《税收基础》项目五任务一 企业所得税的基本内容 45分钟专题训练卷（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目五：企业所得税 任务一：企业所得税的基本内容 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.下列不属于企业所得税纳税人的是( ) A.一人有限责任公司 B.合伙企业 C.外商独资企业 D.外国企业 2.下列关于企业所得税的说法,错误的是( ) A.征收上实行量能负担原则 B.企业所得税属于间接税 C.纳税人的分类以登记注册地和实际管理机构所在地为依据 D.企业所得税是国家参与企业利润分配的一种规范形式 3.下列关于企业所得税所得来源地确定的说法,正确的是( ) A.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得,按照所得收人地确定 C.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 D.转让动产所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 4.符合条件的小型微利企业,适用的企业所得税税率是( ) A.10% B.15% C.20% D.25% 5.下列适用于 20%减按10%企业所得税税率的是( ) A.居民企业 B.高新技术企业 C.在我国境内未设立机构、场所的非居民企业 D.小型微利企业 6.下列可以享受研究开发费用加计扣除优惠的是( ) A.科技型中小企业 B.烟草制造业 C.房地产业 D.娱乐业 7.企业研究开发费用,自2023年起,按照实际发生额的在税前加计扣除( ) A.50% B.75% C.100% D.200% 8.下列减半征收企业所得税的是( ) A.中药材种植 B.坚果种植 C.蔬菜种植 D.茶叶种植 9.居民企业符合条件的技术转让所得,超过( )的部分,减半征收企业所得税。 A.300 万元 B.500 万元 C.1 000 万元 D.2 000 万元 10.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自_____起,第1年至第5年免征企业所得税,接续年度减按______的税率征收企业所得税。( ) A.获利年度 10% B.获利年度20% C.经营年度10% D.经营年度20% 11.不适用企业所得税法的企业是( ) A.联营企业 B.股份制企业 C.独资、合伙性质的私营企业 D.集体企业 12.企业所得税的特点不包括( ) A.通常以利润总额为征税对象 B.通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据 C.纳税人和实际负担人通常是一致的 D.通常以纯所得为征税对象 13.企业所得税适用 20% 低税率的有( ) A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B.居民企业 C.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 D.高新技术企业 14.属于减半征收企业所得税的是( )。 A.海水养殖、内陆养殖 B.农作物新品种的选育 C.中药材的种植 D.林产品的采集 15.根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是( ) A.居民企业 B.非居民企业 C.外国企业 D.本国企业 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.企业所得税是目前我国主体税种之一。( ) 2.非居民企业委托营业代理人在我国境内从事生产经营活动,该营业代理人视为非居民企业在我国境内设立的机构、场所。( ) 3.在我国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业,企业所得税适用税率为 20%。( ) 4.自2022年1月1日至2024年12月31日,我国对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过 300 万元的部分,减按25%计人应纳税所得额。( ) 5.海水养殖、内陆养殖和远洋捕捞等免征企业所得税。( ) 6.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以按一定比例实行税额抵免。( ) 7.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收人。( ) 8.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的 150% 加计扣除。( ) 9.非居民企业取得企业所得税规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。( ) 10.企业所得税税率是体现国家与企业分配关系的核心要素。( ) 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.下列属于居民企业的有( ) A.根据外国法律成立,实际管理机构在我国的X公司 B.根据我国法律成立,实际管理机构在我国的Y公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在外国,但在我国设立机构、场所的甲公司 D.根据我国法律成立,在国外设立机构、场所的乙公司 2.下列符合非居民企业概念中“在中国境内设立机构、场所”的情形的有( ) A.管理机构在中国境内 B.提供劳务的场所在中国境内 C.工厂设在中国境内 D.委托单位在境外代其签订合同 3.企业所得税的优惠项目包括( ) A.抵扣所得 B.加速折旧 C.减计收入 D.税额抵免 4.下列行业中,不享受企业所得税加计扣除政策的有( ) A.餐饮业 B.批发业 C.租赁业 D.商务服务业 5.符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且满足( )条件的企业。 A.年度应纳税所得额不超过 300 万元 B.从业人数不超过 300 人 C.资产总额不超过5000万元 D.资产总额不超过 500 万元 6.下列属于国家需要重点扶持的高新技术企业的认定条件的有( ) A.最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业,研发费用比例不低于5% B.近一年高新技术产品(服务)收人占企业同期总收人的比例不低于40% C.企业创新能力评价应达到相应的要求 D.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% 7.下列属于经认定的技术先进型服务企业的认定条件的有( ) A.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的法人企业 B.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上 C.从事离岸服务外包业务取得的收人不低于企业当年总收入的35% D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故 8. 减按 15%的税率征收企业所得税的有( ) A.国家需要重点扶持的高新技术企业 B.技术先进型服务企业 C.西部地区鼓励类产业企业 D.