《税收基础》项目二任务四 增值税发票的使用和管理 45分钟专题训练卷（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目二：增值税 任务四：增值税发票的使用和管理 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.增值税专用发票和普通发票的主要区别是( ) A.增值税普通发票管理更加严格 B.增值税专用发票开具更为方便 C.增值税普通发票可以抵扣进项税额,而增值税专用发票则不能抵扣 D.增值税专用发票可以抵扣进项税额,而增值税普通发票则不能抵扣 2.增值税专用发票的其他联次用途由( )确定。 A.国家税务总局 B.省税务局 C.市税务局 D.一般纳税人自行 3.增值税专用发票的各联次中,作为销售方核算销售收人和增值税销项税额的记账凭证的为( ) A.记账联 B.发票联 C.报销联 D.抵扣联 4.( )不属于一般纳税人不得领购、开具增值税专用发票的情形。 A.会计核算不健全,不能准确提供税务资料的 B.有偷税行为,拒不接受税务机关处理的 C.未按规定保管专用发票,经税务机关责令限期改正后已改正的 D.虚开增值税专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正的 5.机动车销售统一发票的联次中,属于车辆购置税征收单位留存的是( ) A.抵扣联 B.报税联 C.注册登记联 D.记账联 6.经认证,有( )情形的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件买方,可要求销售方重新开具增值税专用发票 A.重复认证 B.密文有误 C.认证不符 D.无法认证 7.机动车销售统一发票( )为联票。 A.三 B.二 C.六 D.五 8.下列情形中,可以开具增值税专用发票的是( ) A.向消费者个人销售货物 B.销售货物适用免税规定的 C.其他个人销售货物 D.向一般纳税人销售应税劳务 9.增值税专用发票由监制设计印制。( ) A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省、自治区、直辖市税务机关 10.增值税纳税申报资料不包括( ) A.纳税申报表 B.纳税申报附列资料 C.纳税申报其他资料 D.法人代表身份信息 11.增值税专用发票的最高开票限额由（ ）审批。 A. 区县级税务机关 B. 市级税务机关 C. 省级税务机关 D. 国家税务总局 12.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用（ ）开具《销售货物或者提供应税劳务清单》。 A. 防伪税控系统 B. 手工填写 C. 普通发票系统 D. 电子表格 13.下列关于增值税发票开具时间的说法正确的是（ ）。 A. 采用预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天开具发票 B. 采用托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天开具发票 C. 采用交款提货方式销售货物，为发出货物的当天开具发票 D. 采用赊销方式销售货物，为合同约定收款日期的当天开具发票 14.增值税发票丢失后，（ ）可以作为记账凭证。 A. 发票联复印件 B. 抵扣联复印件 C. 记账联复印件 D. 销售方提供的已抄报税证明单和记账联复印件 15.对于虚开增值税专用发票的行为，税务机关可以处（ ）的罚款。 A. 1 万元以下 B. 1 万元以上 3 万元以下 C. 5 万元以下 D. 5 万元以上 50 万元以下 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.增值税电子发票包括增值税电子专用发票和增值税电子普通发票。( ) 2.增值税普通发票只有两联票。( ) 3.增值税专用发票的发票联和抵扣联应加盖企业财务印章。( ) 4.固定业户应当向其机构所在地或应税行为发生地的主管税务机关进行增值税的纳税申报。( ) 5.纳税人进口货物,应当自报关进口之日起15 日内缴纳增值税税款。( ) 6.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天( ) 7.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物的,应当开具增值税专用发票。( ) 8.增值税专用发票由记账联、抵扣联和发票联三个基本联次构成。( ) 9.增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。( ) 10.增值税专用发票最高开票限额为一百万元的,由税务所进行实地核查,国家税务总局直属税务分局进行审批。( ) 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.增值税专用发票的基本联次包括( ) A.记账联 B.抵扣联 C.发票联 D.存根联 2.商业企业一般纳税人零售( )等消费品不得开具增值税专用发票。 A.烟、酒 B.食品 C.服装 D.化妆品 3.