7.5.6个人所得税税收优惠（同步练习）《经济法基础》（高等教育出版社）

7.5.6个人所得税税收优惠 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 下列哪项属于个人所得税税收优惠中的免征项目？（ ） A. 偶然所得 B. 国债和国家发行的金融债券利息 C. 劳务报酬所得 D. 财产转让所得 答案：B 2. 个人取得的省级人民政府颁发的科学方面的奖金是否免征个人所得税？（ ） A. 是 B. 否 C. 视情况而定 D. 只免一半 答案：A 3. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴，在个人所得税方面（ ）。 A. 减半征收 B. 全额征收 C. 免征 D. 加征 答案：C 4. 以下哪种人员的退职费在一定金额内免征个人所得税？（ ） A. 所有人员 B. 企业职工 C. 国家机关工作人员 D. 事业单位职工 答案：C 5. 个人转让自用达（ ）以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。 A. 1年 B. 3年 C. 5年 D. 10年 答案：C 6. 残疾、孤老人员和烈属的所得，在个人所得税方面（ ）。 A. 全额免征 B. 减征 C. 正常征收 D. 加倍征收 答案：B 7. 以下关于个人所得税税收优惠的说法正确的是（ ）。 A. 所有的奖金都免征个人所得税 B. 保险赔款要征收个人所得税 C. 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费免征个人所得税 D. 个人的储蓄存款利息一律免征个人所得税 答案：C 8. 对于个人所得税税收优惠中的免征项目，以下说法错误的是（ ）。 A. 福利费、抚恤金、救济金免征 B. 军人的转业费、复员费免征 C. 所有的中奖所得都要征收个人所得税 D. 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得免征 答案：C 9. 在下列各项所得中，不享受个人所得税减免税优惠的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 国家发行的金融债券利息收入 C. 国际组织颁发的科学发明奖金 D. 股息收入 答案：D 10. 下列选项中，不属于个人所得税税收优惠中暂免征收项目的是（ ）。 A. 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴等 B. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 C. 个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的部分 D. 个人转让上市公司股票取得的所得 答案：C **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 所有的个人奖金都不能免征个人所得税。（×） 答案：错误，例如省级人民政府颁发的科学方面的奖金等是免征的。 2. 个人取得的保险赔款需要缴纳个人所得税。（×） 答案：错误，保险赔款免征个人所得税。 3. 国家机关工作人员的退职费一律免征个人所得税。（×） 答案：错误，是在一定金额内免征。 4. 个人转让自用不满5年且是唯一家庭生活用房取得的所得，一定不能免征个人所得税。（√） 答案：正确。 5. 残疾、孤老人员和烈属的所得全部免征个人所得税。（×） 答案：错误，是减征。 6. 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费等，免征个人所得税。（√） 答案：正确。 7. 外籍个人以现金形式取得的住房补贴需要缴纳个人所得税。（√） 答案：正确。 8. 个人举报违法犯罪行为获得的奖金免征个人所得税。（√） 答案：正确。 9. 个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。（√） 答案：正确。 10. 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得免征个人所得税。（√） 答案：正确。 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 国债和国家发行的金融债券利息在个人所得税方面是（免征）项目，而股息（正常征收）个人所得税（答案：免征、正常征收）。 2. 个人转让自用达（5年）以上并且是（唯一）的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（答案：5年、唯一） 3. 按照国家统一规定发给的（补贴）、（津贴）免征个人所得税。（答案：补贴、津贴） 4. 残疾、孤老人员和烈属的所得在个人所得税方面享受（减征）优惠，而不是（免征）。（答案：减征、免征） 5. 外籍个人以（非现金）形式或（实报实销）形式取得的住房补贴、伙食补贴等暂免征收个人所得税。（答案：非现金、实报实销） **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请简要阐述个人所得税税收优惠中免征项目的重要意义。 答案：个人所得税免征项目具有重要意义。首先，从保障基本生活需求角度看，像按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征，有助于保障职工基本的生活保障不受税收影响。其次，对于鼓励特定行为方面，例如国债和国家发行的金融债券利息免征，这有利于国家筹集资金，鼓励民众购买国债等金融债券，促进国家金融稳定和建设。再者，对于奖励特殊贡献方面，省级人民政府颁发的科学方面的奖金免征等，能激励人们积极投身科研等对社会发展有益的事业，促进社会的全面进步。 2. 请论述个人所得税税收优惠中针对特殊人群（如残疾、孤老人员和烈属）减征政策的合理性。 答案：个人所得税针对残疾、孤老人员和烈属减征政策具有合理性。这些特殊人群在生活中面临着不同程度的困难，他们可能在就业、获取收入等方面存在劣势。减征个人所得税可以减轻他们的经济负担，在一定程度上提高他们的生活质量。从社会公平的角度看，这体现了社会对这些特殊群体的关爱和照顾，有助于促进社会的和谐稳定，同时也体现了税收政策在调节收入分配方面的灵活性，使税收政策不仅仅是单纯的财政收入手段，更是促进社会公平正义的工具。 学科网（北京）股份有限公司 $$