《税收基础》项目三任务二 消费税的计算 45分钟专题训练卷（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目三：消费税 任务二：消费税的计算 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.2023 年 12月甲啤酒厂生产250吨啤酒,销售150吨啤酒,取得不含增值税销售额60万元增值税税额7.8万元。甲啤酒厂当月销售啤酒的消费税计税依据为( ) A.150 吨 B.250 吨 C.60万元 D.67.8 万元 2.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,采用从量定额计征办法计缴消费税的是( ) A.啤酒 B.葡萄酒 C.药酒 D.果木酒 3.下列各项中,不可以按当期生产领用数量计算准予扣除的外购应税消费品已纳消费税税款的是( ) A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰 C.外购已税白酒生产的药酒 D.外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火 4.下列各项中,不征收消费税的是( ) A.将自产的白酒赠送给合伙企业 B.将自产的卷烟作为福利发放给员工 C.将自产的高档化妆品用于连续加工新型高档化妆品 D.将自产的实木地板用于本厂办公室装修 5.下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的叙述,不正确的是( ) A.纳税人自产自用的应税消费品,用于其他方面的,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税 B.纳税人自产自用的应税消费品,用于其他方面的,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算缴纳消费税 C.组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率) D.委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税 6.甲公司为增值税小规模纳税人,2024年3月销售自产葡萄酒,取得含增值税销售额 150 174元。已知其他酒的消费税税率为10%,则该笔业务甲公司应纳消费税税额为( )元。 A.13 515.66 B.16 686 C.14 580 D.15 017.4 7.在收取包装物押金时,应将其并人应税消费品销售额中一起征收消费税的应税消费品是( ) A.啤酒 B.高档化妆品 C.实木地板 D.葡萄酒 8.某涂料厂(增值税一般纳税人)销售一批涂料,取得不含增值税销售额 655 400 元已知其产品适用消费税税率为4%,则该涂料厂消费税应纳税额为( )元。 A. 23 200 B.27 308.33 C.26 216 D.25 207.69 9.某酒厂为增值税一般纳税人,对外销售黄酒11吨,每吨不含税单价3500元。已知该类黄酒适用定额税率为 240元/吨,则该酒厂应纳消费税税额为( )元。 A.35 700 B. 2 640 C.7 700 D.10 340 10.某酒厂为增值税一般纳税人,销售白酒一批,数量为800千克,取得不含增值税销售额为9000元。已知白酒的比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克,则该酒厂的应纳消费税税额为( )元。 A.800 B.1800 C.2200 D.2600 11.下列属于委托加工应税消费品的是( ) A.受托方代垫原料和主要材料,委托方提供辅助材料的 B.受托方负责采购委托方所需原材料的 C.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的 D.受托方提供原料和主要材料以及全部辅助材料的 12.委托加工的应税消费品应按照的同类消费品销售价格计算缴纳消费税。( ) A.委托方 B.受托方 C.市场 D.其他纳税人 13.某酒厂将新研发生产的800千克白酒,作为礼品赠送给顾客品尝,成本合计为20万元,市场暂无同类产品销售价格。已知白酒的成本利润率为10%,则该批白酒应纳消费税税额为万元。( ) A.4.78 B.4.8 C.5.6 D.8.2 14.在外购应税消费品中,不可以扣除外购应税消费品已纳税额的是( ) A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品 B.外购的烟叶生产的卷烟 C.外购的已税高尔夫球杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 D.外购的已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油生产的应税成品油 15.在连续生产的应税消费品中,不可以扣除委托加工的应税消费品已纳税额的是( ) A.外购的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火 B.外购的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石 C.外购的已税实木地板为原料生产的实木地板 D.