从事污染防治的第三方企业 9.属于企业所得税特点的有( ) A.通常以纯所得为征税对象 B.通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据 C.纳税人和实际负担人通常是一致的 D.可以直接调节纳税人的收人 10.关于居民企业征税对象确定原则的说法,正确的有( ) A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定 C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定 D.权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.简述企业所得税的概念和特点。 2.简述居民企业和非居民企业需满足的条件。 3.简述企业所得税的纳税人有哪些？ 4.请简单说明企业所得税的税率有哪些？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目五：企业所得税 任务一：企业所得税的基本内容 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.下列不属于企业所得税纳税人的是( ) A.一人有限责任公司 B.合伙企业 C.外商独资企业 D.外国企业 答案：B。 解析：合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税纳税人，其他选项都是企业所得税纳税人。 2.下列关于企业所得税的说法,错误的是( ) A.征收上实行量能负担原则 B.企业所得税属于间接税 C.纳税人的分类以登记注册地和实际管理机构所在地为依据 D.企业所得税是国家参与企业利润分配的一种规范形式 答案：B。 解析：企业所得税属于直接税，是对企业利润征收，不是间接税。 3.下列关于企业所得税所得来源地确定的说法,正确的是( ) A.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得,按照所得收人地确定 C.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 D.转让动产所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 答案：D。 解析：权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定；销售货物所得按交易活动发生地确定；转让不动产所得按不动产所在地确定，D 选项正确。 4.符合条件的小型微利企业,适用的企业所得税税率是( ) A.10% B.15% C.20% D.25% 答案：C。 解析：符合条件的小型微利企业适用 20% 的企业所得税税率。 5.下列适用于 20%减按10%企业所得税税率的是( ) A.居民企业 B.高新技术企业 C.在我国境内未设立机构、场所的非居民企业 D.小型微利企业 答案：C。 解析：在我国境内未设立机构、场所的非居民企业适用 20% 减按 10% 税率征收企业所得税。 6.下列可以享受研究开发费用加计扣除优惠的是( ) A.科技型中小企业 B.烟草制造业 C.房地产业 D.娱乐业 答案：A。 解析：科技型中小企业可享受研究开发费用加计扣除优惠，烟草等限制或禁止行业一般不享受。 7.企业研究开发费用,自2023年起,按照实际发生额的在税前加计扣除( ) A.50% B.75% C.100% D.200% 答案：C。 解析：企业研究开发费用自 2023 年起按实际发生额的 100% 在税前加计扣除。 8.下列减半征收企业所得税的是( ) A.中药材种植 B.坚果种植 C.蔬菜种植 D.茶叶种植 答案：D。 解析：茶叶种植减半征收企业所得税，中药材、蔬菜种植、坚果种植免征企业所得税。 9.居民企业符合条件的技术转让所得,超过( )的部分,减半征收企业所得税。 A.300 万元 B.500 万元 C.1 000 万元 D.2 000 万元 答案：B。 解析：居民企业符合条件的技术转让所得超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。 10.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自_____起,第1年至第5年免征企业所得税,接续年度减按______的税率征收企业所得税。( ) A.获利年度 10% B.获利年度20% C.经营年度10% D.经营年度20% 答案：A。 解析：国家鼓励的企业自获利年度起，前 5 年免征，接续年度减按 10% 税率征收企业所得税。 11.不适用企业所得税法的企业是( ) A.联营企业 B.股份制企业 C.独资、合伙性质的私营企业 D.集体企业 答案：C。 解析：独资、合伙性质的私营企业缴纳个人所得税，不适用企业所得税法。 12.企业所得税的特点不包括( ) A.通常以利润总额为征税对象 B.通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据 C.纳税人和实际负担人通常是一致的 D.通常以纯所得为征税对象 答案：A。 解析：企业所得税以应纳税所得额为计税依据，不是利润总额，A 选项错误。 13.企业所得税适用 20% 低税率的有( ) A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B.居民企业 C.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 D.高新技术企业 答案：A。 解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业适用 20% 的低税率。 14.属于减半征收企业所得税的是( )。 A.海水养殖、内陆养殖 B.农作物新品种的选育 C.中药材的种植 D.林产品的采集 答案：A。 解析：海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税，其他选项是免征企业所得税的情况。 15.根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是( ) A.居民企业 B.非居民企业 C.外国企业 D.本国企业 答案：A。 解析：依法在境内成立或依外国法律成立但实际管理机构在境内的企业是居民企业。 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.企业所得税是目前我国主体税种之一。( ) 答案：√。 解析：企业所得税是主体税种之一，在财政收入等方面发挥重要作用。 2.非居民企业委托营业代理人在我国境内从事生产经营活动,该营业代理人视为非居民企业在我国境内设立的机构、场所。( ) 答案：√。 解析：营业代理人在这种情况下视为非居民企业在境内设立的机构、场所，符合规定。 3.在我国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业,企业所得税适用税率为 20%。( ) 答案：×。 解析：在境内设有机构、场所且有关联的非居民企业，适用税率是 25%，不是 20%。 4.自2022年1月1日至2024年12月31日,我国对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过 300 万元的部分,减按25%计人应纳税所得额。( ) 答案：√。 