7.5.2纳税人的纳税义务（同步练习）《经济法基础》（高等教育出版社）

7.5.2纳税人的纳税义务 ## 一、选择题（每题4分，共40分） 1. 纳税人的纳税义务是基于（ ）产生的。 - A. 自愿行为 - B. 法律规定 - C. 道德约束 - D. 行业惯例 - 答案：B。纳税人的纳税义务由法律规定。 2. 以下关于纳税人纳税义务的说法正确的是（ ）。 - A. 可以随意变更 - B. 与税务机关协商确定 - C. 固定不变 - D. 依法确定且不可随意更改 - 答案：D。纳税义务依法确定，不能随意改变。 3. 纳税人未履行纳税义务可能面临的后果不包括（ ）。 - A. 罚款 - B. 刑事处罚 - C. 表扬奖励 - D. 加收滞纳金 - 答案：C。未履行纳税义务不会得到表扬奖励。 4. 企业作为纳税人，其纳税义务的范围取决于（ ）。 - A. 企业规模 - B. 企业老板的意愿 - C. 税法规定的应税项目 - D. 员工数量 - 答案：C。企业纳税义务范围取决于应税项目。 5. 纳税人纳税义务的履行期限是（ ）。 - A. 由纳税人自己决定 - B. 根据税法规定的期限 - C. 无限期 - D. 与税务机关协商的期限 - 答案：B。履行期限按税法规定。 6. 下列哪种情况下纳税人的纳税义务会减轻（ ）。 - A. 符合税收优惠政策 - B. 随意申报 - C. 拒绝申报 - D. 与税务人员关系好 - 答案：A。符合优惠政策纳税义务会减轻。 7. 个体工商户的纳税义务（ ）。 - A. 与企业完全相同 - B. 不存在 - C. 根据相关税法确定 - D. 由地方政府随意决定 - 答案：C。个体工商户纳税义务依税法确定。 8. 纳税人对纳税义务有疑问时，应该（ ）。 - A. 自行猜测 - B. 咨询税务机关 - C. 不理会 - D. 按照别人的做法 - 答案：B。有疑问应咨询税务机关。 9. 新设立的企业何时开始承担纳税义务（ ）。 - A. 注册成立时 - B. 有盈利时 - C. 根据税法规定的起始时间 - D. 开业一年后 - 答案：C。按税法规定起始时间承担纳税义务。 10. 纳税人的纳税义务与国家的（ ）密切相关。 - A. 财政收入 - B. 人口数量 - C. 外交政策 - D. 地理环境 - 答案：A。纳税义务与国家财政收入密切相关。 ## 二、判断题（每题2分，共20分） 1. 纳税人的纳税义务可以根据自己的经济状况随时调整。（ ） - 答案：错误。纳税义务由法律规定，不能随意调整。 2. 所有纳税人的纳税义务都是一样的。（ ） - 答案：错误。不同纳税人根据自身情况和应税项目纳税义务不同。 3. 纳税人只要按时申报就履行了纳税义务。（ ） - 答案：错误。还需要足额缴纳税款等。 4. 纳税人的纳税义务不受国家税收政策调整的影响。（ ） - 答案：错误。税收政策调整可能影响纳税义务。 5. 企业关闭后就不再有纳税义务了。（ ） - 答案：错误。可能还有清算等相关纳税义务。 6. 纳税人的纳税义务是一种社会责任。（ ） - 答案：正确。纳税有助于国家建设等，是社会责任。 7. 税务机关无权确定纳税人的纳税义务。（ ） - 答案：错误。税务机关依据法律确定纳税人纳税义务。 8. 纳税人的纳税义务在不同地区会有很大差异。（ ） - 答案：正确。不同地区可能有不同税收优惠等影响纳税义务。 9. 纳税人不了解纳税义务也不会受到处罚。（ ） - 答案：错误。纳税人有义务了解纳税义务，否则可能受罚。 10. 纳税人的纳税义务只与所得税有关。（ ） - 答案：错误。纳税义务涉及多种税种。 ## 三、填空题（每题2空，共20分） 1. 纳税人的纳税义务是基于______和______的要求。（答案：法律、国家财政） 2. 企业纳税人的纳税义务包括按时______和准确______。（答案：申报、纳税） 3. 个体工商户的纳税义务需依据______和______来确定。（答案：相关税法、应税项目） 4. 纳税人未履行纳税义务可能被加收______和面临______。（答案：滞纳金、罚款） 5. 纳税义务的确定依据主要有______和______等法律法规。（答案：税法、税收征管法） 6. 纳税人对纳税义务有异议时，可以通过______或______途径解决。（答案：行政复议、行政诉讼） 7. 新企业的纳税义务起始时间一般由______或______规定。（答案：税法、税收政策） 8. 纳税人的纳税义务与国家的______、______密切相关。（答案：财政收支、公共服务） 9. 纳税人履行纳税义务的凭证是______，它由______开具。（答案：完税凭证、税务机关） 10. 企业纳税义务的多少受其______、______等因素影响。（答案：经营规模、应税业务） ## 四、论述题（每题10分，共20分） 1. 请论述纳税人纳税义务的重要性及其对国家和社会的意义。 - 答案：纳税人纳税义务具有极其重要的意义。对于国家而言，纳税人履行纳税义务是国家财政收入的主要来源。国家依靠税收收入来进行基础设施建设，如修建道路、桥梁、医院、学校等公共设施，为民众提供基本的公共服务。税收也用于国防建设，保障国家的安全和稳定。从社会层面来看，纳税义务的履行有助于社会公平的实现。通过税收调节，可以对高收入群体征收更多的税，对低收入群体进行一定的补贴等，缩小贫富差距。同时，纳税也是企业和个人对社会应尽的责任，良好的纳税环境有助于社会经济的健康有序发展。 2. 阐述纳税人如何正确履行纳税义务以及可能遇到的困难和解决方法。 - 答案：纳税人正确履行纳税义务首先要了解相关的税收法律法规，明确自己的应税项目和纳税标准。要按照规定的时间进行纳税申报，并且确保申报信息的准确无误，足额缴纳税款。可能遇到的困难包括对复杂税法的理解困难，解决方法是可以向税务机关咨询或者聘请专业的税务顾问。有时企业经营状况不佳可能难以按时足额纳税，这时应及时与税务机关沟通，看是否符合缓缴等政策规定。另外，在纳税申报过程中可能会遇到技术问题，如电子申报系统故障等，可以联系相关技术支持人员来解决。 学科网（北京）股份有限公司 $$