《税收基础》项目四任务三 关税的纳税申报 45分钟专题训练卷（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目四：关税 任务三：关税的纳税申报 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起,向指定银行缴纳税款。( ) A.15 日内 B.30日内 C.60 日内 D.90日内 2.因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起（ ）内可以追征。 A.1年 B.2 年 C.3年 D.5 年 3.进口货物自运输工具申报进境之日起( )内,由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报。 A.14 日 B.15 日 C.24 小时 D.7 日 4.某公司进口机械设备一套,完税价格为人民币1000万元,海关于2024年8月1日填发税款缴款书,公司于2024年8月28日才缴纳税款。该公司应缴纳纳金( )万元。(进口关税税率为10%) A.0.5 B 1.8 C.1.4 D.0.65 5.如纳税义务人自海关填发缴款书之日起( )仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以强制征收。 A.3 个月 B.6 个月 C.9个月 D.12 个月 6.某纳税义务人于某月15日取得海关填发的税款缴款书,其税收最后缴款日期为( ) A.21 日 B.22 日 C.29日 D.30 日 7.报关的基本程序是( ) A.接受申报→审核单证→查验 B.接受申报→查验→审核单证 C.审核单证→接受申报→查验 D.查验→审核单证→接受申报 8.关税纳税人进口货物,自运输工具申报进境之日起( )内申报纳税。 A. 10 日内 B. 14 日内 C.15 日内 D.3个月内 9.关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起的缴纳期限为( ) A. 10日内 B.14日内 C.15 日内 D.3个月内 10.海关征收因纳税人违反海关规定造成短征关税的,称为( ) A.溢征 B.补征 C. 退征 D.追征 11.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起的追征时限为( ) A.1个月 B.1年 C.2年 D.3年 12.海关对逾期未缴纳关税的纳税义务人，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A. 0.1‰ B. 0.2‰ C. 0.3‰ D. 0.5‰ 13.某进口货物应在运输工具申报进境之日起（ ）内，向进境地海关申报。 A. 7 日 B. 10 日 C. 14 日 D. 20 日 14.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起（ ）内，如遇法定节假日可以顺延。 A. 10 日 B. 14 日 C. 15 日 D. 20 日 15.关税补征期为（ ）。 A. 1 年 B. 2 年 C. 3 年 D. 5 年 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.报关的基本程序包括:接受申报→查验→缴税。( ) 2.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的48小时以前,应由出口货物的纳税义务人向货物出境地海关申报。( ) 3.纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款,即构成关税滞纳。( ) 4.海关应征税额大于实征税额,称为溢征。( ) 5.纳税人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起15日内,依法向人民法院提起诉讼。( ) 6.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的 24小时以前,应由进出口货物的纳税义务人向货物进(出)境地海关申报。( ) 7.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内,向指定银行缴纳税款。( ) 8.关税滞纳金自关税缴纳期限届满之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收,周末或法定节假日可予扣除。( ) 9.如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以从纳税义务人在开户银行或者其他金融机构的存款中强制扣缴税款,或将应税货物依法变卖,以变卖所得抵缴税款。( ) 10.根据《中华人民共和国海关法》规定,海关多征的税款,海关发现后应当立即退还。( ) 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.关税的征收管理规定中,补征和追征的期限分别为( ) A.补征期为1年内 B.追征期为1年内 C.补征期为3年内 D.追征期为3年内 2.对于滞纳关税的纳税人,海关有权进行强制执行,强制执行措施主要有( ) A.变卖抵缴 B.征收关税滞纳金 C.强制扣缴 D.罚款 3.纳税义务人超过3个月未缴纳税款的,海关可以采取的强制措施包括( ) A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 B.