《税收基础》项目一任务一 税收与税收法律关系 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目一：税收基础知识 任务一：税收与税收法律关系 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.税收的主体是( )。 A.国家 B.纳税人 C.企业 D.行政机关 2.社会主义市场经济国家财政收人的主要形式是( )。 A.公债 B.税收 C.规费 D.国有资产收益 3.在国家财政收人中比重最大的是( )。 A.政府规费收人 B.国债收入 C.税收 D.国有资产经营收人 4.国家征税凭借的是( )。 A.财产权力 B.所有权 C.行政权力 D.公共权力 5.国家征税的法律依据是( )。 A.经济法规 B.民法 C.刑法 D.税法 6.国家征税的目的是为了满足( )。 A.企业需要 B.社会公共需要 C.私人需要 D.国家需要 7.税收的核心特征是( )。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D. 税率 8.税收区别于还本付息的国债等财政收入的特征是( )。 A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.有偿性 9.税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人,是指( )。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系的保护 10.依法进行征税、税务检查以及对违法者进行处罚,属于( )。 A.税务机关的权利 B.税务机关的义务 C.纳税义务人的权利 D.纳税义务人的义务 11. 以下关于税收的说法正确的是（ ） A. 税收是一种自愿缴纳的财政收入形式 B. 税收具有固定性，一经确定就不能更改 C. 税收是国家凭借财产权力取得财政收入的一种形式 D. 税收是国家为满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 12. 税收法律关系的主体是指（ ） A. 征税对象 B. 纳税人、征税机关 C. 税收法律关系的权利和义务所共同指向的对象 D. 税收法律关系中纳税人的权利和义务 13. 下列选项中，属于税收法律关系产生的原因是（ ） A. 纳税人办理税务登记 B. 税法的修订 C. 不可抗力导致税收减免 D. 税务机关进行税务检查 14. 在税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，这体现了（ ） A. 税收公平原则 B. 税收法定原则 C. 税收平等原则 D. 税收效率原则 15.税收法律关系的客体不包括（ ） A. 货币 B. 实物 C. 税收征管行为 D. 纳税人的信誉 二、判断题(正确的填A，错误的填B。本题共10小题,每题2分，共20分) 1. 征税办法由国家立法机关制定,征税活动由政府组织进行,税收收入由政府支配管理。（ ） 2. 税收是国家凭借公共权力(政治权力),通过一定的法律标准和程序,向企业、单位和个人强制征收的。（ ） 3. 国家征税的目的仅仅是为了满足国家职能的需要,比如军需支出等。（ ） 4. 税收的本质,是国家依法律规定向经济单位和个人无偿征收货币或实物所形成的特殊分配关系。（ ） 5. 税收的三个特征是统一的整体,相互联系,缺一不可。（ ） 6. 税收就是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（ ） 7.税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，但权利和义务不对等。（ ） 8.税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的，其中税收法律事件可以是纳税人的经营活动。（ ） 9.税收法律关系的客体就是征税对象，包括货币、实物和行为。（ ） 10.在税收法律关系中，代表国家行使征税职责的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人等是义务主体。（ ） 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.关于税收强制性的叙述,正确的有( ) A.税收强制性依据的是国家的公共权利 B.对国有企业征税不具有强制性,而具有自愿性 C.税收的强制性也即对纳税人的惩罚 D.税收强制性是以法律形式规定的 2.关于税收无偿性的叙述,正确的有( ) A.从个体纳税人角度而言是无偿的 B.就纳税人整体而言是有偿的 C.社会主义税收是个别无偿性和整体有偿性的统一 D.税收无偿性是指征税时不需支付任何报酬,征税以后不需要直接偿还 3.