解析：这是对小型微利企业的税收优惠政策，符合规定时间段和金额的税收计算方式。 5.海水养殖、内陆养殖和远洋捕捞等免征企业所得税。( ) 答案：×。 解析：海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税，远洋捕捞免征。 6.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以按一定比例实行税额抵免。( ) 答案：×。 解析：企业综合利用资源，是减计收入，不是税额抵免。 7.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收人。( ) 答案：√。 解析：企业综合利用资源生产规定产品，收入可在计算应纳税所得额时减计，正确。 8.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的 150% 加计扣除。( ) 答案：×。 解析：支付残疾职工工资据实扣除基础上，是按 100% 加计扣除，不是 150%。 9.非居民企业取得企业所得税规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。( ) 答案：×。 解析：非居民企业要看情况，在境内未设机构场所等情况才减按 10%，不是都这样。 10.企业所得税税率是体现国家与企业分配关系的核心要素。( ) 答案：√。 解析：企业所得税税率直接影响企业纳税额，是国家和企业分配关系的核心要素。 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.下列属于居民企业的有( ) A.根据外国法律成立,实际管理机构在我国的X公司 B.根据我国法律成立,实际管理机构在我国的Y公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在外国,但在我国设立机构、场所的甲公司 D.根据我国法律成立,在国外设立机构、场所的乙公司 答案：ABD。 解析：居民企业是依法在中国境内成立或依外国法律成立但实际管理机构在境内的企业。 2.下列符合非居民企业概念中“在中国境内设立机构、场所”的情形的有( ) A.管理机构在中国境内 B.提供劳务的场所在中国境内 C.工厂设在中国境内 D.委托单位在境外代其签订合同 答案：ABC。 解析：在中国境内设立机构、场所包括管理机构、劳务场所、工厂在中国境内，委托境外签合同不算。 3.企业所得税的优惠项目包括( ) A.抵扣所得 B.加速折旧 C.减计收入 D.税额抵免 答案：ABCD。 解析：企业所得税优惠包括抵扣所得、加速折旧、减计收入、税额抵免等多种方式。 4.下列行业中,不享受企业所得税加计扣除政策的有( ) A.餐饮业 B.批发业 C.租赁业 D.商务服务业 答案：ABCD。 解析：这几个行业一般不享受企业所得税加计扣除政策，加计扣除主要针对特定研发等活动。 5.符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且满足( )条件的企业。 A.年度应纳税所得额不超过 300 万元 B.从业人数不超过 300 人 C.资产总额不超过5000万元 D.资产总额不超过 500 万元 答案：ABC。 解析：小型微利企业要求年度应纳税所得额不超 300 万、从业人数不超 300 人、资产总额不超 5000 万。 6.下列属于国家需要重点扶持的高新技术企业的认定条件的有( ) A.最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业,研发费用比例不低于5% B.近一年高新技术产品(服务)收人占企业同期总收人的比例不低于40% C.企业创新能力评价应达到相应的要求 D.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% 答案：ACD。 解析：高新技术企业认定条件包括研发费用比例、创新能力评价、科技人员占比等要求。 7.下列属于经认定的技术先进型服务企业的认定条件的有( ) A.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的法人企业 B.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上 C.从事离岸服务外包业务取得的收人不低于企业当年总收入的35% D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故 答案：ABCD。 解析：技术先进型服务企业认定条件涉及注册地、员工学历、离岸业务收入、安全质量事故等方面。 8. 减按 15%的税率征收企业所得税的有( ) A.国家需要重点扶持的高新技术企业 B.技术先进型服务企业 C.西部地区鼓励类产业企业 D.从事污染防治的第三方企业 答案：ABCD。 解析：这些企业类型符合规定可减按 15% 的税率征收企业所得税。 9.属于企业所得税特点的有( ) A.通常以纯所得为征税对象 B.通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据 C.纳税人和实际负担人通常是一致的 D.可以直接调节纳税人的收人 答案：ABCD。 解析：企业所得税以纯所得征税，以应纳税所得额计税，纳税人和负担人一致，能调节收入。 10.关于居民企业征税对象确定原则的说法,正确的有( ) A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定 C.不动产转让所得,按照不动产所在地确定 D.权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定 答案：ABCD。 解析：这些是居民企业征税对象确定原则中关于不同所得来源地确定的正确表述。 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.简述企业所得税的概念和特点。 答案：(1)概念:企业所得税是指在我国境内,对企业和其他取得收人的组织来源于生产经营的所得和其他所得征收的一种税。 (2)特点:①企业所得税通常以纯所得为征税对象;②企业所得税通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据;③纳税人和实际负担人通常是一致的,因而可以直接调节纳税人的收人。 2.简述居民企业和非居民企业需满足的条件。 答案：(1)居民企业是指依法在我国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在我国境内的企业。 (2)非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在我国境内,但在我国境内设立机构、场所的,或者在我国境内未设立机构、场所,但有来源于我国境内所得的企业。 3.简述企业所得税的纳税人有哪些？ 答案：企业所得税纳税人包括居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 4.请简单说明企业所得税的税率有哪些？ 答案：基本税率是 25%。符合条件的小型微利企业适用 20% 税率。国家需要重点扶持的高新技术企业等适用 15% 税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，减按 10% 税率。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$