安徽省中职五校联盟2025届高三第四次联考财经类联考技能会计凭证填制与审核试卷+答案解析

财经类专业对口班联考技能试卷 会计凭证的填制与审核 （满分：150分 考试时间：90分钟） 1． 企业基本信息 三江市天利电子有限公司，小型民营企业，坐落在三江市经三路88号。该公司纳税人识别号：1900890013476535；电话：0550-7718118；开户银行：建设银行建设路支行；账号：889187654321；企业法人代表：张伟；会计主管：王峰；出纳：李丽。 2． 根据经济业务填制原始凭证。（40分） 该厂2023年9月份部分经济业务如下： 1.9月2日，从银行提取现金8000元备用。（填制现金支票一张） 中国建设银行 现金支票存根 No.33306451 附加信息 出票日期 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计 中国建设银行现金支票 No. 33306451 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 本支票付款期限十天 人民币 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 2.9月7日，销售给宏兴公司一批遥控器，共1000个，单价50元（不含税价），增值税税率13%，货款暂欠。宏兴公司地址：三江市建设路55号；纳税人识别号：1122667890123；电话：0550-7719999；开户银行：建设银行平安路支行；账号：889111223344。（填制增值税专用发票一张） 安徽省增值税专用发票 抵 扣 联 开票日期： 年 月 日 购 货 单 位 名 称： 纳税人识别号： 地 址、电 话： 开户行及账号： 密 码 区 略 第一联 ： 抵扣 联 购 货 方 抵扣 凭证 货物或应税劳务名称 合 计 规 格 单 位 数 量 单 价 金 额 税 率 税 额 价税合计（大写） （小写） 销 货 单位 名 称： 纳税人识别号： 地 址、电 话： 开户行及账号： 备 注 收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章） 3.9月8日，采购部李强去上海出差预借差旅费1000元。（填制借款单一张） 借 款 单 年 月 日 部 门 借款事由 借款金额 金额（大写） ¥ 批准金额 金额（大写） ¥ 领 导 财务主管 借款人 4.9月10日，收到转账支票一张，金额为56500元，系宏兴公司偿还前欠货款，当日将支票送存银行，并开具收据交与对方。（填制银行进账单一张和收据一张） 中国建设银行进账单（收账通知） 年 月 日 第 号 付 款 人 全称 收 款 人 全称 账号 账号 开户银行 开户银行 人民币 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 票据种类 收款人开户行盖章 票据张数 票据号码 复核 记账 统一收款收据 年 月 日 交款单位或交款人 收款方式 事 由: 金额(人民币大写): ¥: 备注： 收款人: 收款单位（盖章） 5.9月15日，向康达纸制品公司购入包装纸盒2000只，单价1.26元（含税价）。开出转账支票一张支付货款，材料已按实际成本验收入包装物仓库，收到对方增值税专用发票。（填制转账支票一张和收料单一张） 中国建设银行 转账支票存根 No.33888995 附加信息 出票日期 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计 中国建设银行转账支票 No. 33888995 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 本支票付款期限十天 人民币 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 收 料 单 供应单位： 年 月 日 发票号：12345 收货仓库： 材料 材料 名称 规格 材质 计量 单位 应收 数量 实收 数量 单价 金 额 第 二 联 记 账 联 编号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 运杂费 　 　 　 　 　 　 　 合 计 备注 仓库： 会计： 收料员： 制单： 6.9月19日，基本生产车间包装遥控器，领用包装纸盒500只，领用包装物直接计入生产成本。（填制领料单一张） 领 料 单 领料部门： 编 号： 用 途： 年 月 日 仓 库： 名 称 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 请 领 实 领 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计（大写） 　 ¥： 领料部门负责人： 领料人： 　 会计主管： 　 　发料人： 7.9月20日，向平安电子元件厂电汇前欠货款15000元（收款人开户行：建设银行胜利路分理处；账号：889911012345；地址：三江市永福路9号）。 （填制建设银行电汇凭证一张） 中国工商银行 电汇凭证 委托日期  年 月  日   汇 款 人 全  称 收 款 人 全  称 　 帐  号 或信址 帐  号 或住址 汇  出 地 点 　 省 　 市 县 汇出行 名称 　 汇  入 地 点 省 市 县 汇入行名称 金额 人民币 （大写） 　 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 　 　 　 汇款用用途： 汇出行盖章 单位主管：    会计：         复核：         记帐： 8.9月28日，南海公司于今年4月开具的银行承兑汇票即将到期（承兑汇票见表1）。