《税收基础》项目三任务三 消费税的纳税申报 45分钟专题训练卷（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目三：消费税 任务三：消费税的纳税申报 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1. 关于消费税纳税义务发生时间的说法,错误的是( ) A.采取赊销结算方式的,为发出应税消费品的当天 B.采取托收承付收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 C.采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天 D.采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 2.纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为( )的当天。 A.加工完成 B.纳税人提货 C.受托方收取加工费 D.纳税人转移原材料 3.不属于消费税纳税期限的为( )。 A.1日 B.5日 C.10日 D.60 日 4.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。 A. 5 B.15 C.30 D.60 5.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起( )日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A. 5 B.10 C.15 D.30 6.根据消费税法律制度的规定,纳税人委托加工应税消费品的,其消费税纳税义务发生时间为( ) A.签订加工合同的当天 B.支付加工款项的当天 C.纳税人移送货物的当天 D.纳税人提货的当天 7.消费税纳税人以一个月或一个季度为纳税期的,自期满之日起( )日内申报纳税 A.5 B.10 C.15 D.20 8.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起缴纳税款。( ) A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.20 日 9.下列不属于消费税纳税期限的是( ) A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.20 日 10.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,错误的是( ) A.纳税人采取赊销结算方式的,为销售合同约定的收款日期的当天 B.纳税人采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天 C.纳税人采取托收承付方式的,为发出应税消费品的当天 D.纳税人采取其他结算方式的,为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 11.消费税应税消费品中，在零售环节纳税的是（ ）。 A. 金银首饰 B. 白酒 C. 卷烟 D. 化妆品 12.下列应税消费品中，适用复合计税方法的是（ ）。 A. 啤酒 B. 黄酒 C. 白酒 D. 葡萄酒 13.某化妆品厂销售高档化妆品取得不含税销售额 300 万元，该高档化妆品消费税税率为 15%，其应纳消费税为（ ）万元。 A. 45 B. 30 C. 60 D. 50 14.消费税的税率形式不包括（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 复合税率 15.纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（ ）。 A. 缴纳消费税 B. 不缴纳消费税 C. 减半缴纳消费税 D. 按组成计税价格缴纳消费税 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人经营规模的大小核定。( ) 2.委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。( ) 3.消费税纳税人不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。( ) 4.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为收到货款的当天。( ) 5.纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。( ) 6.纳税人的具体纳税期限,由纳税人根据其应纳税额的大小自由选择;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。( ) 7.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。( ) 8.以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起5日内申报纳税并结清上月应纳税款。( ) 9.消费税的纳税地点，进口应税消费品的在报关地海关申报纳税。（ ） 10.纳税人销售应税消费品，如因质量等原因退回时，已缴纳的消费税不予退还。（ ） 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( ) A.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天 B.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天 C.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天 D.纳税人采取分期收款结算方式的,为销售合同约定的收款日期的当天 2.根据消费税法律制度的规定,纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向的主管税务机关申报纳税。( ) A.纳税人机构所在地 B.纳税人居住地 C.扣缴义务人所在地 D.应税行为发生地 3.申报缴纳消费税时,应如实填写(消费税及附加税费申报表》并上报各种附表,包括( ) A.消费税附加税费计算表 B.本期减(免)税额明细表 C.本期准予扣除税额计算表 D.本期委托加工收回情况报告表 4.下列关于消费税纳税地点的说法,正确的有( ) A.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B.纳税人到外县销售或委托外县代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 C.委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 5.纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向( )的主管税务机关申报纳税。 A.纳税人机构所在地 B.纳税人居住地 C.纳税人注册地 D.纳税人户籍所在地 6.关于消费税纳税地点的说法,正确的有( ) A.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 B.纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回,经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后,可退还已缴纳的消费税税款 C.委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 7.消费税的纳税期限包括( )。 A. 3日 B. 15 日 C.一个月 D.一个季度 8.