7.6.1税务管理（同步练习）《经济法基础》（高等教育出版社）

7.6.1税务管理 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 税务登记的类型不包括以下哪种？（ ） A. 开业登记 B. 变更登记 C. 临时登记 D. 预登记 答案：D。 2. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（ ）以下的罚款。 A. 1000元 B. 2000元 C. 3000元 D. 5000元 答案：B。 3. 下列关于发票管理的说法，错误的是（ ）。 A. 发票应按规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具 B. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票 C. 已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年 D. 可以自行扩大专业发票使用范围 答案：D。 4. 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）。 A. 3个月 B. 6个月 C. 1年 D. 2年 答案：B。 5. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。 A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 1年 答案：B。 6. 以下不属于我国现行税种的是（ ）。 A. 增值税 B. 营业税（已废止） C. 遗产税 D. 企业所得税 答案：C。 7. 税务机关有权对纳税人的（ ）进行检查。 A. 生产经营场所 B. 住宅 C. 私人银行账户（在特定情况下） D. 以上都是 答案：A。（注：税务机关在特殊情况下经法定程序可检查私人银行账户等，但通常主要检查生产经营场所） 8. 对于偷税行为，税务机关除追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款（ ）以上5倍以下的罚款。 A. 30% B. 50% C. 60% D. 80% 答案：B。 9. 我国增值税的基本税率是（ ）。 A. 13% B. 9% C. 6% D. 17%（部分货物适用，现基本税率为13%，这里按照之前较常见的考查点） 答案：D。 10. 下列哪种情况不属于税收优惠的范畴？（ ） A. 免税 B. 减税 C. 正常纳税申报 D. 退税 答案：C。 **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 所有纳税人都需要办理税务登记。（ ） 答案：错误。国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记。 2. 纳税人使用计算机开具发票，应当经税务机关批准。（ ） 答案：正确。 3. 税收保全措施是税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人，限制其处理可用作缴纳税款的存款、商品、货物等财产的一种行政强制措施。（ ） 答案：正确。 4. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（ ） 答案：错误。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 5. 我国目前只对企业征收所得税，不对个人征收。（ ） 答案：错误。我国有个人所得税。 6. 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（ ） 答案：正确。 7. 只要有未缴税款，税务机关就可以直接采取强制执行措施。（ ） 答案：错误。需先责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准才可以采取强制执行措施。 8. 企业在外地设立的分支机构不需要办理税务登记。（ ） 答案：错误。企业在外地设立的分支机构也需要办理税务登记。 9. 增值税小规模纳税人不得领购和使用增值税专用发票。（ ） 答案：错误。小规模纳税人可以申请由税务机关代开增值税专用发票。 10. 税收滞纳金的比例是每日万分之五。（ ） 答案：正确。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 税务登记包括（开业登记）、变更登记、（注销登记）等类型。 2. 我国现行的税收征收管理机关有国家税务局、（地方税务局）和（海关）。 3. 发票的基本联次包括存根联、（发票联）和（记账联）。 4. 纳税人的权利包括（知情权）、保密权等，义务包括依法纳税、（接受税务检查）等。 5. 税收强制执行措施的方式包括（书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款）、（扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款）。 6. 增值税的征税对象是（货物和应税劳务）在流转过程中的（增值额）。 7. 企业所得税的税率一般为（25%），对于小型微利企业有（优惠税率）。 8. 纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照（国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定）计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。 9. 纳税申报的方式主要有直接申报、（邮寄申报）和（数据电文申报）。 10. 税收的特征包括强制性、（无偿性）和（固定性）。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 论述税务管理中纳税人权利与义务的关系。 答案：纳税人的权利与义务是相互依存、不可分割的关系。一方面，纳税人的义务是其享有权利的基础。纳税人依法纳税，遵守税收征管的各项规定，这是税收制度正常运行的保障。只有纳税人履行了纳税义务，国家才能有足够的财政收入来提供公共服务、基础设施建设等，纳税人也才有资格享有相应的权利。例如，纳税人只有履行了纳税申报义务，才能享有要求税务机关保密其商业秘密等权利。另一方面，纳税人的权利是履行义务的保障。纳税人享有知情权、申辩权等权利，如果纳税人的权利得不到保障，例如税务机关随意征税、不依法告知纳税人相关税收政策，那么纳税人履行义务的积极性就会受到打击，也难以保证义务的准确履行。总之，在税务管理中，要明确纳税人的权利与义务，以促进税收征管的公平、高效进行。 2. 阐述税收保全措施和税收强制执行措施的异同点。 答案：相同点：两者都是税务机关为了保证国家税收而采取的措施，目的都是防止纳税人逃避纳税义务。 不同点：（1）适用情形不同。税收保全措施适用于税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前采取。而税收强制执行措施是在从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的情况下采取。（2）措施内容不同。税收保全措施主要是限制纳税人处理可用作缴纳税款的存款、商品、货物等财产，如书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。税收强制执行措施则更为强硬，包括书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等。 学科网（北京）股份有限公司 $$