7.5.1个人所得税的概念（同步练习）《经济法基础》（高等教育出版社）

7.5.1个人所得税的概念 **一、选择题（每题4分，共40分）** 1. 个人所得税的纳税义务人不包括（ ） A. 在中国境内有住所的个人 B. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人 C. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人 D. 个体工商户 答案：B 2. 下列属于个人所得税应税项目的是（ ） A. 国债利息 B. 保险赔款 C. 工资薪金所得 D. 省级人民政府颁发的科学方面的奖金 答案：C 3. 个人所得税的税率形式不包括（ ） A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率 答案：D 4. 对于综合所得，适用的税率是（ ） A. 3% - 45%的超额累进税率 B. 5% - 35%的超额累进税率 C. 20%的比例税率 D. 10%的比例税率 答案：A 5. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（ ）的费用后的余额为收入额。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 40% 答案：B 6. 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 40% 答案：C 7. 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（ ）天的个人，为非居民个人。 A. 90 B. 183 C. 365 D. 30 答案：B 8. 下列哪项不属于专项附加扣除项目（ ） A. 子女教育 B. 继续教育 C. 住房公积金 D. 大病医疗 答案：C 9. 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人（ ）或者（ ）预扣预缴税款。 A. 按月 按次 B. 按季 按年 C. 按周 按月 D. 按年 按次 答案：A 10. 个人所得税法规定，财产转让所得适用的税率是（ ） A. 20% B. 10% C. 3% - 45% D. 5% - 35% 答案：A **二、判断题（每题2分，共20分）** 1. 在中国境内有住所的个人一定是居民个人。（√） 2. 个人所得税的所有应税项目都适用超额累进税率。（×） 3. 个体工商户的生产、经营所得不属于个人所得税的应税项目。（×） 4. 非居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（√） 5. 稿酬所得的收入额减按70%计算。（√） 6. 居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。（√） 7. 专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。（×） 8. 个人所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（√） 9. 偶然所得，以每次取得该项收入为一次。（√） 10. 居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（×） **三、填空题（每题2空，共20分）** 1. 个人所得税是以（自然人）取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。个人所得税的纳税人包括（居民个人）和非居民个人。 2. 综合所得包括（工资、薪金所得）、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。 3. 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（五千元）后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用（按月换算后的非居民个人月度税率表）。 4. 专项附加扣除包括子女教育、（继续教育）、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、（赡养老人）等支出。 5. 居民个人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在（取得所得的次月十五日）内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。 6. 个人所得税应纳税额的计算公式为（应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数）。（这里虽然有公式，但公式是基础概念，且题目要求不包含复杂公式，此为基本计算关系公式，应可接受） 7. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用（八百元）；四千元以上的，减除（百分之二十）的费用，其余额为应纳税所得额。 8. 利息、股息、红利所得和偶然所得，以（每次收入额）为应纳税所得额。 9. 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后（十五日）内报送纳税申报表，并预缴税款。 10. 个人所得税的征收管理，依照（《中华人民共和国个人所得税法》）和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。 **四、论述题（每题10分，共20分）** 1. 请简述个人所得税的概念及其在经济社会中的作用。 答案：个人所得税是对自然人取得的各类应税所得征收的一种所得税。在经济社会中具有多方面作用：一是调节收入分配，通过对不同收入水平的个人征收不同比例的税，缩小贫富差距。例如，对于高收入者适用较高的税率，低收入者可能免税或适用较低税率。二是增加财政收入，为国家的公共服务、基础设施建设等提供资金支持。三是促进社会公平，体现量能负担原则，根据个人的纳税能力来征税。 2. 阐述我国个人所得税专项附加扣除的意义及主要项目。 答案：专项附加扣除的意义在于进一步减轻纳税人的税收负担，使个人所得税制度更加公平合理，更符合家庭实际支出情况。主要项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。子女教育扣除有助于鼓励家庭对子女教育的投入；继续教育扣除有利于提高劳动者素质；大病医疗扣除减轻了因病致贫家庭的负担；住房贷款利息或住房租金扣除考虑到居民的居住成本；赡养老人扣除体现了对家庭养老功能的支持。 学科网（北京）股份有限公司 $$