关于税收固定性的叙述,正确的有( ) A.税收固定性是相对的,不是绝对的 B.税收具有征收总量的无限性 C.税收征收有具体操作的确定性 D.税收固定性是无偿性和强制性的必然要求 4.税收的特征包括( ) A.固定性 B.无偿性 C.自愿性 D.强制性 5.我国社会主义市场经济下税收的本质包括( ) A. 取之于民 C.造福于民 B. 用之于民 D.强加于民 6. 以下关于税收强制性的说法中，正确的有（ ） A. 税收强制性体现了国家的政治权力，凭借这种权力保证税收的征收 B. 税收强制性要求纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁 C. 税收强制性是税收区别于其他财政收入形式的重要标志之一 D. 税收强制性不仅针对企业，也针对所有的纳税义务人，包括个人和单位 7.税收无偿性的特点包含以下哪些方面（ ） A. 无偿性意味着纳税人在缴纳税款后，国家不会直接向其支付任何等价物 B. 从宏观层面看，国家利用税收为全体纳税人提供公共服务，体现了整体有偿性 C. 税收无偿性有助于国家集中资金进行大规模的基础设施建设和公共事业发展 D. 税收无偿性与税收的固定性和强制性紧密相连，共同构成税收的基本特征 8. 下列对于税收固定性的理解正确的是（ ） A. 税收固定性是指在征税之前，预先规定了征税对象和税率等要素 B. 税收固定性并不意味着这些规定是一成不变的，会根据经济社会发展情况适当调整 C. 税收固定性为纳税人提供了明确的纳税预期，有利于经济活动的规划 D. 税收固定性确保了国家财政收入的稳定性，避免了随意征税的情况 9.税收的基本特征包括（ ） A. 税收的固定性，使得税收征管有明确的法律依据和操作规范 B. 税收的无偿性，决定了国家可以利用税收资金进行公共服务供给 C. 税收的强制性，保障了税收能够稳定、足额地征收 D. 税收的三个基本特征相互联系、相互制约，缺一不可 10.我国社会主义市场经济下税收 “取之于民，用之于民” 的本质体现在（ ） A. 税收来源广泛，包括企业和个人的各种应税收入，体现 “取之于民” B. 国家利用税收收入建设公共设施，如公园、图书馆等，体现 “用之于民” C. 通过税收调节社会分配，如对低收入者税收减免，体现 “用之于民” D. 税收用于国防建设，保障国家安全，体现 “用之于民” 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1. 简述税收的概念及含义。。 2. 税收的特征有哪些? 它们之间有什么关系？ 3. 税收的强制性与无偿性之间有怎样的联系？ 4. 在社会主义市场经济下，如何理解税收 “取之于民，用之于民” 的本质？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目一：税收基础知识 任务一：税收与税收法律关系 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.税收的主体是( )。 A.国家 B.纳税人 C.企业 D.行政机关 答案：A。 解析：国家是税收主体，因为税收是国家为实现职能凭借政治权力征收的。 2.社会主义市场经济国家财政收人的主要形式是( )。 A.公债 B.税收 C.规费 D.国有资产收益 答案：B。 解析：税收是财政主要收入形式。 3.在国家财政收人中比重最大的是( )。 A.政府规费收人 B.国债收入 C.税收 D.国有资产经营收人 答案：C。 解析：税收在财政收入中占比最大。 4.国家征税凭借的是( )。 A.财产权力 B.所有权 C.行政权力 D.公共权力 答案：D。 解析：国家征税凭借公共权力。 5.国家征税的法律依据是( )。 A.经济法规 B.民法 C.刑法 D.税法 答案：D。 解析：税法是征税法律依据。 6.国家征税的目的是为了满足( )。 A.企业需要 B.社会公共需要 C.私人需要 D.国家需要 答案：B。 解析：征税目的是满足社会公共需要。 7.税收的核心特征是( )。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D. 税率 答案：B。 解析：无偿性是税收核心特征。 8.税收区别于还本付息的国债等财政收入的特征是( )。 A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.有偿性 答案：A。 解析：税收无偿，国债还本付息。 9.税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人,是指( )。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系的保护 答案：A。 解析：税收法律关系主体指享有权利和承担义务的当事人。 10.依法进行征税、税务检查以及对违法者进行处罚,属于( )。 A.税务机关的权利 B.税务机关的义务 C.