关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有( ) A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,为发出应税消费品的当天 B.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天 D.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天 9.申报缴纳消费税时,应如实填写《消费税及附加税费申报表》,并上报各种附表。其附表主要有( ) A.本期准予扣除税额计算表 B.本期减(免)税额明细表 C.本期委托加工收回情况报告表 D.消费税附加税费计算表 10. 下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（ ）。 A. 实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额 B. 实行从量定额征收的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量 C. 实行复合计税方法的应税消费品，其计税依据是销售额和销售数量 D. 纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1. 简述消费税纳税地点的一般规定。 2.消费税纳税申报时需要准备哪些主要资料？ 3.消费税纳税申报期限有哪些规定？ 4.请简要说明消费税申报中应税消费品销售额如何确定？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目三：消费税 任务三：消费税的纳税申报 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1. 关于消费税纳税义务发生时间的说法,错误的是( ) A.采取赊销结算方式的,为发出应税消费品的当天 B.采取托收承付收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 C.采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天 D.采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 答案：A。 解析：赊销结算方式纳税义务发生时间是合同约定收款日期当天，不是发出应税消费品当天。 2.纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为( )的当天。 A.加工完成 B.纳税人提货 C.受托方收取加工费 D.纳税人转移原材料 答案：B。 解析：委托加工应税消费品，纳税义务发生时间是纳税人提货当天。 3.不属于消费税纳税期限的为( )。 A.1日 B.5日 C.10日 D.60 日 答案：D。 解析：消费税纳税期限没有 60 日，有 1 日、3 日、5 日等。 4.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。 A. 5 B.15 C.30 D.60 答案：B。 解析：进口应税消费品应自海关填发缴款书之日起 15 日内缴纳税款。 5.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起( )日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A. 5 B.10 C.15 D.30 答案：C。 解析：以 1、3、5 等日为纳税期的，期满 5 日预缴，次月 1 日起 15 日内申报结清上月税款。 6.根据消费税法律制度的规定,纳税人委托加工应税消费品的,其消费税纳税义务发生时间为( ) A.签订加工合同的当天 B.支付加工款项的当天 C.纳税人移送货物的当天 D.纳税人提货的当天 答案：D。 解析：委托加工消费税纳税义务发生时间是纳税人提货当天。 7.消费税纳税人以一个月或一个季度为纳税期的,自期满之日起( )日内申报纳税 A.5 B.10 C.15 D.20 答案：C。 解析：以一个月或季度为纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。 8.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起缴纳税款。( ) A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.20 日 答案：C。 解析：进口应税消费品自海关填发缴款书之日起 15 日内缴纳税款。 9.下列不属于消费税纳税期限的是( ) A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.20 日 答案：D。 解析：消费税纳税期限无 20 日这一选项。 10.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,错误的是( ) A.纳税人采取赊销结算方式的,为销售合同约定的收款日期的当天 B.纳税人采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天 C.纳税人采取托收承付方式的,为发出应税消费品的当天 D.纳税人采取其他结算方式的,为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 答案：C。 解析：托收承付方式是办妥托收手续并发出应税消费品当天，不是仅发出当天。 11.消费税应税消费品中，在零售环节纳税的是（ ）。 A. 金银首饰 B. 白酒 C. 卷烟 D. 化妆品 答案：A。 解析：金银首饰在零售环节纳税，其他选项纳税环节不同。 12.下列应税消费品中，适用复合计税方法的是（ ）。 A. 啤酒 B. 黄酒 C. 白酒 D. 葡萄酒 答案：C。 解析：白酒适用复合计税方法，啤酒、黄酒从量计税，葡萄酒从价计税。 13.某化妆品厂销售高档化妆品取得不含税销售额 300 万元，该高档化妆品消费税税率为 15%，其应纳消费税为（ ）万元。 A. 45 B. 30 C. 60 D. 50 答案：A。 解析：应纳消费税 = 销售额 × 税率 = 300×15% = 45 万元。 14.消费税的税率形式不包括（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 复合税率 答案：C。 解析：消费税税率有比例、定额、复合税率，没有累进税率。 15.纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（ ）。 A. 缴纳消费税 B. 不缴纳消费税 C. 减半缴纳消费税 D. 按组成计税价格缴纳消费税 答案：B。 解析：用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人经营规模的大小核定。( ) 答案：×。 解析：纳税人具体纳税期限由主管税务机关根据应纳税额大小核定，不是经营规模。 2.委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。( ) 答案：√。 解析：委托加工（受托方非个人）由受托方向机构所在地或居住地税务机关申报纳税。 3.消费税纳税人不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。( ) 答案：√。 解析：不能按固定期限纳税的消费税纳税人可以按次纳税，这是纳税方式之一。 4.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为收到货款的当天。( ) 答案：×。 解析：采取预收货款结算方式，纳税义务发生时间是发出应税消费品的当天。 5.纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。