《税收基础》项目四任务二 关税的计算 45分钟专题训练卷（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目四：关税 任务二：关税的计算 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.下列费用应计人关税完税价格的是( ) A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金 B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费 C.进口设备报关后的安装调试费 D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 答案：B。 解析：购货佣金、设备报关后的安装调试费、起卸后的运输费不计入完税价格，经纪费要计入。 2.某企业从境外进口一批生产材料,材料价款折合人民币20万元,支付包装费1万元,向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元,该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元;从海关运往企业所在地发生运费0.2万元。已知关税税率为10%,则该批材料进口时应缴纳关税（ ）万元。 A.2 B.2.57 C.2.5 D.2.55 答案：C。 解析：完税价格 = 20 + 1 + 3 + 1 = 25（万元），关税 = 25×10% = 2.5（万元），运往企业所在地运费不计入。 3.某企业 2019年5月将一台账面余值为55万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费为4万元,料件费为6万元。假定该设备的进口关税税率为30%,则该企业应缴纳的关税为（ ）万元。 A.3 B.1.8 C.16.5 D.19.5 答案：A。 解析：境外修理复运进境，关税 =(4 + 6)×30% = 3（万元），按境外修理费和料件费计税。 4.下列符合进口关税完税价格规定的是( ) A.留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格 B.转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价格为完税价格 C.准予暂时进境的施工机械,按同类货物的价格为完税价格 D.运往境外加工的货物,应以加工后人境时的到岸价格为完税价格 答案：A。 解析：转让免税旧货物按审定价格计税；暂时进境施工机械按规定方法估定完税价格；D 选项表述错误。 5.根据《中华人民共和国海关法》规定,进口货物的完税价格,由海关以进出口货物的( )为基础审定完税价格。 A.到岸价格 B.申报价格 C.离岸价格 D.实际成交价格 答案：D。 解析：进口货物完税价格由海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定。 6.某公司进口一台机器设备,成交价格为404万元,运费和保险费共1.5万元,成交价格中包含该公司向境外采购代理人支付的购货佣金4万元。已知该设备的进口关税税率为15%,则该公司应纳进口关税( )万元。 A.60 B.60.18 C.60.225 D.60.825 答案：C。 解析：完税价格 =(404 - 4 + 1.5)×15% = 60.225（万元），购货佣金不计入完税价格。 7.采用倒扣价格方法计算进口货物完税价格时,可以扣除的费用有( ) A.进口人在货物成交过程中,向卖方支付的佣金 B.进口人在货物成交过程中,向境外采购代理人支付的购货佣金 C.进口人支付的与进口货物有关的专利、专有技术、计算机软件等费用 D.进口前发生的由买方支付的包装、运输、保险和其他劳务费用 答案：C。 解析：进口人向卖方支付佣金不能扣；购货佣金可以扣；C 选项费用可以扣除；进口前费用不能扣。 8.进口货物完税价格中包括( ) A.进口人向其境外采购代理人支付的佣金 B.卖方付给买方的正常价格回扣 C.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用 D.进口人向卖方支付的佣金 答案：D。 解析：境外采购代理人佣金不计入，正常回扣不计入，进口后费用不计入，进口人向卖方支付佣金计入。 9.进口货物的下列费用中,不应计人关税完税价格的是( ) A.由买方负担的购货佣金 B.由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 C.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 D.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 答案：A。 解析：购货佣金不计入完税价格，其他选项中的费用应计入。 10.进口货物的下列费用中,应计人关税完税价格的是( ) A.由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 B.厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用 C.进口货物运抵境内输人地点起卸后的运输及其相关费用、保险费 D.进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 答案：A。 解析：B、C、D 选项中的费用均不应计入完税价格，购货佣金以外的佣金和经纪费应计入。 11.某进出口公司进口货物一批,经海关审定的货价为100万美元。另外,运抵我国关境内输入地点起卸前发生的包装费6万美元,运输费4万美元,保险费2万美元,购货佣金3万美元。那么进口该批货物的关税完税价格为( ) A.100万美元 B.112万美元 C.115 万美元 D.110万美元 答案：B。 解析：关税完税价格 = 100 + 6 + 4 + 2 = 112（万美元），购货佣金不计入完税价格。 12.下列关税计算公式中,为从量关税应纳税额计算公式的是( ) A.关税税额=应税进口货物数量x单位完税价格x税率 B.关税税额=应税进口货物数量x单位货物税额 C.关税税额=应税进口货物数量x单位货物税额+应税进口货物数量x单位完税价格'x税率 D.关税税额=应税进口货物数量x单位完税价格x滑准关税税率 答案：B。 