从生产葡萄酒的农民个人处购进葡萄酒生产的葡萄酒 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.黄酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额,不征收消费税。( ) 2.委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。( ) 3.消费税应纳税额的计算方法有从价定率计征、从量定额计征和从价定率从量定额相结合的复合计征三种方法。( ) 4.销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,包括向购买方收取的增值税税款。( ) 5.应税消费品在销售时连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也不论在会计上如何核算,均应并人应税消费品的销售额中征收消费税。( ) 6.进口应税消费品在报关进口时由税务机关征收进口环节应纳消费税。( ) 7.纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。( ) 8.酒类产品生产企业销售酒类产品(酒、黄酒除外)所收取的包装物押金无论该押金是否返还,均应并入酒类产品的销售额中一起征收消费税。( ) 9.酒类产品中的啤酒、黄酒在收取包装物押金的时候不征收消费税,在逾期不退还时或收取时间超过 12个月时才并人销售额征收消费税。( ) 10.只有卷烟和白酒两个子税目采用从价从量复合计征方法。( ) 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.消费税的计税依据有( ) A.销售额 B.销售数量 C.增值额 D.所得额 2.从量定额计征消费税时,其计税依据销售数量具体是指( ) A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量 C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的,为纳税人报关进口的应税消费品数量 3.进口应税消费品,下列说法正确的有。( ) A.进口从价定率计征的应税消费品,以组成计税价格为计税依据 B.进口从价定率计征的应税消费品,组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 C.进口从量定额计征的应税消费品,以纳税人报关进口的数量为计税依据 D.进口从量定额计征的应税消费品,以海关核定的进口征税数量为计税依据 4.下列自产的消费品在移送使用时,应缴纳消费税的有( ) A.用于连续生产非应税消费品 B.用于职工集体福利 C.用于生产应税消费品 D.用于赞助 5.某日化生产企业销售高档化妆品时,向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( ) A.手续费 B.包装费 C.违约金 D.优质费 6.采用从量定额计征方法的应税消费品包括( ) A. 烟丝 B.黄酒 C.润滑油 D.电池 7.采用从价和从量复合计征方法的应税消费品包括( ) A.雪茄烟 B.卷烟 C.汽油 D.白酒 8.可以按照委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( ) A.委托方提供原材料和辅助材料的消费品 B.受托方代垫原材料,委托方提供辅助材料的消费品 C.受托方负责采购委托方所需原材料的消费品 D.委托方提供原材料,受托方代垫部分辅助材料的消费品 9.纳税人用外购的已税消费品生产同类应税消费品的,可以按当期生产领用数量扣除外购应税消费品的已纳税款,其扣除范围包括( ) A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品 B.外购的烟叶生产的卷烟 C.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒生产的葡萄酒 D.外购的已税汽油生产的应税成品油 10.纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税。其中属于用于其他方面的项目有( ) A.提供劳务 B.职工福利 C.赞助 D.生产非应税消费品 四、计算题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.某白酒厂为增值税一般纳税人。2022年5月向一小规模纳税人销售白酒共计2 000千克,开具的增值税普通发票上注明含增值税价款为94050元,同时收取单独核算的包装物押金2000元。 要求:计算该白酒厂当月消费税应纳税额。 2.某啤酒厂为增值税一般纳税人。2022年6月向某超市销售6吨酒,开具的增值税专用发票上注明不含增值税价款为52000元,同时收取包装物押金1000元(未逾期) ，已知该类啤酒的消费税税率为250元/吨。 要求:计算该啤酒厂当月消费税应纳税额。 3.某卷烟厂为增值税一般纳税人。2022年5月外购了一批烟丝,取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款为140000元,当月生产卷烟领用了部分烟丝,期初库存的外购烟丝成本为26 000元,期末库存烟丝成本为 78 000元。已知烟丝的消费税税率为30%。 