下列关于增值税专用发票开票限额的说法,正确的有( ) A.最高开票限额为十万元及以下的,由税务所进行实地核查并审批 B.最高开票限额为一百万元的,由税务所进行实地核查并审批 C.最高开票限额为一千万元及以上的,由税务所进行实地核查,国家税务局,直属税务分局进行审批,省局或直辖市市局进行审批 D.最高开票限额为一千万元及以上的,由税务所进行实地核査,地市级国家税务局,直属税务分局进行审批 4.销售机动车开具机动车销售统一发票时,应遵循规则。( ) A.按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票 B.机动车销售统一发票打印内容出现压线或出格的,若内容清晰完整,需退还重新开具 C.开具纸质机动车销售统一发票后,如发生销货退回或开具有误的,销售方应开具红字发票,红字发票内容应与原蓝字发票一一对应 D.消费者丢失机动车销售统一发票,无法办理车辆购置税纳税申报或机动车注册登记的，应向销售方申请重新开具机动车销售统一发票 5.按固定期限缴纳增值税的小规模纳税人可以选择以( )为纳税期限,一经选择,会计年度内不得变更。 A.1个月 B.1个季度 C.10 日 D.15 日 6.下列增值税纳税人中,可以以一个季度为纳税期限的有( ) A.银行 B.财务公司 C.信托投资公司 D.一般纳税人 7.纳税人销售货物或应税劳务,其增值税纳税义务发生时间为( ) A.收讫销售款的当天 B.取得索取销售款项凭据的当天 C.货物发出的当天 D.合同约定的收款日期的当天 8.纳税人的下列情形中,不得领购增值税专用发票的有( ) A.会计核算不健全,不能向税务机关准确提供销项税额、进项税额,增值税应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的 B.虚开增值税专用发票拒不改正的 C.向税务机关以外的单位和个人买取增值税专用发票拒不改正的 D.有《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的 9.增值税专用发票的开具要求包括( ) A.项目齐全,与实际交易相符 B.字迹清楚,不得压线、错格 C.发票联和抵扣联加盖发票专用章 D.按照销售合同的签订时间开具 10.机动车销售统一发票的开具规则有( ) A.按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票 B.机动车销售统一发票的“纳税人识别号/统一社会信用代码/身份证明号码栏,销售方根据消费者实际情况填写 C.销售方开具红字发票时,应当收回消费者所持有的机动车销售统一发票全部联次 D.机动车销售统一发票打印内容出现压线或者出格的,若内容清晰完整,无需退还重新开具 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1. 简述增值税专用发票与增值税普通发票的区别。 2. 简述增值税专用发票的基本联次及其用途。 3.哪些情况下不得开具增值税专用发票？ 4.简单说明增值税发票的最高开票限额审批是如何规定的？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目二：增值税 任务四：增值税发票的使用和管理 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.增值税专用发票和普通发票的主要区别是( ) A.增值税普通发票管理更加严格 B.增值税专用发票开具更为方便 C.增值税普通发票可以抵扣进项税额,而增值税专用发票则不能抵扣 D.增值税专用发票可以抵扣进项税额,而增值税普通发票则不能抵扣 答案：D。 解析：专票可抵扣进项税额，普票一般不能，专票管理更严格，普票开具相对方便。 2.增值税专用发票的其他联次用途由( )确定。 A.国家税务总局 B.省税务局 C.市税务局 D.一般纳税人自行 答案：A。 解析：增值税专用发票其他联次用途由国家税务总局确定。 3.增值税专用发票的各联次中,作为销售方核算销售收人和增值税销项税额的记账凭证的为( ) A.记账联 B.发票联 C.报销联 D.抵扣联 答案：A。 解析：记账联是销售方核算销售收入和销项税额的记账凭证。 4.( )不属于一般纳税人不得领购、开具增值税专用发票的情形。 A.会计核算不健全,不能准确提供税务资料的 B.有偷税行为,拒不接受税务机关处理的 C.未按规定保管专用发票,经税务机关责令限期改正后已改正的 D.虚开增值税专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正的 答案：C。 解析：未按规定保管，责令改正后已改正的可以领购、开具专票。 5.机动车销售统一发票的联次中,属于车辆购置税征收单位留存的是( ) A.抵扣联 B.报税联 C.注册登记联 D.记账联 答案：B。 解析：机动车销售统一发票中报税联是车辆购置税征收单位留存的。 6.经认证,有( )情形的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件买方,可要求销售方重新开具增值税专用发票 A.重复认证 B.密文有误 C.认证不符 D.无法认证 答案：D。 