将应税货物依法变卖,以变卖所得抵缴税款 C.扣留纳税义务人 D.征收关税滞纳金 4.报关人可能是( ) A.进出口货物收发货人 B.进出境运输工具负责人 C.进出境物品所有人 D.上述的代理人 5.报关时所需资料包括( ) A.进口货物报关单 B.提货单 C.正本发票 D.正本箱单 6.关税在进行纳税申报时要经过的过程包括( ) A.报关(提交各类单证) B.取得税款专用缴款书 C.缴税 D.签订报关委托协议书 7.对滞纳关税的纳税义务人,由海关执行的强制措施包括( ) A.征收关税滞纳金 B.强制征收 C.给予行政处分 D.降低信用等级 8.关税的纳税期限包括( ) A.关税的申报期限 B.关税的强制征收期限 C.关税的缴纳期限 D.关税的追征期限 9.以下资料中,属于报关过程所需用的资料有( ) A.税款专用缴款书 B.提货单 C.正本发票 D.进口货物报关单 10.在报关过程中,可能涉及的有关人员包括( ) A.进出口货物收发货人 B.出境运输工具负责人 C.进出境物品所有人 D.进出境物品的代理人 四、计算题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.某贸易公司于5月11日(周五)申报进口一批货物,海关于当日开出税款缴款书。其中关税税款为人民币 24 000元,增值税税款为人民币 35 100元,消费税税款为人民币 18 900元。该公司实际缴纳税款日期为当年6月7日(周四)。计算该公司应缴纳的纳金。 2.某外贸公司于3月1日(周五)进口一批应税消费品,该批货物的货价为 350万元人民币支付途中运输费40万元,保险费10万元;关税税率为10%,消费税税率为 30%,增值税税率为13%。3月1日海关填发税款缴款书,但该公司当年3月30日才一次缴清关税(增值税、消费税已在规定日期缴清)。请分别计算该公司应纳的关税税额、消费税税额、增值税税额和关税滞纳金。 3.某企业进口一批货物，海关审定的货价为 200 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为 10 万元、保险费为 8 万元。已知关税税率为 10%，请计算该企业应缴纳的关税税额以及关税的纳税申报期限。 4.某公司进口一台设备，成交价格为 300 万元（含购货佣金 2 万元），另支付运费 5 万元、保险费 3 万元。设备进口后进行安装调试，支付安装调试费 2 万元。已知关税税率为 8%，计算该公司进口设备应缴纳的关税税额，并说明纳税申报流程中的关键时间点。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目四：关税 任务三：关税的纳税申报 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起,向指定银行缴纳税款。( ) A.15 日内 B.30日内 C.60 日内 D.90日内 答案：A。 解析：关税纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起 15 日内向指定银行缴纳税款。 2.因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起（ ）内可以追征。 A.1年 B.2 年 C.3年 D.5 年 答案：C。 解析：因纳税义务人违反规定少征或漏征税款，自应缴税款之日起 3 年内可以追征。 3.进口货物自运输工具申报进境之日起( )内,由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报。 A.14 日 B.15 日 C.24 小时 D.7 日 答案：A。 解析：进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内向货物进境地海关申报。 4.某公司进口机械设备一套,完税价格为人民币1000万元,海关于2024年8月1日填发税款缴款书,公司于2024年8月28日才缴纳税款。该公司应缴纳纳金( )万元。(进口关税税率为10%) A.0.5 B 1.8 C.1.4 D.0.65 答案：C。 解析：关税滞纳金金额 = 滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数，先算出滞纳天数，再计算滞纳金。 5.如纳税义务人自海关填发缴款书之日起( )仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以强制征收。 A.3 个月 B.6 个月 C.9个月 D.12 个月 答案：A。 解析：纳税义务人自海关填发缴款书之日起 3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准可强制征收。 6.某纳税义务人于某月15日取得海关填发的税款缴款书,其税收最后缴款日期为( ) A.21 日 B.22 日 C.29日 D.30 日 答案：C。 解析：缴款期限是 15 日，从填发缴款书之日起算，所以最后缴款日期是 29 日。 7.报关的基本程序是( ) A.接受申报→审核单证→查验 B.接受申报→查验→审核单证 C.审核单证→接受申报→查验 D.查验→审核单证→接受申报 答案：A。 解析：报关基本程序是接受申报→审核单证→查验，这是正常的先后顺序。 8.关税纳税人进口货物,自运输工具申报进境之日起( )内申报纳税。 A. 10 日内 B. 14 日内 C.15 日内 D.3个月内 答案：B。 