7.5.3应税所得项目（同步练习）《经济法基础》（高等教育出版社）

7.5.3应税所得项目 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 下列属于应税所得项目中的工资、薪金所得的是（ ） - A. 个人兼职取得的收入 - B. 退休人员再任职取得的收入 - C. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得 - D. 个人担任董事职务取得的董事费收入 答案：B 2. 个体工商户的生产、经营所得不包括（ ） - A. 个体工商户从事工业、手工业所得 - B. 个人独资企业投资者的生产经营所得 - C. 合伙企业合伙人的生产经营所得 - D. 个人因任职取得的工资所得 答案：D 3. 稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（ ）元。 - A. 800 - B. 1000 - C. 1200 - D. 1500 答案：A 4. 特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则（ ） - A. 应将各笔收入相加为一次的收入 - B. 应以每笔收入为一次 - C. 以第一笔收入为一次 - D. 以最后一笔收入为一次 答案：A 5. 财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（ ）元。 - A. 800 - B. 1000 - C. 1200 - D. 1500 答案：A 6. 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以（ ）为应纳税所得额。 - A. 每次收入额 - B. 每次收入额减除一定费用后的余额 - C. 每月收入额 - D. 每年收入额 答案：A 7. 下列应税所得项目中，适用比例税率的是（ ） - A. 工资、薪金所得 - B. 个体工商户的生产、经营所得 - C. 稿酬所得 - D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 答案：C 8. 劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以（ ）取得的收入为一次。 - A. 一个月内 - B. 两个月内 - C. 一个季度内 - D. 半年内 答案：A 9. 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 - A. 12% - B. 20% - C. 30% - D. 50% 答案：C 10. 下列关于应税所得项目的说法，错误的是（ ） - A. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额 - B. 个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税 - C. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税 - D. 个人取得的保险赔款需要缴纳个人所得税 答案：D **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 个人所得税的应税所得项目中，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（ ） - 答案：正确 2. 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（ ） - 答案：正确 3. 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。（ ） - 答案：正确 4. 特许权使用费所得，以特许权的使用人所在地为所得来源地。（ ） - 答案：错误 5. 财产租赁所得，以被租赁财产的使用地为所得来源地。（ ） - 答案：正确 6. 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地为所得来源地。（ ） - 答案：正确 7. 个人取得的偶然所得，按照20%的税率缴纳个人所得税。（ ） - 答案：正确 8. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。（ ） - 答案：正确 9. 个人所得税的应税所得项目中，只有工资、薪金所得需要按月计征。（ ） - 答案：错误 10. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。（ ） - 答案：正确 **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 工资、薪金所得，适用______税率，税率为______。 - 答案：超额累进；3% - 45% 2. 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用______税率，税率为______。 - 答案：超额累进；5% - 35% 3. 稿酬所得，每次收入超过4000元的，减除______的费用，其余额为应纳税所得额。 - 答案：20% 4. 特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除______元的费用，其余额为应纳税所得额。 - 答案：800 5. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。每次收入超过4000元的，减除______的费用，其余额为应纳税所得额。 - 答案：20% 6. 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以______为应纳税所得额，适用比例税率，税率为______。 - 答案：每次收入额；20% 7. 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行______扣除的，从其规定。 - 答案：全额 8. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，其中必要费用是指每月减除______元。 - 答案：5000 9. 个人所得税的应税所得项目中，财产转让所得，以转让财产的收入额减除______和______后的余额，为应纳税所得额。 - 答案：财产原值；合理费用 10. 个人所得税的应税所得项目中，劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除______元的费用，其余额为应纳税所得额。 - 答案：800 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请简述应税所得项目中工资、薪金所得的具体范围以及其在个人所得税计算中的特点。 - 答案：工资、薪金所得的具体范围包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。在个人所得税计算中，工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为3% - 45%。计算应纳税额时，以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，按照相应的税率计算纳税。这种计算方式体现了量能课税的原则，收入越高，纳税比例越高。 2. 阐述个人所得税应税所得项目中，哪些项目有税收优惠政策，并举例说明。 - 答案：个人所得税应税所得项目中有多项税收优惠政策。例如，个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，这是为了鼓励个人投资国债等国家金融产品。按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税，像政府发给特定人员的特殊津贴等。个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税，这有助于保障居民的基本居住需求。另外，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，这是对公益慈善事业的支持。 学科网（北京）股份有限公司 $$