解析：无法认证的，不能作为抵扣凭证，可要求重开发票。 7.机动车销售统一发票( )为联票。 A.三 B.二 C.六 D.五 答案：C。 解析：机动车销售统一发票为六联票。 8.下列情形中,可以开具增值税专用发票的是( ) A.向消费者个人销售货物 B.销售货物适用免税规定的 C.其他个人销售货物 D.向一般纳税人销售应税劳务 答案：D。 解析：向一般纳税人销售应税劳务可以开具增值税专用发票。 9.增值税专用发票由监制设计印制。( ) A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省、自治区、直辖市税务机关 答案：C。 解析：增值税专用发票由国家税务总局监制设计印制。 10.增值税纳税申报资料不包括( ) A.纳税申报表 B.纳税申报附列资料 C.纳税申报其他资料 D.法人代表身份信息 答案：D。 解析：增值税纳税申报资料不包括法人代表身份信息。 11.增值税专用发票的最高开票限额由（ ）审批。 A. 区县级税务机关 B. 市级税务机关 C. 省级税务机关 D. 国家税务总局 答案：A。 解析：增值税专用发票最高开票限额由区县级税务机关审批。 12.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用（ ）开具《销售货物或者提供应税劳务清单》。 A. 防伪税控系统 B. 手工填写 C. 普通发票系统 D. 电子表格 答案：A。 解析：汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具清单。 13.下列关于增值税发票开具时间的说法正确的是（ ）。 A. 采用预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天开具发票 B. 采用托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天开具发票 C. 采用交款提货方式销售货物，为发出货物的当天开具发票 D. 采用赊销方式销售货物，为合同约定收款日期的当天开具发票 答案：D。 解析：赊销方式销售货物，为合同约定收款日期当天开具发票，A 是发货时，B 是办妥托收且已发货，C 是收到货款时。 14.增值税发票丢失后，（ ）可以作为记账凭证。 A. 发票联复印件 B. 抵扣联复印件 C. 记账联复印件 D. 销售方提供的已抄报税证明单和记账联复印件 答案：D。 解析：发票丢失后，销售方提供的已抄报税证明单和记账联复印件可作为记账凭证。 15.对于虚开增值税专用发票的行为，税务机关可以处（ ）的罚款。 A. 1 万元以下 B. 1 万元以上 3 万元以下 C. 5 万元以下 D. 5 万元以上 50 万元以下 答案：D。 解析：虚开专票，税务机关可处 5 万元以上 50 万元以下罚款。 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.增值税电子发票包括增值税电子专用发票和增值税电子普通发票。( ) 答案：√。 解析：增值税电子发票主要就是电子专票和电子普票这两种类型。 2.增值税普通发票只有两联票。( ) 答案：×。 解析：增值税普通发票有多种联次，不止两联。 3.增值税专用发票的发票联和抵扣联应加盖企业财务印章。( ) 答案：×。 解析：应加盖发票专用章，不是企业财务印章。 4.固定业户应当向其机构所在地或应税行为发生地的主管税务机关进行增值税的纳税申报。( ) 答案：×。 解析：固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税，不是应税行为发生地。 5.纳税人进口货物,应当自报关进口之日起15 日内缴纳增值税税款。( ) 答案：√。 解析：进口货物自报关进口之日起 15 日内纳税，这是规定的纳税期限。 6.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天( ) 答案：√。 解析：租赁服务预收款方式，纳税义务发生时间是收到预收款当天。 7.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物的,应当开具增值税专用发票。( ) 答案：×。 解析：向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票。 8.增值税专用发票由记账联、抵扣联和发票联三个基本联次构成。( ) 答案：√。 解析：增值税专用发票基本联次是记账联、抵扣联和发票联。 9.增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。( ) 答案：√。 解析：小规模纳税人（其他个人除外）可自愿自开专票。 10.增值税专用发票最高开票限额为一百万元的,由税务所进行实地核查,国家税务总局直属税务分局进行审批。( ) 答案：×。 解析：最高开票限额一百万元的由区县级税务机关审批。 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.增值税专用发票的基本联次包括( ) A.记账联 B.抵扣联 C.发票联 D.