元,发生合理费用0.8万元: 要求:计算出售该套住房个人所得税应纳税额。 3.居民个人张琪 2023年1月份至12月份每月可以取得税后工资9300元,12月份又一次性领取全年奖金 60 000元。 要求:假设张琪对年终奖金选择单独计税,计算该年终奖金应预扣预缴个人所得税税额。 4.非居民个人黄岩是一名自由职业者,其在 2022 年开办了一家书店并取得个体工商户营业执照,其 2023 年收入如下: (1)被某民办学校聘请做讲座一次,取得报酬 4000元; (2)出版个人作品集,取得收入 20 000 元; (3)黄岩书店全年销售额80000元,扣除进货成本、税金、用后,纯收人 30 000 元。 要求:计算黄岩 2023 年个人所得税应纳税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目六：个人所得税 任务二：个人所得税的计算 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.下列适用 20%比例税率的是( ) A.经营所得 B.财产转让所得 C.工资、薪金所得 D.综合所得 答案：B。 解析：财产转让所得适用 20% 比例税率，经营所得是超额累进税率，工资薪金和综合所得不是。 2.毕业生小李无自有住房,在合肥市工作并租房,小李每月住房租金扣除标准是( ) A.500 元 B.800 元 C.1 100 元 D.1 500 元 答案：D。 解析：合肥属于省会城市，住房租金扣除标准是每月 1500 元。 3.2023年9月,甲公司聘请王教授到单位进行演讲,支付劳务报酬20000元,甲公司应预扣 预缴的个人所得税是( ) A.1 200 元 B.2 240 元 C.3 200 元 D.4 800 元 答案：C。 解析：劳务报酬预扣预缴税额 = 20000×(1 - 20%)×20% = 3200 元。 4.纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后内，向税务机关报送纳税申报表并预缴税款。( ) A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日 答案：C。 解析：纳税人取得经营所得，在月度或季度终了后 15 日内向税务机关报送申报表并预缴税款。 5.居民个人小王 2023 年取得全年一次性奖金20000元,选择单独计税,全年一次性奖金应 纳税额为( )元。 A.600 B.1000 C.2 000 D.2 200 答案：A。 解析：单独计税时，20000÷12 = 1666.67 元，适用 3% 税率，应纳税额 = 20000×3% = 600 元。 6.居民个人小王 2021年收人如下:工资、薪金10万元,为其他单位设计产品收入2万元,发表文章1万元。小王 2023年的综合所得收人额是( )万元。 A.11.5 B.11.08 C.12.16 D.12.61 答案：C。 解析：综合所得收入额 = 10 + 2×(1 - 20%)+ 1×(1 - 20%)×70% = 12.16 万元。 7.2023年2月,居民个人王某转让一项专利权,取得转让收人40 000元,专利开发支出5000元。王某当月特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税( ) A.5 600 元 B.6 400 元 C.10 000 元 D.11 200 元 答案：A。 解析：应预扣预缴税额 =(40000 - 5000)×(1 - 20%)×20% = 5600 元。 8.财产转让所得的应纳税所得额是( ) A.每年收人额 B.每季度收人额 C.每次收人额 D.每月收人额 答案：C。 解析：财产转让所得以每次收入额为应纳税所得额。 9.下列属于工资、薪金所得税目的是( ) A.退休人员再任职的工资 B.出版影集收入 C.转让财产收人 D.股票利息收人 答案：A。 解析：退休人员再任职工资属于工资薪金所得，B 是稿酬，C 是财产转让所得，D 是利息所得。 10.居民个人张明 2023 年 1-4月累计应纳税所得额 40 000元,则其当月适用的个人所得税预扣率为( ) A. 0 B.3% C.10% D.20% 答案：B。 解析：累计预扣预缴应纳税所得额不超过 36000 元的部分，预扣率为 3%。 11.王丽 2023 年3月购买福利彩票支出 500元,取得中奖收人 15 000元,则其个人所)元。得税应纳税额为( ) A.2 900 B.750 C. 3 000 D.725 答案：C。 解析：福利彩票中奖超过 1 万，全额按 20% 税率纳税，应纳税额 = 15000×20% = 3000 元。 12.某画家为居民个人,2023年6月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从该出版社取得报酬 10万元,该画家该报酬属于( ) A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C .稿酬所得 D.特许权使用费所得 答案：C。 解析：出版社支付的报酬属于稿酬所得。 13.居民个人王某为独生子女,在专项附加扣除中的赡养老人的扣除标准为( )元。 