《税收基础》项目二任务二 增值税的计算 45分钟专题训练卷（原卷版+解析版）

浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目二：增值税 任务二：增值税的计算 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.根据增值税法律制度的规定,成本利润率由确定。( ) A.省政府 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局 2.以旧换新业务中,应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计算征缴增值税的是( ) A.冰箱 B.金银首饰 C.卷烟 D.白酒 3.根据增值税法律制度的规定,下列应当计人销售额征收增值税的是( ) A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.向购买方收取的销项税额 C.价外收取的包装物租金 D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 4.下列属于价外税的是( ) A.消费税 B.增值税 C.资源税 D.所得税 5.下列关于增值税的说法,不正确的是( ) A.一般纳税人会计核算不健全或者不能提供准确税务资料的,不得抵扣进项税额 B.一般纳税人会计核算不健全或者不能提供准确税务资料的,不得使用增值税专用发票 C.购进货物发生非正常损失时,其进项税额不得抵扣,但该货物发生的运输费用的进项税额可以抵扣 D.购进的娱乐服务、餐饮服务、居民日常服务,其进项税额不得抵扣 6.下列可以抵扣进项税额的情形是( ) A.用于集体福利的购进货物 B.用于个人消费的购进货物 C.用于免征增值税项目的购进货物 D.发生自然灾害的购进货物 7.某企业为增值税一般纳税人。购进免税农产品一批,收购发票上注明的价格为20 000元,购进时还支付运费500元(不含增值税),取得增值税专用发票,则该项业务准允抵扣的增值税进项税额为( )元。 A.2055 B.2665 C.1845 D.2255 8.某商场采取以旧换新方式销售电冰箱,每台不含增值税的市场零售价为4200元共销售 80台。同时,收回 80台旧冰箱,每台旧冰箱折价 300元。则该业务的增值税销项税额为( )元。 A.46800 B.43680 C.40560 D.49920 9.某金店采取以旧换新方式销售金银首饰一批,取得不含增值税的销售收人为480000元,该批金银首饰的市场零售价为690000元。同时,回收的旧金银首饰作价210000元,则该业务的增值税销项税额为( )元。 A.33 800 B.28 600 C.62 400 D.89 700 10.( )的增值税进项税额,允许抵扣增值税销项税额。 A.因台风而毁损的购进货物 B.用于集体福利的购进货物 C.因管理不善而霉烂变质的产成品所耗用的购进交通运输服务 D.购进的餐饮服务 11.某商贸公司为增值税一般纳税人。2022年5月销售粮食一批,取得不含增值税的销售额3640 000元,同时向客户收取了包装费14170元,则该业务的增值税销项税额为( )元。 A.327 600 B.328 875.3 C.328 770 D.473 200 12.应计算增值税销项税额的项目是( ) A.将购买的货物用于集体福利 B.将自产的货物用于非应税项目 C.将自产的货物用于免税项目 D.将购买的货物用于非应税项目 13.纳税人采用折扣销售方式销售货物的,正确的销售额处理方式是( ) A.销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额 B.直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税 C.销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明,可按折扣后的价款作为销售额 D.折扣额一律不得从销售额中扣减,应按原价计算增值税 14.甲公司为增值税一般纳税人。因管理不善,造成购进的农产品有70%丢失,该批农产品购进时开具的收购发票注明价格为60000元,购进时还支付了600元运费(不含增值税),取得增值税专用发票。则甲公司应转出的增值税进项税额为( )元。 A.6060 B.3780 C.3834 D.3817.8 15.甲公司为增值税一般纳税人。外购一批食品礼盒,取得增值税专用发票上注明的价款为 90000元(不含增值税),甲公司将60%的礼盒赠送给客户,剩余的礼盒作为中秋福利发放给职工。则该批食品礼盒的增值税销项税额为( )元。 A.11700 B.8100 C.7020 D.4680 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.航空运输企业的销售额,包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。( ) 2.