《税收基础》项目三任务一 消费税的基本内容 45分钟专题训练卷（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目三：消费税 任务一：消费税的基本内容 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.关于消费税的说法,正确的是( ) A.消费税是针对所有消费品征收的 B.消费税是在商品的生产环节征收 C.增值税纳税人均为消费税纳税人 D.征收消费税的商品均属于增值税征收范围 2.关于应税消费品的表述,不正确的是( ) A.纳税人生产的应税消费品,在销售给消费者时不缴纳消费税 B.纳税人自产自用的应税消费品,用于职工福利的,在移送使用时缴纳消费税 C.纳税人自产自用的应税消费品,用于对外投资的,在移送使用时缴纳消费税 D.进口的应税消费品在报关进口时缴纳消费税 3.消费税的特征不包括( ) A.实行多环节征收 B.征收方法多样化 C.采用产品差别税率 D.征税项目具有一定的选择性 4.在消费税税目中,烟税目的子税目不包括( )。 A.甲类卷烟 B.烟丝 C.雪茄烟 D.烟叶 5.在批发环节也要征收消费税的商品为( ) A.甲类卷烟 B.金银首饰 C.烟丝 D. 白酒 6.超豪华小汽车是指每辆( )的乘用车和中轻型商用客车。 A.零售价格130万元(不含增值税)及以上 B.零售价格130万元(含增值税)及以上 C.零售价格 150万元(不含增值税)及以上 D.零售价格150万元(含增值税)及以上 7.免征消费税的商品是( ) A.进口的高档实木地板 B.用外购的已税汽油生产的无铅汽油 C.以废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油 D.施工状态下挥发性有机物含量高于420克/升的涂料 8.属于消费税征税范围的是( )。 A. 高档皮包 B. 酒精 C.手机 D.涂料 9.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝,甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。在这笔业务中,消费税的纳税义务人是( ) A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.甲公司和丙公司 10.下列各项中,不属于消费税征收范围的是( ) A.烟叶 B.烟丝 C.卷烟 D.雪茄烟 11.下列应税消费品中,适用定额税率征收消费税的是( ) A.药酒 B.葡萄酒 C.白酒 D.啤酒 12.消费税是( )税负可以转嫁。 A.价外税 B.从价税 C.间接税 D.地方税 13.超豪华小汽车是指每辆零售价格及以上的乘用车和中轻型商用客车。( ) A.100万元(含增值税) B.100万元(不含增值税) C.130万元(含增值税) D.130万元(不含增值税) 14.下列属于消费税征收范围的是( ) A.卡丁车 B.小轿车 C.电动汽车 D.高尔夫车 15.下列各项中,不征收消费税的是( ) A.零售金银首饰 B.零售超豪华小汽车 C.零售高档化妆品 D.零售铂金首饰 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.雪茄烟适用比例税率征收消费税。( ) 2.消费税主要集中在烟、酒、小汽车、高档化妆品四大类征税。( ) 3.酒税目下设白酒、黄酒、啤酒、其他酒4个子目,果啤属于其他酒,按其他酒征收消费税。( ) 4.对含汞原电池、锂离子蓄电池、燃料电池免征消费税。( ) 5.纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算销售额、销售数量的,或者将不同税应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。( ) 6.凡是以烟叶为原料加工生产的产品,不论使用何种辅料,均属于烟税目的征收范围。( ) 7.成套化妆品不属于高档化妆品税目的征税范围。( ) 8.气缸容量为 250 毫升的摩托车按 10%的税率征收消费税。( ) 9.电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等不属于小汽车税目的征收范围。( ) 10.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目的征税范围。( ) 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.下列环节既征收消费税又征收增值税的有( ) A.卷烟的批发环节 B.金银首饰的生产环节 C.