《税收基础》项目一任务三 税收制度及其构成要素 45分钟专题训练卷（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目一：税收基础知识 任务三：税收制度及其构成要素 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.下列各项中,体现征税广度的是( ) A.税目 B.税率 C.纳税人 D.纳税环节 答案：A。 解析：税目规定征税范围，体现征税广度。 2.规定起征点属于税收优惠内容的( ) A.税率式减免 B.税额式减免 C.核定减免 D.税基式减免 答案：D。 解析：起征点是对征税对象数额的减免，属于税基式减免。 3.下列税种中,采用单一比例税率的是( ) A.消费税 B.城市维护建设税 C.企业所得税 D.资源税 答案：C。 解析：企业所得税采用单一比例税率。 4. ( )是按照征税对象的计量单位规定固定额度的。 B.比例税率 A.定额税率 D.复合税率 C.累进税率 答案：A。 解析：定额税率按计量单位规定固定额度。 5. ( )是指税法规定的对征税对象全部数额中免予征税的数额。 A.起征点 B.免征额 C.项目扣除 D.跨期结转 答案：B。 解析：免征额是免予征税的数额。 6.税收制度中其他要素的内容一般都是以_____为基础确定的。( ) A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税目 答案：B。 解析：征税对象是税收制度其他要素确定的基础。 7.既体现了税收政策,又标明了征税的多少,是税收政策的核心和灵魂。( ) A.税率 B.纳税人 C.纳税环节 D.征税对象 答案：A。 解析：税率体现税收政策和征税多少，是核心和灵魂。 8.从经济角度而言,税收制度是( ) A.税收法律制度 B.税制结构 C.税收体制 D.税收法律 答案：B。 解析：从经济角度，税收制度是税制结构。 9.下列不属于建立税收制度一般应遵循的原则的是( ) A.兼顾需要与可能的原则 B.促进国民经济发展的原则 C.公平税负、区别对待的原则 D.繁杂税制的原则 答案：D。 解析：繁杂税制不是建税制的原则。 10.下列属于税额式减免的是( ) A.起征点 B.免征额 C.项目扣除 D.减半征收 答案：D。 解析：减半征收是税额式减免。 11. 把税收制度作为税制结构,是从( )而言的。 A.法律角度 B.经济角度 C.政治角度 D.社会角度 答案：B。 解析：从经济角度税收制度是税制结构。 12.在税制构成要素中,最基本的要素包括( ) A.纳税人、征税对象、税目 B.纳税人、征税对象、税率 C.纳税人、税目、税率 D.纳税人、负税人、税率 答案：B。 解析：纳税人、征税对象、税率是最基本要素。 13.关于纳税人的说法,错误的是( ) A.纳税人就是负税人 B.当存在税负转嫁时,纳税人和负税人就不一致 C.纳税人与扣缴义务人既有联系也有区别 D.纳税人可以是法人,也可以是自然人 答案：A。 解析：存在税负转嫁时，纳税人与负税人不一致。 14.征税对象的具体化是( ) A.计税依据 B.纳税单位 C.税目 D.税率 答案：C。 解析：税目是征税对象的具体化。 15.一种税区别于另一种税的主要标志是( ) A.纳税人 B.征税对象 C.负税人 D. 税率 答案：B。 解析：征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。 二、判断题(正确的填A，错误的填B。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例,是计算税额的尺度。( ) 答案：B。 解析：税基是课税基础，不是应纳税额和课税对象的比例。 2.几乎没有国家规定纳税人必须按期申报纳税。( ) 答案：B。 解析：各国基本都要求纳税人按期申报纳税。 3.征税对象又称征税客体,是指明对什么征税。( ) 答案：A。 解析：征税对象就是指明对什么征税。 4.纳税主体是各个税种之间相互区别的根本标志。( ) 答案：B。 解析：征税对象是税种区别的根本标志，不是纳税主体。 5.税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收人的多少,是国家在·定时期内的税收政策的主要表现形式,是税收政策的核心和灵魂。( ) 答案：A。 解析：税率关系纳税负担和税收收入，是税收政策核心。 6.征税对象是税法中规定征纳双方权利义务所共同指向的货物。( ) 答案：B。 解析：征税对象不是货物。 7.计税依据是税法规定的对征税对象的征收比率或征收额度,是计算应纳税额的尺度。( ) 答案：B。 解析：计税依据不是税率的定义。 8.税目是各个税种所规定的具体征税项目,它是征税对象的具体化,反映具体的征税范围 体现征税的广度。( ) 答案：A。 解析：税目是征税对象具体化，体现征税广度。 9.税率的表示方法主要有两种,一种是根据计税依据的百分比表示,适用于从价计征的税种:另一种是根据计税依据的绝对量表示,适用于从盘计征的税种。