增值税一般纳税人从按简易计税方法依照3%的征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处购进农产品取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和3%的扣除率计算进项税额。 ( ) 3.包装物的押金和租金均属于价外费用,在销售货物时随同货款一并计算增值税税额。( ) 4.一般纳税人将购进的固定资产既用于生产免税产品,又用于生产应税产品的,该固定资产的进项税额准予全部抵扣。( ) 5.发生视同销售行为的,纳税人应按照组成计税价格确定其销售额。( ) 6.纳税人支付的道路通行费,按收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税税额抵扣进项税额。( ) 7.纳税人采取以物易物方式销售货物,只需要一方开具增值税专用发票。( ) 8.一般货物的包装物押金在收取时不计征增值税,应在逾期或超过半年以上仍不退还时再计征。( ) 9.从按简易计税方法依照 3%的征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和 3%的扣除率计算进项税额。( ) 10.金融商品转让,按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额计算缴纳增值税。( ) 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.增值税的计税方法包括( ) A.一般计税方法 B.简易计税方法 C.扣缴计税方法 D.直接计税方法 2.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应当按差额确定销售额的有( ) A.航空运输企业提供航空运输服务的销售额 B.提供建筑服务适用简易计税方法的 C.贷款服务 D.直接收费的金融服务 3.下列关于特殊销售方式的表述,正确的有( ) A.采用还本销售方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出 B.采用以旧换新方式销售货物,应按新旧产品的差价确定销售额 C.采用以物易物方式销售货物,应分别按各自发出和收到的货物作购销处理 D.折扣方式下的销售额应以折扣后的价款作为销售额 4.根据增值税法律制度的规定,纳税人销售下列酒类产品的同时收取的包装物押金,无论是否返还,均应并人当期销售额计征增值税的有( ) A.啤酒 B.白酒 C.黄酒 D.红酒 5.A公司为增值税一般纳税人,2024年3月购进国内旅客运输服务,取得的下列票据中,可以作为进项税额抵扣依据的有( ) A.增值税电子普通发票 B.注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单 C.注明员工身份信息的铁路车票 D.注明员工身份信息的公路、水路客票 6.( )而产生的增值税进项税额,可以从销项税额中抵扣。 A.购进固定资产 B.外购货物用于简易计税项目 C.外购原材料 D.外购货物用于集体福利 7.( )的增值税进项税额,不得从销项税额中抵扣。 A.非正常损失的在产品所耗用的购进货物 B.增值税专用发票不符合抵扣要求 C.非正常损失的不动产所耗用的装修劳务 D.购进的娱乐服务 8.关于特殊销售方式的表述,正确的有( ) A.采取还本销售方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出 B.采取以旧换新方式销售货物(不含金银首饰)的,应按新货物的同期销售价格确定销售额 C.采取以旧换新方式销售金银首饰的,应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税 D.采取还本销售方式销售货物,可以从销售额中减除还本支出 9.关于收取包装物押金征收增值税的说法,正确的有( ) A.一般货物的包装物押金在收取时不计征增值税 B.一般货物的包装物押金应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税 C.销售白酒的包装物押金在收取时就要计征增值税和消费税 D.销售啤酒的包装物押金在收取时就要计征增值税和消费税 10.不得抵扣增值税进项税额的有( ) A.购进的餐饮服务 B.受灾损失的产成品所耗用的购进货物 C.购进的用于赠送给客户的化妆品 D.被法院依法没收的房屋耗用的装修服务 四、计算题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1. 甲公司为增值税一般纳税人。2022年6月1日销售机床100台,每台不含增值税销售价格为 52000元,同时根据合同规定向对方收取优质费 13560元。 要求:计算甲公司该笔业务的增值税销项税额。 2.乙公司为增值税一般纳税人。2022年1月将自产的400件食品礼盒作为春节福利发放给职工。该食品礼盒没有市场销售价格,每件食品礼盒的成本为220元,成本利润率为 10%。 要求:计算乙公司该笔业务的增值税销项税额。 3.某公司为增值税一般纳税人。2022年5月将自产的2000吨钢材出售给某建材公司,每吨钢材不含增值税价格为 800元。经税务机关认定,该价格明显偏低且不具有合理商业目的。已知市场上同类钢材平均不含增值税销售价格为2900元。 