《税收基础》项目二任务一 增值税的基本内容 45分钟专题训练卷（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目二：增值税 任务一：增值税的基本内容 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.在我因,第一大税种是( ) A.增值税 B.消费税 C.关税 D.企业所得税 2.我国目前所征收的增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收人型增值税 C.消费型增值税 D.成本型增值税 3.增值税一般纳税人的资格管理方式为( ) A.认定制 B.登记制 C.审批制 D.核准制 4. ( )是指纳税人的销售行为既涉及服务又涉及货物。 A.混合销售行为 B.兼营行为 C.视同销售行为 D.一般销售行为 5.下列关于增值税的说法,错误的是( ) A.属于间接税 B.我国实行四档比例税率:13%、9%、6%、0% C.属于价内税 D.承担者是最终消费者 6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( ) A.经营租赁服务 B.保险服务 C.文化体育服务 D.管道运输服务 7.一般纳税人的有形动产租赁服务,增值税适用税率是( ) A.13% B.9% C.6% D.3% 8.装修公司为客户提供装修劳务,属于销售服务中的( ) A.生活服务 B.现代服务 C.建筑服务 D.金融服务 9.纳税人销售不动产,适用的增值税税率为( ) A.6% B.9% C.13% D.3% 10.属于免征增值税范围的是( ) A.古旧图书 B.天然气 C.啤酒 D.音像制品 11.不属于免征增值税范围的是( ) A.直接用于科学实验的进口仪器 B.出口货物 C.外国政府无偿援助的进口物资 D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品 12.不征收增值税的项目是( ) A.存款利息 B.保险服务 C.文化体育服务 D.铁路运输服务 13.关于增值税起征点的说法,错误的是( )。 A.按期纳税的,为月应税销售额5000~20 000元(含) B.按次纳税的,为每次(日)销售额 300~500元(含) C.增值税起征点适用于个人和登记为一般纳税人的个体工商户 D.增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定 14.2022年2月1日,孙先生将于2019年3月15日购买的住房转手出售,则应( ) A.免征增值税 B.按照 3% 的征收率全额缴纳增值税 C.按照 5%的征收率全额缴纳增值税 D.以销售收入减去购买住房价款后的差额按照 5%的征收率缴纳增值税 15.小规模纳税人的认定标准中,销售服务、无形资产、不动产的年应税销售额应为( ) A.低于 100万元(含) B.低于 200万元(含) C.低于 500万元(含) D.低于 800万元(含) 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该承包人为纳税人。( ) 2.进口的货物在经过海关时需要缴纳增值税,由海关代为征收。( ) 3.至2027年12月31日,对月销售额不超过 10万元(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。( ) 4.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。( ) 5.残疾人员本人提供修理自行车劳务,应缴纳增值税。( ) 6.纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外。( ) 7.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。( ) 8.列人增值税征税范围的货物不包括电力。( ) 9.加工是指受托加工货物,即受托方提供原料及主要材料,按照委托方的要求,制造货物并收取加工费的业务。( ) 10.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,也属于增值税的征收范围。( ) 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.下列关于增值税纳税人的说法,正确的有( ) A.年应税销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人为小规模纳税人 B.年应税销售额超过规定标准的其他个人可以登记为一般纳税人 C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位可选择按照小规模纳税人纳税 D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记 2.根据增值税法律制度的规定,下列属于货物的有( ) A.手机 B.电力 C.房屋 D.电信服务 3.根据增值税法律制度的规定,下列经营者中,属于增值税纳税人的有( ) A.从事汽车修理的个人 B.进口机器设备的外贸企业 C.提供装饰劳务的个体工商户 D.销售商品房的房地产公司 4.根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售行为的有( ) A.将购进的货物作为节日福利发放给员工 B.将自产的服装用于职工福利 C.将购进的服装无偿赠送给某小学 D.将委托加工的货物作为投资提供给其他企业 5.一般纳税人选择简易计税方法计税的( )适用5%征收率征收增值税。 A.不动产销售 B.不动产经营租赁 C.提供人力资源外包服务 D.提供劳务派遣服务 6.