《税收基础》项目五任务三 企业所得税的纳税申报 45分钟专题训练卷（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目五：企业所得税 任务三：企业所得税的纳税申报 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.除税收法律、行政法规另有规定外,在境内登记注册的居民企业,以( )为企业所得税的纳税地点。 A.企业登记注册地 B.机构场所所在地 C.经营活动所在地 D.实际管理机构所在地 2.企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足( )个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。 A.3 B.6 C.9 D.12 3.企业应当自年度终了之日起( )个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 A.3 B.5 C.6 D.12 4.企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起( ) 内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A.30日 B.60 日 C.1年 D.3年 5.企业所得税实行( ) 预缴,年终汇算清缴,多退少补。 A.分月 B.分季 C.分月 D.分年或分季 6.企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报,应当在年度终了之日起( )个月内,向主管税务机关提出延期申报申请。 A.3 B.5 C.6 D.12 7.居民企业的纳税地点为其( ) A.登记注册地 B.法人住所 C.登记注册地或法人住所 D.法人生产经营地 8.关于企业所得税纳税期限的说法,错误的是( )。 A.企业所得税按纳税年度计算 B、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止 C.企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度 D.企业在一个纳税年度中间开业,应当以月份作为一个纳税年度 9.企业应当自年度终了之日起( )个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 A.3 B.4 C.5 D.6 10.企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A. 30 B. 40 C.50 D.60 11.在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的征税所得,其纳税地点为( )。 A.登记注册地 B.法人住所 C.登记注册地或法人住所 D.机构、场所所在地 12.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得应缴纳企业所得税，以（ ）为扣缴义务人。 A. 支付人 B. 购买人 C. 代理人 D. 收货人 13.企业所得税分季预缴时，应当按照（ ）的实际利润额预缴。 A. 月度 B. 季度 C. 半年度 D. 年度 14.企业所得税汇算清缴时，税务机关发现企业申报不实，应自纳税年度终了之日起（ ）内进行调整。 A. 3 年 B. 5 年 C. 10 年 D. 15 年 15.企业所得税的纳税申报方式不包括（ ）。 A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 口头申报 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.在我国境内设立机构,场所的非居民企业取得的征税所得,以企业登记注册地为企业所得税纳税地点。( ) 2.企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。( ) 3.企业所得税按纳税年度计算。纳税年度不需要从公历1月1日起至12月31日止,只要满足一年即可。( ) 4.企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。( ) 5.企业在纳税年度内发生亏损时,不需要向税务机关进行纳税申报 。( ) 6.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税( ) 7.企业登记注册地,是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。( ) 8.企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。( ) 9.预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。( ) 10.企业所得税分季预缴。( ) 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.居民企业的纳税地点包括( ) A.企业登记注册地 B.实际管理机构所在地 C.机构、场所所在地 D.扣缴义务人所在地 2.非居民企业的纳税地点包括( ) A.企业登记注册地 B.实际管理机构所在地 C.机构、场所所在地 D.扣缴义务人所在地 3.下列关于企业所得税纳税地点的说法,正确的有( ) A.居民企业一般在实际管理机构所在地纳税 B.非居民企业在中国境内未设立机构,场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点 C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构,场所的,不可以自行选择纳税地点 D.居民企业可以在企业登记注册地与实际管理机构所在地中,任选一地纳税 4.下列关于企业所得税的说法,正确的有( ) A.居民企业在我国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应分别计算缴纳企业所得税 B.除国务院另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税 C.企业所得税按纳税年度计算 D.企业在一个纳税年度中间开业的,需要等到下一个纳税年度才能中报纳税 5.关于企业所得税的申报期限,下列说法正确的有( ) A.企业所得税预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更 B.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照企业所得税法规定的期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务报表和税务机关规定应当报送的其他有关资料 C.企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额 D.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款 6. 关于企业所得税纳税地点的说法,正确的有( ) A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点,但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点 B.在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的征税所得,以机构、场所所在地为纳税地点 C.在我国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的征税所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点 D.居民企业在我国境内设立具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税,并以营业机构所在地为纳税地点 7.关于企业所得税纳税期限的说法,错误的有( ) A.企业所得税按月计算 B.企业所得税纳税年度为公历1月1日起至12月31日 C.企业依法清算时,应当以月份作为一个纳税年度 D.企业在一个纳税年度中间开业,应当以其实际经营期为一个纳税年度 8.