存根联 答案：ABC。 解析：专票基本联次是记账联、抵扣联、发票联，没有存根联。 2.商业企业一般纳税人零售( )等消费品不得开具增值税专用发票。 A.烟、酒 B.食品 C.服装 D.化妆品 答案：ABCD。 解析：这些消费品零售时一般纳税人不得开具增值税专用发票。 3.下列关于增值税专用发票开票限额的说法,正确的有( ) A.最高开票限额为十万元及以下的,由税务所进行实地核查并审批 B.最高开票限额为一百万元的,由税务所进行实地核查并审批 C.最高开票限额为一千万元及以上的,由税务所进行实地核查,国家税务局,直属税务分局进行审批,省局或直辖市市局进行审批 D.最高开票限额为一千万元及以上的,由税务所进行实地核査,地市级国家税务局,直属税务分局进行审批 答案：ACD。 解析：最高开票限额一百万元的由区县级税务机关审批，B 错误。 4.销售机动车开具机动车销售统一发票时,应遵循规则。( ) A.按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票 B.机动车销售统一发票打印内容出现压线或出格的,若内容清完整,需退还重新开具 C.开具纸质机动车销售统一发票后,如发生销货退回或开具有误的,销售方应开具红字发票,红字发票内容应与原蓝字发票一一对应 D.消费者丢失机动车销售统一发票,无法办理车辆购置税纳税申报或机动车注册登记的应向销售方申请重新开具机动车销售统一发票 答案：AC。 解析：内容压线或出格，只要能正常使用就不用重新开具；丢失发票可凭复印件办理，B、D 错误。 5.按固定期限缴纳增值税的小规模纳税人可以选择以( )为纳税期限,一经选择,会计年度内不得变更。 A.1个月 B.1个季度 C.10 日 D.15 日 答案：AB。 解析：小规模纳税人可选择 1 个月或 1 个季度为纳税期限。 6.下列增值税纳税人中,可以以一个季度为纳税期限的有( ) A.银行 B.财务公司 C.信托投资公司 D.一般纳税人 答案：ABC。 解析：银行、财务公司、信托投资公司可以一个季度为纳税期限，一般纳税人一般不可以。 7.纳税人销售货物或应税劳务,其增值税纳税义务发生时间为( ) A.收讫销售款的当天 B.取得索取销售款项凭据的当天 C.货物发出的当天 D.合同约定的收款日期的当天 答案：ABD。 解析：除货物发出当天外，其他选项是纳税义务发生时间的情况，C 不准确。 8.纳税人的下列情形中,不得领购增值税专用发票的有( ) A.会计核算不健全,不能向税务机关准确提供销项税额、进项税额,增值税应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的 B.虚开增值税专用发票拒不改正的 C.向税务机关以外的单位和个人买取增值税专用发票拒不改正的 D.有《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的 答案：ABCD。 解析：这些情况都符合不得领购增值税专用发票的规定。 9.增值税专用发票的开具要求包括( ) A.项目齐全,与实际交易相符 B.字迹清楚,不得压线、错格 C.发票联和抵扣联加盖发票专用章 D.按照销售合同的签订时间开具 答案：ABC。 解析：应按增值税纳税义务发生时间开具，不是销售合同签订时间，D 错误。 10.机动车销售统一发票的开具规则有( ) A.按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票 B.机动车销售统一发票的“纳税人识别号/统一社会信用代码/身份证明号码栏,销售方根据消费者实际情况填写 C.销售方开具红字发票时,应当收回消费者所持有的机动车销售统一发票全部联次 D.机动车销售统一发票打印内容出现压线或者出格的,若内容清晰完整,无需退还重新开具 答案：ACD。 解析：“纳税人识别号” 栏应填写消费者证件号码，B 错误。 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1. 简述增值税专用发票与增值税普通发票的区别。 答案: (1)增值税专用发票能用于增值税进项税额抵扣,增值税普通发票一般只做记账凭证。(2)小规模纳税人一般不能开具增值税专用发票,需由税务机关代开;一般纳税人可以开具增值税专用发票。(3)增值税普通发票由基本联次或基本联次附加其他联次构成,基本联次为两联;增值税专用发票由基本联次或基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联。 2. 简述增值税专用发票的基本联次及其用途。 答案：增值税专用发票基本联次有三联。记账联是销售方核算销售收入和销项税额的记账凭证；抵扣联是购买方用于抵扣进项税额；发票联是购买方记账凭证。 3.哪些情况下不得开具增值税专用发票？ 答案：向消费者个人销售货物、应税劳务、服务；销售免税货物；商业企业一般纳税人零售烟、酒等消费品（另有规定除外）。 4.简单说明增值税发票的最高开票限额审批是如何规定的？ 答案：最高开票限额十万元及以下的，由税务所实地核查并审批；一百万元的由区县级税务机关审批；更高的按规定层级审批。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$