高档化妆品的零售环节 D.高档化妆品的生产销售环节 2.下列属于高能耗及高档消费品的有( ) A.摩托车 B.小汽车 C.游艇 D.木制一次性筷子 3.成品油税目下设的子目有( ) A.汽油 B.柴油 C.石脑油 D.润滑油 4.根据消费税法律制度的规定,下列采用比例税率和定额税率双重征收形式( ) A.成品油 B.卷烟 C.白酒 D.高档手表 5.下列免征消费税的有( ) A.进口应税消费品 B.用外购的已税汽油生产的乙醇汽油 C.利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油 D.施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升(含)的涂料 6.关于消费税的纳税环节的说法,正确的有( ) A.纳税人生产的应税消费品,应于销售时缴纳消费税 B.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税 C.纳税人自产自用的应税消费品,用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税 D.实木地板在批发环节缴纳消费税 7.关于消费税纳税环节的说法,正确的有( ) A.金银首饰在零售环节缴纳消费税 B.卷烟在生产环节和批发环节都要缴纳消费税 C.进口的应税消费品,应于报关进口时缴纳消费税 D.纳税人自产自用的应税消费品,用于内部管理部门使用的,应于移送使用时缴纳消费税 8.属于消费税纳税人的有( ) A.销售高档化妆品的商场 C.零售白酒的超市 B.销售金银首饰的金店 D.进口卷烟的贸易公司 9.高尔夫球及球具税目的子税目包括( ) A.高尔夫球 B.高尔夫球杆 C.高尔夫球包 D.高尔夫球杆的握把 10.免征消费税的项目有( ) A.纳税人出口应税消费品 B.成品油生产企业在生产成品油过程中作为燃料消耗掉的自产成品油 C.利用废弃的植物油为原料生产的纯生物柴油 D.用外购的已税汽油生产的乙醇汽油 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.简述消费税的概念及特征。 2.简述消费税与增值税的关系。 3.简述消费税的征收范围。 4.简述消费税减免的特殊规定。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目三：消费税 任务一：消费税的基本内容 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.关于消费税的说法,正确的是( ) A.消费税是针对所有消费品征收的 B.消费税是在商品的生产环节征收 C.增值税纳税人均为消费税纳税人 D.征收消费税的商品均属于增值税征收范围 答案：D。 解析：消费税不是对所有消费品征收，在多个环节征收，增值税纳税人不一定是消费税纳税人。 2.关于应税消费品的表述,不正确的是( ) A.纳税人生产的应税消费品,在销售给消费者时不缴纳消费税 B.纳税人自产自用的应税消费品,用于职工福利的,在移送使用时缴纳消费税 C.纳税人自产自用的应税消费品,用于对外投资的,在移送使用时缴纳消费税 D.进口的应税消费品在报关进口时缴纳消费税 答案：A。 解析：生产应税消费品在销售时要缴纳消费税。 3.消费税的特征不包括( ) A.实行多环节征收 B.征收方法多样化 C.采用产品差别税率 D.征税项目具有一定的选择性 答案：A。 解析：消费税主要在单一环节征收，不是多环节，其余选项是消费税特征。 4.在消费税税目中,烟税目的子税目不包括( )。 A.甲类卷烟 B.烟丝 C.雪茄烟 D.烟叶 答案：D。 解析：消费税烟税目包括卷烟、雪茄烟、烟丝，不含烟叶。 5.在批发环节也要征收消费税的商品为( ) A.甲类卷烟 B.金银首饰 C.烟丝 D. 白酒 答案：A。 解析：甲类卷烟在批发环节加征消费税，金银首饰在零售环节征税，其他选项不在批发环节征消费税。 6.超豪华小汽车是指每辆( )的乘用车和中轻型商用客车。 A.零售价格130万元(不含增值税)及以上 B.零售价格130万元(含增值税)及以上 C.零售价格 150万元(不含增值税)及以上 D.零售价格150万元(含增值税)及以上 答案：A。 解析：超豪华小汽车是零售价格 130 万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。 7.免征消费税的商品是( ) A.进口的高档实木地板 B.用外购的已税汽油生产的无铅汽油 C.以废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油 D.施工状态下挥发性有机物含量高于420克/升的涂料 答案：C。 