解析：关税纳税人进口货物，自运输工具申报进境之日起 14 日内申报纳税。 9.关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起的缴纳期限为( ) A. 10日内 B.14日内 C.15 日内 D.3个月内 答案：C。 解析：关税纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 15 日内缴纳税款。 10.海关征收因纳税人违反海关规定造成短征关税的,称为( ) A.溢征 B.补征 C.退征 D.追征 答案：D。 解析：因纳税人违反规定造成短征关税的称为追征，溢征是多征，补征是正常少征后的补征等。 11.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起的追征时限为( ) A.1个月 B.1年 C.2年 D.3年 答案：D。 解析：因纳税义务人违反规定少征或漏征税款，自应缴税款之日起 3 年内追征。 12.海关对逾期未缴纳关税的纳税义务人，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A. 0.1‰ B. 0.2‰ C. 0.3‰ D. 0.5‰ 答案：D。 解析：海关对逾期未缴关税的，按日加收滞纳税款 0.5‰的滞纳金。 13.某进口货物应在运输工具申报进境之日起（ ）内，向进境地海关申报。 A. 7 日 B. 10 日 C. 14 日 D. 20 日 答案：C。 解析：进口货物应在运输工具申报进境之日起 14 日内向进境地海关申报。 14.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起（ ）内，如遇法定节假日可以顺延。 A. 10 日 B. 14 日 C. 15 日 D. 20 日 答案：C。 解析：纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 15 日内缴纳税款，遇法定节假日顺延。 15.关税补征期为（ ）。 A. 1 年 B. 2 年 C. 3 年 D. 5 年 答案：A。 解析：关税补征期为 1 年，追征期为 3 年，要注意区分。 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.报关的基本程序包括:接受申报→查验→缴税。( ) 答案：×。 解析：报关基本程序是接受申报→审核单证→查验→征税→放行，表述缺审核单证等环节。 2.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的48小时以前,应由出口货物的纳税义务人向货物出境地海关申报。( ) 答案：×。 解析：出口货物应在运抵海关监管区后、装货的 24 小时以前申报，不是 48 小时以前。 3.纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款,即构成关税滞纳。( ) 答案：√。 解析：未在规定关税缴纳期限内缴税，确实构成关税滞纳，符合规定。 4.海关应征税额大于实征税额,称为溢征。( ) 答案：√。 解析：海关应征税额大于实征税额即溢征，此为溢征的正确定义。 5.纳税人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起15日内,依法向人民法院提起诉讼。( ) 答案：√。 解析：纳税人不服海关复议决定，可在规定时间内依法向法院提起诉讼，符合流程。 6.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的 24小时以前,应由进出口货物的纳税义务人向货物进(出)境地海关申报。( ) 答案：√。 解析：进口 14 日内、出口装货 24 小时前申报，符合进出口货物向海关申报的时间规定。 7.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内,向指定银行缴纳税款。( ) 答案：×。 解析：应自海关填发税款缴款书之日起 15 日内缴纳税款，不是 14 日内。 8.关税滞纳金自关税缴纳期限届满之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收,周末或法定节假日可予扣除。( ) 答案：×。 解析：关税滞纳金按日征收，周末或法定节假日不予扣除。 9.如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以从纳税义务人在开户银行或者其他金融机构的存款中强制扣缴税款,或将应税货物依法变卖,以变卖所得抵缴税款。( ) 答案：√。 解析：符合纳税义务人久未缴税，海关可强制扣缴或变卖货物抵缴税款的规定。 10.根据《中华人民共和国海关法》规定,海关多征的税款,海关发现后应当立即退还。( ) 答案：√。 解析：海关多征税款发现后应立即退还，这是海关法规定的正常处理方式。 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.关税的征收管理规定中,补征和追征的期限分别为( ) A.补征期为1年内 B.追征期为1年内 C.补征期为3年内 D.追征期为3年内 答案：AD。 解析：关税补征期为 1 年内，追征期为 3 年内，用于区分不同情况的税款补充征收。 2.对于滞纳关税的纳税人,海关有权进行强制执行,强制执行措施主要有( ) A.变卖抵缴 B.征收关税滞纳金 C.强制扣缴 D.罚款 答案：AC。 