解析：从量关税应纳税额 = 应税进口货物数量 × 单位货物税额，A 是从价，C 是复合，D 是滑准。 13.暂时进境货物的完税价格,应当( )。 A.以海关审定的留购价格,作为完税价格 B.按照一般进口货物估价办法的规定,估定完税价格 C.以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格 D.以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费,估定完税价格 答案：C。 解析：暂时进境货物，以海关审定的原进口价格扣除折旧部分价值作为完税价格。 14.某进口货物的成交价格为 FOB 纽约 18000 美元，运费为 2000 美元，保险费率为 0.3%，关税税率为 10%，外汇牌价为 1 美元 = 7 元人民币，该货物的关税完税价格为（ ）元。 A. 140000 B. 140420 C. 142800 D. 126000 答案：B。 解析：完税价格 =(18000 + 2000)×7÷(1 - 0.3%) = 140420（元）。 15.某企业进口一批货物，海关审定的货价为 300 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费为 20 万元、保险费为 10 万元，已知关税税率为 10%，该企业应缴纳关税( )万元。 A. 30 B. 32 C. 33 D. 35 答案：C。 解析：关税完税价格 = 300 + 20 + 10 = 330（万元），应缴纳关税 = 330×10% = 33（万元）。 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1. 关税的计税依据分别为关税完税价格和进出口数量。( ) 答案：√。 解析：关税计税依据有完税价格和进出口数量，表述正确。 2.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输人地点起卸后的运输及其相关费用、保险费。( ) 答案：×。 解析：起卸后的运输等费用不计入完税价格，应是起卸前的。 3.厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修或者技术援助费用、保修费用不计人关税完税价格。( ) 答案：√。 解析：这些后续费用按规定确实不计入关税完税价格。 4.对于经海关批准的暂时进境的货物,应当按照一般进口货物估价办法的规定,估定完税价格。( ) 答案：√。 解析：经海关批准暂时进境货物按此规定估定完税价格，正确。 5.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。( ) 答案：√。 解析：运往境外修理复运进境的，按审定的境外修理费和料件费为完税价格，符合规定。 6.进出口货物的完税价格是指海关根据有关规定进行审定或估定后通过估价确定的价格。( ) 答案：√。 解析：进出口货物完税价格就是经海关审定或估定的价格，表述准确。 7.出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的,即使单独列明,也不应扣除。( ) 答案：×。 解析：单独列明的支付给境外佣金，可从成交价格中扣除。 8.关税的计税依据只有关税完税价格。( ) 答案：×。 解析：关税计税依据还有进出口数量，不止完税价格。 9.进口关税应计人关税完税价格,进口增值税不计人关税完税价格。( ) 答案：×。 解析：进口关税不计入完税价格，它是基于完税价格另行计算征收的。 10.对于经海关批准的暂时进境的货物,应当按照一般进口货物估价办法的规定,估定完税价格。( ) 答案：√。 解析：同第 4 题，经海关批准暂时进境货物按一般进口货物估价办法估定完税价格。 三、计算题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.下列进口货物的完税价格由海关按照一般进口货物的价格规定估定的有( ) A.保税区、出口加工区货物 B.暂时进境货物 C.租赁方式进口货物 D.留购的进口货物 答案：AB。 解析：暂时进境货物、保税区和出口加工区货物，海关按一般进口货物价格规定估定完税价格。 2.进口货物的( )费用应当计人完税价格。 A.由买方负担的购货佣金 B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 C.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 D.作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件,买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费 答案：BCD。 解析：购货佣金不计入完税价格，B、C、D 选项中的费用应计入完税价格。 3.进口时在货物的价款中列明的( )不计人该货物的完税价格。 A.机械、设备进口后进行安装、装配、维修和技术服务的费用 B.进口货物运抵境内输人地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费 C.由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 D.进口关税及国内税收 答案：ABD。 解析：C 选项的费用应计入完税价格，A、B、D 选项中的费用不应计入。 4.下列属于关税应纳税额计算公式的有( ) A.关税应纳税额=应税进口货物数量x单位完税价格x税率 B.关税应纳税额=应税进口货物数量x单位货物税额 C.关税应纳税额=应税进口货物数量x单位货物税额+应税进口货物数量x单位完税价格x税率 D.关税应纳税额=应税进口货物数量x单位完税价格x滑准税税率 答案：ABCD。 解析：A 是从价计税公式，B 是从量计税公式，C 是复合计税公式，D 是滑准税计税公式。 5.根据关税的现行规定,下列说法正确的有( ) A.进口货物关税的完税价格包括进口关税 B.出口货物关税的完税价格包括出口关税 C.进口货物完税价格“CIF”,又称“到岸价格” D.出口货物完税价格“FOB”,又称“离岸价格 答案：CD。 解析：进口货物完税价格不包括进口关税，出口货物完税价格不包括出口关税，C、D 选项表述正确。 6.进口时在货物的价款中列明的( ),不计人该货物的完税价格。 