解析：以废弃动植物油生产的纯生物柴油免征消费税，其他选项不符合免税条件。 8.属于消费税征税范围的是( )。 A. 高档皮包 B. 酒精 C.手机 D.涂料 答案：D。 解析：高档皮包、酒精、手机不在消费税征税范围，涂料属于。 9.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝,甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。在这笔业务中,消费税的纳税义务人是( ) A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.甲公司和丙公司 答案：A。 解析：委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人。 10.下列各项中,不属于消费税征收范围的是( ) A.烟叶 B.烟丝 C.卷烟 D.雪茄烟 答案：A。 解析：烟叶不属于消费税征收范围，其余选项属于。 11.下列应税消费品中,适用定额税率征收消费税的是( ) A.药酒 B.葡萄酒 C.白酒 D.啤酒 答案：D。 解析：啤酒适用定额税率，药酒、葡萄酒、白酒不是。 12.消费税是( )税负可以转嫁。 A.价外税 B.从价税 C.间接税 D.地方税 答案：C。 解析：消费税是间接税，税负可以转嫁。 13.超豪华小汽车是指每辆零售价格及以上的乘用车和中轻型商用客车。( ) A.100万元(含增值税) B.100万元(不含增值税) C.130万元(含增值税) D.130万元(不含增值税) 答案：D。 解析：超豪华小汽车是每辆零售价格 130 万元（不含增值税）及以上的车。 14.下列属于消费税征收范围的是( ) A.卡丁车 B.小轿车 C.电动汽车 D.高尔夫车 答案：B。 解析：小轿车在消费税征收范围，卡丁车、电动汽车、高尔夫车不在。 15.下列各项中,不征收消费税的是( ) A.零售金银首饰 B.零售超豪华小汽车 C.零售高档化妆品 D.零售铂金首饰 答案：C。 解析：零售高档化妆品不征消费税，金银、超豪华小汽车、铂金首饰零售环节征税。 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.雪茄烟适用比例税率征收消费税。( ) 答案：√。 解析：雪茄烟采用比例税率征收消费税。 2.消费税主要集中在烟、酒、小汽车、高档化妆品四大类征税。( ) 答案：×。 解析：消费税征税范围不止这四大类，还有其他多种应税消费品。 3.酒税目下设白酒、黄酒、啤酒、其他酒4个子目,果啤属于其他酒,按其他酒征收消费税。( ) 答案：×。 解析：果啤属于啤酒，按啤酒征收消费税。 4.对含汞原电池、锂离子蓄电池、燃料电池免征消费税。( ) 答案：×。 解析：对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池等免征消费税。 5.纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算销售额、销售数量的,或者将不同税应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。( ) 答案：√。 解析：兼营或成套销售不同税率应税消费品，从高适用税率。 6.凡是以烟叶为原料加工生产的产品,不论使用何种辅料,均属于烟税目的征收范围。( ) 答案：×。 解析：以烟叶为原料加工的有些产品不属于烟税目范围。 7.成套化妆品不属于高档化妆品税目的征税范围。( ) 答案：×。 解析：成套化妆品属于高档化妆品税目的征税范围。 8.气缸容量为 250 毫升的摩托车按 10%的税率征收消费税。( ) 答案：×。 解析：气缸容量 250 毫升的摩托车税率是 3%。 9.电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等不属于小汽车税目的征收范围。( ) 答案：√。 解析：这些车辆确实不属于小汽车税目的征收范围。 10.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目的征税范围。( ) 答案：√。 解析：未经打磨、倒角的木制一次性筷子在征税范围内。 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.下列环节既征收消费税又征收增值税的有( ) A.卷烟的批发环节 B.金银首饰的生产环节 C.高档化妆品的零售环节 D.高档化妆品的生产销售环节 答案：AD。 解析：金银首饰在零售环节征税，高档化妆品在生产销售环节或进口环节征税，卷烟批发环节双征税。 2.下列属于高能耗及高档消费品的有( ) A.