解析：海关对滞纳关税纳税人可变卖抵缴、强制扣缴，滞纳金不属于强制执行措施，罚款不是此情况措施。 3.纳税义务人超过3个月未缴纳税款的,海关可以采取的强制措施包括( ) A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 B.将应税货物依法变卖,以变卖所得抵缴税款 C.扣留纳税义务人 D.征收关税滞纳金 答案：AB。 解析：超 3 个月未缴税，海关可从存款扣缴、变卖货物抵缴税款，不能扣留纳税义务人，滞纳金不属于强制措施。 4.报关人可能是( ) A.进出口货物收发货人 B.进出境运输工具负责人 C.进出境物品所有人 D.上述的代理人 答案：ABCD。 解析：报关人可以是收发货人、运输工具负责人、物品所有人或他们的代理人。 5.报关时所需资料包括( ) A.进口货物报关单 B.提货单 C.正本发票 D.正本箱单 答案：ABCD。 解析：这些都是报关时可能需要的资料，用于海关核对货物信息等。 6.关税在进行纳税申报时要经过的过程包括( ) A.报关(提交各类单证) B.取得税款专用缴款书 C.缴税 D.签订报关委托协议书 答案：ABC。 解析：纳税申报过程包括报关提交单证、取得缴款书和缴税，签订委托协议书不是必要纳税申报过程。 7.对滞纳关税的纳税义务人,由海关执行的强制措施包括( ) A.征收关税滞纳金 B.强制征收 C.给予行政处分 D.降低信用等级 答案：AB。 解析：海关对滞纳关税的可征收滞纳金和强制征收，行政处分和降低信用等级不是海关执行措施。 8.关税的纳税期限包括( ) A.关税的申报期限 B.关税的强制征收期限 C.关税的缴纳期限 D.关税的追征期限 答案：AC。 解析：关税纳税期限主要是申报期限和缴纳期限，强制征收期限和追征期限不属于纳税期限概念。 9.以下资料中,属于报关过程所需用的资料有( ) A.税款专用缴款书 B.提货单 C.正本发票 D.进口货物报关单 答案：BCD。 解析：提货单、正本发票、报关单是报关所需资料，税款专用缴款书是缴税环节用的。 10.在报关过程中,可能涉及的有关人员包括( ) A.进出口货物收发货人 B.出境运输工具负责人 C.进出境物品所有人 D.进出境物品的代理人 答案：ABCD。 解析：这些人员在报关过程中都有可能涉及，是不同情况下的报关参与主体。 四、计算题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.某贸易公司于5月11日(周五)申报进口一批货物,海关于当日开出税款缴款书。其中关税税款为人民币 24 000元,增值税税款为人民币 35 100元,消费税税款为人民币 18 900元。该公司实际缴纳税款日期为当年6月7日(周四)。计算该公司应缴纳的纳金。 答案：首先确定滞纳天数,然后再计算应缴纳的关税、进口环节消费税和增值税的滞纳金。税款缴款期限为5月25日,5月26日到6月7日为纳期,共滞纳13天。 关税滞纳金=滞纳关税税额x0.5%x滞纳天数=24 000x0.5‰x13=156(元) 进口环节消费税滞纳金=18900x0.5‰x13=122.85(元) 进口环节增值税滞纳金=35 100x0.5‰x13=228.15(元) 2.某外贸公司于3月1日(周五)进口一批应税消费品,该批货物的货价为 350万元人民币支付途中运输费40万元,保险费10万元;关税税率为10%,消费税税率为 30%,增值税税率为13%。3月1日海关填发税款缴款书,但该公司当年3月30日才一次缴清关税(增值税、消费税已在规定日期缴清)。请分别计算该公司应纳的关税税额、消费税税额、增值税税额和关税滞纳金。 答案：关税完税价格=350+40+10=400(万元) 应纳关税税额=400x10%=40(万元) 应纳消费税税额=(400+40)÷(1-30%)x30%~188.57(万元) 应纳增值税税额=(400+40)÷(1-30%)x13%~81.71(万元) 应纳关税滞纳金=40x0.5‰x15=0.3(万元) 3.某企业进口一批货物，海关审定的货价为 200 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为 10 万元、保险费为 8 万元。已知关税税率为 10%，请计算该企业应缴纳的关税税额以及关税的纳税申报期限。 答案：首先计算关税完税价格，完税价格 = 货价 + 起卸前运费 + 起卸前保险费 = 200+10+8=218（万元）。 然后计算关税应纳税额，应纳税额 = 完税价格 × 关税税率 = 218*10%=21.8（万元）。 纳税申报期限：该企业应自海关填发税款缴款书之日起 15 日内，向指定银行缴纳税款。 4.某公司进口一台设备，成交价格为 300 万元（含购货佣金 2 万元），另支付运费 5 万元、保险费 3 万元。设备进口后进行安装调试，支付安装调试费 2 万元。已知关税税率为 8%，计算该公司进口设备应缴纳的关税税额，并说明纳税申报流程中的关键时间点。 答案：计算完税价格，购货佣金不计入完税价格，完税价格 = 成交价格 - 购货佣金 + 运费 + 保险费 =300-2+5+3=306 （万元）。 计算关税应纳税额，应纳税额 = 完税价格 × 关税税率 = 306*8%=24.48（万元）。 纳税申报流程关键时间点：海关填发税款缴款书之日起 15 日内为纳税期限，如逾期未缴，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。在运输工具申报进境之日起 14 日内要进行申报进口。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$