( ) 答案：A。 解析：税率的两种表示方法适用于不同计征方式。 10.超率累进税率是指把征税对象按数额大小划分为若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,每个等级分别按该级的税率计算税额。( ) 答案：B。 解析：题干描述的是超额累进税率，不是超率累进税率。 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.下列各项中,属于税基式减免的有( ) A.起征点 B.减半征收 C.全额免征 D.免征额 答案：AD。 解析：起征点和免征额是税基式减免，通过减少税基来减免。 2.纳税地点的主要方式有( ) A.所在地纳税 B.营业行为所在地纳税 C.集中纳税 D.口岸纳税 答案：ABCD。 解析：纳税地点主要有这四种方式。 3.减免税就其形式而言,包括( ) A.税基式减免 B.税率式减免 C.法定减免 D.特定减免 答案：CD。 解析：减免税形式包括法定减免和特定减免。 4.下列属于比例税率类型的有( ) A.单一比例税率 B.幅度比例税率 C.地区差别比例税率 D.全额累进税率 答案：ABC。 解析：ABC 选项是比例税率类型，全额累进税率不属于。 5.我国现行税制中采用的累进税率有( ) A.超额累进税率 B.全额累进税率 C.超率累进税率 D.全率累进税率 答案：AC。 解析：我国现行税制采用超额累进税率和超率累进税率。 6.在我国现行税制中,采用的累进税率形式有( ) A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 答案：BC。 解析：我国现行税制采用超率、超额累进税率。 7.定额税率的类型有( ) A.地区差别定额税率 B.分类分级定额税率 C.幅度定额税率 D.地区差别、分类分级和幅度相结合的定额税率 答案：ABCD。 解析：定额税率有这四种类型。 8.关于税制构成要素的表述中,正确的有( ) A.税基是对课税对象的量的表现 B.税目是课税对象的具体化,体现征税的广度 C.征税对象是计算税额的尺度 D.税率能指明征多少税,体现征税的深度 答案：ABD。 解析：A 正确描述税基，B 体现税目作用，D 体现税率作用，C 说法错误，答案是 ABD。 9.减免税就其形式而言,包括( ) A.法定减免 B.特定减免 C.临时减免 D.特别减免 答案：ABC。 解析：减免税形式有法定、特定、临时减免。 10.税基式减免主要包括( ) A. 调高起征点 B.免征额 C.项目扣除 D.跨期结转 答案：ABCD。 解析：这些选项都是税基式减免的方式。 四、简答题(本题共2小题，每题5分，共10分) 1.简述法人与自然人的区别。 (1)法人指基于法律规定享有权利能力和行为能力,具有独立的财产和经费,依法独立承担民事责任的社会组织。我国的法人主要有四种:机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。 (2)自然人指依法享有民事权利并承担民事义务的公民。如从事工商活动的个人、有应税收人或有应税财产的个人等,既包括本国公民,也包括外国人和无国籍人。 2.简述税基式减免的形式。 税基式减免形式包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转等。起征点是指税法规定的对征税对象开始征税的最低界限。征税对象的数额达到起征点的就其全部数额征税,未达到起征点的不征税。免征额是指税法规定的对征税对象全部数额中免予征税的数额它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税,只对超过免征额部分征税。 3.简述税收制度的构成要素。 税收制度的构成要素一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、违章处理等。其中纳税人、征税对象和税率是税收制度的三个最基本构成要素。 4.简述纳税人与负税人的区别与联系。 答案：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终负担税款的单位和个人。区别在于纳税人是直接承担纳税义务的主体，而负税人是税款的实际承担者。联系在于在某些情况下，纳税人就是负税人，如个人所得税，纳税人直接承担税负；但在一些情况下，纳税人可以通过价格等方式将税负转嫁给他人，此时纳税人与负税人不一致，例如增值税，企业是纳税人，但税负可能部分或全部转嫁给消费者，消费者成为负税人。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目一：税收基础知识 任务三：税收制度及其构成要素 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.下列各项中,体现征税广度的是( ) A.税目 B.税率 C.纳税人 D.纳税环节 2.规定起征点属于税收优惠内容的( ) A.税率式减免 B.税额式减免 C.