要求:计算该公司该笔业务的增值税销项税额。 4.某商场为增值税一般纳税人。2022年6月销售了160件西装。由于买方是团购商场给予了六折优惠,在发票的“金额”栏注明每件服装不含增值税价格为600元,同时在发票的“备注”栏注明每件优惠 240元。 要求:计算该商场该笔业务的增值税销项税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 浙江省单独招生考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共27份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财会类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有浙江省单独招生考试《基础会计》《企业财务会计》《财务管理》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 项目二：增值税 任务二：增值税的计算 时间:45分钟 总分:100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩_________ 一、选择题(本题共15小题,每题2分，共30分) 1.根据增值税法律制度的规定,成本利润率由确定。( ) A.省政府 B.国务院 C.财政部 D.国家税务总局 答案：D。 解析：成本利润率由国家税务总局确定。 2.以旧换新业务中,应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计算征缴增值税的是( ) A.冰箱 B.金银首饰 C.卷烟 D.白酒 答案：B。 解析：金银首饰以旧换新按实际收取不含税价款计税。 3.根据增值税法律制度的规定,下列应当计人销售额征收增值税的是( ) A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.向购买方收取的销项税额 C.价外收取的包装物租金 D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 答案：C。 解析：价外收取的包装物租金应计入销售额征增值税。 4.下列属于价外税的是( ) A.消费税 B.增值税 C.资源税 D.所得税 答案：B。 解析：增值税是价外税，消费税是价内税，资源税和所得税不属于此范畴。 5.下列关于增值税的说法,不正确的是( ) A.一般纳税人会计核算不健全或者不能提供准确税务资料的,不得抵扣进项税额 B.一般纳税人会计核算不健全或者不能提供准确税务资料的,不得使用增值税专用发票 C.购进货物发生非正常损失时,其进项税额不得抵扣,但该货物发生的运输费用的进项税额可以抵扣 D.购进的娱乐服务、餐饮服务、居民日常服务,其进项税额不得抵扣 答案：C。 解析：购进货物非正常损失，其运输费用进项税额也不可抵扣。 6.下列可以抵扣进项税额的情形是( ) A.用于集体福利的购进货物 B.用于个人消费的购进货物 C.用于免征增值税项目的购进货物 D.发生自然灾害的购进货物 答案：D。 解析：发生自然灾害的购进货物可以抵扣进项税额，其他选项用于非应税项目不能抵扣。 7.某企业为增值税一般纳税人。购进免税农产品一批,收购发票上注明的价格为20000元,购进时还支付运费500元(不含增值税),取得增值税专用发票,则该项业务准允抵扣的增值税进项税额为( )元。 A.2055 B.2665 C.1845 D.2255 答案：C。 解析：进项税额 = 20000×9% + 500×9% = 1845（元）。 8.某商场采取以旧换新方式销售电冰箱,每台不含增值税的市场零售价为4200元共销售 80台。同时,收回 80台旧冰箱,每台旧冰箱折价 300元。则该业务的增值税销项税额为( )元。 A.46800 B.43680 C.40560 D.49920 答案：B。 解析：销项税额 = 4200×80×13% = 43680（元）。 9.某金店采取以旧换新方式销售金银首饰一批,取得不含增值税的销售收人为480000元,该批金银首饰的市场零售价为690000元。同时,回收的旧金银首饰作价210000元,则该业务的增值税销项税额为( )元。 A.33 800 B.28 600 C.62 400 D.89 700 答案：C。 解析：销项税额 =480000 ×13% = 62400（元）。 10.( )的增值税进项税额,允许抵扣增值税销项税额。 A.因台风而毁损的购进货物 B.用于集体福利的购进货物 C.因管理不善而霉烂变质的产成品所耗用的购进交通运输服务 D.购进的餐饮服务 答案：A。 解析：因台风毁损的购进货物进项税额可抵扣，其他选项用于非应税或福利不可抵扣。 11.某商贸公司为增值税一般纳税人。2022年5月销售粮食一批,取得不含增值税的销售额3640 000元,同时向客户收取了包装费14170元,则该业务的增值税销项税额为( )元。 A.327 600 B.328 875.3 C.328 770 D.473 200 答案：C。 解析：销项税额 =(3640000 + 14170÷(1 + 9%))×9% = 328770（元）。 