纳税人( ),适用 6% 的增值税税率。 A.出租机器设备 B.提供邮政服务 C.提供保险服务 D.提供研发服务 7.免征增值税的项目有( ) A.农业生产者销售的自产农产品 B.用于集体福利的自产货物 C.避孕药品和用具 D.销售的自己使用过的物品 8.应按简易办法征收增值税的行为有( ) A.典当业销售死当物品 B.小规模纳税人销售旧货 C.一般纳税人销售旧货 D.寄售商店代销寄售物品 9.属于增值税征税范围中的货物有( ) A.计算机 B.电力 C.热力 D.天然气 10.属于增值税征收范围中的交通运输服务有( ) A.水路运输服务 B.管道运输服务 C.物流辅助服务 D.铁路运输服务 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.简述增值税的概念及特点。 2.简述增值税征税范围的一般规定。 3. 简述增值税小规模纳税人的认定标准 4. 增值税的税率有哪些？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目二：增值税 任务一：增值税的基本内容 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.在我因,第一大税种是( ) A.增值税 B.消费税 C.关税 D.企业所得税 答案：A。 解析：增值税是我国第一大税种，在税收体系中占重要地位。 2.我国目前所征收的增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收人型增值税 C.消费型增值税 D.成本型增值税 答案：C。 解析：我国目前实行消费型增值税，允许购进固定资产进项税额抵扣。 3.增值税一般纳税人的资格管理方式为( ) A.认定制 B.登记制 C.审批制 D.核准制 答案：B。 解析：一般纳税人资格管理现在是登记制。 4. ( )是指纳税人的销售行为既涉及服务又涉及货物。 A.混合销售行为 B.兼营行为 C.视同销售行为 D.一般销售行为 答案：A。 解析：混合销售行为是销售行为既涉及服务又涉及货物。 5.下列关于增值税的说法,错误的是( ) A.属于间接税 B.我国实行四档比例税率:13%、9%、6%、0% C.属于价内税 D.承担者是最终消费者 答案：C。 解析：增值税是价外税，不是价内税。 6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( ) A.经营租赁服务 B.保险服务 C.文化体育服务 D.管道运输服务 答案：A。 解析：经营租赁服务属于现代服务，按此税目计缴增值税。 7.一般纳税人的有形动产租赁服务,增值税适用税率是( ) A.13% B.9% C.6% D.3% 答案：A。 解析：一般纳税人有形动产租赁服务增值税适用税率是 13%。 8.装修公司为客户提供装修劳务,属于销售服务中的( ) A.生活服务 B.现代服务 C.建筑服务 D.金融服务 答案：C。 解析：装修劳务属于建筑服务中的装饰服务。 9.纳税人销售不动产,适用的增值税税率为( ) A.6% B.9% C.13% D.3% 答案：B。 解析：纳税人销售不动产适用 9% 的增值税税率。 10.属于免征增值税范围的是( ) A.古旧图书 B.天然气 C.啤酒 D.音像制品 答案：A。 解析：古旧图书属于免征增值税范围。 11.不属于免征增值税范围的是( ) A.直接用于科学实验的进口仪器 B.出口货物 C.外国政府无偿援助的进口物资 D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品 答案：B。 解析：出口货物一般是零税率或退税，不是免征。 12.不征收增值税的项目是( ) A.存款利息 B.保险服务 C.文化体育服务 D.铁路运输服务 答案：A。 解析：存款利息不征收增值税。 13.关于增值税起征点的说法,错误的是( )。 A.按期纳税的,为月应税销售额5000~20 000元(含) B.按次纳税的,为每次(日)销售额 300~500元(含) C.增值税起征点适用于个人和登记为一般纳税人的个体工商户 D.增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定 答案：C。 解析：增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。 14.2022年2月1日,孙先生将于2019年3月15日购买的住房转手出售,则应( ) A.免征增值税 B.按照 3% 的征收率全额缴纳增值税 C.按照 5%的征收率全额缴纳增值税 D.以销售收入减去购买住房价款后的差额按照 5%的征收率缴纳增值税 答案：C。 解析：个人将购买不足 5 年住房对外销售按 5% 征收率全额缴纳增值税。 15.小规模纳税人的认定标准中,销售服务、无形资产、不动产的年应税销售额应为( ) A.低于 100万元(含) B.低于 200万元(含) C.低于 500万元(含) D.低于 800万元(含) 答案：C。 解析：小规模纳税人销售服务等年应税销售额低于 500 万元（含）。 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该承包人为纳税人。( ) 答案：×。 解析：这种情况以发包人为纳税人，不是承包人。 2.进口的货物在经过海关时需要缴纳增值税,由海关代为征收。( ) 答案：√。 解析：进口货物的增值税由海关代征。 3.至2027年12月31日,对月销售额不超过 10万元(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。( ) 答案：√。 解析：这是截至 2027.12.31 针对小规模纳税人的税收优惠政策。 4.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。