纳税义务人的权利 D.纳税义务人的义务 答案：A。 解析：征税等是税务机关的权利。 11. 以下关于税收的说法正确的是（ ） A. 税收是一种自愿缴纳的财政收入形式 B. 税收具有固定性，一经确定就不能更改 C. 税收是国家凭借财产权力取得财政收入的一种形式 D. 税收是国家为满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式 答案：D。 解析：税收是强制、无偿取得财政收入满足公共需要的形式。 12. 税收法律关系的主体是指（ ） A. 征税对象 B. 纳税人、征税机关 C. 税收法律关系的权利和义务所共同指向的对象 D. 税收法律关系中纳税人的权利和义务 答案：B。 解析：税收法律关系主体是纳税人、征税机关。 13. 下列选项中，属于税收法律关系产生的原因是（ ） A. 纳税人办理税务登记 B. 税法的修订 C. 不可抗力导致税收减免 D. 税务机关进行税务检查 答案：A。 解析：纳税人办理税务登记产生税收法律关系。 14. 在税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，这体现了（ ） A. 税收公平原则 B. 税收法定原则 C. 税收平等原则 D. 税收效率原则 答案：C。 解析：权利主体双方法律地位平等体现税收平等原则。 15.税收法律关系的客体不包括（ ） A. 货币 B. 实物 C. 税收征管行为 D. 纳税人的信誉 答案：D。 解析：税收法律关系客体不包括纳税人信誉。 二、判断题(正确的填A，错误的填B。本题共10小题,每题2分，共20分) 1. 征税办法由国家立法机关制定,征税活动由政府组织进行,税收收入由政府支配管理。（ ） 答案：A。 解析：征税各环节由国家相关部门依法操作。 2. 税收是国家凭借公共权力(政治权力),通过一定的法律标准和程序,向企业、单位和个人强制征收的。（ ） 答案：A。 解析：符合税收凭借权力、依法强制征收的特点 3. 国家征税的目的仅仅是为了满足国家职能的需要,比如军需支出等。（ ） 答案：B。 解析：征税目的还包括社会公共需要，不只是国家职能需要。 4. 税收的本质,是国家依法律规定向经济单位和个人无偿征收货币或实物所形成的特殊分配关系。（ ） 答案：A。 解析：准确描述了税收本质。 5. 税收的三个特征是统一的整体,相互联系,缺一不可。（ ） 答案：A。 解析：税收三特征紧密相连，是统一整体 6. 税收就是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（ ） 答案：A。 解析：这是税收的正确定义。 7.税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，但权利和义务不对等。（ ） 答案：A。 解析：税收法律关系主体地位平等但权利义务不对等。 8.税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的，其中税收法律事件可以是纳税人的经营活动。（ ） 答案：B。 解析：经营活动是法律行为不是事件。 9.税收法律关系的客体就是征税对象，包括货币、实物和行为。（ ） 答案：A。 解析：税收法律关系客体包括这些。 10.在税收法律关系中，代表国家行使征税职责的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人等是义务主体。（ ） 答案：A。 解析：税务机关是权利主体，纳税者是义务主体。 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.关于税收强制性的叙述,正确的有( ) A.税收强制性依据的是国家的公共权利 B.对国有企业征税不具有强制性,而具有自愿性 C.税收的强制性也即对纳税人的惩罚 D.税收强制性是以法律形式规定的 答案：AD。 解析：A 选项，税收强制性基于国家公共权力。D 选项，它以法律规定体现。B 选项征税都有强制性，C 选项理解错误。 2.关于税收无偿性的叙述,正确的有( ) A.从个体纳税人角度而言是无偿的 B.就纳税人整体而言是有偿的 C.社会主义税收是个别无偿性和整体有偿性的统一 D.税收无偿性是指征税时不需支付任何报酬,征税以后不需要直接偿还 答案：ABCD。 解析：A 选项从个体看无偿。B 选项从整体看有回报。C 选项体现两面性。D 选项正确解释了无偿性。 3.关于税收固定性的叙述,正确的有( ) A.税收固定性是相对的,不是绝对的 B.税收具有征收总量的无限性 C.税收征收有具体操作的确定性 D.税收固定性是无偿性和强制性的必然要求 答案：ACD。A 选项，固定性是相对的。C 选项，征收操作有确定性。D 选项，固定性和其他两个特征紧密关联，B 选项错误。 4.税收的特征包括( ) A.固定性 B.无偿性 C.自愿性 D.强制性 答案：ABD。 