（填写邮划的委托收款凭证一张） 表1 中国建设银行 银行承兑汇票 出票日期（大写）贰零贰叁 年 肆 月 零伍 日 付 款 人 全 称 三江市南海公司 收 款 人 全 称 三江市天利电子 账 号 88910000112 账 号 889187654321 开户行 建设银行三江支行 开户行 建设银行建设路支行 行号 出票金额 人民币 （大写）捌万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 0 0 0 0 0 0 汇票到期日 （大写） 贰零贰叁 年 零壹拾 月 零伍 日 交易合同号码 本汇票已经承兑，到期无条件付款 承兑人签章 本汇票已经承兑，到期无条件付款 出票人签章 中国建设银行 托收凭证 委托日期 年 月 日 业务类型 委托收款（□邮划、□电划） 托收承付（□邮划、□电划） 此联作收款人开户银行给收款人的受理回单 付 款 人 全 称 收 款 人 全称 账 号 账号 地 址 省 市 县 开户行 地址 省 市 县 开户行 金 额 人民币 （大写） 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 款项 内容 托收凭据名称 附寄单 证张数 商品发运情况 合同名称号码 备注： 复核 记账 款项收妥日期 年 月 日 收款人开户银行签章 年 月 日 3． 根据经济业务填制记账凭证。（每个凭证5分，附件可不写，共100分） 该厂2023年9月份部分经济业务如下： 1.9月2日，从银行提取现金8000元备用。 2.9月3日，收到利得公司投资转入的专利权10000元入账。 3.9月4日，现金支付给广告公司广告费4500元。 4.9月5日，从银行取得为期9个月的借款50000元，存入银行。 5.9月7日，销售给宏兴公司一批遥控器，共1000个，单价50元（不含税价），增值税税率13%，货款暂欠。 6.9月7日，购入一批电子元件，甲材料1000个，单价5元；乙材料500个，单价8元，增值税税率13%，价款及其税款已以银行存款支付，材料尚未验收入库。 7.9月8日，用银行存款支付上述电子元件运杂费450元。（运杂费按材料买价比例在甲、乙两种材料之间进行分配） 8. 9月8日，上述甲、乙两种材料到达企业并验收入库，结转实际采购成本。 9.9月9日，采购员李强去上海出差预借差旅费1000元，出纳以现金支付。 10.9月10日，收到转账支票一张，金额为56500元，系宏兴公司偿还前欠货款，当日将支票送存银行，并开具收据交与对方。 11.9月11日，采购员李强出差回来报销差旅费1200元，不足部分现金补付。 12.9月12日，生产遥控器领用甲材料500个，单价5元。 13.9月13日，本月份应付职工工资薪酬情况如下：生产工人工资 20 000元，车间技术人员工资 2 000元，厂部管理人员工资 3 000元。 14.9月15日，向康达纸制品公司购入包装纸盒2000只，单价1.26元（含税价）。开出转账支票一张支付货款，材料已按实际成本验收入库，收到对方增值税专用发票。 15.9月16日，基本生产车间包装遥控器，领用包装纸盒500只，领用包装物直接计入生产成本。 16.9月18日，办公室购买办公用品，现金支付400元。 17.9月20日，企业在清查中发现一材料盘盈，主要原因是由于计量不准造成，价值500元，经上报审批后核销。 18.9月30日，结转本月份发生的制造费用。 19.9月30日，销售遥控器一批，共500个，单价50元（不含税价），增值税税率为13％，货款均已收到，并存入银行。 20.9月30日，基本生产车间生产的1000个遥控器完工入库，总成本35000元。 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 记 账 凭 证 年 月 日 编号 摘 要 科目名称 过 账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附 件 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 稽核： 制单： 4． 根据上述经济业务编制科目汇总表。（10分） 科目汇总表 年 月 日至 月 日 字第 号 会计科目 本期发生额 借方金额 贷方金额 合 计 记账凭证起讫号数：自 号至 号共 张 主管会计： 记账： 复核： 制单： 财会专业对口班联考技能试卷 会计凭证的填制与审核 （满分：150分 考试时间：90分钟） 5． 企业基本信息 三江市天利电子有限公司，小型民营企业，坐落在三江市经三路88号。该公司纳税人识别号：1900890013476535；电话：0550-7718118；开户银行：建设银行建设路支行；账号：889187654321；企业法人代表：张伟；会计主管：王峰；出纳：李丽。 6． 根据经济业务填制原始凭证。（40分，一张原始凭证4分） 该厂2023年9月份部分经济业务如下： 1.9月2日，从银行提取现金8000元备用。（填制现金支票一张） 中国建设银行 现金支票存根 No.33306451 附加信息 出票日期2023年9月02 日 收款人：本单位 金 额：￥8000.00 用 途：备用 单位主管 会计 中国建设银行现金支票 No. 33306451 出票日期（大写）贰零贰叁年玖月零贰日 付款行名称：建设银行建设路支行 收款人： 天利电子有限公司 出票人账号：889187654321 本支票付款期限十天 人民币 捌仟圆整 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 0 0 0 0 0 用途 备用 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 天利电子有限公司（章） 复核 记账 2.9月7日，销售给宏兴公司一批遥控器，共1000个，单价50元（不含税价），增值税税率13%，货款暂欠。