《税收基础》项目二任务三 增值税的纳税申报 45分钟专题训练卷（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目二：增值税 任务三：增值税的纳税申报 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,不正确的是( ) A.纳税人进口货物的,为报关进口的当天 B.纳税人销售服务的,为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 C.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的次日 D.纳税人发生除代销业务外的视同销售货物行为的,为货物移送的当天 答案：C。 解析：金融商品转让纳税义务发生时间是金融商品所有权转移的当天，不是次日。 2.下列关于增值税纳税期限的说法,不正确的是( ) A.只有小规模纳税人可以以1个季度为纳税期限 B.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 C.不能按固定期限纳税的,可以按次纳税 D.扣缴义务人解缴税款的期限参照纳税人纳税期限的规定执行 答案：A。 解析：小规模纳税人和部分一般纳税人都可以以 1 个季度为纳税期限。 3.增值税扣缴义务发生时间为( ) A.纳税人增值税纳税义务发生的当天 B.纳税人增值税纳税义务发生的次日 C.扣缴义务人扣缴义务发生的当天 D.扣缴义务人扣缴义务发生的次日 答案：A。 解析：增值税扣缴义务发生时间为纳税人纳税义务发生的当天。 4.增值税的纳税期限不包括( ) A.10 日 B.15 日 C.30日 D.1个季度 答案：C。 解析：增值税纳税期限有 1 日、3 日、5 日等，不包括 30 日。 5.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证是( ) A.记账联 B.抵扣联 C.发票联 D.存根联 答案：A。 解析：记账联是销售方核算销售收入和销项税额的记账凭证。 6.下列增值税纳税义务发生时间的说法,错误的是( ) A.销售货物或者应税劳务,先开具发票的,为开具发票的当天 B.纳税人进口货物,其纳税义务发生时间为货物抵达的当天 C.视同销售货物的,为货物移送的当天 D.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 答案：B。 解析：进口货物纳税义务发生时间是报关进口当天，不是抵达当天。 7.纳税人委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物( ) A.满30 天的当天 B.满 60 天的当天 C.满 90 天的当天 D.满 180 天的当天 答案：D。 解析：未收到代销清单及货款，为发出代销货物满 180 天的当天。 8.不属于增值税纳税期限的是( ) A.1日 B.5 日 C.10日 D.20 日 答案：D。 解析：增值税纳税期限有 1 日、3 日等，没有 20 日。 9.纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。 A. 10 B. 15 C.60 D.180 答案：B。 解析：应自海关填发缴款书之日起 15 日内缴纳税款。 10.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起( )日内申报纳税。 A.3 B.5 C.15 D. 30 答案：C。 解析：以 1 个月或 1 季度为纳税期，期满之日起 15 日内申报纳税。 11. 增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（ ）。 A. 不超过 500 万元 B. 不超过 800 万元 C. 超过 500 万元 D. 超过 800 万元 答案：A。 解析：小规模纳税人标准是年应征增值税销售额不超过 500 万元。 12.下列哪种行为应按照 “销售不动产” 缴纳增值税（ ）。 A. 转让在建的建筑物或者构筑物所有权 B. 转让土地使用权 C. 出租建筑物 D. 出租土地使用权 答案：A。 解析：转让在建建筑物或构筑物所有权按销售不动产缴纳增值税，B 是转让无形资产，C、D 是租赁服务。 13.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3% 征收率减按（ ）征收增值税。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 4% 答案：B。 解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依 3% 征收率减按 2% 征收增值税。 14.纳税人提供加工、修理修配劳务的增值税税率是（ ）。 A. 6% B. 9% C. 13% D. 0% 答案：C。 解析：加工、修理修配劳务增值税税率是 13%。 15.增值税的价外费用不包括（ ）。 A. 手续费 B. 补贴 C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D. 集资费 答案：C。 解析：代收代缴的消费税不属于增值税价外费用，A、B、D 属于价外费用。 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.进口货物的增值税纳税义务发生的时间为货物抵达目的地的当日。( ) 答案：×。 解析：进口货物纳税义务发生时间是报关进口的当天，不是抵达目的地当日。 2.纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书次日起15日内缴纳税款。( ) 答案：×。 解析：应当自海关填发缴款书之日起 15 日内缴纳税款，不是次日。 3.非固定业户销售应税劳务的,应当向其居住地主管税务机关申报纳税。( ) 答案：×。 解析：应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，不是居住地。 4.采取赊销和分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天。( ) 答案：×。 解析：赊销和分期收款销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。 5.以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。( ) 答案：×。 解析：1 日、3 日等为纳税期的，期满之日起 5 日内预缴，次月 1 - 15 日内申报纳税结清上月税款。 6. 委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。（ ） 答案：√ 解析：未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天，上述说法正确。 