( ) 答案：√。 解析：员工为本单位雇主提供此类劳务，不属增值税应税范围。 5.残疾人员本人提供修理自行车劳务,应缴纳增值税。( ) 答案：×。 解析：残疾人员本人提供修理劳务免征增值税。 6.纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外。( ) 答案：√。 解析：一般纳税人通常不能转小规模，税务总局另有规定除外。 7.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。( ) 答案：√。 解析：这类单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税。 8.列人增值税征税范围的货物不包括电力。( ) 答案：×。 解析：电力属于增值税征税范围的货物。 9.加工是指受托加工货物,即受托方提供原料及主要材料,按照委托方的要求,制造货物并收取加工费的业务。( ) 答案：×。 解析：委托方提供原料及主要材料才是受托加工。 10.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,也属于增值税的征收范围。( ) 答案：×。 解析：这种情况不属于增值税征收范围。 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.下列关于增值税纳税人的说法,正确的有( ) A.年应税销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人为小规模纳税人 B.年应税销售额超过规定标准的其他个人可以登记为一般纳税人 C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位可选择按照小规模纳税人纳税 D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记 答案：ACD。 解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人只能是小规模纳税人，B 错误。 2.根据增值税法律制度的规定,下列属于货物的有( ) A.手机 B.电力 C.房屋 D.电信服务 答案：AB。 解析：房屋属于不动产，电信服务是服务，手机和电力是货物。 3.根据增值税法律制度的规定,下列经营者中,属于增值税纳税人的有( ) A.从事汽车修理的个人 B.进口机器设备的外贸企业 C.提供装饰劳务的个体工商户 D.销售商品房的房地产公司 答案：ABC。 解析：销售商品房属于销售不动产，按规定缴纳增值税，但房地产公司不是本题答案选项所要求的。 4.根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售行为的有( ) A.将购进的货物作为节日福利发放给员工 B.将自产的服装用于职工福利 C.将购进的服装无偿赠送给某小学 D.将委托加工的货物作为投资提供给其他企业 答案：BCD。 解析：将购进货物用于福利不视同销售，A 错误。 5.一般纳税人选择简易计税方法计税的( )适用5%征收率征收增值税。 A.不动产销售 B.不动产经营租赁 C.提供人力资源外包服务 D.提供劳务派遣服务 答案：ABCD。 解析：这些业务一般纳税人选择简易计税时适用 5% 征收率。 6.纳税人( ),适用 6% 的增值税税率。 A.出租机器设备 B.提供邮政服务 C.提供保险服务 D.提供研发服务 答案：CD。 解析：出租机器设备 13%，邮政服务 9%，保险和研发服务适用 6%。 7.免征增值税的项目有( ) A.农业生产者销售的自产农产品 B.用于集体福利的自产货物 C.避孕药品和用具 D.销售的自己使用过的物品 答案：ACD。 解析：用于集体福利的自产货物应视同销售，要缴纳增值税，B 错误。 8.应按简易办法征收增值税的行为有( ) A.典当业销售死当物品 B.小规模纳税人销售旧货 C.一般纳税人销售旧货 D.寄售商店代销寄售物品 答案：ABCD。 解析：这些行为按规定应按简易办法征收增值税。 9.属于增值税征税范围中的货物有( ) A.计算机 B.电力 C.热力 D.天然气 答案：ABCD。 解析：这些都属于增值税征税范围中的货物。 10.属于增值税征收范围中的交通运输服务有( ) A.水路运输服务 B.管道运输服务 C.物流辅助服务 D.铁路运输服务 答案：ABD。 解析：物流辅助服务不属于交通运输服务。 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.简述增值税的概念及特点。 答案：(1)概念:增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 (2)特点:①不重复征税;②逐环节征税,逐环节扣税,由最终消费者承担全部税款:③税基广阔。 2.简述增值税征税范围的一般规定。 答案：(1)销售货物:(2)销售劳务;(3)进口货物;(4)销售服务;(5)销售无形资产;(6)销售不动产 3. 简述增值税小规模纳税人的认定标准 答案：增值税小规模纳税人的认定标准为年应税销售额在 500万元及以下 年应税销售额超过规定标准的其他个人不认定为一般纳税人。 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 4. 增值税的税率有哪些？ 答案：(1)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,税率为 13%。 (2)纳税人销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为 9%。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$