12.应计算增值税销项税额的项目是( ) A.将购买的货物用于集体福利 B.将自产的货物用于非应税项目 C.将自产的货物用于免税项目 D.将购买的货物用于非应税项目 答案：B。 解析：将自产货物用于非应税项目要计算销项税额，其他选项情况一般不计算。 13.纳税人采用折扣销售方式销售货物的,正确的销售额处理方式是( ) A.销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额 B.直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税 C.销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明,可按折扣后的价款作为销售额 D.折扣额一律不得从销售额中扣减,应按原价计算增值税 答案：A。 解析：销售额和折扣额在同一张发票分别注明，才能以折扣后的价款为销售额。 14.甲公司为增值税一般纳税人。因管理不善,造成购进的农产品有70%丢失,该批农产品购进时开具的收购发票注明价格为60000元,购进时还支付了600元运费(不含增值税),取得增值税专用发票。则甲公司应转出的增值税进项税额为( )元。 A.6060 B.3780 C.3834 D.3817.8 答案：D。 解析：转出进项税额 =(60000×9% + 600×9%)×70% = 3817.8（元）。 15.甲公司为增值税一般纳税人。外购一批食品礼盒,取得增值税专用发票上注明的价款为 90000元(不含增值税),甲公司将60%的礼盒赠送给客户,剩余的礼盒作为中秋福利发放给职工。则该批食品礼盒的增值税销项税额为( )元。 A.11700 B.8100 C.7020 D.4680 答案：C。 解析：销项税额 = 90000×60%×13% = 7020（元）。 二、判断题(正确的填√，错误的填×。本题共10小题,每题2分，共20分) 1.航空运输企业的销售额,包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。( ) 答案：×。 解析：航空运输企业销售额不包括代收的机场建设费和代售客票代收转付价款。 2.增值税一般纳税人从按简易计税方法依照3%的征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处购进农产品取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和3%的扣除率计算进项税额。 ( ) 答案：×。 解析：应按 9% 的扣除率计算进项税额。 3.包装物的押金和租金均属于价外费用,在销售货物时随同货款一并计算增值税税额。( ) 答案：×。 解析：包装物押金一般不计入，租金计入价外费用计税。 4.一般纳税人将购进的固定资产既用于生产免税产品,又用于生产应税产品的,该固定资产的进项税额准予全部抵扣。( ) 答案：√。 解析：这种情况固定资产进项税额准予全部抵扣。 5.发生视同销售行为的,纳税人应按照组成计税价格确定其销售额。( ) 答案：×。 解析：不一定按组成计税价格确定销售额，有多种方法。 6.纳税人支付的道路通行费,按收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税税额抵扣进项税额。( ) 答案：√。 解析：按电子普通发票注明税额抵扣道路通行费进项税额。 7.纳税人采取以物易物方式销售货物,只需要一方开具增值税专用发票。( ) 答案：×。 解析：双方都应开具增值税专用发票。 8.一般货物的包装物押金在收取时不计征增值税,应在逾期或超过半年以上仍不退还时再计征。( ) 答案：×。 解析：一般货物包装物押金逾期或超 1 年不退还才计税。 9.从按简易计税方法依照 3%的征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和 3%的扣除率计算进项税额。( ) 答案：×。 解析：购进用于生产或委托加工 13% 税率货物的才按 3% 计算，否则按 9%。 10.金融商品转让,按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额计算缴纳增值税。( ) 答案：√。 解析：金融商品转让按卖出价减买入价后的余额为销售额计税。 三、多选题(本题共10小题,每空3分，共30分) 1.增值税的计税方法包括( ) A.一般计税方法 B.简易计税方法 C.扣缴计税方法 D.直接计税方法 答案：ABC。 解析：增值税计税方法有一般计税、简易计税和扣缴计税方法，没有直接计税方法。 2.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应当按差额确定销售额的有( ) A.航空运输企业提供航空运输服务的销售额 B.提供建筑服务适用简易计税方法的 C.贷款服务 D.直接收费的金融服务 答案：AB。 解析：航空运输和简易计税建筑服务按差额确定销售额，贷款和直接收费金融服务不是。 3.下列关于特殊销售方式的表述,正确的有( ) A.采用还本销售方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出 B.