关于企业所得税纳税申报的说法,正确的有( ) A.企业所得税分月或分季预缴 B.企业所得税只能分月预缴 C.企业应当自月份或季度终于了之日15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表 D.企业应当自月份或季度终于了之日10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表 9. 下列关于企业所得税税收优惠政策中，有关加速折旧的说法正确的有（ ）。 A.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法 B.对所有行业企业 2014 年 1 月 1 日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 C.对生物药品制造业，专用设备制造业等 6 个行业的企业 2014 年 1 月 1 日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法 D.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法 10. 在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）。 A. 企业所得税税款 B. 超过规定标准的捐赠支出 C. 未经核定的准备金支出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.简述企业所得税的计税期限。 2.简述非居民企业的主要机构、场所应符合的条件。 3. 简述企业所得税的税收优惠方式有哪些？ 4.简述企业所得税中不征税收入包括哪些。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目五：企业所得税 任务三：企业所得税的纳税申报 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.除税收法律、行政法规另有规定外,在境内登记注册的居民企业,以( )为企业所得税的纳税地点。 A.企业登记注册地 B.机构场所所在地 C.经营活动所在地 D.实际管理机构所在地 答案：A。 解析：境内登记注册的居民企业，除另有规定外，以企业登记注册地为纳税地点。 2.企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足( )个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。 A.3 B.6 C.9 D.12 答案：B。 解析：纳税年度实际经营期不足 6 个月的，以实际经营期为一个纳税年度。 3.企业应当自年度终了之日起( )个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 A.3 B.5 C.6 D.12 答案：B。 解析：企业应自年度终了之日起 5 个月内报送申报表、汇算清缴。 4.企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起( ) 内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A.30日 B.60 日 C.1年 D.3年 答案：B。 解析：纳税年度中间终止经营，自终止之日起 60 日内办理当期汇算清缴。 5.企业所得税实行( ) 预缴,年终汇算清缴,多退少补。 A.分月 B.分季 C.分月 D.分年或分季 答案：B。 解析：企业所得税分季预缴，年终汇算清缴。 6.企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报,应当在年度终了之日起( )个月内,向主管税务机关提出延期申报申请。 A.3 B.5 C.6 D.12 答案：B。 解析：不能按时申报的，应在年度终了之日起 5 个月内申请延期申报。 7.居民企业的纳税地点为其( ) A.登记注册地 B.法人住所 C.登记注册地或法人住所 D.法人生产经营地 答案：A。 解析：居民企业纳税地点是登记注册地。 8.关于企业所得税纳税期限的说法,错误的是( )。 A.企业所得税按纳税年度计算 B、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止 C.企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度 D.企业在一个纳税年度中间开业,应当以月份作为一个纳税年度 答案：D。 解析：企业在纳税年度中间开业，以实际经营期为纳税年度，不是以月份，D 错误。 9.企业应当自年度终了之日起( )个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 A.3 B.4 C.5 D.6 答案：B。 解析：企业自年度终了之日起 4 个月内报送报表并汇算清缴。 10.企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A. 30 B. 40 C.50 D.60 答案：D。 解析：纳税年度中间终止经营，自终止之日起 60 日办理当期汇算清缴。 11.在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的征税所得,其纳税地点为( )。 A.登记注册地 B.法人住所 C.登记注册地或法人住所 D.机构、场所所在地 答案：D。 解析：在境内设立机构、场所的非居民企业，纳税地点为机构、场所所在地。 12.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得应缴纳企业所得税，以（ ）为扣缴义务人。 A. 支付人 B. 购买人 C. 代理人 D. 收货人 答案：A。 解析：非居民企业未设机构场所的，支付人是扣缴义务人。 13.企业所得税分季预缴时，应当按照（ ）的实际利润额预缴。 A. 月度 B. 季度 C. 半年度 D. 年度 答案：B。 解析：企业所得税分季预缴按季度实际利润额预缴。 14.企业所得税汇算清缴时，税务机关发现企业申报不实，应自纳税年度终了之日起（ ）内进行调整。 A. 3 年 B. 5 年 C. 10 年 D. 15 年 答案：B。 解析：税务机关发现企业申报不实，自纳税年度终了之日起 5 年内调整。 15.企业所得税的纳税申报方式不包括（ ）。 A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 口头申报 答案：D。 解析：企业所得税纳税申报方式有直接、邮寄、数据电文申报，没有口头申报 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.在我国境内设立机构,场所的非居民企业取得的征税所得,以企业登记注册地为企业所得税纳税地点。( ) 答案：×。 解析：在我国境内设立机构、场所的非居民企业，纳税地点是机构、场所所在地。 2.企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。( ) 答案：√。 解析：企业清算时，清算期间作为一个纳税年度，这是符合规定的。 3.企业所得税按纳税年度计算。纳税年度不需要从公历1月1日起至12月31日止,只要满足一年即可。( ) 答案：×。 解析：纳税年度通常是公历 1 月 1 日 - 12 月 31 日，特殊情况除外，不是随意的一年。 4.企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。( ) 答案：√。 解析：企业注销前应就清算所得申报纳税，这是正确的纳税程序。 5.企业在纳税年度内发生亏损时,不需要向税务机关进行纳税申报 。( ) 答案：×。 解析：企业亏损也需要纳税申报，不是不需要申报。 6.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税( ) 答案：√。 解析：居民企业境内设立非法人营业机构应汇总计算缴纳企业所得税。 7.企业登记注册地,是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。( ) 答案：√。 解析：企业登记注册地按规定是指企业登记注册的住所地。 8.企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。