7.增值税小规模纳税人缴纳增值税，实行按月纳税。（ ） 答案：× 解析：小规模纳税人可以选择按月或按季纳税，不是仅实行按月纳税。 8.销售应税劳务，增值税纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（ ） 答案：√ 解析：这是符合增值税纳税义务发生时间关于销售应税劳务的规定的。 9.纳税人出口货物，税率为零，所以不需要办理出口退税相关手续。（ ） 答案：× 解析：出口货物税率为零，但可以按规定办理退税手续，从而鼓励出口。 10.固定业户到外县（市）销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税。（ ） 答案：× 解析：固定业户到外县（市）销售货物，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.关于纳税人销售货物或应税劳务的增值税纳税义务发生时间的说法,正确的有( ) A.签订销售合同的当天 B.先开具发票的,为开具发票的当天 C.取得索取销售款凭证的当天 D.收讫销售款项的当天 答案：BCD。 解析：纳税义务发生时间为收讫销售款、取得索取销售款凭证当天或先开发票的当天。 2.以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间的结算方式有( ) A.托收承付结算方式 B.无书面合同的赊销方式 C.生产工期未超过 12个月的销售货物采用的预收货款方式 D.书面合同没有约定收款目期的分期收款方式 答案：ACD。 解析：无书面合同赊销是货物发出并办妥托收手续当天，不是货物发出当天，B 错误。 3.关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的有( ) A.委托收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天 B.委托代销货物,为收到货款的当天 C.视同销售的,为货物移送的次日 D.进口货物的,为报关进口的当天 答案：AD。 解析：委托代销为收到代销清单或货款当天，视同销售为移送当天，B、C 错误。 4.关于增值税纳税地点的说法,正确的有( ) A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物的,应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 D.进口货物的,应当向报关地海关申报纳税 答案：ABD。 解析：非固定业户销售货物应向销售地或劳务发生地申报纳税，C 错误。 5.增值税的纳税期限包括( )。 A.1日 B.15 日 C.一个月 D.一个季度 答案：ABCD。 解析：增值税纳税期限包括 1 日、15 日、1 个月、1 个季度这些选项。 6.下列属于增值税视同销售货物行为的有（ ）。 A. 将自产的货物用于集体福利 B. 将购进的货物用于个人消费 C. 将委托加工的货物分配给股东 D. 将购进的货物无偿赠送其他单位 答案：ACD。 解析：将购进货物用于个人消费不属于视同销售，B 错误。 7.以下可以作为增值税扣税凭证的有（ ）。 A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 注明旅客身份信息的公路客票 答案：ABCD。 解析：这些凭证在符合规定的情况下都能作为扣税凭证。 8.关于增值税税率的说法，正确的有（ ）。 A. 销售不动产，税率为 9% B. 提供有形动产租赁服务，税率为 13% C. 销售粮食等农产品，税率为 9% D. 提供金融服务，税率为 6% 答案：ABCD。 解析：这些选项符合增值税不同应税项目对应的税率规定。 9.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（ ）。 A. 年应税销售额标准为低于 500 万元 B. 实行简易计税方法 C. 一般不能自行开具增值税专用发票 D. 可以享受一定的税收优惠政策 答案：ABCD。 解析：小规模纳税人符合这些特点，如年销售额标准、计税方法和发票开具及优惠等情况。 10.增值税的免税项目包括（ ）。 A. 农业生产者销售的自产农产品 B. 古旧图书 C. 直接用于科学研究的进口仪器 D. 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 答案：ABCD。 解析：这些都是增值税规定的免税项目。 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.简述增值税纳税义务发生时间的一般规定。 答案：(1)纳税人销售货物或应税劳务,其纳税义务发生时间为收论销售款项或取得项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(2)进口货物纳税义务发生时间为报关进口的当天。(3)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 2.简述增值税纳税申报期限的规定。 答案：增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。 3.增值税网上申报有什么优点？ 答案：增值税网上申报方便快捷。它不受时间和空间限制，纳税人可随时办理。数据传输及时准确，减少人工填写错误。还能提高税务机关的工作效率，申报记录也方便纳税人查询和打印。 4.哪些情况下增值税申报需要调整销售额？ 答案：发生销售退回、折让或开票有误等情况时可能需要调整销售额。销售退回应冲减当期销售额；销售折让可按折让后的金额确定销售额；开票有误按规定开具红字发票后调整销售额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目二：增值税 任务三：增值税的纳税申报 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,不正确的是( ) A.纳税人进口货物的,为报关进口的当天 B.纳税人销售服务的,为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 C.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的次日 D.纳税人发生除代销业务外的视同销售货物行为的,为货物移送的当天 2.下列关于增值税纳税期限的说法,不正确的是( ) A.只有小规模纳税人可以以1个季度为纳税期限 B.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 C.不能按固定期限纳税的,可以按次纳税 D.扣缴义务人解缴税款的期限参照纳税人纳税期限的规定执行 3.增值税扣缴义务发生时间为( ) A.纳税人增值税纳税义务发生的当天 B.纳税人增值税纳税义务发生的次日 C.扣缴义务人扣缴义务发生的当天 D.