摩托车 B.小汽车 C.游艇 D.木制一次性筷子 答案：ABC。 解析：木制一次性筷子不属于高能耗及高档消费品。 3.成品油税目下设的子目有( ) A.汽油 B.柴油 C.石脑油 D.润滑油 答案：ABCD。 解析：成品油税目包括汽油、柴油、石脑油、润滑油等这些子目。 4.根据消费税法律制度的规定,下列采用比例税率和定额税率双重征收形式( ) A.成品油 B.卷烟 C.白酒 D.高档手表 答案：BC。 解析：卷烟、白酒采用比例税率和定额税率双重征收形式，成品油、高档手表不是。 5.下列免征消费税的有( ) A.进口应税消费品 B.用外购的已税汽油生产的乙醇汽油 C.利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油 D.施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升(含)的涂料 答案：BCD。 解析：进口应税消费品一般要征消费税，其他选项符合消费税免征规定。 6.关于消费税的纳税环节的说法,正确的有( ) A.纳税人生产的应税消费品,应于销售时缴纳消费税 B.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税 C.纳税人自产自用的应税消费品,用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税 D.实木地板在批发环节缴纳消费税 答案：ABC。 解析：实木地板在生产环节或进口环节、零售环节（除素板外）征税，不在批发环节征税。 7.关于消费税纳税环节的说法,正确的有( ) A.金银首饰在零售环节缴纳消费税 B.卷烟在生产环节和批发环节都要缴纳消费税 C.进口的应税消费品,应于报关进口时缴纳消费税 D.纳税人自产自用的应税消费品,用于内部管理部门使用的,应于移送使用时缴纳消费税 答案：ABCD。 解析：这些选项符合金银首饰、卷烟、进口应税消费品和自产自用应税消费品纳税环节的规定。 8.属于消费税纳税人的有( ) A.销售高档化妆品的商场 C.零售白酒的超市 B.销售金银首饰的金店 D.进口卷烟的贸易公司 答案：ABD。 解析：白酒在生产销售环节或进口环节征税，零售白酒一般不涉及消费税，C 错误。 9.高尔夫球及球具税目的子税目包括( ) A.高尔夫球 B.高尔夫球杆 C.高尔夫球包 D.高尔夫球杆的握把 答案：ABCD。 解析：高尔夫球及球具税目包括高尔夫球、球杆、球包、球杆握把这些子税目。 10.免征消费税的项目有( ) A.纳税人出口应税消费品 B.成品油生产企业在生产成品油过程中作为燃料消耗掉的自产成品油 C.利用废弃的植物油为原料生产的纯生物柴油 D.用外购的已税汽油生产的乙醇汽油 答案：ABCD。 解析：这些选项都符合消费税免征项目的规定。 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.简述消费税的概念及特征。 答案：(1)消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。 (2)①征税项目具有一定的选择性;②实行单环节征收;③税负具有转嫁性:④采用产品差别税率;⑤征收方法多样化。 2.简述消费税与增值税的关系。 答案：(1)消费税与增值税同属流转税,都是全额征税的税种,不得从销售额中减除任何费用。(2)消费税是针对某些特定商品征收,而增值税是针对所有商品和服务征收。(3)消费税是价内税,直接影响纳税人的利润:增值税是价外税,不影响纳税人的利润。 3.简述消费税的征收范围。 答案: (1)过度消费会对身体健康、生态环境、自然资源等方面造成一定危害的特殊消费品 (2)奢侈品。 (3)高能耗及高档消费品。 (4)不可再生和替代的消费品 (5)具有一定财政意义的产品 4.简述消费税减免的特殊规定。 答案：(1)对成品油生产企业在生产成品油过程中,作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油,免征消费税。 (2)对利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油,免征消费税。 (3)纳税人利用废矿物油生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料,免征消费税。其政策实施期限延长至 2027年12月31日。 (4)石脑油生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的,按实际耗用数量暂免征消费税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$