( )  答案：√。 解析：委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货当天，这是规定。 6.纳税人的具体纳税期限,由纳税人根据其应纳税额的大小自由选择;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。( ) 答案：×。 解析：纳税人具体纳税期限由主管税务机关核定，不是自由选择。 7.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。( ) 答案：√。 解析：总机构和分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地税务机关申报纳税。 8.以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起5日内申报纳税并结清上月应纳税款。( ) 答案：×。 解析：期满 5 日预缴，次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月税款。 9.消费税的纳税地点，进口应税消费品的在报关地海关申报纳税。（ ） 答案：√。 解析：进口应税消费品在报关地海关申报缴纳消费税。 10.纳税人销售应税消费品，如因质量等原因退回时，已缴纳的消费税不予退还。（ ） 答案：×。 解析：因质量等原因退回应税消费品，已缴纳消费税可以退还。 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( ) A.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天 B.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天 C.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天 D.纳税人采取分期收款结算方式的,为销售合同约定的收款日期的当天 答案：ABCD。 解析：这四个选项分别符合委托加工、进口、自产自用、分期收款方式下纳税义务发生时间规定。 2.根据消费税法律制度的规定,纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向的主管税务机关申报纳税。( ) A.纳税人机构所在地 B.纳税人居住地 C.扣缴义务人所在地 D.应税行为发生地 答案：AB。 解析：销售和自产自用应税消费品一般向纳税人机构所在地或居住地税务机关申报纳税。 3.申报缴纳消费税时,应如实填写(消费税及附加税费申报表》并上报各种附表,包括( ) A.消费税附加税费计算表 B.本期减(免)税额明细表 C.本期准予扣除税额计算表 D.本期委托加工收回情况报告表 答案：ABCD。 解析：这些附表是申报消费税时可能用到的，用于准确计算消费税相关信息。 4.下列关于消费税纳税地点的说法,正确的有( ) A.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B.纳税人到外县销售或委托外县代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 C.委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 答案：ABC。 解析：总机构和分支机构不在同一县（市）的，应分别申报纳税，不是汇总申报，D 错误。 5.纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向( )的主管税务机关申报纳税。 A.纳税人机构所在地 B.纳税人居住地 C.纳税人注册地 D.纳税人户籍所在地 答案：AB。 解析：同第 2 题，一般是向机构所在地或居住地税务机关申报纳税。 6.关于消费税纳税地点的说法,正确的有( ) A.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 B.纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回,经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后,可退还已缴纳的消费税税款 C.委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 答案：ABCD。 解析：四个选项分别正确阐述了进口、退税、委托加工、外县销售的纳税地点相关规定。 7.消费税的纳税期限包括( )。 A. 3日 B. 15 日 C.一个月 D.一个季度 答案：ABCD。 解析：消费税纳税期限包括 3 日、15 日、一个月、一个季度等多种选择。 8.关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有( ) A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,为发出应税消费品的当天 B.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天 D.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天 答案：ABCD。 解析：这四个选项完整准确地表述了不同销售方式下消费税纳税义务发生时间。 9.申报缴纳消费税时,应如实填写《消费税及附加税费申报表》,并上报各种附表。其附表主要有( ) A.本期准予扣除税额计算表 B.本期减(免)税额明细表 C.本期委托加工收回情况报告表 D.消费税附加税费计算表 答案：ABCD。 解析：这些附表用于详细记录消费税申报中的扣除、减免等各类情况。 10. 下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（ ）。 A. 实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额 B. 实行从量定额征收的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量 C. 实行复合计税方法的应税消费品，其计税依据是销售额和销售数量 D. 纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据 答案：ABCD。 解析：A - D 选项分别正确描述了从价、从量、复合计税的依据和特殊情况的计税依据。 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1. 简述消费税纳税地点的一般规定。 答案：(1)纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。 (2)委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或居住地的主管税务 机关申报纳税。 (3)进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。 2.消费税纳税申报时需要准备哪些主要资料？ 答案：需要销售发票、海关进口消费税专用缴款书、委托加工合同和代扣代缴凭证等资料，还有财务报表。 3.消费税纳税申报期限有哪些规定？ 答案：消费税纳税期限有 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。以 1 个月或 1 个季度为纳税期的，期满之日起 15 日内申报纳税；其他期限纳税的，期满 5 日预缴，次月 1 日起 15 日内申报结清。 4.请简要说明消费税申报中应税消费品销售额如何确定？ 答案：一般为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。特殊情况按规定核定。 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