要求:计算该卷烟厂当月消费税应纳税额中可扣除的消费税税额。 4.某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售A型小汽车。2022年5月发生如下业务:销售A型小汽车1300辆,销售价格为84000元/辆(不含增值税);将2辆A型小汽车移送本厂管理部门使用。已知该类型小汽车的消费税税率为5%。 要求:计算该汽车厂本月应纳消费税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目三：消费税 任务二：消费税的计算 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.2023 年 12月甲啤酒厂生产250吨啤酒,销售150吨啤酒,取得不含增值税销售额60万元增值税税额7.8万元。甲啤酒厂当月销售啤酒的消费税计税依据为( ) A.150 吨 B.250 吨 C.60万元 D.67.8 万元 答案：A。 解析：啤酒从量计征消费税，计税依据是销售数量，所以是 150 吨。 2.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,采用从量定额计征办法计缴消费税的是( ) A.啤酒 B.葡萄酒 C.药酒 D.果木酒 答案：A。 解析：啤酒采用从量定额计征消费税，其他选项一般从价计征。 3.下列各项中,不可以按当期生产领用数量计算准予扣除的外购应税消费品已纳消费税税款的是( ) A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰 C.外购已税白酒生产的药酒 D.外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火 答案：C。 解析：白酒不属于可以扣除已纳消费税税款的范围，用于生产药酒不能扣。 4.下列各项中,不征收消费税的是( ) A.将自产的白酒赠送给合伙企业 B.将自产的卷烟作为福利发放给员工 C.将自产的高档化妆品用于连续加工新型高档化妆品 D.将自产的实木地板用于本厂办公室装修 答案：C。 解析：用于连续生产应税消费品不征消费税，用于其他选项中的情况要征消费税。 5.下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的叙述,不正确的是( ) A.纳税人自产自用的应税消费品,用于其他方面的,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税 B.纳税人自产自用的应税消费品,用于其他方面的,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算缴纳消费税 C.组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率) D.委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税 答案：C。 解析：组成计税价格 =(成本 + 利润)÷(1 - 消费税税率)，C 选项公式错误。 6.甲公司为增值税小规模纳税人,2024年3月销售自产葡萄酒,取得含增值税销售额 150 174元。已知其他酒的消费税税率为10%,则该笔业务甲公司应纳消费税税额为( )元。 A.13 515.66 B.16 686 C.14 580 D.15 017.4 答案：C。 解析：先换算为不含税销售额 = 150174÷(1 + 3%)，再乘以消费税税率 10% 得税额。 7.在收取包装物押金时,应将其并人应税消费品销售额中一起征收消费税的应税消费品是( ) A.啤酒 B.高档化妆品 C.实木地板 D.葡萄酒 答案：D。 解析：啤酒押金逾期才征消费税，高档化妆品和实木地板一般不涉及，葡萄酒收取押金时就征。 8.某涂料厂(增值税一般纳税人)销售一批涂料,取得不含增值税销售额 655 400 元已知其产品适用消费税税率为4%,则该涂料厂消费税应纳税额为( )元。 A. 23 200 B.27 308.33 C.26 216 D.25 207.69 答案：C。 解析：应纳税额 = 销售额 × 税率，即 655400×4%。 9.某酒厂为增值税一般纳税人,对外销售黄酒11吨,每吨不含税单价3500元。已知该类黄酒适用定额税率为 240元/吨,则该酒厂应纳消费税税额为( )元。 A.35 700 B. 2 640 C.7 700 D.10 340 答案：B。 解析：应纳消费税税额 = 销售数量 × 定额税率，即 11×240。 10.某酒厂为增值税一般纳税人,销售白酒一批,数量为800千克,取得不含增值税销售额为9000元。已知白酒的比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克,则该酒厂的应纳消费税税额为( )元。 A.800 B.1800 C.2200 D.2600 答案：C。 解析：应纳税额 = 销售额 × 比例税率 + 销售数量 × 定额税率，注意单位换算。 11.下列属于委托加工应税消费品的是( ) A.受托方代垫原料和主要材料,委托方提供辅助材料的 B.受托方负责采购委托方所需原材料的 C.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的 D.受托方提供原料和主要材料以及全部辅助材料的 答案：C。 