扣缴义务人扣缴义务发生的次日 4.增值税的纳税期限不包括( ) A.10 日 B.15 日 C.30日 D.1个季度 5.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证是( ) A.记账联 B.抵扣联 C.发票联 D.存根联 6.下列增值税纳税义务发生时间的说法,错误的是( ) A.销售货物或者应税劳务,先开具发票的,为开具发票的当天 B.纳税人进口货物,其纳税义务发生时间为货物抵达的当天 C.视同销售货物的,为货物移送的当天 D.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 7.纳税人委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物( ) A.满30 天的当天 B.满 60 天的当天 C.满 90 天的当天 D.满 180 天的当天 8.不属于增值税纳税期限的是( ) A.1日 B.5 日 C.10日 D.20 日 9.纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。 A. 10 B. 15 C.60 D.180 10.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起( )日内申报纳税。 A.3 B.5 C.15 D. 30 11. 增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（ ）。 A. 不超过 500 万元 B. 不超过 800 万元 C. 超过 500 万元 D. 超过 800 万元 12.下列哪种行为应按照 “销售不动产” 缴纳增值税（ ）。 A. 转让在建的建筑物或者构筑物所有权 B. 转让土地使用权 C. 出租建筑物 D. 出租土地使用权 13.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3% 征收率减按（ ）征收增值税。 A. 1% B. 2% C. 3% D. 4% 14.纳税人提供加工、修理修配劳务的增值税税率是（ ）。 A. 6% B. 9% C. 13% D. 0% 15.增值税的价外费用不包括（ ）。 A. 手续费 B. 补贴 C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D. 集资费 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.进口货物的增值税纳税义务发生的时间为货物抵达目的地的当日。( ) 2.纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书次日起15日内缴纳税款。( ) 3.非固定业户销售应税劳务的,应当向其居住地主管税务机关申报纳税。( ) 4.采取赊销和分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天。( ) 5.以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。( ) 6. 委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。（ ） 7.增值税小规模纳税人缴纳增值税，实行按月纳税。（ ） 8.销售应税劳务，增值税纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（ ） 9.纳税人出口货物，税率为零，所以不需要办理出口退税相关手续。（ ） 10.固定业户到外县（市）销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税。（ ） 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.关于纳税人销售货物或应税劳务的增值税纳税义务发生时间的说法,正确的有( ) A.签订销售合同的当天 B.先开具发票的,为开具发票的当天 C.取得索取销售款凭证的当天 D.收讫销售款项的当天 2.以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间的结算方式有( ) A.托收承付结算方式 B.无书面合同的赊销方式 C.生产工期未超过 12个月的销售货物采用的预收货款方式 D.书面合同没有约定收款目期的分期收款方式 3.关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的有( ) A.委托收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天 B.委托代销货物,为收到货款的当天 C.视同销售的,为货物移送的次日 D.进口货物的,为报关进口的当天 4.关于增值税纳税地点的说法,正确的有( ) A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物的,应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 D.进口货物的,应当向报关地海关申报纳税 5.增值税的纳税期限包括( )。 A.1日 B.15 日 C.一个月 D.一个季度 6.下列属于增值税视同销售货物行为的有（ ）。 A. 将自产的货物用于集体福利 B. 将购进的货物用于个人消费 C. 将委托加工的货物分配给股东 D. 将购进的货物无偿赠送其他单位 7.以下可以作为增值税扣税凭证的有（ ）。 A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 注明旅客身份信息的公路客票 8.关于增值税税率的说法，正确的有（ ）。 A. 销售不动产，税率为 9% B. 提供有形动产租赁服务，税率为 13% C. 销售粮食等农产品，税率为 9% D. 提供金融服务，税率为 6% 9.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（ ）。 A. 年应税销售额标准为低于 500 万元 B. 实行简易计税方法 C. 一般不能自行开具增值税专用发票 D. 可以享受一定的税收优惠政策 10.增值税的免税项目包括（ ）。 A. 农业生产者销售的自产农产品 B. 古旧图书 C. 直接用于科学研究的进口仪器 D. 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 四、简答题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1.简述增值税纳税义务发生时间的一般规定。 2.简述增值税纳税申报期限的规定。 3.增值税网上申报有什么优点？ 4.哪些情况下增值税申报需要调整销售额？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$