A. 厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用 B.进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费 C.国内增值税 D.由买方负担的包装劳务费用 答案：ABC。 解析：厂房后续费用、起卸后费用、国内增值税不计入完税价格，包装劳务费用应计入。 7.关于对租赁方式进口货物确认关税完税价格的表述,正确的有( ) A.以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格 B.留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为完税价格 C.承租人申请一次性缴纳税款的,经海关同意,按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格 D.以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的留购价格作为完税价格 答案：ABC。 解析：以租金方式租赁的货物，租赁期以租金为完税价格，留购的以留购价为完税价格，C 正确。 8.属于关税应纳税额计算公式的有( ) A.应税进口货物数量x单位完税价格x税率 B.应税进口货物数量x单位货物税额 C.应税进口货物数量 x单位货物税额+应税进口货物数量 x单位完税价格 x 税率 D.应税进口货物数量x单位完税价格滑准关税税率 答案：ABCD。 解析：这些分别是从价、从量、复合、滑准关税的应纳税额计算公式。 9.应当计入进口货物完税价格的费用有( ) A.运抵我国境内输人地点起卸前由买方负担的购货佣金 B.运抵我国境内输人地点起卸前由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 C.运抵我国境内输人地点起卸前由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用 D.运抵我国境内输人地点起卸后由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 答案：BC。 解析：购货佣金不计入，起卸后的包装材料等费用不计入，B、C 选项中的费用应计入完税价格。 10.在进口特殊货物时,海关应当按照一般进口货物估价办法的规定,估定完税价格的有( ) A.暂时进境货物 B.保税区、出口加工区货物 C.租赁方式进口货物 D.运往境外加工的货物 答案：ABC。 解析：暂时进境货物、保税区等货物、租赁进口货物海关按一般办法估定完税价格。运往境外加工货物有专门计税方法。 四、计算题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1. 某进出口公司从德国进口巨型轮胎一批,该批轮胎采购地的货价为92万欧元(欧元兑人民币汇率为1欧元=9.95 元人民币),运抵境内口岸前支付运输费用5万欧元,保险费3万欧元。该轮胎的最惠国税率为25%,暂定税率为6%。经海关审定成交价格正常。试计算该公司应纳的关税。 答案: 关税完税价格=92x9.95+5x9.95+3x9.95=995(万元)暂定税率优先适用,所以该进口货物的适用税率应为6%应纳关税税额=995x6%=59.7(万元) 2.某进出口公司通过香港代理商购进A国一批货物,以A国的离岸价45万美元成交,通过上海人境至武汉卸货。A国至上海的运费为40万元人民币,上海到武汉的运费为5万元人民币。保险费共计1.2万元人民币,另付港商佣金0.45万美元。45 万美元的成交价格中包括进口后的安装调试费2万元人民币。计算关税完税价格和应交关税。(美元兑人民币汇率为1美元=8元人民币,关税税率为10%) 答案：关税完税价格=45x8+40+5+1.2-2=404.2(万元)应纳关税税额=404.2x10%=40.42(万元) 3.某进出口公司从美国进口货物一批,成交价折合人民币9000万元(包括向境外采购代理人支付的买方佣金 50万元)。另支付运抵我国口岸前的运费180万元,保险费90万元。假设该货物适用的关税税率为 50%。 要求:计算该批进口货物应缴纳的关税税额。 答案：(1)关税完税价格=9000-50+180+90=9220(万元) (2)进口关税税额=9220x50%=4610(万元) 4.上海某进出口公司从日本进口货物一批,货物实际成交价格折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向自己采购代理人支付的买方佣金10万元,但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费65万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等 35万元。假设该货物适用的关税税率为20%,增值税税率为13%、消费税税率为 10%。 要求:分别计算该进出口公司该笔业务的关税、消费税和增值税应纳税额。 答案：(1)计算关税应纳税额 关税完税价格=1410-10+65+35=1500(万元) 关税应纳税额=关税完税价格x关税税率=1500x20%=300(万元) (2)计算消费税应纳税额 消费税组成计税价格=(关税完税价格十关税):(1-消费税税率) =(1500+300):(1-10%)=2000(万元) 消费税应纳税额=组成计税价格x消费税税率=2000x10%=200(万元) (3)计算增值税应纳税额 增值税组成计税价格三关税完税价格十关税十消费税 =1500+300+200=2000(万元) 增值税应纳税额=组成计税价格x增值税税率=2000x13%=260(万元) 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目四：关税 任务二：关税的计算 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.下列费用应计人关税完税价格的是( ) A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金 B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费 C.