核定减免 D.税基式减免 3.下列税种中,采用单一比例税率的是( ) A.消费税 B.城市维护建设税 C.企业所得税 D.资源税 4. ( )是按照征税对象的计量单位规定固定额度的。 B.比例税率 A.定额税率 D.复合税率 C.累进税率 5. ( )是指税法规定的对征税对象全部数额中免予征税的数额。 A.起征点 B.免征额 C.项目扣除 D.跨期结转 6.税收制度中其他要素的内容一般都是以_____为基础确定的。( ) A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税目 7.既体现了税收政策,又标明了征税的多少,是税收政策的核心和灵魂。( ) A.税率 B.纳税人 C.纳税环节 D.征税对象 8.从经济角度而言,税收制度是( ) A.税收法律制度 B.税制结构 C.税收体制 D.税收法律 9.下列不属于建立税收制度一般应遵循的原则的是( ) A.兼顾需要与可能的原则 B.促进国民经济发展的原则 C.公平税负、区别对待的原则 D.繁杂税制的原则 10.下列属于税额式减免的是( ) A.起征点 B.免征额 C.项目扣除 D.减半征收 11. 把税收制度作为税制结构,是从( )而言的。 A.法律角度 B.经济角度 C.政治角度 D.社会角度 12.在税制构成要素中,最基本的要素包括( ) A.纳税人、征税对象、税目 B.纳税人、征税对象、税率 C.纳税人、税目、税率 D.纳税人、负税人、税率 13.关于纳税人的说法,错误的是( ) A.纳税人就是负税人 B.当存在税负转嫁时,纳税人和负税人就不一致 C.纳税人与扣缴义务人既有联系也有区别 D.纳税人可以是法人,也可以是自然人 14.征税对象的具体化是( ) A.计税依据 B.纳税单位 C.税目 D.税率 15.一种税区别于另一种税的主要标志是( ) A.纳税人 B.征税对象 C.负税人 D. 税率 二、判断题(正确的填A，错误的填B。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例,是计算税额的尺度。( ) 2.几乎没有国家规定纳税人必须按期申报纳税。( ) 3.征税对象又称征税客体,是指明对什么征税。( ) 4.纳税主体是各个税种之间相互区别的根本标志。( ) 5.税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收人的多少,是国家在·定时期内的税收政策的主要表现形式,是税收政策的核心和灵魂。( ) 6.征税对象是税法中规定征纳双方权利义务所共同指向的货物。( ) 7.计税依据是税法规定的对征税对象的征收比率或征收额度,是计算应纳税额的尺度。( ) 8.税目是各个税种所规定的具体征税项目,它是征税对象的具体化,反映具体的征税范围 体现征税的广度。( ) 9.税率的表示方法主要有两种,一种是根据计税依据的百分比表示,适用于从价计征的税种:另一种是根据计税依据的绝对量表示,适用于从盘计征的税种。( ) 10.超率累进税率是指把征税对象按数额大小划分为若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,每个等级分别按该级的税率计算税额。( ) 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.下列各项中,属于税基式减免的有( ) A.起征点 B.减半征收 C.全额免征 D.免征额 2.纳税地点的主要方式有( ) A.所在地纳税 B.营业行为所在地纳税 C.集中纳税 D.口岸纳税 3.减免税就其形式而言,包括( ) A.税基式减免 B.税率式减免 C.法定减免 D.特定减免 4.下列属于比例税率类型的有( ) A.单一比例税率 B.幅度比例税率 C.地区差别比例税率 D.全额累进税率 5.我国现行税制中采用的累进税率有( ) A.超额累进税率 B.全额累进税率 C.超率累进税率 D.全率累进税率 6.在我国现行税制中,采用的累进税率形式有( ) A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 7.定额税率的类型有( ) A.地区差别定额税率 B.分类分级定额税率 C.幅度定额税率 D.地区差别、分类分级和幅度相结合的定额税率 8.关于税制构成要素的表述中,正确的有( ) A.税基是对课税对象的量的表现 B.税目是课税对象的具体化,体现征税的广度 C.征税对象是计算税额的尺度 D.税率能指明征多少税,体现征税的深度 9.减免税就其形式而言,包括( ) A.法定减免 B.特定减免 C.临时减免 D.特别减免 10.税基式减免主要包括( ) A. 调高起征点 B.免征额 C.项目扣除 D.跨期结转 四、简答题(本题共2小题，每题5分，共10分) 1.简述法人与自然人的区别。 2.简述税基式减免的形式。 3.简述税收制度的构成要素。 4.简述纳税人与负税人的区别与联系。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$