解析：税收特征是固定性、无偿性、强制性，所以答案是 ABD，C 选项自愿性错误。 5.我国社会主义市场经济下税收的本质包括( ) A. 取之于民 C.造福于民 B. 用之于民 D.强加于民 答案：ABC。 解析：我国税收本质是取之于民、用之于民、造福于民，不是强加于民，所以答案是 ABC。 6. 以下关于税收强制性的说法中，正确的有（ ） A. 税收强制性体现了国家的政治权力，凭借这种权力保证税收的征收 B. 税收强制性要求纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁 C. 税收强制性是税收区别于其他财政收入形式的重要标志之一 D. 税收强制性不仅针对企业，也针对所有的纳税义务人，包括个人和单位 答案：ABCD。 解析：A 选项体现权力保障征收。B 选项说明违法后果。C 选项指出是区别标志。D 选项强调对象范围。 7.税收无偿性的特点包含以下哪些方面（ ） A. 无偿性意味着纳税人在缴纳税款后，国家不会直接向其支付任何等价物 B. 从宏观层面看，国家利用税收为全体纳税人提供公共服务，体现了整体有偿性 C. 税收无偿性有助于国家集中资金进行大规模的基础设施建设和公共事业发展 D. 税收无偿性与税收的固定性和强制性紧密相连，共同构成税收的基本特征 答案：ABCD。 解析：A 选项解释个体无偿。B 选项阐述整体有偿。C 选项说明无偿性作用。D 选项点明和其他特征关系。 8. 下列对于税收固定性的理解正确的是（ ） A. 税收固定性是指在征税之前，预先规定了征税对象和税率等要素 B. 税收固定性并不意味着这些规定是一成不变的，会根据经济社会发展情况适当调整 C. 税收固定性为纳税人提供了明确的纳税预期，有利于经济活动的规划 D. 税收固定性确保了国家财政收入的稳定性，避免了随意征税的情况 答案：ABCD。 解析：A 选项定义固定性。B 选项说明规定可调整。C 选项体现对纳税人作用。D 选项表明对财政收入的意义。 9.税收的基本特征包括（ ） A. 税收的固定性，使得税收征管有明确的法律依据和操作规范 B. 税收的无偿性，决定了国家可以利用税收资金进行公共服务供给 C. 税收的强制性，保障了税收能够稳定、足额地征收 D. 税收的三个基本特征相互联系、相互制约，缺一不可 答案：ABCD。 解析：A 选项说固定性利于征管。B 选项讲无偿性用于公共服务。C 选项表明强制性保障征收。D 选项强调关联性。 10.我国社会主义市场经济下税收 “取之于民，用之于民” 的本质体现在（ ） A. 税收来源广泛，包括企业和个人的各种应税收入，体现 “取之于民” B. 国家利用税收收入建设公共设施，如公园、图书馆等，体现 “用之于民” C. 通过税收调节社会分配，如对低收入者税收减免，体现 “用之于民” D. 税收用于国防建设，保障国家安全，体现 “用之于民” 答案：ABCD。 解析：A 选项解释 “取之于民”。B、C、D 选项从不同方面举例说明了 “用之于民”。 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.简述税收的概念及含义。。 答案：(1)税收是国家为了满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。(2)税收主要包括以下几层含义: ①税收的主体是国家。 ②)国家征税的目的是满足社会公共需要。 ③税收是国家筹集财政收入的主要方式。 ④税收借助于法律形式进行征收。 ⑤税收是参与国民收人分配的一种特殊方式。 2. 税收的特征有哪些?它们之间有什么关系？ 答案：(1)税收的特征有强制性、无偿性和固定性。 (2)税收的三个特征是统一的整体,相互联系,缺一不可。三者相互配合,保证了政府财政收人的稳定。 无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现,是这个整体的核心。 强制性是实现税收无偿征收的保证。 固定性是无偿性和强制性的必然要求。 3.税收的强制性与无偿性之间有怎样的联系？ 答案：税收的强制性是无偿性的保障。因为税收是无偿征收的，如果没有强制性作为后盾，纳税人就可能不愿意纳税，国家就无法保证财政收入的稳定获取。只有凭借国家的政治权力，强制纳税人依法纳税，才能实现税收的无偿性。同时，无偿性也决定了税收必须具有强制性。 4.在社会主义市场经济下，如何理解税收 “取之于民，用之于民” 的本质？ 答案：在社会主义市场经济中，“取之于民”是指税收的来源广泛，来自企业和个人的各种应税收入。“用之于民”体现在多方面，国家利用税收建设公共设施，像学校、医院;通过税收调节社会分配，如扶贫、社保等政策;还用于国防安全、公共服务供给等，保障国家正常运转和人民生活，使民众从税收的使用中受益，税收最终服务于人民。这体现了税收在筹集财政资金和社会资源分配中的重要本质。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$