解析：委托加工是委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料。 12.委托加工的应税消费品应按照的同类消费品销售价格计算缴纳消费税。( ) A.委托方 B.受托方 C.市场 D.其他纳税人 答案：B。 解析：委托加工应税消费品按受托方同类消费品销售价格计税。 13.某酒厂将新研发生产的800千克白酒,作为礼品赠送给顾客品尝,成本合计为20万元,市场暂无同类产品销售价格。已知白酒的成本利润率为10%,则该批白酒应纳消费税税额为万元。( ) A.4.78 B.4.8 C.5.6 D.8.2 答案：C。 解析：先组价计算，组价 =(成本 ×(1 + 成本利润率)+ 消费税定额税)÷(1 - 消费税税率)，再算税额。 14.在外购应税消费品中,不可以扣除外购应税消费品已纳税额的是( ) A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品 B.外购的烟叶生产的卷烟 C.外购的已税高尔夫球杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 D.外购的已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油生产的应税成品油 答案：B。 解析：外购烟叶生产卷烟不能扣除已纳税额，其他选项符合扣除规定。 15.在连续生产的应税消费品中,不可以扣除委托加工的应税消费品已纳税额的是( ) A.外购的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火 B.外购的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石 C.外购的已税实木地板为原料生产的实木地板 D.从生产葡萄酒的农民个人处购进葡萄酒生产的葡萄酒 答案：D。 解析：从农民个人处购进葡萄酒生产葡萄酒不能扣除已纳税额，其他选项可以扣。 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.黄酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额,不征收消费税。( ) 答案：×。 解析：黄酒生产企业销售红酒，红酒包装物押金在收取时征消费税。 2.委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。( ) 答案：√。 解析：委托加工应税消费品，受托方交货时代收代缴消费税是规定。 3.消费税应纳税额的计算方法有从价定率计征、从量定额计征和从价定率从量定额相结合的复合计征三种方法。( ) 答案：√。 解析：消费税有这三种计算方法，符合规定。 4.销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,包括向购买方收取的增值税税款。( ) 答案：×。 解析：销售额不包括向购买方收取的增值税税款。 5.应税消费品在销售时连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也不论在会计上如何核算,均应并人应税消费品的销售额中征收消费税。( ) 答案：√。 解析：包装物与应税消费品一起销售，按规定应并入销售额征消费税。 6.进口应税消费品在报关进口时由税务机关征收进口环节应纳消费税。( ) 答案：×。 解析：进口应税消费品在报关进口时由海关代征消费税。 7.纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。( ) 答案：√。 解析：这是消费税避免重复征税的规定，用于连续生产可扣除已纳消费税，使税负更合理，所以正确。 8.酒类产品生产企业销售酒类产品(酒、黄酒除外)所收取的包装物押金无论该押金是否返还,均应并入酒类产品的销售额中一起征收消费税。( ) 答案：√。 解析：除啤酒、黄酒外的酒类产品包装物押金按规定应并入销售额征税。 9.酒类产品中的啤酒、黄酒在收取包装物押金的时候不征收消费税,在逾期不退还时或收取时间超过 12个月时才并人销售额征收消费税。( ) 答案：√。 解析：啤酒、黄酒包装物押金在逾期或超 12 个月时才征消费税。 10.只有卷烟和白酒两个子税目采用从价从量复合计征方法。( ) 答案：√。 解析：卷烟和白酒是仅有的采用复合计征方法的子税目。 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.消费税的计税依据有( ) A.销售额 B.销售数量 C.增值额 D.所得额 答案：AB。 解析：消费税计税依据主要是销售额和销售数量，不是增值额和所得额。 2.从量定额计征消费税时,其计税依据销售数量具体是指( ) A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量 C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的,为纳税人报关进口的应税消费品数量 答案：ABCD。 解析：这四种情况分别说明了不同情形下从量定额计征的销售数量确定方式。 3.进口应税消费品,下列说法正确的有。( ) A.进口从价定率计征的应税消费品,以组成计税价格为计税依据 B.进口从价定率计征的应税消费品,组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 C.