A. 3 600 B. 3 000 C.1 500 D.1 000 答案：A。 解析：独生子女赡养老人扣除标准是每月 2000 元，一年为 3600 元。 14.居民个人李洪 2023年5月出版一部小说,从某出版社一次性取得稿酬 30 000 元则其该笔收入应预扣预缴的个人所得税税额为( )元。 A. 0 B.3 360 C.4 200 D.4 800 答案：B。 解析：稿酬预扣预缴税额 = 30000×(1 - 20%)×70%×20% = 3360 元。 15.居民个人王鹏 2023年取得两项专利:其中一项获得特许权使用费3000元,另一项获得特许权使用费8000元,则此两笔收人应预扣预缴的个人所得税税额分别为( )元。 A.600,1 600 B.420,1 280 C.440,1 008 D. 440,1 280 答案：D。 解析：3000 元预扣预缴税额 =(3000 - 800)×20% = 440 元；8000 元预扣预缴税额 = 8000×(1 - 20%)×20% = 1280 元。 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.个体工商户业主的工资、薪金支出允许税前扣除。( ) 答案：×。 解析：个体工商户业主工资薪金支出不得税前扣除，按规定扣除生计费用等。 2.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算个人所得税的预扣税款。 ( ) 答案：√。 解析：向居民个人支付工资薪金所得按累计预扣法计算预扣税款，这是规定的扣缴方式。 3.自2023年1月1日起,子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000 元的标准定额扣除( ) 答案：×。 解析：子女教育专项附加扣除是每个子女每月 1000 元标准定额扣除。 4.取得经营所得的纳税人,职工教育经费支出的扣除标准为8%。( ) 答案：×。 解析：取得经营所得的纳税人，职工教育经费支出扣除标准为工资薪金总额的 2.5%。 5.居民个人取得的全年一次性奖金,可以选择单独计税也可以选择并人当年综合所得计算纳税( ) 答案：√。 解析：居民个人全年一次性奖金有单独计税和并入综合所得两种计税方式可选。 6.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。( ) 答案：√。 解析：纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除，这是税收政策明确规定的。 7.赡养老人扣除,纳税人为独生子女的,按照每月3000元的标准定额扣除。( ) 答案：×。 解析：独生子女赡养老人扣除标准是每月 2000 元。 8.经营所得适用7级超额累进税率,根据其应纳税所得额按照适用税率计算个人所得税应纳税额。( ) 答案：×。 解析：经营所得适用 5 级超额累进税率，不是 7 级。 9.非居民个人每次在我国境内取得的劳务报酬所得,超过4000 元的以其收人减除 20% 的费用后的余额为收入额。( ) 答案：√。 解析：非居民个人劳务报酬所得超 4000 元的，减除 20% 费用后的余额为收入额，符合规定。 10.财产转让所得的所得税计算公式为:应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)x20%。( ) 答案：√。 解析：财产转让所得应纳税额计算公式正确，按此计算纳税。 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.住房租金专项附加扣除标准,包括( ) A.800 元 B.1 100 元 C.1 500 元 D.2 000 元 答案：ABC。 解析：住房租金专项附加扣除标准有 800 元、1100 元、1500 元三档。 2.个人转租住房应纳税额的计算,可以扣除的内容包括( ) A.财产租赁过程中缴纳的税费 B.向出租方支付的租金 C.由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用 D.《个人所得税法》规定的其他扣除项目 答案：ABC。 解析：个人转租可扣除 A、B、C 选项内容，目前没有 D 选项所指的其他扣除项目。 3.在计算综合所得的应纳税所得额时,专项附加扣除包括( ) A.城镇职工医疗保险 B.继续教育 C.失业保险 D.子女教育 答案：BD。 解析：继续教育和子女教育属于专项附加扣除，A、C 选项是专项扣除内容。 4.个人所得税的专项附加扣除中,可以在预扣预缴时扣除的有( ) A.子女教育支出 B.赡养老人支出 C.大病医疗支出 D.住房贷款利息支出 答案：ABD。 解析：大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除，A、B、D 选项可在预扣预缴时扣除。 5.下列关于专项附加扣除的表述,正确的有( ) A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月2000 元 B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元 C.