进口设备报关后的安装调试费 D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 2.某企业从境外进口一批生产材料,材料价款折合人民币20万元,支付包装费1万元,向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元,该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元;从海关运往企业所在地发生运费0.2万元。已知关税税率为10%,则该批材料进口时应缴纳关税（ ）万元。 A.2 B.2.57 C.2.5 D.2.55 3.某企业 2019年5月将一台账面余值为55万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费为4万元,料件费为6万元。假定该设备的进口关税税率为30%,则该企业应缴纳的关税为（ ）万元。 A.3 B.1.8 C.16.5 D.19.5 4.下列符合进口关税完税价格规定的是( ) A.留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格 B.转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价格为完税价格 C.准予暂时进境的施工机械,按同类货物的价格为完税价格 D.运往境外加工的货物,应以加工后人境时的到岸价格为完税价格 5.根据《中华人民共和国海关法》规定,进口货物的完税价格,由海关以进出口货物的( )为基础审定完税价格。 A.到岸价格 B.申报价格 C.离岸价格 D.实际成交价格 6.某公司进口一台机器设备,成交价格为404万元,运费和保险费共1.5万元,成交价格中包含该公司向境外采购代理人支付的购货佣金4万元。已知该设备的进口关税税率为15%,则该公司应纳进口关税( )万元。 A.60 B.60.18 C.60.225 D.60.825 7.采用倒扣价格方法计算进口货物完税价格时,可以扣除的费用有( ) A.进口人在货物成交过程中,向卖方支付的佣金 B.进口人在货物成交过程中,向境外采购代理人支付的购货佣金 C.进口人支付的与进口货物有关的专利、专有技术、计算机软件等费用 D.进口前发生的由买方支付的包装、运输、保险和其他劳务费用 8.进口货物完税价格中包括( ) A.进口人向其境外采购代理人支付的佣金 B.卖方付给买方的正常价格回扣 C.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用 D.进口人向卖方支付的佣金 9.进口货物的下列费用中,不应计人关税完税价格的是( ) A.由买方负担的购货佣金 B.由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 C.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 D.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 10.进口货物的下列费用中,应计人关税完税价格的是( ) A.由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 B.厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用 C.进口货物运抵境内输人地点起卸后的运输及其相关费用、保险费 D.进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 11.某进出口公司进口货物一批,经海关审定的货价为100万美元。另外,运抵我国关境内输入地点起卸前发生的包装费6万美元,运输费4万美元,保险费2万美元,购货佣金3万美元。那么进口该批货物的关税完税价格为( ) A.100万美元 B.112万美元 C.115 万美元 D.110万美元 12.下列关税计算公式中,为从量关税应纳税额计算公式的是( ) A.关税税额=应税进口货物数量x单位完税价格x税率 B.关税税额=应税进口货物数量x单位货物税额 C.关税税额=应税进口货物数量x单位货物税额+应税进口货物数量x单位完税价格'x税率 D.关税税额=应税进口货物数量x单位完税价格x滑准关税税率 13.暂时进境货物的完税价格,应当( )。 A.以海关审定的留购价格,作为完税价格 B.按照一般进口货物估价办法的规定,估定完税价格 C.以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格 D.以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费,估定完税价格 14.某进口货物的成交价格为 FOB 纽约 18000 美元，运费为 2000 美元，保险费率为 0.3%，关税税率为 10%，外汇牌价为 1 美元 = 7 元人民币，该货物的关税完税价格为（ ）元。 A. 140000 B. 140420 C. 142800 D. 126000 15.某企业进口一批货物，海关审定的货价为 300 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费为 20 万元、保险费为 10 万元，已知关税税率为 10%，该企业应缴纳关税( )万元。 A. 30 B. 32 C. 33 D. 35 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1. 关税的计税依据分别为关税完税价格和进出口数量。( ) 2.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输人地点起卸后的运输及其相关费用、保险费。( ) 3.厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修或者技术援助费用、保修费用不计人关税完税价格。( ) 4.对于经海关批准的暂时进境的货物,应当按照一般进口货物估价办法的规定,估定完税价格。( ) 5.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。( ) 6.进出口货物的完税价格是指海关根据有关规定进行审定或估定后通过估价确定的价格。( ) 7.出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的,即使单独列明,也不应扣除。