进口从量定额计征的应税消费品,以纳税人报关进口的数量为计税依据 D.进口从量定额计征的应税消费品,以海关核定的进口征税数量为计税依据 答案：AC。 解析：进口从价定率的组成计税价格 =(关税完税价格 + 关税)÷(1 - 消费税税率)；从量以报关进口数量计税。 4.下列自产的消费品在移送使用时,应缴纳消费税的有( ) A.用于连续生产非应税消费品 B.用于职工集体福利 C.用于生产应税消费品 D.用于赞助 答案：ABD。 解析：用于生产应税消费品不缴纳消费税，用于其他选项情况移送时要缴纳。 5.某日化生产企业销售高档化妆品时,向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( ) A.手续费 B.包装费 C.违约金 D.优质费 答案：ABCD。 解析：手续费、包装费、违约金、优质费都属于销售高档化妆品时的价外费用。 6.采用从量定额计征方法的应税消费品包括( ) A. 烟丝 B.黄酒 C.润滑油 D.电池 答案：BC。 解析：黄酒、润滑油从量定额计征，烟丝从价计征，电池从价计征（部分情况有税收优惠）。 7.采用从价和从量复合计征方法的应税消费品包括( ) A.雪茄烟 B.卷烟 C.汽油 D.白酒 答案：BD。 解析：卷烟和白酒采用复合计征方法，雪茄烟从价计征，汽油从量计征。 8.可以按照委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( ) A.委托方提供原材料和辅助材料的消费品 B.受托方代垫原材料,委托方提供辅助材料的消费品 C.受托方负责采购委托方所需原材料的消费品 D.委托方提供原材料,受托方代垫部分辅助材料的消费品 答案：AD。 解析：委托加工是委托方提供原料主料、受托方代垫部分辅料，A 和 D 选项符合。 9.纳税人用外购的已税消费品生产同类应税消费品的,可以按当期生产领用数量扣除外购应税消费品的已纳税款,其扣除范围包括( ) A.外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品 B.外购的烟叶生产的卷烟 C.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒生产的葡萄酒 D.外购的已税汽油生产的应税成品油 答案：ACD。 解析：外购烟叶生产卷烟不能扣除已纳税款，其他选项符合扣除范围规定。 10.纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税。其中属于用于其他方面的项目有( ) A.提供劳务 B.职工福利 C.赞助 D.生产非应税消费品 答案：ABCD。 解析：这些选项都属于将自产自用应税消费品用于非应税消费品生产、福利、赞助等其他方面。 四、计算题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.某白酒厂为增值税一般纳税人。2022年5月向一小规模纳税人销售白酒共计2 000千克,开具的增值税普通发票上注明含增值税价款为94050元,同时收取单独核算的包装物押金2000元。 要求:计算该白酒厂当月消费税应纳税额。 【解析】白酒的消费税是采用从价定率与从量定额结合的复合计征方式计算，且单 独收取的包装物押金按规定也并入销售额计算消费税。因此 从价定率消费税应纳税额=(94050+2000):(1+13%)x20%=17000(元) 从量定额消费税应纳税额=2000x2x0.5=2000(元) 该白酒厂当月消费税应纳税额=17000+2000=19000(元) 2.某啤酒厂为增值税一般纳税人。2022年6月向某超市销售6吨酒,开具的增值税专用发票上注明不含增值税价款为52000元,同时收取包装物押金1000元(未逾期) ，已知该类啤酒的消费税税率为250元/吨。 要求:计算该啤酒厂当月消费税应纳税额。 【解析】啤酒在收取包装物押金的时候不征收消费税，在逾期不再退还时或收取时间超过 12 个月时才并入销售额来征收增值税，但不征收消费税。 该啤酒厂当月消费税应纳税额=6x250=1500(元) 3.某卷烟厂为增值税一般纳税人。2022年5月外购了一批烟丝,取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款为140000元,当月生产卷烟领用了部分烟丝,期初库存的外购烟丝成本为26 000元,期末库存烟丝成本为 78 000元。已知烟丝的消费税税率为30%。 要求:计算该卷烟厂当月消费税应纳税额中可扣除的消费税税额。 答案：生产领用的烟丝成本=140000+26000-78000=88000(元) 可扣除的消费税税额=88000x30%=26400(元) 4.某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售A型小汽车。2022年5月发生如下业务:销售A型小汽车1300辆,销售价格为84000元/辆(不含增值税);将2辆A型小汽车移送本厂管理部门使用。已知该类型小汽车的消费税税率为5%。 要求:计算该汽车厂本月应纳消费税税额。 【解析】汽车厂将 2 辆 A 型小汽车移送本厂管理部门使用，应当缴纳消费税。 该汽车厂本月应纳消费税税额=84000x1300x5%+84000x2x5%=5 468 400(元) 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$