住房贷款利息支出扣除标准为每月1000元,扣除期限最长不超过360个月 D.独生子女赡养老人支出扣除标准为每月3000元 答案：AC。 解析：职业资格继续教育每年 3600 元；赡养老人独生子女每月 2000 元，C 选项正确。 6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法,正确的有( ) A.子女教育支出按照子女数量扣除 B.赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除 C.大病医疗支出实行限额扣除 D.首套住房贷款利息支出的扣除期限最长不得超过 240个月 答案：AC。 解析：子女教育按子女数量、大病医疗限额扣除；赡养老人按老人数量不分是否独生子女；首套房贷扣除期限最长 240 个月，A、C 正确。 7.下列个人所得中,适用 20%比例税率的有( ) A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.偶然所得 D.股息、红利所得 答案：ABCD。 解析：这些所得项目都适用 20% 比例税率。 8.分类所得包括( ) A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.偶然所得 D.股息、红利所得 答案：ABCD。 解析：这些选项都属于分类所得的具体类型。 9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述,符合税法规定的有( ) A.子女接受全日制学历教育的支出,按照每个子女每月1000 元的标准定额扣除 B.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过 48 个月 C.首套住房贷款利息支出,扣除期限最长不超过 120个月 D.非独生子女的赡养老人扣除标准最多每月不超过1000元 答案：ABD。 解析：首套房贷利息扣除期限最长不超过 240 个月，C 错误，A、B、D 选项符合规定。 10.应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有( ) A.个人转让债券取得的所得 B.个人转让住房取得的所得 C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得 D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得 答案：ABC。 解析：个人将自己文字作品手稿拍卖取得的所得属于特许权使用费所得，A、B、C 选项符合。 四、计算题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.李某 2023 年承包某加工厂,根据协议变更登记为个体工商户。2023 年该加工厂取得收人总额7000 000元,准予扣除的成本、费用及相关支出合计6300 000元(含李某每月从加工厂领取的工资 27 000元),该个体工商户没有其他综合所得,全年由李某个人缴纳的专项扣除 50 000元,专项附加扣除 48 000元。 要求:计算李某 2023 年个人所得税应纳税额。 答案：应纳税所得额=700-(630-2.7x12)-(6+5+4.8)=86.6(万元) 个人所得税应纳税额=86.6x35%-6.55=23.76(万元) 2.居民个人王某 2023年2月出售一套普通住房(两年前购人),取得收人 150万元该套住房购置成本 120万元,发生合理费用0.8万元: 要求:计算出售该套住房个人所得税应纳税额。 答案：出售该住房应缴纳个人所得税税额=(150-120-0.8)x20%=5.84(万元) 3.居民个人张琪 2023年1月份至12月份每月可以取得税后工资9300元,12月份又一次性领取全年奖金 60 000元。 要求:假设张琪对年终奖金选择单独计税,计算该年终奖金应预扣预缴个人所得税税额。 答案：年终奖金适用的税率和速算扣除数: 按 12 个月分摊后，其商数=60 000/12=5 000(元) 确定的适用税率为 10%，速算扣除数为 210 元。 年终奖金应预扣预缴的个人所得税税额:60 000x10%-210=5 790(元) 4.非居民个人黄岩是一名自由职业者,其在 2022 年开办了一家书店并取得个体工商户营业执照,其 2023 年收入如下: (1)被某民办学校聘请做讲座一次,取得报酬 4000元; (2)出版个人作品集,取得收入 20 000 元; (3)黄岩书店全年销售额80000元,扣除进货成本、税金、用后,纯收人 30 000 元。 要求:计算黄岩 2023 年个人所得税应纳税额。 答案：(1)应缴税额=(4000-800)x20%=640(元): (2)出版个人作品集属于稿酬收入 应缴税额=20000x(1-20%)x20%x(1-30%)=2240(元); (3)书店收入应缴纳个人所得税税额为: 应缴纳个人所得税=30 000x5%=1500(元) (4)黄岩 2015 年度应缴纳的个人所得税税额为:640+2240+1500=4380(元) 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$