( ) 8.关税的计税依据只有关税完税价格。( ) 9.进口关税应计人关税完税价格,进口增值税不计人关税完税价格。( ) 10.对于经海关批准的暂时进境的货物,应当按照一般进口货物估价办法的规定,估定完税价格( ) 三、计算题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.下列进口货物的完税价格由海关按照一般进口货物的价格规定估定的有( ) A.保税区、出口加工区货物 B.暂时进境货物 C.租赁方式进口货物 D.留购的进口货物 2.进口货物的( )费用应当计人完税价格。 A.由买方负担的购货佣金 B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 C.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 D.作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件,买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费 3.进口时在货物的价款中列明的( )不计人该货物的完税价格。 A.机械、设备进口后进行安装、装配、维修和技术服务的费用 B.进口货物运抵境内输人地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费 C.由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 D.进口关税及国内税收 4.下列属于关税应纳税额计算公式的有( ) A.关税应纳税额=应税进口货物数量x单位完税价格x税率 B.关税应纳税额=应税进口货物数量x单位货物税额 C.关税应纳税额=应税进口货物数量x单位货物税额+应税进口货物数量x单位完税价格x税率 D.关税应纳税额=应税进口货物数量x单位完税价格x滑准税税率 5.根据关税的现行规定,下列说法正确的有( ) A.进口货物关税的完税价格包括进口关税 B.出口货物关税的完税价格包括出口关税 C.进口货物完税价格“CIF”,又称“到岸价格” D.出口货物完税价格“FOB”,又称“离岸价格 6.进口时在货物的价款中列明的( ),不计人该货物的完税价格。 A. 厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用 B.进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费 C.国内增值税 D.由买方负担的包装劳务费用 7.关于对租赁方式进口货物确认关税完税价格的表述,正确的有( ) A.以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格 B.留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为完税价格 C.承租人申请一次性缴纳税款的,经海关同意,按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格 D.以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的留购价格作为完税价格 8.属于关税应纳税额计算公式的有( ) A.应税进口货物数量x单位完税价格x税率 B.应税进口货物数量x单位货物税额 C.应税进口货物数量 x单位货物税额+应税进口货物数量 x单位完税价格 x 税率 D.应税进口货物数量x单位完税价格滑准关税税率 9.应当计入进口货物完税价格的费用有( ) A.运抵我国境内输人地点起卸前由买方负担的购货佣金 B.运抵我国境内输人地点起卸前由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 C.运抵我国境内输人地点起卸前由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用 D.运抵我国境内输人地点起卸后由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 10.在进口特殊货物时,海关应当按照一般进口货物估价办法的规定,估定完税价格的有( ) A.暂时进境货物 B.保税区、出口加工区货物 C.租赁方式进口货物 D.运往境外加工的货物 四、计算题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1. 某进出口公司从德国进口巨型轮胎一批,该批轮胎采购地的货价为92万欧元(欧元兑人民币汇率为1欧元=9.95 元人民币),运抵境内口岸前支付运输费用5万欧元,保险费3万欧元。该轮胎的最惠国税率为25%,暂定税率为6%。经海关审定成交价格正常。试计算该公司应纳的关税。 2.某进出口公司通过香港代理商购进A国一批货物,以A国的离岸价45万美元成交,通过上海人境至武汉卸货。A国至上海的运费为40万元人民币,上海到武汉的运费为5万元人民币。保险费共计1.2万元人民币,另付港商佣金0.45万美元。45 万美元的成交价格中包括进口后的安装调试费2万元人民币。计算关税完税价格和应交关税。(美元兑人民币汇率为1美元=8元人民币,关税税率为10%) 3.某进出口公司从美国进口货物一批,成交价折合人民币9000万元(包括向境外采购代理人支付的买方佣金 50万元)。另支付运抵我国口岸前的运费180万元,保险费90万元。假设该货物适用的关税税率为 50%。 要求:计算该批进口货物应缴纳的关税税额。 4.上海某进出口公司从日本进口货物一批,货物实际成交价格折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向自己采购代理人支付的买方佣金10万元,但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费65万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等 35万元。假设该货物适用的关税税率为20%,增值税税率为13%、消费税税率为 10%。 要求:分别计算该进出口公司该笔业务的关税、消费税和增值税应纳税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$