采用以旧换新方式销售货物,应按新旧产品的差价确定销售额 C.采用以物易物方式销售货物,应分别按各自发出和收到的货物作购销处理 D.折扣方式下的销售额应以折扣后的价款作为销售额  答案：AC。 解析：以旧换新金银首饰按实际收取价款计税，其他按新货售价计税；折扣销售有条件才折扣后计税。 4.根据增值税法律制度的规定,纳税人销售下列酒类产品的同时收取的包装物押金,无论是否返还,均应并人当期销售额计征增值税的有( ) A.啤酒 B.白酒 C.黄酒 D.红酒 答案：BD。 解析：啤酒、黄酒包装物押金逾期时计税，白酒、红酒无论是否返还都计税。 5.A公司为增值税一般纳税人,2024年3月购进国内旅客运输服务,取得的下列票据中,可以作为进项税额抵扣依据的有( ) A.增值税电子普通发票 B.注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单 C.注明员工身份信息的铁路车票 D.注明员工身份信息的公路、水路客票 答案：ABCD。 解析：这些票据在符合规定的情况下都可以作为进项税额抵扣依据。 6.( )而产生的增值税进项税额,可以从销项税额中抵扣。 A.购进固定资产 B.外购货物用于简易计税项目 C.外购原材料 D.外购货物用于集体福利 答案：AC。 解析：购进固定资产和原材料正常情况下进项税额可抵扣，用于简易计税和集体福利不可抵扣。 7.( )的增值税进项税额,不得从销项税额中抵扣。 A.非正常损失的在产品所耗用的购进货物 B.增值税专用发票不符合抵扣要求 C.非正常损失的不动产所耗用的装修劳务 D.购进的娱乐服务 答案：ABCD。 解析：这些情况进项税额都不得从销项税额中抵扣。 8.关于特殊销售方式的表述,正确的有( ) A.采取还本销售方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出 B.采取以旧换新方式销售货物(不含金银首饰)的,应按新货物的同期销售价格确定销售额 C.采取以旧换新方式销售金银首饰的,应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税 D.采取还本销售方式销售货物,可以从销售额中减除还本支出 答案：ABC。 解析：还本销售不能从销售额中减除还本支出，D 错误。 9.关于收取包装物押金征收增值税的说法,正确的有( ) A.一般货物的包装物押金在收取时不计征增值税 B.一般货物的包装物押金应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税 C.销售白酒的包装物押金在收取时就要计征增值税和消费税 D.销售啤酒的包装物押金在收取时就要计征增值税和消费税 答案：ABC。 解析：销售啤酒包装物押金逾期才计税，D 错误。 10.不得抵扣增值税进项税额的有( ) A.购进的餐饮服务 B.受灾损失的产成品所耗用的购进货物 C.购进的用于赠送给客户的化妆品 D.被法院依法没收的房屋耗用的装修服务 答案：AD。 解析：购进餐饮服务和被没收房屋耗用的服务进项税额不得抵扣，B、C 可以抵扣。 四、计算题(本题共4小题，每题5分，共20分) 1. 甲公司为增值税一般纳税人。2022年6月1日销售机床100台,每台不含增值税销售价格为 52000元,同时根据合同规定向对方收取优质费 13560元。 要求:计算甲公司该笔业务的增值税销项税额。 【解析】甲公司收取的优质费属于价外费用，应计算缴纳增值税。 销售额=52000x100+13 560:(1+13%)=5 212000(元)增值税销项税额=5 212000x13%=677560(元) 2.乙公司为增值税一般纳税人。2022年1月将自产的400件食品礼盒作为春节福利发放给职工。该食品礼盒没有市场销售价格,每件食品礼盒的成本为220元,成本利润率为 10%。 要求:计算乙公司该笔业务的增值税销项税额。 【解析】乙公司发放福利的行为属于视同销售行为，因没有市场销售价格，按其组成计税价格计算销售额。 组成计税价格=220x(1+10%)=242(元) 增值税销项税额=242x400x13%=12584(元) 3.某公司为增值税一般纳税人。2022年5月将自产的2000吨钢材出售给某建材公司,每吨钢材不含增值税价格为 800元。经税务机关认定,该价格明显偏低且不具有合理商业目的。已知市场上同类钢材平均不含增值税销售价格为2900元。 要求:计算该公司该笔业务的增值税销项税额。 【解析】由于该公司销售价格明显偏低且不具有合理商业目的，因此应使用市场上同类钢材的平均价格来计征增值税。 增值税销项税额=2900x2000x13%=754000(元) 4.某商场为增值税一般纳税人。2022年6月销售了160件西装。由于买方是团购商场给予了六折优惠,在发票的“金额”栏注明每件服装不含增值税价格为600元,同时在发票的“备注”栏注明每件优惠 240元。 要求:计算该商场该笔业务的增值税销项税额。 【解析】由于该商场将折扣额在发票的备注栏注明，因此不能按照折扣后的价格计征增值税。 增值税销项税额=600x160x13%=12 480(元) 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$