宏兴公司地址：三江市建设路55号；纳税人识别号：1122667890123；电话：0550-7719999；开户银行：建设银行平安路支行；账号：889111223344。（填制增值税专用发票一张） 安徽省增值税专用发票 抵 扣 联 开票日期：2023年9 月07 日 购 货 单 位 名 称：宏兴公司 纳税人识别号：1122667890123 地 址、电 话：三江市建设路55号 0550-7719999 开户行及账号：建设银行平安路支行889111223344 密 码 区 略 第一联 ： 抵扣 联 购 货 方 抵扣 凭证 货物或应税劳务名称 遥控器 合 计 规 格 单 位 个 数 量 1000 单 价 50.00 金 额 50000.00 ¥50000.00 税 率 13% 税 额 6500.00 ¥6500.00 价税合计（大写） ⊕伍万陆仟伍佰圆整 （小写）¥56500.00 销 货 单位 名 称：天利电子有限公司 纳税人识别号：1900890013476535 地 址、电 话：三江市经三路88号 0550-7718118 开户行及账号：建设银行建设路支行889187654321 备 注 收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章） 3.9月8日，采购部李强去上海出差预借差旅费1000元。（填制借款单一张） 借 款 单 2023 年9 月08 日 部 门 采购部 借款事由 出差 借款金额 金额（大写）人民币壹仟圆整 ¥ 1000.00 批准金额 金额（大写）人民币壹仟圆整 ¥ 1000.00 领 导 财务主管 王峰 借款人 李强 4.9月10日，收到转账支票一张，金额为56500元，系宏兴公司偿还前欠货款，当日将支票送存银行，并开具收据交与对方。（填制银行进账单一张和收据一张） 中国建设银行进账单（收账通知） 2023 年 09 月 10 日 第 1 号 付 款 人 全称 宏兴公司 收 款 人 全称 天利电子有限公司 账号 889111223344 账号 889187654321 开户银行 建设银行平安路支行 开户银行 建设银行建设路支行 人民币 (大写) 伍万陆仟伍佰圆整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 5 6 5 0 0 0 0 票据种类 转账支票 收款人开户行盖章 票据张数 1张 票据号码 复核 记账 统一收款收据 2023 年 09 月 10 日 交款单位或交款人 宏兴公司 收款方式 转账支票 事 由: 偿还前欠货款 金额(人民币大写): 伍万陆仟伍佰圆整 ¥: 56500.00 备注： 收款人: 李丽 收款单位（盖章） 5.9月15日，向康达纸制品公司购入包装纸盒2000只，单价1.26元（含税价）。开出转账支票一张支付货款，材料已按实际成本验收入库，收到对方增值税专用发票。（填制转账支票一张和收料单一张） 中国建设银行 转账支票存根 No.33888995 附加信息 出票日期 2023年09月 15日 收款人：康达纸制品公司 金 额：¥2520.00 用 途：购包装纸盒 单位主管 会计 中国建设银行转账支票 No. 33888995 出票日期（大写）贰零贰叁年玖月壹拾伍日付款行名称：建设银行建设路支行 收款人： 康达纸制品公司 出票人账号：889187654321 本支票付款期限十天 人民币 贰仟伍佰贰拾圆整 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 2 5 2 0 0 0 用途 购包装纸盒 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 天利电子有限公司（章） 复核 记账 收 料 单 供应单位：康达纸制品公司 2023年09月15 日 发票号：12345 收货仓库：包装物仓库 材料 材料 名称 规格 材质 计量 单位 应收 数量 实收 数量 单价 金 额 第 二 联 记 账 联 编号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 　 包装纸盒 只 2000 2000 1.12 2 2 3 0 0 9 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 运杂费 　 　 　 　 　 　 　 合 计 ¥ 2 2 3 0 0 9 备注 仓库： 会计： 收料员： 制单： 6.9月19日，基本生产车间包装遥控器，领用包装纸盒500只，领用包装物直接计入生产成本。（填制领料单一张） 领 料 单 领料部门： 基本生产车间 编 号： 用 途： 包装遥控器 2023年 09月 19 日 仓 库： 包装物仓库 名 称 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 请 领 实 领 包装纸盒 　 只 500 500 1.12 560.00 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计（大写） 人民币伍佰陆拾圆整 　 ¥：560.00 领料部门负责人： 领料人： 　 会计主管： 　 　发料人： 7.9月20日，向平安电子元件厂电汇前欠货款15000元（收款人开户行：建设银行胜利路分理处；账号：889911012345；地址：三江市永福路9号）。 （填制建设银行电汇凭证一张） 中国工商银行 电汇凭证 委托日期  2023年09 月  20 日 汇 款 人 全  称 三江市天利电子 收 款 人 全  称 平安电子元件厂　 帐  号 或信址 889187654321 帐  号 或住址 889911012345 汇  出 地 点 　 省 三江　 市 县 汇出行 名称 建设银行建设路支行　 汇  入 地 点 省 三江 市 县 汇入行名称 建设银行胜利路分理处 金额 人民币 （大写） 　壹万伍仟圆整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 　 　 ¥　 1 5 0 0 0 0 0 汇款用用途：货款 汇出行盖章 单位主管：    会计：         复核：         记帐： 8.9月28日，南海公司于今年4月开具的银行承兑汇票即将到期（承兑汇票见表1）。（填写邮划的委托收款凭证一张） 表1 中国建设银行 银行承兑汇票 出票日期（大写）贰零贰叁 年 肆 月 零伍 日 付 款 人 全 称 三江市南海公司 收 款 人 全 称 三江市天利电子 账 号 88910000112 账 号 889187654321 开户行 建设银行三江支行 开户行 建设银行建设路支行 行号 出票金额 人民币 （大写）捌万圆整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 0 0 0 0 0 0 汇票到期日 （大写） 贰零贰叁 年 零壹拾 月 零伍 日 交易合同号码 本汇票已经承兑，到期无条件付款 承兑人签章 本汇票已经承兑，到期无条件付款 出票人签章 中国建设银行 托收凭证 委托日期 2023 年 09月 28日 业务类型 委托收款（√□邮划、□电划） 托收承付（□邮划、□电划） 此联作收款人开户银行给收款人的受理回单 付 款 人 全 称 南海公司 收 款 人 全称 天利电子公司 账 号 88910000112 账号 889187654321 地 址 三江 市 县 开户行 建设银行三江支行 地址 三江 市 县 开户行 建设银行建设路支行 金 额 人民币 （大写） 捌万圆整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 8 0 0 0 0 0 0 款项 内容 货款 托收凭据名称 银行承兑汇票 附寄单 证张数 商品发运情况 已发运 合同名称号码 备注： 复核 记账 款项收妥日期 年 月 日 建设银行建设路支行（章） 收款人开户银行签章 2023年9月28日 7． 根据经济业务填制记账凭证。（100分，每张记账凭证5分，日期0.5分，编号0.5分，摘要0.5分，注销0.5分，合计金额0.5分，分录2.5分，附件不作要求） 参考分录： 1. 借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000 2. 借：无形资产—专利权 10000 贷：实收资本 10000 3.借：销售费用 4500 贷：库存现金 4500 4. 借：银行存款 50000 贷：短期借款 50000 5. 借：应收账款—宏兴公司 56500 贷：主营业务收入 50000 应交税费—应交增值税（销项）6500 6. 借：在途物资—甲材料 5000 —乙材料 4000 应交税费—应交增值税（进项）1170 贷：银行存款 10170 7.借：在途物资—甲材料 250 —乙材料 200 贷：银行存款 450 8. 借：原材料—甲材料 5250 —乙材料 4200 贷：在途物资—甲材料 5250 在途物资—乙材料 4200 9. 借：其他应收款—李强 1000 贷：库存现金 1000 10. 借：银行存款 56500 贷：应收账款—宏兴公司 56500 11. 借：管理费用 1200 贷：其他应收款—李强 1000 库存现金 200 12. 借：生产成本 2500 贷：原材料—甲材料 2500 13. 借：生产成本 20000 制造费用 2000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 25000 14. 借：原材料—包装纸盒 2230.09 应交税费—应交增值税（进项）289.91 贷：银行存款 2520 15. 借：生产成本 560 贷：原材料—包装纸盒 560 16. 借：管理费用 400 贷：库存现金 400 17. 借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 500 贷：营业外收入 ——盘盈收益 500 18. 借：生产成本 2000 贷：制造费用 2000 19. 借：银行存款 28250 贷：主营业务收入 25000 应交税费—应交增值税（销项）3250 20. 借：库存商品 35000 贷：生产成本 35000 8． 根据上述经济业务编制科目汇总表。（10分） 科目汇总表 2023年9月1日至9月30日 会计科目 本期发生额 借方 贷方 库存现金 8000 6100 银行存款 134750 21140 无形资产 10000 实收资本 10000 销售费用 4500 短期借款 50000 应收账款 56500 56500 主营业务收入 75000 应交税费 1459.91 9750 在途物资 9450 9450 原材料 11680.09 3060 其他应收款 1000 1000 管理费用 4600 生产成本 25060 制造费用 2000 2000 应付职工薪酬 25000 待处理财产损益 500 库存商品 35000 营业外收入 500 主营业务成本 35000 合计 304500 304500 ( 1 ) 学科网（北京）股份有限公司 $$