( ) 答案：√。 解析：与第 2 题重复，清算期间作为纳税年度是正确的。 9.预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。( ) 答案：√。 解析：预缴方法确定后，纳税年度内不能随意变更，保证纳税的稳定性。 10.企业所得税分季预缴。( ) 答案：√。 解析：企业所得税是分季预缴的，这是基本的纳税方式。 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.居民企业的纳税地点包括( ) A.企业登记注册地 B.实际管理机构所在地 C.机构、场所所在地 D.扣缴义务人所在地 答案：AB。 解析：居民企业纳税地点是企业登记注册地或实际管理机构所在地。 2.非居民企业的纳税地点包括( ) A.企业登记注册地 B.实际管理机构所在地 C.机构、场所所在地 D.扣缴义务人所在地 答案：CD。 解析：非居民企业纳税地点是机构、场所所在地或扣缴义务人所在地。 3.下列关于企业所得税纳税地点的说法,正确的有( ) A.居民企业一般在实际管理机构所在地纳税 B.非居民企业在中国境内未设立机构,场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点 C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构,场所的,不可以自行选择纳税地点 D.居民企业可以在企业登记注册地与实际管理机构所在地中,任选一地纳税 答案：BD。 解析：居民企业一般在登记注册地纳税；非居民企业设多个机构场所可自行选择纳税地点。 4.下列关于企业所得税的说法,正确的有( ) A.居民企业在我国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应分别计算缴纳企业所得税 B.除国务院另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税 C.企业所得税按纳税年度计算 D.企业在一个纳税年度中间开业的,需要等到下一个纳税年度才能中报纳税 答案：BC。 解析：居民企业境内设非法人营业机构应汇总纳税；企业按纳税年度计算；开业当年就要申报纳税。 5.关于企业所得税的申报期限,下列说法正确的有( ) A.企业所得税预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更 B.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照企业所得税法规定的期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务报表和税务机关规定应当报送的其他有关资料 C.企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额 D.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款 答案：ABCD。 解析：预缴方法不能随意变；无论盈亏都要报；外币计算按汇率中间价；年度终了 5 个月内汇算清缴。 6. 关于企业所得税纳税地点的说法,正确的有( ) A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点,但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点 B.在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的征税所得,以机构、场所所在地为纳税地点 C.在我国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的征税所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点 D.居民企业在我国境内设立具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税,并以营业机构所在地为纳税地点 答案：ABCD。 解析：预缴方法不能随意变；无论盈亏都要报；外币计算按汇率中间价；年度终了 5 个月内汇算清缴。 7.关于企业所得税纳税期限的说法,错误的有( ) A.企业所得税按月计算 B.企业所得税纳税年度为公历1月1日起至12月31日 C.企业依法清算时,应当以月份作为一个纳税年度 D.企业在一个纳税年度中间开业,应当以其实际经营期为一个纳税年度 答案：AC。 解析：企业所得税按年计算；清算时以清算期间为纳税年度，不是以月份。 8.关于企业所得税纳税申报的说法,正确的有( ) A.企业所得税分月或分季预缴 B.企业所得税只能分月预缴 C.企业应当自月份或季度终于了之日15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表 D.企业应当自月份或季度终于了之日10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表 答案：AC。 解析：企业所得税分月或分季预缴，在月份或季度终了之日 15 日内报送预缴申报表。 9. 下列关于企业所得税税收优惠政策中，有关加速折旧的说法正确的有（ ）。 A.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法 B.对所有行业企业 2014 年 1 月 1 日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 C.对生物药品制造业，专用设备制造业等 6 个行业的企业 2014 年 1 月 1 日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法 D.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法 答案：ABCD。 解析：A 选项体现加速折旧的基本条件；B 选项是对特定仪器设备的一次性扣除优惠；C 选项是对部分行业新购进固定资产加速折旧规定；D 选项说明了缩短折旧年限和加速折旧方法的具体要求。 10. 在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）。 A. 企业所得税税款 B. 超过规定标准的捐赠支出 C. 未经核定的准备金支出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 答案：ABCD。 解析：企业所得税税款本身不能扣除；超标准捐赠不能扣；未经核定准备金不能扣；向投资者支付的款项不能扣 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.简述企业所得税的计税期限。 答案：(1)企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 (2)企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。(3)企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。 2.简述非居民企业的主要机构、场所应符合的条件。 答案：非居民企业的主要机构、场所,应当同时符合下列条件:(1)对其他各机构、场所的生产经营活动负有监督管理责任。(2)设有完整的账簿和凭证,能够准确反映各机构、场所的收人、成本、费用和盈亏情况。 3. 简述企业所得税的税收优惠方式有哪些？ 答案：企业所得税税收优惠方式主要包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、税额抵免等。免税收入如国债利息收入等；减计收入是对部分收入按一定比例计入应税所得；加计扣除像研发费用等可以加计扣除；加速折旧是对符合条件的固定资产加速折旧；税额抵免是对购置某些设备等可以抵免税额。 4.简述企业所得税中不征税收入包括哪些。 答案：企业所得税的不征税收入主要包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。财政拨款是政府无偿拨付给企业的资金，行政事业性收费和政府性基金是有特定管理要求的收费，这些收入都不纳入征税范围。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$